行政事业单位会计凭证及报销附件模版
财务报账原始凭证附件清单及要求
关于印发《财务报账原始凭证附件清单及要求》的通知各单位：为了进一步规范财务报账行为和提高财务报账效率，更好的为广大师生服务，财务处根据相关财务制度整理了《财务报账原始凭证附件清单及要求》，并经学院研究同意，现予以印发。
特此通知。
附件：1.财务报账有关情况说明2.财务报账原始凭证附件清单及要求3.财务报账原始凭证附件清单及要求（科研类）2020年9月4日2020年9月4日印发（共印4份）附件1：财务报账有关情况说明一、院属各部门报账和付款业务，均由部门指定人员到财务处办理，财务处原则上不接待非部门指定人员办理。
二、报账人员应按相应的报账类别准备好对应的原始凭证附件（财务签字后附件不能再抽出），并按要求分项目、用途填写报账单。
报账单上大写金额每个空都要填写，没有数字的需填写“零”或“⊕”，报账单需逐张粘贴好，粘贴时不能覆盖票面上的字。
各类原始凭证、合同（第一次报账）、批件均须用原件。
同一事项不得拆分报账。
三、发票背面除经办人、部门负责人、院领导签字外，还需验收人（或证明人）签字。
刷卡小票和菜单均需提供原件和复印件。
四、各类票据的有效报账期为取得该票据之日起三个月内，各部门报账业务原则上应在当月完成，当年的票据原则上应在当年内完成。
五、应付款项审批单（对公或个体工商户支付）、费用报销单（对个人支付）、差旅费报销单、验收单、入库单、领料单等所有的项目均应填写齐全。
六、发票及发票清单均应加盖发票专用章。
如发票品目写明“详见销货清单”，则需提供税务系统开具的销货清单；如开具的发票项目或内容不明细则提供货物明细清单，货物明细- 2 -应从开票系统里开具或导出固定的模板开具。
开具的发票项目和内容已明细的，不需再提供发票清单。
七、所有货物、服务和工程采购如达到政府采购要求的，则应按照政府采购程序进行，并提供政府采购审批单。
八、按学院现行制度，1万元及以上的报账业务才需提供合同，合同签订后应交一份合同原件至财务处合同管理人员，且在第一次付款时提供，如合同涉及多次付款，可提供复印件供审核人员查阅。
费用报销单模板(二)2024
费用报销单模板（二）引言概述：费用报销单模板（二）是为了方便公司员工进行费用报销而设计的一种表格模板。
该模板具有简洁明了的结构和易于使用的特点，可以帮助员工在报销过程中更加方便快捷地填写和提交相关费用信息。
正文内容：1. 报销单基本信息- 报销单编号：每张报销单都应有一个唯一的编号，以方便管理和查询。
- 报销单日期：填写报销单的日期，一般为填写当天或报销结束后的日期。
- 报销人信息：包括报销人姓名、所在部门及职位等基本信息，用于确认报销人身份。
2. 费用明细- 费用类别：将费用按照不同类别进行分类，例如差旅费、餐费、交通费等。
- 费用项目：具体列出每个费用项目的详细信息，包括费用发生日期、费用金额、费用说明等。
- 发票凭证：对于需要报销的费用，员工应提供相应的发票凭证，以便财务部门审核核实。
3. 报销金额计算- 合计金额：对每个费用项目的金额进行累加，得出报销单的合计金额。
- 报销比例：根据公司的相关政策规定，确定员工可以报销的费用比例。
- 报销金额计算公式：根据报销比例，计算出员工实际可以报销的金额。
4. 主管审批- 主管审批流程：将报销单送交给主管进行审批，确保报销的合理性和真实性。
- 主管审批意见：主管应对报销单进行审查，并在审批意见中明确是否通过报销申请。
5. 财务审核和付款- 财务审核：财务部门对报销单进行审核，核实费用的真实性和合理性。
- 付款操作：经财务审核通过后，财务部门将根据报销单上的银行账户信息进行付款操作。
总结：费用报销单模板（二）是一种简洁明了且易于使用的模板，能够帮助员工填写和提交费用报销单。
通过该模板，员工只需按照指定格式填写费用明细，然后经过主管审批和财务审核，即可申请报销。
这种模板的使用，不仅方便了员工的报销操作，同时也提高了整个费用报销流程的效率和准确性。
党政机关事业单位公务开支及报销政策解读
二、党政机关事业单位公务开支政策解读
5、报销要素 公务接待费报销有“四要素”，包括： 1）财务票据； 2）派出单位公函； 3）公务接待事前审批单； 4）接待清单； “四要素”不齐的，不得报销。 公务接待实行一函一事、一事一结，不得“一事多结”或 “多事一结”。 外宾接待按照《湖北省外宾接待经费管理办法》（鄂财行发 〔2014〕4号）执行。
二、党政机关事业单位公务开支政策解读
我县国内公务接待标准表
早餐 (元/人) 中餐 (元/人) 晚餐 (元/人)
公务接待原则上在单位食堂就餐；无食堂的单位，会议、
4、接待纪律（禁止性规定）
1）不得无公函接待或一函多餐。
县外来客
50
90
90
2）不得超标准接待。
县内来客
40
70
70
二、党政机关事业单位公务开支政策解读
四星级宾 馆标准间
3OO元 /人天 3OO元/ 人次
招待天数一 般不得超过 5天
含酒水饮料， 总宴请不得 超过2次
二、党政机关事业单位公务开支政策解读
湖北省外宾接待开支标准表(二)
国家元首 副总统（理） 正副 政府首脑 正副议长 部长
