企业偿债能力分析指标的局限性及其改进
论我国商业银行贷款业务中企业偿债能力分析的局限性及改进措施
论我国商业银行贷款业务中企业偿债能力分析的局限性及改进措施一、本文概述1、阐述商业银行贷款业务中企业偿债能力分析的重要性。
在商业银行贷款业务中，企业偿债能力分析具有至关重要的地位。
这一分析过程不仅关系到银行资金的安全性，也直接影响着银行的盈利能力和长期发展。
通过深入分析企业的偿债能力，商业银行能够更准确地评估贷款风险，从而作出更明智的贷款决策。
企业偿债能力分析是商业银行贷款决策的基础。
在审批贷款申请时，银行需要对借款企业的财务状况进行全面评估，以判断其是否有足够的还款能力。
偿债能力分析通过对企业的资产负债表、现金流量表等财务数据进行详细分析，帮助银行了解企业的资产结构、负债水平以及现金流状况，从而评估企业的还款能力和风险水平。
企业偿债能力分析有助于银行控制风险。
商业银行在运营过程中面临着各种风险，其中信贷风险是最为主要的一种。
通过偿债能力分析，银行可以及时发现潜在的风险点，如企业负债过高、现金流不稳定等，从而采取相应的风险控制措施，避免或减少不良贷款的发生。
企业偿债能力分析还有助于银行优化贷款结构。
通过对不同企业的偿债能力进行比较分析，银行可以了解不同行业、不同企业的风险特点和还款能力差异，从而根据自身的风险偏好和战略规划，优化贷款结构，提高贷款的质量和效益。
企业偿债能力分析在商业银行贷款业务中具有非常重要的意义。
它不仅是银行贷款决策的基础，也是银行控制风险、优化贷款结构的重要手段。
因此，商业银行应该加强对企业偿债能力的分析和研究，不断提高贷款业务的风险管理水平和盈利能力。
2、提出文章研究的目的和意义，即分析现有企业偿债能力分析方法的局限性，并提出改进措施。
本文旨在深入剖析我国商业银行贷款业务中，企业偿债能力分析的局限性，并提出相应的改进措施。
这一研究的目的不仅在于提高商业银行对企业偿债能力的评估准确性，降低信贷风险，还在于推动金融行业的风险管理水平提升，优化信贷资源配置，更好地服务于实体经济。
短期偿债能力指标分析的局限与对策
短期偿债能力指标分析的局限与对策短期偿债能力指标是评估企业短期偿债能力的重要指标之一，它反映了企业在一定时期内偿还短期债务的能力。
常用的短期偿债能力指标包括流动比率、速动比率、现金比率等。
这些指标在实际应用中存在一定局限性，需要结合实际情况进行分析。
本文从短期偿债能力指标的局限性入手，对其局限性进行分析，并提出相应的对策，以期为企业提供更加合理的短期偿债能力分析方法。
一、短期偿债能力指标的局限性1. 单一指标不能全面反映企业短期偿债能力短期偿债能力指标中的流动比率、速动比率等均是单一指标，不能全面反映企业的短期偿债能力。
企业的短期偿债能力受多种因素的影响，包括营运资金管理、应收账款周转率、库存周转率等。
单一指标无法全面反映这些因素的影响，容易出现片面性分析的情况。
2. 预测性差短期偿债能力指标主要反映企业当前的偿债能力，对于未来的发展趋势和风险预警能力较差。
特别是在外部环境发生较大变化时，单一指标更难准确预测企业短期偿债能力的发展趋势。
3. 无法充分反映企业的实际经营情况短期偿债能力指标主要反映企业的财务状况，无法充分反映企业的实际经营情况。
企业可能由于经营不善或者市场竞争激烈等原因导致短期偿债困难，而短期偿债能力指标无法反映这些实际情况。
4. 数据来源的不确定性短期偿债能力指标所涉及的数据来源包括企业财务报表、内部管理信息等，这些数据的真实性和准确性对于指标分析至关重要。
在现实情况下，部分企业可能出现财务报表造假或者内部管理信息不全等问题，导致数据的准确性存在一定的不确定性。
二、对策1. 综合运用多项指标针对短期偿债能力指标单一无法全面反映企业短期偿债能力的问题，可以综合运用多项指标进行分析。
在评估企业短期偿债能力时，可以同时考虑流动比率、速动比率、现金比率等指标，综合分析企业的偿债状况，从而避免单一指标的片面性。
2. 加强对未来发展趋势的分析除了关注企业当前的短期偿债能力外，还需加强对未来发展趋势的分析。
企业绩效评价中偿债能力状况分析的局限性及其改进
企业绩效评价中偿债能力状况分析的局限性及其改进文/魏一企业绩效评价是一项根据企业财务报告提供的数据对企业的财务状况和经营成果进行评价的活动，主要包括对企业的财务效益状况、资产营运状况、偿债能力状况、发展能力状况等方面的分析。
本文通过对企业的长短期偿债能力分析中片面看待某些财务指标而造成的误区进行分析，说明信息使用者应根据企业的不同情况，将财务指标与企业的多方面信息结合起来，才能做出更准确的决策。
一、流动比率的局限性及其改进流动比率是企业流动资产与流动负债之间的比值，通常被认为是评价企业短期偿债能力的一个重要指标。
一般认为，将其保持在2左右较为适当，其值越高，表明企业的短期偿债能力越强。
但是近几年来，人们逐渐对这一观点提出了质疑。
1.流动比率的粉饰效应。
企业管理者为了显示出良好的财务指标，会通过一些方法粉饰流动比率：第一，通过某些交易活动或会计处理来美化流动比率。
一般企业的流动比率通常都大于1，当流动资产与流动负债等额减少时，必然导致该比率上升。
企业可以采用推迟进货、暂时偿还债务等方法来粉饰其流动比率，人为操纵流动比值的大小。
第二，流动项目单项变化也可以粉饰流动比率。
例如：虚列应收账款、少提坏账；提前销售或将下一年度赊销提前列账；少转销售成本以增加存货金额等。
因此，不论企业是有意或无意地进行了上述活动，都会对该指标产生影响。
可见，从某种意义上讲，流动比率不但没有为评价企业的短期偿债能力提供信息，反而会误导信息使用者。
2.零营运资本的提出。
零营运资本是指企业流动资产等于或小于流动负债，具体表现为存货较少，应收账款与短期投资又低于应付账款和短期借款的一种财务运行状况。
这种观念的提出意味着流动比率将小于或等于1。
按照传统观念，这意味着企业风险较大，短期偿债能力较差。
而美国的一些大企业（如通用汽车公司、美洲标准公司）却苦苦追求零营运资本，因为营运资本管理得好、效率高，就可用相对较少的资金完成同样的交易，使单位运营资本创造更多的收益。
偿债能力分析的局限性及其改进方法初探
