银行非税收入收缴业务操作说明

银行非税收入收缴业务操作说明

澧县非税局李忠勇

一、非税收入概念与银行代收的条件

1、非税收入：税收以外的政府财政收入。

2、征管模式：单位开票、银行代收、政府统筹、财政统管。

3、代收条件：协议代理、专户收缴、数据互传。

二、缴款书的结算功能、种类、样式

1、法定凭证：《湖南省非税收入一般缴款书》（以下简称非税收入一般缴款书）是国家财政收入的法定凭证。

一是有《湖南省非税收入管理条例》的规定。

二是有《湖南省非税收入收缴管理暂行办法》（湖南省财政厅、人民银行长沙中心支行）的具体要求。

三是票据由财政部统一监制，票面印有财政部监制章，全国通用、有效。

2、结算功能：一是基本功能。收款凭证，即收据。

二是扩展功能。银行结算凭证，即收入传票。

3、一般缴款书样式：

单本手工、电脑联体，都是一式六联。

单本手工：

电脑联体：

4、一般缴款书种类：直接缴款、集中汇缴直接缴款的票面现象：

集中汇缴的票面现象：

5、票面功能：

第一联：执收单位给缴款人的收据

第二联：银行收款后由缴款人或代理银行退执收单位

第三联：缴款人开户银行作借方传票

第四联：收款人开户银行收款后作贷方传票

第五联：收款人开户银行给收款人的收账通知

第六联：存根

6、填写规定与要求：（以银行借方传票为例）

⑴《非税收入一般缴款书》无论手写还是电脑打印，都是一式六联，自带复写功能的有效票据。基本要求是要素准确、齐全。否则在资金结算和数据传输上，就会出现差错。

⑵票据号码：为10位印刷的预置电脑编码。末位数是电脑识别码，不是顺序号，有时为英文字母。

⑶征收大厅编码：现在没有开通大厅模式，可以不填。

⑷执收单位编码：必须准确填写，不得变更。否则将会发生收入串户。电脑主要识别该代码作为执收单位。

⑸执收单位名称：准确填写全称。

⑹日期：填单日期与实际缴款时间之差一般不得超过10天，否则系统将会自动拒收。

⑺集中汇缴：银行只要求必须填写，要么是“”要么是“”，不得留空，否则系统不会接受或数据传输出错。

⑻减征：同“集中汇缴”的填写要求。

⑼付款人：包括“全称、账号、开户银行”三项。注意：如果是转账缴款，必须准确填写；如果是现金缴款，只填写付款人“全称”。

⑽收款人：包括“全称、账号、开户银行”三项。

全称：澧县非税收入征收管理局汇缴结算户

（县级收入户）

澧县乡镇财政管理局＊＊＊结算分户

（乡级收入户）

账号：准确。

开户银行：非税收入代理银行，不是所有银行。

目前澧县县级只有建行、工行、城关信用社。乡

级包括各农村信用社。特别提示：填写和收款时

尽量不要跨行。

⑾收入项目：只要填写了，银行很难也不必审核。

⑿编码：十分重要，必须准确填写，是电脑系统确认“收入项目”的依据。

⒀数量：一般为“1”,但大量收取时按实际数量填写。

⒁收缴标准：必须准确填写，与系统内部一致，否则系统可能拒收。

⒂金额：按实际收缴的金额填写。但是如果与系统自动验证数据不符的话，可能拒收。（政策限制）⒃付款人盖章：在银行转账缴款方式下，必须加盖预留银行印鉴。银行转账业务只能由付款人开户银行办

理。

⒄其他内容：遵从惯例

三、缴款书的结算方式与结算程序

1、结算方式：

●现金缴款。（仅限代理银行）

执收单位开票后，将第2联至第5联交给缴款人到代理银行缴纳现金。银行收款后，将盖章后的第2联退给缴款人，缴款人持第2联到执收单位换取收据并办理相关事宜。

●转账缴款。(缴款人开户银行)

执收单位开票后，将第2联至第5联交给缴款人到自己的开户银行办理转账缴款。转账缴款时不必开具转账支票和进账单，而是用自己已预留银行的印鉴，在非税收入一般缴款书的第3联上正常加盖即可。

缴款人开户银行根据相关票据，办理票款转账结算业务，将第2联盖章后退给缴款人。缴款人持第2联到执收单位换取收据并办理相关事宜。

2、结算程序和要求：

银行业务员接到《湖南省非税收入一般缴款书》后，应该按如下流程办理：

⑴、判断缴款人是现金缴款还是银行转账缴款。现金缴款的随即清点现金并确认无误。银行转账缴款的要审核付款人预留银行印鉴。

⑵、分清收入级次。正确界定县级非税收入、乡级非税收入十分关键。必须以收款人“全称”加以判断，避免因缴款票据相同而出现串户。

县级收入收款人全称：澧县非税收入征收管理局汇缴结算户。账号88031780001853609012

乡级收入收款人全称：澧县乡镇财政管理局＊＊＊结算分户。账号＊＊＊＊＊＊＊（各不相同，与财政所核对）

⑶、票据齐全性的审核。银行必须收齐编码与填制内容一致的《湖南省非税收入一般缴款书》第2联至第5联。

⑷、票据内容的审核。要求要素齐全、复写清晰、填写准确。

⑸、非税数据录入。票据审核无误后，是县级收入的，进入非税收入专用系统进行数据录入。是乡级收入的不必录入非税系统，只作一般收款业务办理。

⑹、数据录入无误后，在一般缴款书第2联上加盖银行业务章戳，当场退给缴款人作为缴款回单。

三、票款的清算与数据传输

代理银行收到相关票据和资金后，属于县级非税收入利用银行系统中非税收入结算专用模块，录入非税数据，办理票款结算业务。非税收入结算专用模块的具体操作，由联社安排专业技术人员进行培训。

基本要求：当日清算时，上传非税收入数据（或审核后系统自动上传）。同时收集审核、整理非税收入票据，向营业部（非税开户网点）集中，便于及时传送票据（非税收入缴款书第5联）

根据目前实际，票据传递要求分为：

1、城区开户网点（城关信用社）必须每日传送收入票据和该帐户“收入日报表”。

2、其他所有网点按月传送票据（非税收入缴款书第5联），不得遗漏和丢失。

乡级收入的票款清算与一般收入结算相同。资金直接入账，票据传递给乡镇财政所即可。

四、几个特殊问题与处理方法

1、跨行转帐、电子结算

⑴、最好遵从澧县财政局、人民银行支行的联合文件要求，由执收单位填写转账编码，然后经办银行将转账编码作为电