交通费 飞机头等舱、轮船一等舱和火车 软席（含高铁／动车商务座、全 列软席列车一等座、火车高级软 卧） 4OO元/人次
一、“八项规定”财政财务制度体系建设情况 （二）湖北省委、省政府及省直相关部门也紧随出台了一系列 适用全省的财政财务管理办法，主要有12项： 1、2014年1月7日,湖北省委、省政府印发《湖北省党政机关 厉行节约反对浪费条例实施办法》（鄂发〔2013〕26号）；
2、2014年1月15日，省委办公厅、省政府办公厅印发《湖北
支管理实施细则》（鄂工发〔2018〕6号）； 财政厅单独或联合相关厅局还出台了省级党政机关差旅费、 商务接待、会议费、培训费等管理办法。
二行政事业单位会计核算方法
填制凭证的日期 经办人员的签名或者盖章
经济业务内容
数量、单价和金额
原始凭证的签章手 续
从外单位取得的原 始凭证
从个人取得的原始 凭证
自制原始凭证
对外开出的原始凭 证
必须盖有填制单位 的公章
必须有填制人员的 签名或者盖章
必须有经办单位领 导人或者其指定的 人员签名或者盖章
必须加盖本单位公 章
成本 计算
财产 清查
编制财务 报告
以会计要素为中心的相关概念的关系
会计对象
在专业技 术上的表
现
会计要素
账户根据科 目设置
进一步具 体化
会计科目 会计账户
会计对象、会计要素、会计科目及会计账户之间的关系
会计对象
专业技术 表现
会计要素
进一步 具体化
会计账户
根据科目设置
会计科目
任务一 会计科目
一、会计科目的含义与分类 二、会计科目的分级 三、会计科目的设置原则 四、会计科目的名称与编号 五、明细科目设置的依据 六、会计科目使用的要求
累计摊销
四、收入类
17 1701
待处置资产损溢
38 4001
财政补助收入
二、负债类
39 4101
事业收入
18 2001
短期借款
40 4201
上级补助收入
19 2101
应缴税费
41 4302
附属单位上缴收入
20 2102
应缴国库款
42 4401
经营收入
21 2103
应缴财政专户款
48 4501
其他收入
借款单位: 借款金额（大写）
借 款 事 由
行政事业单位会计档案保管期限表
行政事业单位会计档案保管期限表
行政事业单位会计档案保管期限表
序号档案名称行政事业单位备注
一会计凭证类
1 国家金库编送的各种报表及缴库退库凭证
2 各收入机关编送的报表
3 行政单位和事业单位的各种会计凭证 15年包括：原始凭证、记账凭证和传票汇总表
4 各种完税凭证和缴、退库凭证缴款书存根联在销号后保管2年
5 财政总预算拨款凭证及其他会计凭证包括：拨款凭证和其他会计凭证
6 农牧业税结算凭证
二会计账簿类
7 日记账 15年
8 总账 15年
9 税收日记账（总账）和税收票证分类出纳账 25年
10 明细分类、分户账或登记簿 15年
11 现金出纳账、银行存款账 25年
12 行政单位和事业单位固定资产明细账（卡片）固定资产报废清理后保管5年
三财务报告类
13 财政总预算
14 行政单位和事业单位决算永久
15 税收年报（决算）
16 国家金库年报（决算）
17 基本建设拨、贷款年报（决算）
18 财政总预算会计旬报所属单位报送保管2年
19 财政总预算会计月、季度报表所属单位报送的保管2年
20 行政单位和事业单位会计月、季度报表 5年所属单位报送的保管2年
21 税收会计报表（包括票证报表）电报保管1年，所属税务机关报送的保管3年
四其他类
22 会计移交清册 15年
23 会计档案保管清册永久
24 会计档案销毁清册永久。
行政事业单位会计如何规范填写会计凭证摘要
行政事业单位会计如何规范填写会计凭证摘要作者：彭宝留来源：《科学与财富》2019年第12期根据《现代汉语词典》的解释，摘要意为“摘录下来的要点”，又称概要、内容提要。
摘要是以提供内容梗概为目的，不加评论和补充解释，简明、确切地记述重要内容。
可以这样理解，“摘要”就是择其精华而记之。
会计凭证摘要是会计人员做会计分录时对经济业务主要内容的简要记录，可以帮助理解会计分录。
会计凭证摘要怎么写才算规范呢，我将其总结为以下几点：一、摘要应与附件保持一致。
各单位根据编制岗位的不同及岗位轮换要求，存在多人编制记账凭证的情况，所有人员力求使用统一格式、统一措辞。
这样使得会计账簿的摘要体现整体一致性，更重要的是能够充分发挥计算机查询系统中“模糊查询”板块的功能。
在实际工作中，因笔误、对业务不理解、隐瞒业务真相，都可能导致凭证摘要与附件不一致。
如报销存在“替票”现象时，摘要很容易出现此类问题。
会计做账应该以发票记录为准，与主要附件保持一致。
二、格式统一。
摘要应为完整的主谓宾句式，写清楚部门、经办人、经办事项，如“财务部门李四借差旅费”。
凭证摘要的书写虽不要求做到像会计科目那样规范标准，但作为会计人员应努力提高自己对经济业务的表达能力和概括能力，力求使摘要书写标准化、程式化。
三、简洁明了。
以发电报式的精炼语言把意思表达完整。
“简洁”的量化标准是每条摘要力争控制在15个字以内，“明了”则是指不能出现歧义。
譬如，宣传部门李三借款购买文体器材，就不能写为“宣传部门李三借款”，这会让人误解为“李三个人借款”，正确的写法是“宣传部门李三借购文体器材款”。