偿债能力分析的局限性及其改进方法初探【摘要】正确分析企业的偿债能力，保证企业的安全经营是财务管理中的重要内容。
我国传统偿债能力分析从假设前提、分析方法、资金来源以及分析指标等诸多方面都显示出一定的缺陷。
文章从企业实际以及偿债能力指标的内涵出发，深入剖析问题，进而提出修正偿债能力分析指标的方法，完善分析工作，使企业偿债能力分析的工作更加科学可靠。
【关键词】偿债能力；局限性；改进建议一、企业偿债能力的定义及作用偿债能力分析是财务分析的一个重要方面。
企业偿债能力是指企业偿还到期债务（本息）的能力，包括长期偿债能力及短期偿债能力。
随着世界经济一体化和现代市场经济的不断发展，合理融资会给企业带来经济杠杆效应，实现利润最大化，但是债务偿还通常要动用企业的现金、银行存款、有价证券，有时甚至会动用能变现的资产来清偿到期的借款利息与本金，有可能会加大企业的资金成本和财务风险。
因此深入分析企业偿债能力，是企业预测风险、保护自身利益的一种行之有效的方法。
二、企业偿债能力分析指标（一）短期偿债能力分析指标短期偿债能力是指企业流动资产对流动负债及时足额偿还的保证程度。
衡量企业短期偿债能力的指标主要有流动比率、速动比率和现金比率。
1.流动比率，是用来衡量企业短期偿债能力经常用到的指标，它表明企业每一元流动负债有多少流动资产作为偿还保证。
一般情况下，流动比率的比值越大，说明企业的短期偿债能力越强，但该比率过高说明企业闲置资金过多，必然造成企业机会成本增加和获利能力的降低。
流动比率一般2:1最为合适。
流动比率=（流动资产÷流动负债）×100%2.速动比率，也可以叫酸性测验比率，是由流动比率补充、修正而来的。
在计算该指标时，将存货、待摊费用等变现能力较弱的资产从流动资产中剔除，这一比率是基于存货难以兑现成现金的假设前提下出现的，因为存货本身存在销售以及压价的风险，而速动资产可立即用于偿还债务。
一般认为速动比率为1时是最安全的。
企业偿债能力分析指标的缺陷及改进
内容摘要：企业要健康持续发展，必需以安全性为基本前提，以稳健性为可靠保障。
安全性体现在企业不仅有能力偿还到期债务，而且有相对稳定的现金流入。
也就是说，从静态的角度看，企业具有在任一时点上的偿债能力；从动态的角度看，这种偿债能力又是建立在平时盈利和相对稳定的现金流入基础上。
稳健性则要求企业对经营活动中的不确定因素持谨慎的态度，充分估计可能的风险和损失，即以资本保持为核心，对企业偿债能力加以维护。
由此可以看出，偿债能力分析指标存在三个问题：一是现行偿债能力分析建立在清算基础上而非持续经营基础上。
目前对偿债能力的分析是建立在对企业现有资产进行清算变卖的基础上，并且认为企业的债务应该由企业的资产作保障，这是对企业安全性的忽视。
企业要生存和发展，就不可能将所有的资产变现来偿还债务，否则就意味着企业进入破产清算，持续经营基础就给清算基础所取代。
企业并不是为了清算而存在，在正常情况下，企业的生产经营和会计政策选择均以持续经营为假设前提。
二是现行偿债能力分析是静态分析的而非动态分析。
现行偿债能力分析指标都是固化的静态指标，往往只注重企业在某一时点的偿债能力，但资产的变现和债务的偿还是动态的。
如果只注重静态结果，就会忽略企业在经营活动中产生的偿债能力。
三是现行偿债能力分析没有充分体现实质重于形式原则和稳健性原则。
在现行企业偿债能力分析没有考虑企业各项资产和负债之间的实质性关系及表外因素。
在运用流动比率和速动比率分析短期偿债能力时，存在对流动资产质量高估的问题。
企业要健康持续发展，必需以安全性为基本前提，以稳健性为可靠保障。
安全性体现在企业不仅有能力偿还到期债务，而且有相对稳定的现金流入。
也就是说，从静态的角度看，企业具有在任一时点上的偿债能力；从动态的角度看，这种偿债能力又是建立在平时盈利和相对稳定的现金流入基础上。
稳健性则要求企业对经营活动中的不确定因素持谨慎的态度，充分估计可能的风险和损失，即以资本保持为核心，对企业偿债能力加以维护。
短期偿债能力指标分析的局限与对策
短期偿债能力指标分析的局限与对策短期偿债能力指标是财务报表中的财务指标之一，主要用于评估企业短期偿债能力的强弱。
然而，这些指标在实际应用中存在一定的局限性。
下面从四个方面分析短期偿债能力指标的局限性，并提出相应的对策。
一、短期偿债能力指标缺乏考虑未来的能力短期偿债能力指标主要关注企业当前的偿债能力，而忽略了企业的未来发展。
企业是否具有可持续性、未来的收益预期、市场机会等因素，都对企业未来的短期偿债能力有着重要影响。
对策：在评估企业短期偿债能力时，应该综合考虑企业未来的发展前景，以及企业是否有足够的市场机会和盈利预期。
此外，企业应该制定长期战略和规划，以确保在未来能够保持稳健的财务状况。
二、短期偿债能力指标忽略了资产的流动性企业的短期偿债能力主要是根据其流动资产和流动负债计算得出的。
然而，流动性好的资产和流动性差的资产，在计算短期偿债能力时并没有得到区分。
对策：在考虑企业的短期偿债能力时，应该综合考虑资产的流动性。
对于流动性较差的资产，企业应该增强其转化为现金的能力，或考虑出售这些资产以提高流动性。
企业的盈利能力直接影响其短期偿债能力。
如果企业的盈利能力强，即使其短期偿债能力比较弱，也能够通过利润来弥补。
反之，如果企业的盈利能力较弱，则即使其短期偿债能力比较强，也难以保证长期的稳健财务状况。
对策：除了考虑企业的短期偿债能力之外，还应该关注企业的盈利能力。
企业应该积极开展业务，提高收入水平，并控制成本以保证盈利能力的稳健。
虽然企业当前的财务状况能够反映其短期偿债能力，但企业的经营风险同样需要得到考虑。
一旦企业遭遇经营风险，其财务状况可能会急剧恶化，从而使其短期偿债能力严重下降。
对策：除了考虑企业当前的财务状况之外，还应该关注企业的经营风险。
企业应该积极加强风险管理，并开展风险防范与控制工作，以确保企业的健康发展。
此外，企业也应该充分利用财务工具，如保险、期货等来降低风险。
短期偿债能力指标分析的局限与对策
短期偿债能力指标分析的局限与对策【摘要】短期偿债能力指标分析在企业财务管理中具有重要性，然而存在一定的局限性。
该分析仅反映瞬时情况，无法全面评估企业长期经营状况。
