土地增值税纳税申报表填表说明

【土地增值税纳税申报表讲解】

目录

【申报表设计思路与出表规则】.................................................

【预缴申报】.................................................................

【预缴申报附表一】【减免税申报】..............................................

【房地产企业开发项目情况报告】(按季填报，表按系统现有开发的提供) ............

【清算申报】.................................................................

【清算申报附表一】【房地产企业开发项目情况报告】 .............................

【清算申报附表二】【转让房地产收入附表】 .....................................

【清算申报附表三】【取得土地使用权所支付的金额附表】 .........................

【清算申报附表四】【土地征用及拆迁补偿费附表】 ...............................

【清算申报附表五】【前期工程费附表】..........................................

【清算申报附表六】【建筑安装工程费附表】 .....................................

【清算申报附表七】【建筑安装工程费附表工程量清单工程费明细附表】 .............

【清算申报附表九】【公共配套设施费附表】 .....................................

【清算申报附表十】【开发间接费附表】..........................................

【清算申报附表十一】【利息支出附表】..........................................

【清算申报附表十二】【与转让房地产有关税金缴纳情况附表】 .....................

【清算申报附表汇总一】【分类型清算扣除项目确认表】 ..........................

【清算申报附表汇总二】【可扣除项目金额确认表】 ..............................

【清算申报附表十三】【减免税申报表】..........................................

【清算后尾盘销售申报】.......................................................

【清算后尾盘销售申报附表】【清算后尾盘销售土地增值税扣除项目明细表】 ........

【核定征收】................................................................. 【申报表设计思路与出表规则】

土地增值税，根据现行条例和细则，根据具体处理的不同，可以区分为新建房和旧

房。

从我省实践来看，新建房主要为房地产开发企业首次转让的商品房；除此之外均为

旧房。

因此，根据具体的扣除项目不同，我们基本区分为从事房地产开发的纳税人适用和

非从事房地产开发的纳税人的两套申报表。其中从事房地产开发的纳税人根据房地

产项目管理周期以及土地增值税清算单位的管理要求，又分为三个阶段，即：预缴

申报、清算申报、清算后尾盘销售申报。非从事房地产开发的纳税人则根据具体的业务和计算方法不同，分为转让国有土地使用权和转让旧房。另，根据征收方式不同，除预缴申报外，均涉及查账和核定两种征收方式。不同的征收方式，我们选用不同的申报表。

其中红色部分为纳税人需要填报部分，根据具体业务不同分别展开。系统中出表规则如下:

纳税人自领取第一张销售许可证起，系统根据税务机关做的项目鉴定，按月出预征申报表；

当税务机关发起清算提醒或清算通知书（清算条件评估结束后），项目鉴定增加后，同时向纳税人出预征申报表和清算申报表；

当税务机关受理纳税人的清算申报表后，向纳税人按月出清算后再转让申报表。当发起核定流程，将项目鉴定做核定方式，并确定不同的核定征收率后，出核定申报表；

对非从事房地产开发的土地增值税申报，实行大厅申报。

土地增值税纳税申报填报指引(主表框架)

土地增值税纳税申报表

税款所属期间：年月日至年月日填表日期：

纳税人名称：纳税人识别号：金额单位：元至角分，面积单位：平方米

项目名称：清算单位编码：项目所在地：

项目行次合计普通住宅

非普通住

宅

其他类型房产

一、转让房地产收入总额1其中：货币收入2实物收入及其他收入3其中：保障性住房收入4

二、预征率5

三、核定征收率6

四、扣除项目金额合计7

五、增值额8

六、增值额与扣除项目金额之比9

七、适用税率（%）10

八、速算扣除系数11

九、应纳税额12

十、已缴税额13十一、减免税额14十二、应补退税额15

纳税人声明：

此纳税申报表是根据中华人民共和国有关税收法律法规填报的，我确认它是真实、可靠、完整的，并承担相应的法律责任。

法定代表人（签章）：年月日

财务负责人（签章）：代理中介机构（公章）：主管税务机关：

年月日

年月

日年月日

申报经办人（签章）：经办人（签章）：受理人（签章）：

年月日经办人执业证件号码：年月日

年月日

【预缴申报】

土地增值税纳税申报表