四、一事一记。
現行的借贷记账法和会计基础工作规范允许编制一借多贷、一贷多借以及特殊情况下多借多贷样式的分录。
对于一借多贷、多借一贷、多借多贷的分录，应分别撰写摘要，不能一条摘要管到底。
目前被广泛使用的会计电算化软件，一般都具有“修改摘要”的功能，为准确编写记账凭证摘要提供了条件。
机关及事业单位差旅费管理办法 机关事业单位差旅费管理办法
机关及事业单位差旅费管理办法机关事业单位差旅费管理办法局属各单位：为加强和规范各单位国内差旅费管理、推进厉行节约反对浪费，县政府依据《河南省实施 ___厉行节约反对浪费条例与办法》，制定下发了《XX机关事业单位差旅费管理办法》，结合我局实际，经局党委会研究特明确如下：一、我局原下发《X水（xx）9号》和《X水（xx）148号》文件中差旅费管理相关规定自行废止。
二、公务出差审批规定：局班子成员出差由局长审批；二级单位负责人出差由分管副局长审批；局机关同志们出差由分管财务领导审批；二级单位同志出差3天以内（含3天）由单位负责人审批，超过3天由分管副局长审批。
三、本通知下发之日起，各单位严格按照《XX机关事业单位差旅费管理办法》执行。
附件1：XX机关事业单位差旅费管理办法 2：XX水利局差旅审批表3：XX水利局工作人员差旅费补助标准表二〇一六年五月十九日XX水利局 xx年5月19日印发 XX水利局差旅审批表出差人姓名工作单位及职务出差地点至至出差事由拟乘坐交通工具公共交通（）自带车辆（）食宿安排食宿自理（）接待单位统一安排（）拟出差时间自月日至月日审批人填单人填表日期备注：出差人员出差前需填写本单，报相关领导审批作为报销手续时原始凭证；如有会议培训、调研等活动通知的，需将通知一并附后。
XX水利局差旅审批表出差人姓名工作单位及职务出差地点至至出差事由拟乘坐交通工具公共交通（）自带车辆（）食宿安排食宿自理（）接待单位统一安排（）拟出差时间自月日至月日审批人填单人填表日期备注：出差人员出差前需填写本单，报相关领导审批作为报销手续时原始凭证；如有会议培训、调研等活动通知的，需将通知一并附后。
XX水利局差旅审批表出差人姓名工作单位及职务出差地点至至出差事由拟乘坐交通工具公共交通（）自带车辆（）食宿安排食宿自理（）接待单位统一安排（）拟出差时间自月日至月日审批人填单人填表日期备注：出差人员出差前需填写本单，报相关领导审批作为报销手续时原始凭证；如有会议培训、调研等活动通知的，需将通知一并附后。
行政事业单位会计凭证及报销附件模板
行政事业单位会计凭证及报销附件模板
这是一个从单位业务角度出发，制作出的一份关于新政府会计制度实行后，行政事业单位会计凭证及报销附件模板。
文中不仅文字表述了各类业务类类型所需附件，而且用大量的业务类单据进行了展示。
对新会计制度中各类业务发生产生的平行记账方法亦进行了简要的分录。
文中展示了：
01、统发工资报销样式
02、办公费报销样式
03、差旅费报销样式
04、因公出国（境）报销样式
05、会议费报销样式
06、培训费报销样式
07、公务接待费报销样式
08、工作餐报销样式
09、劳务费报销样式
10、公务用车运行维护费报销样式
11、项目费用（乡镇扶贫专项资金）报销样式
12、办公设备购置报销样式
13、无形资产购置报销样式。
实务I行政事业单位费用报销审批要素和流程案例
实务I行政事业单位费用报销审批要素和流程案例湖北省财政厅发布了《省财政厅关于统一省直单位财务开支报销审批模板管理的通知》（鄂财办发〔2018〕14 号），文件分为《湖北省省直单位财务开支审批报销模板》和《湖北省省直单位公务开支报销要素和流程》两部分，对加强行政事业单位财务规范是一个非常好的参照和学习。
比如规范的审批单据、审批正常依据、审批要素的重点内容、所附原始凭证及附件、开支范围、报销标准、报销程序、风险点、负面清单等，都非常好。
各单位虽然有类似的文件和制度，但都不够规范，大家可以结合单位具体工作实际，研究制定单位的财务管理规范，比如差旅费、因公临时出国（境）经费、国内公务接待费、商务接待费、外事接待费、会议费、培训费、驻村（扶贫）工作队补助经费、基层党组织党建活动费等的报销审批要素和流程。
下面以《差旅费报销审批要素和流程》、《基层党建活动经费报销审批要素和流程》两个案例供大家参考。
差旅费报销审批要素和流程一、政策依据1．省财政厅关于印发《湖北省省级党政机关差旅费管理办法》的通知（鄂财行发〔2014〕11 号）2．省财政厅办公室关于印发《湖北省省级党政机关差旅费管理办法有关问题的解答》的通知（鄂财办行〔2014〕189 号）3．省财政厅关于调整省级党政机关差旅住宿费标准等有关问题的通知（鄂财行发〔2015〕90 号）4．省财政厅关于明确省级党政机关省外差旅住宿费标准的通知（鄂财行一发〔2016〕17 号）二、报销审批要素及重点内容(一)事前审批要素1．出差人员姓名、职务 2．出差事由 3．出差地点 4．交通工具 5．预计天数（二）审批报销所需原始凭证及附件1．差旅审批单2．差旅费报销单3．城市间交通费票据4．住宿费发票5．公务卡结算票据6．差旅费其他相关附件（包括会议、培训通知，检查文件，邀请函，招商引资方案及经费预算，考察请示及报告等）。