不考虑经营风险可能导致对企业财务状况的误判。
季节性影响也会影响分析结果的准确性。
为克服这些局限性，可以综合使用多种指标进行评估，加强资金监控和预警机制，以及引入动态评估方法。
通过这些对策，企业能够更全面地评估自身短期偿债能力，从而提高财务风险管理水平。
在实践中，企业应该结合各种方法，灵活应用，以更好地应对不确定的财务环境，确保企业的可持续发展。
【关键词】短期偿债能力指标分析、局限性、对策、瞬时情况、经营风险、季节性影响、综合使用多种指标、资金监控、预警机制、动态评估方法、克服局限性。
1. 引言1.1 短期偿债能力指标分析的重要性短期偿债能力指标分析在企业财务管理中扮演着至关重要的角色。
短期偿债能力指标分析是评估企业在短期内清偿债务能力的重要工具，通过对企业偿债能力进行定量分析，可以帮助企业及时发现潜在的偿债风险，有效规避财务风险，保障企业的稳健经营。
短期偿债能力指标分析可以帮助企业及时掌握自身的偿债情况，及早制定合理的资金筹措计划，避免出现资金短缺情况。
通过对企业短期偿债能力的评估，可以提高企业财务决策的科学性和准确性，帮助企业制定合理的经营计划和财务预算，确保企业的财务健康发展。
短期偿债能力指标分析也可以为企业提供重要的参考信息，帮助企业更好地进行财务管理和风险控制，提升企业的竞争力和持续发展能力。
2. 正文2.1 短期偿债能力指标分析的局限性短期偿债能力指标分析的局限性是企业在进行财务分析过程中需要注意的关键问题之一。
虽然短期偿债能力指标可以帮助企业了解其在短期内偿债能力的情况，但是也存在一些局限性。
在分析短期偿债能力时，需要注意以下几个方面：短期偿债能力指标仅仅反映了企业的瞬时情况，无法全面反映企业的长期偿债能力。
企业在短期内可能会出现暂时的偿债困难，但并不代表其长期偿债能力不足。
偿债能力分析指标存在的问题及其改进
偿债能力分析指标存在的问题及其改良偿债能力分析指标存在的问题及其改良摘要：偿债能力分析是企业财务分析的一个重要方面，通过这种分析可以揭示企业的财务风险。
企业偿债能力的强弱关乎企业的生死存亡，同时也是投资者、债权人及企业相关利益者非常看重的问题。
本文通过偿债能力指标存在的问题进行分析，并提出了相应的改良措施。
关键词：偿债能力指标问题改良一、偿债能力分析指标短期偿债能力分析指标短期偿债能力是指企业偿付流动负债的能力，如果不能及时归还，就可能使企业陷入财务风险，面临破产倒闭的危险。
评价企业短期偿债能力的指标主要有流动比率、速动比率、现金比率、现金流量比率等。
长期偿债能力分析指标长期偿债能力是指企业归还长期负债的能力，企业的长期负债主要有长期借款、应付债券、长期应付款、专项应付款等。
评价企业长期偿债能力的指标主要有资产负债率、股东权益比率、权益乘数等。
二、偿债能力分析指标存在的问题偿债能力指标的适应性差它忽略了企业自身及其所处行业的特点，因此得出的数据参考价值有限。
如果贷款人在做出贷款决策时仅仅比拟各个公司偿债能力相关指标，就可能做出错误的决策。
例如，按照西方的经验，流动比率在2：1比拟适宜，现假设有甲乙两家企业，甲企业为一家经营状况良好的零售企业，乙企业为一家制造企业且其产品销售受阻。
甲企业由于是以现销为主的零售业，因此其现金在商品销售时就可以收回，这使得甲企业的应收账款和存货相对较小，而零售业流动负债的绝大局部是由赊购业务引起的，所以甲企业的流动比率就很低。
而乙企业的资产中，存货和应收账款占有较大的比例，这导致其流动资产的规模较大，在流动负债规模相当情况下，乙企业的流动比率就会高一些。
如果债权人仅通过比拟流动比率来评价两家企业的短期偿债能力，就可能做出相反的决策。
企业的资产负债率也是如此，效益越好的企业，由于具有良好的融资能力及信用，为了更好的发挥财务杠杆的作用，会大量举债经营，从而其资产负债率会很高。
企业偿债能力分析中存在的问题和对策
企业偿债能力分析中存在的问题和对策一、本文概述企业偿债能力分析是财务分析中的关键环节，它不仅关系到企业的健康发展，还直接影响着企业的信誉和融资能力。
本文旨在探讨企业偿债能力分析中存在的问题及对策。
我们将概述企业偿债能力分析的基本概念及其在财务管理中的重要性。
接着，我们将深入分析当前企业在偿债能力分析过程中遇到的常见问题，如数据失真、分析方法单忽视长期偿债能力等。
针对这些问题，我们将提出相应的对策和建议，包括完善数据管理体系、采用多元化分析方法、强化长期偿债能力的考量等。
通过本文的论述，我们期望能够帮助企业更好地理解和应用偿债能力分析，从而为企业的健康发展和稳定运营提供有力支持。
二、企业偿债能力分析中存在的问题在企业偿债能力分析过程中，存在几个显著的问题，这些问题可能会影响分析的准确性和有效性。
数据真实性问题：企业的财务报表是偿债能力分析的基础，但如果这些数据存在人为的操纵或欺诈行为，或者由于会计准则的不同而产生差异，那么基于这些数据的分析结果就可能失真。
企业可能选择性地公布对其有利的信息，而隐瞒不利的信息，这也会影响分析的准确性。
分析方法单一性：很多企业在分析偿债能力时，过于依赖静态的财务指标，如流动比率、速动比率等。
然而，这些指标只能提供企业某一时间点的偿债能力信息，而无法反映企业的动态偿债能力和未来的发展趋势。
不同行业、不同规模的企业，其偿债能力的评估标准也可能不同，因此单一的分析方法可能无法适用于所有企业。
忽视非财务因素：企业的偿债能力不仅受财务因素的影响，还受到许多非财务因素的影响，如企业的经营管理能力、市场竞争力、行业发展趋势等。
然而，很多企业在分析偿债能力时，往往只关注财务因素，而忽视了这些非财务因素对企业偿债能力的影响。
短期偿债能力与长期偿债能力的混淆：短期偿债能力和长期偿债能力是企业偿债能力的两个方面，它们有不同的评估标准和影响因素。
然而，一些企业在分析偿债能力时，没有明确区分这两个方面，导致分析结果的混乱和误导。
企业偿债能力财务分析指标的修正
企业偿债能力财务分析指标的修正企业偿债能力分析是财务分析的重要内容。
笔者认为现行偿债能力分析指标存在诸多缺陷，建议对其进行修正、补充，以增加偿债能力分析指标的实用价值。
一、现行指标的局限性1、现行指标中概念界定不统一，分歧较大。
现行指标比率中资产、负债等概念的界定比较模糊。
例如：产权比率（资本负债率）中负债一般认为是企业所有的负债（包括长期、短期），这与此比率要反映企业长期偿债能力的要求不一致。
再如速动资产的界定也不十分明确。
有些教材界定为“流动资产一存货”，有些教材界定为“流动资产一存货一待摊费用”，还有些教材界定为“流动资产一存货一待摊费用一预收帐款”。
这样，往往导致比率计算口径各有不同，影响指标的可比性。
2、现行计算方法从息税前利润出发，不能反映企业实际现金周转情况，应以现金流量作为衡量企业偿债能力的依据。
企业实际偿债能力如何，能否及时偿还，关键并不在于帐面利润，而要看其有无实际的现金，因为有利润的年份并不一定有多余的现金用于维持企业的发展和偿债。
笔者认为，以经营活动现金流量分析企业偿债能力是一种十分稳健的偿债能力分析方法。
因为企业以经营活动为主，投资活动和筹资活动作为不经常发生的辅助理财活动，其产生的现金流量在总现金流量中所占比例较低；而企业如果经营活动所取得的现金维持经营活动正常运转所必须的支出后，无力偿还债务，还需向外筹措资金的话，表明企业已陷入财务困境。
二、现行指标的修正（一）指标概念的修正。
1、速动资产范围。
一般教材界定为“流动资产一存货”。
笔者认为，速动资产应指在短期内确有把握变现的资产项目。
作为短期投资的有价证券如在证券市场有挂牌的交易价格，可把它以市价列入速动资产中；应收票据本身持有时间短，变现能力强，可列入其中；帐龄大于一年的应收帐款应从应收帐款净额中扣除。
修正后的速动资产范围：现金十以期末市价列示的短期投资十应收票据十应收帐款净额一帐龄大于一年的应收帐款。
2、流动负债的范围。
浅议企业偿债能力分析评价指标的改进和完善
至影响比较大。
增加企业变现能力的因素主要有：可动用的银行贷款指标：银行已同意、企业未办理贷款手续的银行贷款限额，可以随时增加企业的现金，提高支付能力。
这一数据不反映在报表中，必要时应在财务情况说明书中予以说明。
准备很快变现的长期资产：由于某种原因，企业可能将一些长期资产很快出售变为现金，增加短期偿债能力。
企业出售长期资产，一般情况下都是要经过慎重考虑的，企业应根据近期利益和长期利益的辩证关系，正确决定出售长期资产的问题。
偿债能力的信誉：如果企业的长期偿债能力一贯很好，有一定的声誉，在短期偿债方面出现困难时，可以很快地通过发行债券和股票等办法解决资金的短缺，提高短期偿债能力。
这个增加变现能力的因素，取决于企业自身的信誉和当时的筹资环境。
增加企业短期债务的因素：记录的或有负债：或有负债是有可能发生的债务，按我国《企业会计准则》规定，对这些或有负债并不作为负债登记入账，也不在报表中反映。
只有已办贴现的商业承兑汇票作为附注列示在资产负债表的下端，其他的或有负债，包括售出产品可能发生的质量赔偿、尚未解决的税额争议可能出现的不利后果、诉讼案件和经济纠纷案可能败诉并需赔偿等等，都没有在报表中反映。
这些或有负债一旦成为事实上的负债，将会加大企业的偿债负担。
担保责任引起的负债：企业有可能以自己的一些流动资产为他人提供担保，如为他人向金融机构借款提供担保，为他人购物担保或为他人履行有关经济责任提供担保等。
这种担保有可能成为企业的负债，增加偿债负担。
２、改进方法为弥补流（速）动比率的局限性，较为客观地评价企业的短期偿债能力，建议改用以下三个指标评价企业的短期偿债能力：浅议企业偿债能力分析评价指标的改进和完善崔秋霞 郑州大学第一附属医院企业偿债能力分析的目的在于了解企业的短期偿债能力和长期偿债能力，即企业将资产转换成货币资金以清偿到期债务或应付突发性货币资金需求的能力。
要做到正确分析企业的偿债能力，分析指标尤为关键，本文拟根据有关规定，谈谈对企业偿债能力分析指标改进和完善的几点意见。
企业偿债能力分析指标体系的不足及改进
企业偿债能力分析指标体系的不足及改进企业偿债能力是企业长期可持续发展的重要指标，偿债能力分析指标体系是衡量企业偿债能力的重要工具。
然而，目前的偿债能力分析指标体系存在诸多不足，给偿债分析带来了诸多不便。
本文将针对目前偿债能力分析指标体系的不足进行分析，并提出修改建议的可行性方案，增强偿债能力分析的准确性。
一、现有偿债能力分析指标体系的不足1、现有偿债能力分析指标体系概念模糊：现有偿债能力分析指标体系中没有清晰的概念，使得评估标准以及衡量指标的含义不清晰，影响了企业偿债能力分析的精准性。
2、现有偿债能力分析指标体系体系不完整：现有偿债能力分析指标体系缺少相关指标定量的内容，使得缺乏具体的指标数据，不利于对企业偿债能力的准确评估。
3、现有偿债能力分析指标体系不够灵活：现有偿债能力分析指标体系未能考虑不同企业的行业风险、经营特性等因素，使得偿债能力分析不够灵活，不能有效反映企业发展状况。
二、改进偿债能力分析指标体系的可行性方案1、增加定量指标：针对不同类型的企业，增加更多定量指标，例如把非定量指标表述为定量指标，建立更为精准的定量指标体系，以保证偿债能力分析的准确性。
2、加强指标的可视化：偿债能力分析指标体系可以利用可视化图表来表示指标，使得指标更加直观清晰，以便更好地反映企业偿债能力。
3、改进偿债能力评估模型：以企业的具体情况为出发点，结合改进的定量指标和可视化图表，建立更加灵活的偿债能力分析模型，更好地反映企业偿债能力的变化和趋势。
三、结论经过以上分析，现有偿债能力分析指标体系存在不足，影响了企业偿债能力分析的精准性。
建议增加定量指标、加强指标可视化、并改进偿债能力分析模型，以提高企业偿债能力分析的准确性。
以上方案可在实际操作中指导企业偿债能力分析，以指导企业的发展方向，促进企业的长期可持续发展。
短期偿债能力指标分析的局限与对策
短期偿债能力指标分析的局限与对策短期偿债能力指标是衡量企业偿付短期债务能力的一项重要财务指标，包括流动比率、速动比率和现金比率等。
然而，这些指标也存在着局限性，不能全面反映企业的短期偿债能力，需要对其进行综合分析，并采取对应的对策，以提升企业的财务健康。
1. 静态指标的缺陷。
流动比率、速动比率等均属于静态指标，只反映企业当前时刻的短期偿债能力，忽视了企业未来的发展趋势和变化。
2. 忽略账款和存货周转情况。