（三）开支范围差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费、市内交通费和其他费用。
会计凭证报销管理制度范本
会计凭证报销管理制度范本第一章总则第一条为规范公司报销管理工作，保障公司财产安全，提高财务管理效率，根据公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有部门及人员的报销行为管理。
第三条公司所有报销行为必须遵循合规、规范、真实、有效的原则。
第四条公司报销范围包括差旅费、办公费、交通费、通讯费、招待费、劳务费等相关费用。
第五条资金报销以审批流程和符合规定的凭证为准。
第二章报销管理规定第一节报销范围第六条差旅费1. 差旅费用包括交通费、食宿费、招待费等相关费用。
2. 出差人员需提供出差申请及差旅报销凭证，且需按照公司审批流程进行报销。
3. 出差人员需按照公司出差标准进行报销。
第七条办公费1. 办公费用包括办公用品、办公设备、办公场地、水电费等相关费用。
2. 办公费用需按照公司规定流程进行报销。
第八条交通费1. 公司员工因公出行的相关交通费用需提供出行凭证、发票等相关报销材料，且需按照公司规定进行报销。
2. 公司员工因公出行需按公司规定交通工具及路线进行报销。
第九条通讯费1. 公司员工因工作需要产生的通讯费用需提供相关凭证和发票，且需按公司规定进行报销。
2. 公司员工通讯设备的费用需按照公司规定进行报销。
第十条招待费1. 公司因公务活动产生的招待费用需提供相关活动凭证，且需按照公司规定进行报销。
2. 公司招待费用的报销需按照公司规定的标准进行报销。
第十一条劳务费1. 公司因委托外部单位进行劳务活动产生的费用需提供相关的委托合同、费用凭证以及发票，且需按照公司规定进行报销。
2. 公司委托劳务活动的费用需进行合理的审批及标准的报销。
第二节报销流程第十二条报销申请1. 公司员工在报销前需填写报销申请表，明细列明报销内容、时间、金额等。
2. 报销申请表需由上级审批签字确认后方可进行报销流程。
第十三条报销审核1. 负责财务的审核人员需按照公司规定对报销申请表、相关凭证进行审核，确保其合规、真实、准确。
2. 财务审核后需将相关资料传送给领导进行最终审批。
14张会计凭证模板
14张会计凭证模板
由于14张会计凭证模板的内容可能涉及企业财务机密，我无法直接提供这
些模板的具体内容。
但我可以为您提供一个通用的会计凭证模板，以供参考。
通用会计凭证模板
凭证编号：XXXX-XXX
日期：XXXX年XX月XX日
摘要：记录该笔经济业务的内容、原因和涉及的部门。
借方科目：记录该经济业务涉及的借方会计科目及金额。
贷方科目：记录该经济业务涉及的贷方会计科目及金额。
总计：记录该笔经济业务的借方和贷方金额的总和，确保借贷双方平衡。
附件：如有相关附件，如发票、合同等，请在此处注明并附上。
请注意，这只是一个通用的会计凭证模板，实际使用时可能需要根据企业的实际情况进行调整和补充。
如果需要更多具体的会计凭证模板，建议咨询专业的会计师或财务顾问。
统一财务开支报销模板
统一财务开支报销模板
一、报销单基本信息
1. 报销单编号：为保证报销单据的唯一性，需填写具体的报销单编号。
2. 报销人姓名：填写进行费用报销的员工姓名。
3. 所属部门：报销人所在的部门或单位。
4. 费用发生时间：费用实际发生的具体日期。
二、费用发生日期
需填写费用实际发生的具体日期，格式为“XXXX年XX月XX日”。
三、费用发生地点
注明费用发生的具体地点，如出差地的详细地址或日常消费地点的具体名称。
四、费用用途描述
详细描述费用的实际用途，如“出差交通费”、“业务招待费”等，以便财务人员进行核对及处理。
五、费用金额及付款方式
1. 费用总额：实际发生的费用总额，需与发票金额一致。
2. 付款方式：填写实际的付款方式，如现金、银行转账等。
3. 实报金额：如涉及部分报销，需填写实际报销的金额。
六、收款人信息
若涉及第三方收款，需填写收款人的详细信息，包括姓名、开户行、账号等。
七、发票粘贴处
请将与费用相关的有效发票粘贴在指定的位置，确保发票的完整性和清晰度。
八、审批人签字及审批意见
1. 审批人签字：审批人进行审批后，需在此处签名确认。
2. 审批意见：审批人对该笔费用的意见，如“同意报销”、“不予报销”等。
九、报销人签字及联系方式
1. 报销人签字：报销人完成所有手续后，需在此处签名确认。
2. 联系方式：报销人的联系电话或其他有效联系方式，以便后续沟通。
【最新2018】会计凭证附件整改-范文模板 (8页)
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==会计凭证附件整改篇一：201X财务检查整改意见天骄物业公司（1）库存物资领用手续不全如：201X年7月125#凭证，各部门领用物资1,515.20元，后附“费用报销凭证”仅有报销人签字，无主管审批；后附“出库单”中制单、提货、发货、保管、记账均无签字且无主管审批；经了解，公司库存物资由出纳代管，日常各部门物资领用仅在库存物资电子表中扣减相应数量及金额，未填写签领表，月末出纳一次性登记出库单，结转成本。