短期偿债能力指标仅考虑了企业流动资产中的现金、短期投资和应收账款，对存货的影响不大。
而对于制造型企业来说，存货占据了较大的资产规模，存货周转率的高低至关重要。
3. 未考虑应付账款回收时间。
企业在计算速动比率时，只考虑了应收账款的回收情况，而未考虑到应付账款回收时间的长短对短期偿债能力的影响，如果付款周期较短，则速动比率就不能全面反映企业的偿债能力。
1. 补充动态指标的分析。
企业应该除了分析静态指标，还要分析动态指标，如资产周转率、应收账款周转率和存货周转率等，以更全面、准确地衡量企业的短期偿债能力。
2. 关注存货和应付账款周转速度。
企业在分析短期偿债能力时，需要关注存货和应付账款周转速度，以避免存货积压和应付账款逾期，影响企业的短期偿债能力。
3. 加强资金管理。
企业可以采用各种手段来优化资金管理，如加强对资金流的监管、控制存货数量，加快应收账款的回收速度等，以提高短期偿债能力，保障企业的财务稳健。
综上所述，短期偿债能力指标分析是企业财务分析中的重要环节，但它有其局限性。
因此，企业应该采取以上对策，并结合自身实际情况，以更全面、深入的方式，分析企业的短期偿债能力，保障企业的财务健康。
短期偿债能力指标分析的局限与对策
短期偿债能力指标分析的局限与对策短期偿债能力指标是公司评估其偿付短期债务的能力的重要工具之一。
短期偿债能力指标分析也存在一定的局限性。
本文将分析短期偿债能力指标分析的局限，并提出相应的对策。
短期偿债能力指标分析主要关注的是公司短期债务的偿付情况，但并未完全考虑公司的长期偿债能力。
公司的长期偿债能力同样对公司的经营和发展至关重要，单一关注短期偿债能力指标可能会忽视公司的整体偿债风险。
为了补充这一不足，公司可以同时对长期偿债能力指标进行分析，以全面了解公司的偿债能力。
短期偿债能力指标分析仅仅通过一些表内指标来评估公司的偿债能力，而忽略了一些表外因素。
公司可能有未公开的债务，或者可能出现突发事件导致公司的偿债压力增加。
为了解决这一问题，公司可以通过定期披露和披露实际情况来提高透明度，并建立货币或信用额度以应对突发情况。
短期偿债能力指标分析只能反映公司当前的偿债能力，无法预测未来的偿债情况。
由于市场环境和公司内部经营状况的变化，公司的偿债能力可能会发生变化。
为了应对未来的偿债风险，公司可以通过制定偿债计划和拥有储备资金等措施来提高偿债能力。
短期偿债能力指标分析无法考虑公司的资金周转效率。
虽然公司的偿债能力可能很强，但如果资金周转不畅，也可能导致偿债能力下降。
为了改善资金周转效率，公司可以优化供应链管理、加强应收账款的回收等措施，提高资金使用效率。
短期偿债能力指标分析没有考虑公司的发展战略和市场地位。
公司的发展战略和市场地位会影响公司的盈利能力和现金流量状况，从而影响偿债能力。
为了解决这一问题，公司可以结合长期战略目标和市场地位来综合评估公司的偿债能力，并采取相应的措施来提高偿债能力。
短期偿债能力指标分析在评估公司偿债能力方面具有一定的局限性。
为了克服这些局限性，公司可以从全面考虑短期和长期偿债能力、关注表外因素、制定偿债计划、优化资金周转效率以及综合考虑发展战略和市场地位等方面入手，提高短期偿债能力指标分析的准确性和有效性。
短期偿债能力指标分析的局限与对策
短期偿债能力指标分析的局限与对策短期偿债能力指标是企业财务分析中的重要指标之一，它能够反映企业在短期内偿还债务的能力。
短期偿债能力指标分析也存在一定的局限性，需要我们对其进行深入思考和分析，以便更好地应对这些局限性。
本文将对短期偿债能力指标分析的局限性进行探讨，并提出相应的对策。
一、局限性分析1. 短期偿债能力指标受财务报表真实性和可比性的影响。
企业可能通过不当的会计政策或财务造假来掩盖自身的真实财务状况，从而使得短期偿债能力指标失去了其应有的参考价值。
2. 短期偿债能力指标只反映了企业目前的财务状况，而没有考虑到未来的发展趋势。
仅凭短期偿债能力指标来判断企业的偿债能力是片面的，不能全面反映企业的真实情况。
3. 短期偿债能力指标忽视了企业的资金运作效率和盈利能力，而这两方面因素同样对企业的偿债能力有着重要的影响。
如果企业的资金运作效率和盈利能力不足，短期偿债能力即使良好，企业仍然难以保证长期的发展。
4. 短期偿债能力指标没有考虑到外部环境的影响。
企业所处的行业环境、宏观经济环境以及政策法规的变化都会对企业的短期偿债能力产生影响，而这些因素无法通过简单的财务指标来完全反映。
二、对策建议1. 加强财务报表真实性和可比性的管理。
企业应当建立规范的会计和财务管理制度，加强内部控制，确保财务报表的真实和可靠。
企业还应当积极地披露相关的财务信息，增强其透明度，以便外部利益相关者对企业的财务状况进行准确的评估。
2. 综合运用多种财务指标进行分析。
仅靠短期偿债能力指标无法全面地评价企业的偿债能力，因此需要综合考虑企业的资金流动性、盈利能力、资产负债状况等多方面因素来进行分析，以便更准确地评估企业的偿债能力。
3. 提高资金运作效率和盈利能力。
企业应重视资金的运作效率和盈利能力，通过提高管理水平和技术水平，促进企业的资金运作效率和盈利能力的提升，从而增强企业的偿债能力。
4. 关注外部环境的变化。
企业应密切关注外部环境的变化，及时调整经营策略和管理方针，以适应外部环境的变化，从而提高企业的抗风险能力和偿债能力。
企业偿债能力指标存在的问题与优化措施分析毕业论文
毕业设计（论文）企业偿债能力指标存在的问题与优化措施分析摘要：偿债能力的定义就是指企业偿还到期债务的能力，它是财务分析的重要组成部分之一。
分析偿债能力的工作是企业管理必须具备的，也是转变企业管理模式、改变企业经营方式的主要措施。
偿债能力的分析是财务分析的重要组成部分之一。
企业的安全性是一个企业财务管理的一个重要组成部分，对企业的发展有着至关重要的作用。
在我国，对偿债能力的分析，从假设前提、分析方法、资金来源到分析指标第一系对这样方法标准进行修正、补充以与完善，从而使企业偿债能力分析指标的使用价值和分析评价具有更高的科学性。
企业短期偿债能力反映了企业在短期偿还到期债务的能力，揭示了企业现时财务风险的大小。