建议公司加强对库存物资使用环节的监控，全面有效的反映库存物资使用过程，及时、真实地反映存货资产的结存及利用状况。
（2）记账凭证金额与后附附件金额不一致如：201X年7月125#凭证，记账凭证记载各部门领用物资1,515.20元，后附费用报销凭证记载7月份物资出库1,517.20元。
经了解，系记账凭证登记错误，已提醒财务人员于201X年12月31日前进行更正。
（3）后附附件不全如：201X年2月29#凭证，库存物资盘亏1,850.19元，附件仅为公司负责人陈君莉签字的盘亏说明，无盘亏明细表。
经了解，单位201X年1月举办业主联谊会领用物资未登记出库单，形成2月库存物资盘点时出现盘亏，未编制盘亏明细表。
美邻公司（一）会计基础工作有待进一步加强1.会计凭证附件不完整。
（1）201X年11月85#凭证，调整201X年3月83#凭证，冲减开发成本、工程往来-宜昌非凡名家家居有限公司376,194.53元，无调账说明。
（2）201X年3月83#凭证，预提开发成本22,954,991.82元，其中：宜昌非凡名家家居有限公司376,194.53元，公司根据最后的工程决算，将多预提成本冲回。
会计凭证附件为预付账款清理明细表，无制表人签字。
（2）低值易耗品会计政策执行不一致公司低值易耗品期末余额956.00元，系201X年度购UPS稳压电源、电话交换机配件等易耗品，当期未计入“管理费用”。
2020年(财务会计)会计各类凭证原始样本格式
（财务会计）会计各类凭证原始样本格式会计凭证样本格式1、会计凭证的概念会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。
1、需填制原始凭证的会计事项：①款项和有价证券的收付②财物的收发、增减和使用③债权和债务的发生和结算④资本、基金的增减⑤收入、支出、费用和成本的计算⑥财务成果的计算和处理⑦需要办理会计手续，进行会计核算的其他事项购物时收到的普通发票、增值税专用发票、提货单；企业送交款时，收到的收款收据；银行开出的收款、付款的结算凭证；各种车票、船票、机票等。
自制原始凭证是指在经济业务发生或完成时，由本单位业务经办部门或个人自行填制的原始凭证。
如购入材料验收入库时，由仓库保管人员按照规定手续填制的收料单；车间或部门向仓库领用材料时，按要求填写的领料单；还有产品验收入库的入库单，出差人员填报原始凭证的填制原始凭证的基本内容（基本要素）⑴原始凭证的名称和编号⑵填制原始凭证的日期⑶接受原始凭证的单位名称或个人姓名⑷经济业务的内容⑸经济业务的单价、数量和金额⑹填制原始凭证的单位名称或填制人姓名⑺经办人员或责任人的签名或者盖章原始凭证的填制要求①真实可靠②填制及时③内容完整④填写清楚书写规范①阿拉伯数字的书写规范②汉字大写数字的书写规范③大小写金额的书写规范④票据日期书写规范⑶部分原始凭证的填制①普通商业发票的填制②增值税专用发票的填制③现金支票的填制④转账支票的填制⑤银行进账单的填制⑥收款收据原始凭证的审核三、原始凭证的审核内容记账凭证的填制记账凭证与原始凭证的差别：与原始凭证相比，记账凭证有两点不同：(1)记账凭证是企业内部所填写的，并作为登记账簿的直接依据，它不能用来证明经济业务的发生，不具备法律的证明效力。
(2)记账凭证上一定要列明如何对经济业务进行处理的会计分录，这是对原始凭证进行处理的第一步。
1、记账凭证的种类（1）记账凭证按照其记录反映的经济业务内容的不同，可以采用收款凭证、付款凭证、转账凭证三种形式。
行政事业单位会计职责范文(三篇)
行政事业单位会计职责范文行政事业单位是以行政机关为主体，依法公开从事社会公共管理和公益服务的组织。
作为行政事业单位中的重要部门之一，会计部门负责对单位的财务活动进行监督、记录和报告。
会计职责是确保财务活动的准确性和透明度，保障单位的财务稳定和合规性。
以下是行政事业单位会计的职责范本。
一、财务预算管理会计部门负责参与行政事业单位的财务预算编制。
具体职责包括参与编制年度预算、控制预算执行情况、监督预算执行进度等。
此外，会计部门还需参与对预算编制指标的核算，并提供相关报告予以通报和分析。
二、财务核算和记录会计部门负责行政事业单位的财务核算和记录。
具体职责包括记录和分类财务收支，审核财务凭证和资料的真实性和合法性，确保财务记录的准确性与完整性。
会计部门还需根据有关规定，结算会计凭证，编制财务报表，提供财务分析报告。
三、资产管理会计部门负责行政事业单位的资产管理。
具体职责包括编制资产登记台账，核对固定资产的净值和折旧，做好资产盘点和保管工作。
此外，会计部门还需参与对资产的评估和处置，确保单位资产的使用和处置合法合规。
四、财务内部控制会计部门负责行政事业单位的财务内部控制。
具体职责包括制定内部控制制度和规定，建立健全财务风险管理体系，指导和监督各部门财务活动的合规性和规范性。
会计部门还需参与对内部控制的评估和调研，提出改进和优化措施。
五、财务监督与审计会计部门负责行政事业单位的财务监督与审计。