但企业目前的短期偿债能力分析指标已经出现诸多缺陷，不能充分反映企业存在的风险，因此有必要对现行的短期偿债能力分析指标进行重新审视并加以改进完善，以增强企业偿债能力分析指标的实用价值。
关键字：安全性偿债能力分析改进目录第一章绪论1第二章企业短期偿债能力分析中存在的缺陷21、现有的短期偿债能力分析是建立在清算基础上而非持续经营基础上22、现有的短期偿债能力分析指标是静态性而非动态性23、现有的短期偿债能力分析没有充分体现实质重于形式和稳健性原则34、分子分母的计价基础不一致，各自代表的未来现金流量之间没有可比性35、速动资产的概念界定不统一36、未考虑预收账款的特殊性37、具有粉饰效应48、尽管以经营活动的现金流量分析4第三章现行短期偿债能力分析指标的改进51、准确界定速动资产的计算口径52、做比较53、变现能力54、考虑到预收账款的特殊性55、将表外项目作为短期偿债能力分析指标的必要补充66、针对现金流动负债比率固有的不足错误!未定义书签。
第四章财务报表分析概述7第五章财务报表的局限性81、会计政策和会计处理方法的选择对财务报表的影响82、会计估计的存在对财务报表的影响也较大83、通货膨胀对财务报表的影响94、财务报表的编制重结果95、财务报表缺乏一定的可靠性和有效性9第六章财务指标分析的局限性111、财务指标分析的主观局限性112、财务指标分析的客观局限性123上市公司重要财务指标的局限性134、现金流量比率指标的局限性15第七章财务分析方法的局限性181、比率分析法的局限性182、趋势分析法的局限性193、比较分析法的局限性20第八章改善财务报表分析局限性的几点看法211、提高财务报表分析人员的综合能力和素质212、采用多种分析方法全面评价企业的财务状况和经营成果213、加强时期指标在整个财务分析中的份量22结论23致24参考文献24第一章绪论面对市场经济环境下的各种不确定性和风险，我国的理财环境和理财方式会存在更多的隐性风险，从而要求财务分析应更多地从安全性和稳健性的角度进行考虑。
我国现行企业偿债能力分析指标存在的问题与改进对策
摘要
企业偿债能力分析，是财务分析的重要内容。在现代市场经济中无论是企业的管理者，还是企业的债权人、股东或其他信息使用者，都日益关注企业的偿债能力。企业的偿债能力是指企业清偿各种到期债务的承受能力和保证程度。企业负债的形成大致有两方面的原因：一是企业通过借款、发行债券、租赁等方式向债权人筹集的债务资本；二是企业由于信用关系而形成的应付款项以及为了简便财务处理而形成的应付费用。负债的存在，一方面可以增加企业可占用和使用的资金，但另一方面由于到期需还本付息，从而又形成企业固定的财务负担和财务风险甚至于可能由于到期不能偿还债务而导致破产，降低股东的资金收益。因此，必须认真分析企业偿债能力问题。评价企业偿债能力的财务指标能够较好的发挥分析评价作用。因此本文要谈的是偿债能力分析中存在的问题及改进意见。
第三章企业偿债能力分析指标改进对策
1、短期偿债能力分析指标的改进
为了克服目前企业主要偿债能力指标的局限性，根据重新界定的流动资产和流动负债的范围，同时考虑表外事项可能的影响，对各分析指标作出改进。
（1）流动比率指标的改进。
在流动资产中应扣除项目有：一个年度或一个经营周期以上未收回的应收账款、积压的存货；用于购买或投资长期资产的预付账款；待处理流动资产净损失。在流动资产中应增加项目有：待处理流动资产净损失中可能获得有关责任人、保险人给予一定的赔偿或补偿以及待处理流动资产本身的残值；存货、有价证券变现价值超过账面价值部分。流动负债则要考虑或有负债，如应收票据贴现、未决诉讼等可能形成负债的部分。改进后的流动比率计算公式为：流动比率＝（流动资产－一个年度或一个经营周期以上未收回的应收账款和积压的存货－待处理流动资产净损失－用于购买或投资长期资产的预付账款＋待处理流动资产净损失中可能获得有关责任人、保险人给予一定的赔偿或补偿以及待处理流动资产本身的残值＋存货、有价证券变现价值超过账面价值部分）÷（流动负债＋或有负债可能增加流动负债的部分），其中：或有负债可能增加流动的负债＝∑或有负债×成为流动负债的概率。
企业偿债能力分析指标应用误区及其改进建议
企业偿债能力分析指标应用误区及其改进建议企业的偿债能力是指企业清偿债务的能力，对企业的经营和发展至关重要。
在评估企业偿债能力时，通常会运用一系列的分析指标。
然而，在实际应用过程中，存在着一些误区。
本文将探讨企业偿债能力分析指标应用中的误区，并提出相关的改进建议。
首先，第一个误区是单一指标评价企业偿债能力。
在实际应用中，有些人往往只看重一个指标，如流动比率或速动比率。
然而，单一指标并不能全面评估企业的偿债能力。
流动比率只能反映企业的短期偿债能力，而忽视了长期偿债能力。
因此，在评价企业偿债能力时，应综合考虑多个指标，包括但不限于流动比率、速动比率、资产负债率、利息保障倍数等，以形成一个完整的评估体系。
第二个误区是忽视资产负债结构对偿债能力的影响。
资产负债结构是指企业的资产和负债之间的关系。
不同的资产负债结构会对企业的偿债能力产生不同的影响。
例如，如果企业的负债主要集中在短期借款上，那么企业的短期偿债能力可能较弱；如果企业的负债主要集中在长期贷款上，那么企业的长期偿债能力可能较弱。
因此，在评估企业偿债能力时，需要综合考虑资产负债结构，以更准确地评估企业的偿债风险。
第三个误区是忽视行业特点对偿债能力的影响。
不同行业的企业在偿债能力上存在差异。
例如，制造业通常具有较高的资产负债比，而服务业通常具有较低的资产负债比。
因此，企业的偿债能力评估应考虑行业特点，以避免将不同行业的企业进行不公平的比较。
可以通过与同行业企业进行比较，或者参考行业平均值来评估企业的偿债能力。
针对上述误区，以下是改进企业偿债能力分析指标应用的建议：首先，可以建立一个多指标评估体系。
该体系应包括多个指标，如流动比率、速动比率、资产负债率、利息保障倍数等，以综合评估企业的偿债能力。
这样可以更全面地评估企业的偿债风险，避免单一指标评估的误区。
其次，应该考虑资产负债结构对偿债能力的影响。
在评估企业的偿债能力时，需要综合考虑企业的资产负债结构，以更准确地评估企业的长期和短期偿债能力。
短期偿债能力指标分析的局限与对策
短期偿债能力指标分析的局限与对策短期偿债能力指标是衡量企业在短期内偿付其到期债务能力的重要指标之一，对于企业的经营和发展具有重要意义。
在使用短期偿债能力指标分析企业财务状况时，也存在一些局限性，需要充分认识并提出相应的对策。
一、局限性1.静态指标无法全面反映企业偿债能力短期偿债能力指标通常是以企业财务报表上的静态指标为基础进行计算的，例如流动比率、速动比率等。
这些指标无法全面反映企业在变化的市场环境下的动态偿债能力。
2.指标计算存在主观性在计算短期偿债能力指标时，会涉及到一些具体的数据，比如流动资产、流动负债等。
这些数据的选择和计算方法可能存在主观性，导致指标的不准确性。
3.忽视了现金流量的重要性短期偿债能力指标通常关注企业的资产和负债情况，忽视了企业的现金流量情况。
而企业的实际偿债能力更多地取决于其现金流量情况。
4.忽视了市场情况和行业特性短期偿债能力指标的计算是基于企业的财务报表数据，忽视了企业所在市场的状况和所处行业的特性。
这导致了指标分析的局限性，无法全面反映企业的偿债能力。
二、对策1.加强动态偿债能力指标的分析除了静态指标外，还应该考虑动态偿债能力指标，比如经营现金流量比率、现金比率等。
这些指标能够更全面地反映企业的偿债能力情况。
2.规范指标计算方法企业在计算短期偿债能力指标时，需要规范计算方法，尽量减少主观因素的影响，提高指标的准确性和可比性。
3.重视现金流量管理企业在管理偿债能力时，应该更加重视现金流量情况，合理规划资金使用和筹资安排，保证企业短期内能够按时偿付到期债务。
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企业偿债能力分析指标的局限性及其改进【内容提要】企业偿债能力,静态的讲,就是用企业资产清偿企业债务的能力;动态的讲,就是用企业资产和经营过程创造的收益偿还债务的能力。
企业有无现金支付能力和偿债能力是企业能否健康成长和发展的关键,因此企业偿债能力分析是企业财务分析的重要组成部分。
现有的偿债能力分析指标中存在一些问题。
本文从安全性的角度剖析了其中问题所在,并分别论述了在现有的分析方法基础上，短期偿债能力分析和长期偿债能力分析应该改进和完善之处。
【关键字】偿债能力局限性分析改进企业要健康持续发展，必须要以安全性为基本前提，以稳健性为可靠保障，安全性体现在企业不仅有能力偿还债务，而且有相对的现金流入。
所以一般情况下我们总是将企业的安全性和企业偿债能力的分析联系在一起，因为对企业安全性威胁最大的是“财务失败”现象的发生，即企业无力偿还到期债务导致诉讼或破产。
企业的安全性应包括两个方面的内容：一是安排好到期财务负担；二是有相对稳定的现金流入。
二者不可偏废。
如果仅仅满足于能偿还到期债务，企业还算不上安全。
真正安全的企业应是在安排好到期财务负担的同时，有相对稳定的现金流入和盈利。
从根本上来讲安全性要求企业必须具有某一时点上的债务偿还能力即静态性，而这个偿还能力又是平时盈利以及现金流入的积累即动态性。
稳健性则要求企业对经营活动中的不确定因素持谨慎态度，充分估计可能的风险和损失，即以资本保持为核心对企业偿债能力加以保护。
一、现行企业偿债能力分析指标中存在的问题1、现有的偿债能力分析是建立在清算基础而非持续经营基础上的。
长期以来，对偿债能力的分析是建立在对企业现有资产进行清盘变卖的基础上进行的，并且认为企业的债务应该以企业的资产作保障。
比如：流动比率、速动比率以及资产负债率都是基于这样的基础来计算的。
这种分析基础看起来似乎十分有道理，但是并不符合企业将来的实际运行状况、企业要生存下去就不可能将所有流动资产变现来偿还流动负债，也不可能将所有资产变现来偿还企业所有债务，否则，也就意味着企业开始进入破产清算，持续经营基础就将为清算基础所取代。
因此只能以持续经营为基础而非清算基础来判断企业的偿债能力，否则评价的结论只能是企业的清算偿债能力。
2、现有的偿债能力分析是一种静态性的，而不是动态性的。
只重视了一种静态效果，而没有充分重视在企业生产经营运转过程中的偿债能力；只重视了某一时点上的偿债能力，而不重视达到这一时点之前积累的过程。
3、偿还债务资金来源渠道的单一化。
偿还负债的资金来源有多种渠道，可以以资产变现，可以是经营中产生的现金，还可以是新的短期融资资金。
而后两种偿还渠道往往是企业在正常经营情况下常常采用的。
现有的偿债能力分析大多是以资产变现为主要资金来源的渠道，显然不能正确衡量企业的债务偿还能力。
这样评价企业的偿债能力必然会使企业视线狭窄，影响其决策的正确性。
现有的偿债能力分析是一种静态性的，而不是动态性的。
只重视了一种静态效果，而没有充分重视在企业生产经营运转过程中的偿债能力；只重视了某一时点上的偿债能力，而不重视达到这一时点之前积累的过程。
4、现有的短期偿债能力分析没有充分体现实质重于形式和稳健性原则。
在现行企业短期偿债能力分析指标体系中，流动资产和流动负债的内容只是对资产负债表的“复印”，并没有考虑企业各项资产和负债之间所隐藏的实质性关系，不能充分反映表外潜在的变现能力因素。
企业是否存在大量未使用的银行贷款额度、是否拥有可立即变现的长期资产、是否具有良好的长期筹资环境、是否存在金额较大的或有负债和担保等事项，这些因素在计算流动比率和速动比率时都没有反映出来。
同时，在运用流动比率和速动比率这两个指标分析短期偿债能力时，都存在着对流动资产质量高估的问题，未充分考虑企业流动资产的质量。
如果还把那些无法收回的应收账款也作为偿债的保证，就会使企业的短期偿债能力缺乏可信度。
长期积压的商品物资，其实际价值也明显低于账面价值。
此外，在计算速动比率时硬性地把存货全部扣除既不科学也不合理。
5、未考虑预收账款的特殊性预收账款是企业预先向客户收取的销货款，属于流动负债。
但这项负债并不需要以现金偿还，只需用存货偿付，因此它对短期偿债能力的影响与其他负债不同。
传统的财务分析中,偿债能力分析主要通过流动比率、速动比率和现金比率,从静态的角度的来评价企业的间接偿债能力,因此具有一定的局限性。
通过现金流量表,投资者、债权人和经营者可以从动态的角度分析企业的直接偿债能力。
本文将对分析企业偿债能力的现金流量指标作一些初步的探讨。