具体职责包括参与对各部门财务活动的监督和审计，发现和纠正财务违规行为，及时提供财务监督报告。
会计部门还需参与对外部审计的准备和配合工作，确保审计工作的顺利进行。
六、财务政策研究和咨询会计部门负责行政事业单位的财务政策研究和咨询。
具体职责包括研究有关财务政策、法规和规定，提供财务咨询和法律法规解读，及时向各部门通报并解答相关财务政策问题。
会计部门还需积极参与财务改革和创新，提出意见和建议。
七、信息化建设与管理会计部门负责行政事业单位的信息化建设与管理。
报销凭证填写范本
报销凭证填写范本
一、凭证编号
凭证编号是报销凭证的唯一标识，应按公司内部规定进行编号，确保编号的唯一性。
二、报销日期
报销日期是指实际报销的日期，应填写具体的年月日。
三、所属部门
所属部门是指费用发生的部门，应填写具体的部门名称。
四、发票号码
发票号码是指正式发票的号码，如果有抵扣联，也应一并填写。
五、费用项目
费用项目是指实际发生的费用种类，应按照公司规定的费用项目进行
填写。
六、费用金额
费用金额是指实际发生的费用金额，应填写具体的金额，包括小数点后两位。
七、报销人签名
报销人签名是指实际报销人的签名，以证明报销人对此次报销负责。
八、审批人签名
审批人签名是指对报销单据进行审批的人员签名，以证明审批人对本次报销负责。
九、备注说明
备注说明是指对本次报销的特殊情况进行说明，如有必要可在此栏填写。
十、附件清单
附件清单是指本次报销所附带的所有原始凭证和相关证明材料，应在此栏详细列出附件的内容和数量。
以下是一份示例报销凭证填写范本：
编号：001/XXXX/XXXXX
日期：XXXX年XX月XX日
部门：销售部
发票号码：XXXXXXX/XXXXXXX
费用项目：业务招待费
费用金额：XX元整（XX,XXX）
报销人签名：XXX（签名）
审批人签名：XXX（签名）
备注说明：无特殊情况。
附件清单：发票1张、业务招待清单1份。
政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表.doc.doc
附件：政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表目录第一部分总说明第二部分会计科目名称和编号第三部分会计科目使用说明第四部分报表格式第五部分报表编制说明附录：主要业务和事项账务处理举例第一部分总说明一、为了规范行政事业单位的会计核算，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《政府会计准则——基本准则》等法律、行政法规和规章，制定本制度。
二、本制度适用于各级各类行政单位和事业单位（以下统称单位，特别说明的除外）。
纳入企业财务管理体系执行企业会计准则或小企业会计准则的单位，不执行本制度。
本制度尚未规范的有关行业事业单位的特殊经济业务或事项的会计处理，由财政部另行规定。
三、单位应当根据政府会计准则（包括基本准则和具体准则）规定的原则和本制度的要求，对其发生的各项经济业务或事项进行会计核算。
四、单位对基本建设投资应当按照本制度规定统一进行会计核算，不再单独建账,但是应当按项目单独核算,并保证项目资料完整。
五、单位会计核算应当具备财务会计与预算会计双重功能，实现财务会计与预算会计适度分离并相互衔接，全面、清晰反映单位财务信息和预算执行信息。
单位财务会计核算实行权责发生制；单位预算会计核算实行收付实现制，国务院另有规定的，依照其规定。
单位对于纳入部门预算管理的现金收支业务，在采用财务会计核算的同时应当进行预算会计核算；对于其他业务，仅需进行财务会计核算。
六、单位会计要素包括财务会计要素和预算会计要素。
财务会计要素包括资产、负债、净资产、收入和费用。
预算会计要素包括预算收入、预算支出和预算结余。
七、单位应当按照下列规定运用会计科目：（一）单位应当按照本制度的规定设置和使用会计科目。
在不影响会计处理和编制报表的前提下，单位可以根据实际情况自行增设或减少某些会计科目。
（二）单位应当执行本制度统一规定的会计科目编号，以便于填制会计凭证、登记账簿、查阅账目，实行会计信息化管理。
（三）单位在填制会计凭证、登记会计账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不得只填列会计科目编号、不填列会计科目名称。
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行政事业单位会计凭证及报销附件模版行政事业单位会计凭证及报销附件模版一、记账凭证（一）记账凭证封面。
采用 A4 纸规格尺寸（见附件 1-1-1）。
（二）记账凭证。
采用 A4 纸规格尺寸，粉红色纸张打印（见附件1-1-2）。
二、原始凭证（一）外来原始凭证外来原始凭证主要包括银行票据、税务发票和财政票据等。
1.银行票据。
包括现金支票、转账支票、汇票、本票、划（收）款凭证以及国库集中支付凭证等。
2.税务发票。
包括税务机关的各类发票。
3.财政票据。