二、比率分析指标的局限性及其改进随着我国社会主义市场经济体制的日益完善，企业所面临的外部环境与内部条件日趋复杂，偿债能力的大小直接关系到企业持续经营能力的高低，是企业利益相关人最关心的财务能力之一，是衡量企业财务管理的核心内容，也是财务分析的一个重要方面，因此对企业偿债能力分析十分必要。
(一)短期偿债能力分析指标的局限性及其改进企业短期偿债能力反映了企业在短期内偿还到期债务的能力，揭示了企业现时财务风险的大小。
但企业目前的短期偿债能力分析指标已经出现诸多缺陷，不能充分反映企业存在的风险，因此有必要对现行的短期偿债能力分析指标进行重新审视并加以改进完善，以增强企业偿债能力分析指标的实用价值。
1、现有的短期偿债能力分析没有充分体现实质重于形式和稳健性原则。
在现行企业短期偿债能力分析指标体系中，流动资产和流动负债的内容只是对资产负债表的“复印”，并没有考虑企业各项资产和负债之间所隐藏的实质性关系，不能充分反映表外潜在的变现能力因素。
企业是否存在大量未使用的银行贷款额度、是否拥有可立即变现的长期资产、是否具有良好的长期筹资环境、是否存在金额较大的或有负债和担保等事项，这些因素在计算流动比率和速动比率时都没有反映出来。
同时，在运用流动比率和速动比率这两个指标分析短期偿债能力时，都存在着对流动资产质量高估的问题，未充分考虑企业流动资产的质量。
如果还把那些无法收回的应收账款也作为偿债的保证，就会使企业的短期偿债能力缺乏可信度。
长期积压的商品物资，其实际价值也明显低于账面价值。
此外，在计算速动比率时硬性地把存货全部扣除既不科学也不合理。
2、流动比率是衡量企业在某一时点偿付即将到期债务的能力的指标，又称短期偿债能力比率，是资金流动性的主要衡量指标也是一个静态指标。
而企业的经营活动是不断进行的，当企业以流动资产还流动负债或通过增加流动负债来购买流动资产时，都会引起流动比率的变化。
这一特点，使得企业管理者有可能在流动比率不理想时，为了显示出短期偿债能力指标的良好性，会通过虚列应收账款、少提坏账准备、提前确认销售收入和推迟结转销售成本以增加存货等利润操纵方式来扭曲流动比率。
此外，企业还可以采取推迟赊购商品和暂时偿还债务等方法来人为地粉饰流动比率，误导信息使用者。
例如：某公司的拥有流动资产20万，流动负债10万，则流动比率为2 ：1如果该公司在年终编制会计报表时，故意还清5万元短期借款；待下年初再借入，则该公司的流动资产就变成了15万，流动比率为3 ：1。
这样，流动比率提高，粉饰了短期偿债能力。
通过年末突击偿还债务，下年初再举借新债的方法来粉饰其流动比率的状况。
3、企业有较高的流动比率，仅仅说明该企业有足够的可变现资产用来还债，并不能说明企业有足够的现金来还债。
因为，流动资产增多也可能是由于存货的积压或应收账款的呆账造成的，在这种情况下，如果流动资产质量不高现金不足，仍会出现偿债困难。
4、现金比率是衡量企业的现金类资产与流动负债的比率。
现金类资产包括企业的库存现金、随时可以支付的存款和现金等价物，即现金流量表中中反映的现金，现金比率可以反应企业的直接支付能力，因为现金是企业偿还债务的最终手段，如果企业缺乏现金，就可能发生支付困难，将面临财务危机，因此现金比率越高说明企业有较好的支付能力，对偿还债务是有保障的。
但是，如果这个比率过高，就可能意味着企业拥有过多的获利能力较低的现金资产，企业资产未能得到有效运用。
下面以融桥贸易有限公司2007年的资产负债表为例：融桥贸易有限公司资产负债表表一 2007年度单位：万元资产2007年负债及所有者权益2007年货币资金27558 流动负债0 短期投资净额 2 短期借款48400 应收票据14666 应付票据22562 应收股利 4 应付账款20274 应收利息 5 预收账款11561应收账款净额70976 应付工资0 预付账款4266 应付福利费273存货净额60013 应付股利0一年内到期的长8 应交税金-191期投资待摊费用488 其他应交款3317其他流动资产9 其他应付款4813预提费用332预计负债98一年内到期的长期负债流动资产合计177995 流动负债合计111439融桥贸易有限公司各项短期偿债能力指标计算如下：营运资本=流动资产-流动负债=177995-111439=66556流动比率= 177995/ 111439=1.6速动比率= (177995- 60013)/ 111439=1.06保守速动比率=(27558+2+70976)/111439=0.88现金比率=(27558+2)/111439=0.25计算结果表明,融桥贸易有限公司年末营运资本为66556万元,说明该公司营运资本比较充裕,不能偿债的风险较小。
公司流动比率1.6在西方一般以比率为2时比较适合。
我国情况不同，但可以作为参考;速动比率为1.06,略大于1;保守的速动比率为0.88;现金比率为0.25。
这些反映公司短期偿债能力指标是高还是低，不能简单地下结论，应当将这些指标与行业平均水平进行比较后再对公司的短期偿债能力做出判断。
融桥贸易有限公司利润表表二 2007年度单位：万元项目2006年2007年一.主营业务收入485896 509111减:主营业务成本402026 423666主营业务税金及附加1189 2995二.主营业务利润82681 82450加:其他业务利润2662 2554减:营业费用152 168管理费用6493 3021财务费用2897 2047三.营业利润75801 79768加:投资收益4903 4689补贴收入-- 0营业外收入1989 4减:营业外支出-- 5四.利润总额82639 84456减:所得税12378 12258五.净利润70315 72198注：表中的“财务费用”均为“利息费用”表三融桥贸易有限公司实际指标与同行业标准值比较表指标企业实际值行业标准值流动比率 1.6 1.67 应收账款周转率12.00 14.09 存货周转率 6.15 6.91速动比率 1.06 1.15现金比率0.25 0.50 第一，流动比率分析。
从表三可知，融桥贸易有限公司流动比率为1.60,此值略底与行业标准值 1.67,说明该公司的短期偿债能力与同行业的水平有差距,虽差距不大但应引起注意。