包括非税收入通用票据、非税收入专用票据、非税收入一般缴款书、财政直接支付入账通知书（见附件 2-1-1）、财政授权支付额度到账通知书（见附件 2-1-2）、资金往来结算票据、公益事业捐赠票据、医疗收费票据、社会团体收费票据和其他应当由财政部门管理的票据等。
（二）自制原始凭证自制原始凭证主要是指各种用途和样式的报销附件，采用 A4 纸规格尺寸，单面横向打印。
1.费用报销单（见附件 2-2-1）。
费用报销单是记账凭证的原始凭证，粘贴在记账凭证后面，主要用于单位内部报销费用。
2.付款申请单（见附件 2-2-2）。
主要用于转账发放工资、缴存住房公积金、社保缴费、上缴财政款等业务。
3.差旅费报销单（见附件 2-2-3）。
差旅费报销单专用于报销出差费用。
4.借款审批单（见附件 2-2-4）。
借款审批单主要用于单位内部职工借款。
5.财务报销附件粘贴单（见附件 2-2-5）。
飞机票、火车票、的士票、纸质发票等小于 A4 大小的原始凭证，应平铺粘贴在 A4 财务报销附件粘贴单上。
电子发票打印件、合同复印件、培训通知等 A4 大小的原始凭证，直接附在财务报销附件粘贴单后面。
三、报销单据（一）工资福利支出1.基本工资。
报销附件：工资发放表、打款明细表（银行盖章）、财政资金直接支付入账通知单、工资变动表。
2.津贴补贴（1）提租补贴。
报销附件：补贴发放表、打款明细表（银行盖章）。
（2）购房补贴。
报销附件：银行托收单、银行缴款单（附发放明细表）。
（3）其他津贴补贴。
报销附件：补贴发放表、打款明细表（银行盖章）。
3.奖金。
报销附件：工资发放表、打款明细表（银行盖章）、财政资金直接支付入账通知单）、工资变动表。
4.绩效工资。
报销附件：工资发放表、打款明细表（银行盖章）、财政资金直接支付入账通知单、工资变动表。
5.机关事业单位基本养老保险缴费。
报销附件：社会保险费专用发票、机关事业单位基本养老保险费征缴通知单、社会保险费缴费申报表。
6.职业年金缴费。
报销附件：社会保险费专用发票、机关事业单位职业年金征缴通知单、财政资金支付凭证、社会保险费缴费申报表。
7.职工基本医疗保险缴费。
报销附件：社会保险费专用发票、财政资金支付凭证、社会保险费征缴通知单、财政资金直接支付入账通知单、财政资金直接支付申请书、社会保险费缴费申报表。
8.公务员医疗补助缴费。
报销附件：社会保险费专用发票、财政资金支付凭证、社会保险费征缴通知单、财政资金直接支付入账通知单、财政资金直接支付申请书、社会保险费缴费申报表。
9.其他社会保障缴费（1）失业、工伤保险。
报销附件：社会保险费专用发票、财政资金支付凭证、社会保险费征缴通知单、财政资金直接支付入账通知单、财政资金直接支付申请书、社会保险费缴费申报表。
（2）残疾人就业保障金。
报销附件：残疾人就业保障金专用发票、财政资金支付凭证、残疾人就业保障金征缴通知单、财政资金直接支付入账通知单、财政资金直接支付申请书、残疾人就业保障金缴费申报表。
10.住房公积金。
报销附件：财政资金直接支付入账通知单、财政资金直接支付申请书、财政资金支付凭证、住房公积金申报缴费花名册。
11.医疗费（1）体检费。
报销附件：医疗门诊收费票据、费用结算清单。
（2）其他医疗费。
报销附件：门诊收费票据、费用结算清单。
12. 其他工资福利支出（1）编外职工工资。
报销附件：工资发放表、工资调整单。
（2）编外职工社会保障。
报销附件：编外职工社会保障缴费发票、编外职工社会保障缴费清单。
（3）在职人员劳务费。
报销附件：劳务费发放表、劳务费发放申请报告。
（4）其他。
报销附件：工资发放表。
（二）商品和服务支出1.办公费。
报销附件：费用报销单、购货发票（销售清单）、采购申请单、入库单、采购合同。
2.印刷费。
报销附件：费用报销单、印刷费发票、印刷清单、印刷合同（协议）。
3.咨询费。
报销附件：费用报销单、咨询费发票（公司）、咨询费支付清单（个人）、咨询合同、咨询项目推进计划、阶段性目标实现情况评价总结、咨询项目相关资料。
4.手续费。
报销附件：费用报销单、银行手续费票据、邮政汇款手续费票据。
5.水费。
报销附件：费用报销单、水费发票、银行托收单。
6.电费。
报销附件：费用报销单、电费发票、银行托收单。
7.邮电费（1）邮寄费。
报销附件：费用报销单、快递发票或邮政专用收据、托运单客户联、包裹邮寄存根联或快递单存联、快递内容清单。
（2）公用通讯费。
报销附件：费用报销单、电信业专用发票、银行托收单、请示或审批手续。
8.物业管理费（1）后勤物业管理费。
报销附件：费用报销单、发票、物业管理费结算清单。
（2）其他物业管理费。
报销附件：费用报销单、发票、物业管理费发票。
9.差旅费（1）培训差旅。
报销附件：差旅费报销单、城市间交通发票（或出差台账复印件或租车批准件及租车发票）、住宿费发票、培训通知、出差审批单。
（2）会议差旅。
报销附件：差旅费报销单、城市间交通发票（或出差台账复印件或租车批准件及租车发票）、住宿费发票、会议通知、出差审批单。
10.因公出国（境）费用。
报销附件：因公出国（境）经费报销单、原始票据、护照复印件、出国（境）任务批件。
11.维修(护)费（1）设备维修费。
报销附件：费用报销单、设备维修发票、设备维修申请单、设备维修清单、竣工验收报告、设备维修合同。
（2）室内装修改造。
报销附件：费用报销单、装修费发票、装修结算清单、竣工验收报告、装修合同。
（3）网络系统运维费。
报销附件：费用报销单、网络系统运维发票、网络系统运维结算清单、竣工验收报告、网络系统运维合同。
（4）其他维修（护)费。
报销附件：费用报销单、维修费发票、维修维护合同、维修维护结算清单、竣工验收报告。
12.租赁费（1）专用通讯网租赁费。
报销附件：费用报销单、租赁费发票、租赁合同。
（2）其他租赁费。
报销附件：费用报销单、租赁费发票、租赁合同。
13.会议费（1）举办会议的会议费。
报销附件：费用报销单、发票、举办会议通知、实际参会人员签到表、会议预算表、会议结算单、会议审批单。
（2）参加会议的会议费。
报销附件：费用报销单、会议费发票、参加会议通知。
14.培训费（1）举办国内培训费用。
报销附件：费用报销单、培训费发票、培训通知、实际参训人员签到表、讲课费签收单、培训结算单、培训审批单。
（2）参加国内培训费用。
报销附件：费用报销单、参加培训发票、参加培训通知单。
15.公务接待费。
报销附件：费用报销单、接待费发票、来客单位公函（介绍信）、公务接待清单、餐饮菜单、公务接待审批单。
16.专用材料费。
报销附件：费用报销单、专用材料费发票、专用材料清单、专用材料进仓单。
17.劳务费。
报销附件：劳务费发放表、劳务费发放申请报告、职称证书、身份证复印件。
18.委托业务费（1）外协费。
报销附件：费用报销单、协作费发票、外协合同。
（2）测试化验费。
报销附件：费用报销单、采购申请表、测试化验费发票、测试化验清单、测试化验合同。
（3）委托加工费。
报销附件：费用报销单、采购申请表、委托加工费发票、委托加工清单、委托加工合同。
（4）其他委托业务费。
报销附件：费用报销单、其他委托业务费票据。
19.工会经费。
报销附件：工会发放名册、工会发放审批单。
20.福利费。
报销附件：福利费发放名册、福利费发放审批单。
21.公务用车运行维护费。
报销附件：费用报销单、汽油费、过路过桥费、保险费。
维修费支出应附机动车维修报告单、修理厂家正式发票、维修明细结算清单。
22.其他交通费用（1）租车费用。
报销附件：费用报销单、租车费发票、用车申请单、租车合同。
（2）出租车费用。
报销附件：费用报销单、出租车费票据、滴滴等租车费用清单。
（3）燃料费。
报销附件：费用报销单、燃料费发票。
（4）维修费。
报销附件：费用报销单、修理厂家正式发票、维修明细结算清单、机动车维修报告单。
（5）过桥过路费。
报销附件：费用报销单、过桥过路费票据。
（6）其他。
报销附件：费用报销单、公交车票、地铁票。
23.税金及附加费用。
报销附件：费用报销单、税金及附加费用的计算明细表。
24.其他商品和服务支出（1）广告费。
报销附件：费用报销单、广告费发票、广告合同、广告投放计划、阶段性权益实现评价总结、广告图片。
（2）宣传费。
报销附件：宣传合同、宣传费发票、交付件验收单、费用明细结算单、策划方案及总结评价报告、宣传资料。
（3）国内会员费。
报销附件：费用报销单、团体会费发票、收费通知。
（4）资料讲义版面费。
报销附件：费用报销单、费用发票、明细清单（报销复印费、打印费时）、录稿通知（报销版面费时）、出版合同（报销出版费时）。
（5）离休人员特需及公用经费。
报销附件：发放清单、集体活动的发票、活动通知单、活动签到表、签收单（发放食物、慰问费时）。
（6）退休人员公用经费。
报销附件：费用报销单、集体活动发票、活动通知单、活动签到表、签收单（发放食物或者慰问费时）。
（7）工作餐费。
报销附件：财务票据、工作餐费用审批单、工作餐费用报销餐清单。
（三）对个人和家庭的补助1.离休费。
报销附件：离休费发放表、遗属身份证复印件、代领人身份证复印件。
2.退休费。
报销附件：退休费发放表、遗属身份证复印件、代领人身份证复印件。
3.退职（役）费。
报销附件：退职（役）费发放明细表、退职（役）人员身份证复印件、代领人身份证复印件。
4.抚恤金。
报销附件：抚恤金发放表、抚恤金领取通知单、代领人身份证复印件。
5.生活补助。
报销附件：生活补助发放表、领取人的身份证复印件。
6.救济费。
报销附件：救济费发放表、领取人的身份证复印件。
7.医疗费补助（1）离休医疗费。
报销附件：离休医疗费工资发放清单。
（2）退休医疗费。
报销附件：退休医疗费工资发放清单。
（3）离退休体检费。
报销附件：医疗门诊收费票据、费用结算清单、职工体检缴费、支付审批单。
8.助学金。
报销附件：助学金发放明细表。
9.奖励金。
报销附件：奖励金发放明细表。
10.个人农业生产补贴。
报销附件：补贴发放明细表。
11.其他对个人和家庭的补助。
报销附件：补助发放明细表。
（四）资本性支出1.房屋建筑物购建（1）第一笔款项时报销附件：政府抄告、发改委立项后批复、中标通知书、建设工程施工合同、国税局建设工程项目备案登记证明、工程项目财政资金申请拨款表、工程款支付申请表（承包单位）、工程款支付证书（监理单位）。