操作风险防范手册[1](精)

“内部转账”
35、自制凭证内容要素清楚完整，书写规范，符合 规定； 36、凭证与附件金额、内容相符； 37、编制红字凭证摘要清楚，并在原错误凭证上注 明“已于×年×月×日冲正”字样； 38、自制凭证内部传递； 39、自制凭证必须经过主办会计审核审批签章后方 可记账； 40、不得手工填写应由业务系统打印的各类凭证； 41、科目使用准确规范，应收应付、辖内往来、同 业存放、存放同业等科目使用准确，无非正常挂账。
“柜面放贷”
42、须借款人本人亲自办理； 43、收妥抵（质）押物，审核相关手续完备后 记载账务； 44、个人贷款资金以转账方式交付，转入借款 人本人的实名银行卡、存折户（含一折通、 一证通等）账户或其他个人结算账户，不直 接支付现金； 45、禁止借款人不到场由内部人代为办理贷款 和偿还贷款（借款人真实授权的除外）。
江苏省农村信用社
会计业务柜员操作风险
防范手册
2007.6
银行业从业人员基本准则
• 诚实信用 • 守法合规 • 专业胜任 • 勤勉尽职
会计人员职业道德
Βιβλιοθήκη Baidu
•爱岗敬业 熟悉法规 •依法办事 客观公正 •做好服务 保守秘密
业务类别
• 一、柜员操作
• 1、现金业务 • 4、结算业务 • • • • 2、转账业务 5、特殊业务 3、贷款业务 6、中间业务
“外部转账”
26、转账支票填写规范正确，出票日期、付款人账号、名称、 金额大小写、用途、印鉴、支付密码等要素无伪造变造或 涂改，提示付款支票应在提示付款期限内； 27、收款人或持票人提交的进账单信息与转账支票内容一致， 持票人出具符合实名规定的身份证件； 28、背书转让的支票，转让背书必须连续规范符合规定，收 款背书必须正确规范； 29、对公账户转入对私账户，用途及金额符合相关条件； 30、账务处理完成后才能出具加盖印章的“转讫”回单； 31、同城提入转账支票如需退票，必须在规定时间内回复对 方行； 32、大额转账业务进行登记，执行反洗钱相关规定，及时报 告； 33、对屡次签发空头支票的，应及时停止为其办理支票或全 部支付结算业务； 34、支票要使用墨汁或炭素墨水书写签发。
业务种类： 一、实时汇兑（省内已加入综合业务系 统信用社、农合行、农商行及县内跨行 同城汇兑转账业务，不得向未上线八家 农商行发起贷记往账业务）； 二、农信银电子汇兑（跨省已加入农信 银综合业务系统的信用社、农合行、农 商行汇兑业务）； 三、大、小额支付（全国范围跨行汇兑 业务，不含省内已上线单位）。
“汇兑业务”（二）
50、汇兑凭证填写规范正确，日期、收付款人名称、 收付款账号、开户行、大小写金额，用途、印鉴、 支付密码等要素无伪造变造或涂改； 51、汇款业务办理人出具实名身份证件； 52、对公账户汇入对私账户，用途及金额符合相关规 定； 53、账务处理完成后才能出具加盖印章的“转讫”回 单； 54、大额汇兑业务进行登记，执行反洗钱相关规定， 及时报告； 55、对汇入后挂账的业务及时查询，非本社（行）业 务及时退汇。
• 二、会计管理
1、财务管理 2、柜员和柜员卡管理 3、账户管理 4、现金库房管理 5、重要单证管理 6、联行机具和印章管理 7、会计监督 8、对账管理 9、档案管理
“对私存现”（一）
1、先收妥款项后记账，及时记载票面金额或现金台 账； 2、办理无折（卡）存现，由存现人亲自填写存款凭 条，注明账号、户名和联系方式； 3、审核出具的身份证件符合实名制管理规定，形式 要件符合规定样式，在系统中录入准确实名信息。 实名身份证件种类包括：居民身份证（临时身份 证）、护照；军官证、警官证、士兵证、军队学员 证、军队文职干部证、军队离退休干部证和军队职 工证；港、澳地区居民和台湾同胞旅行证件；外藉 旅客的护照、旅行证，外交官证；未成年人的户 口簿或者户口所在地公安机关出具的身份证明等 （异地上学的未成年学生开立一万元以下储蓄账户 可以使用学生证作为实名证件），下同。
“对公收现”
13、现金缴款单或存款凭条要素齐全，日期、户 名、账号、金额、票面等要素无涂改； 14、先收妥款项后记账，及时记载票面金额或现 金台账； 15、对公存折无折存现时，登记存现人姓名和联 系方式； 16、发现假币双人当面盖章没收，签发没收收据； 17、办妥业务后出具加盖印章的收现业务回单； 18、大额收现进行登记，执行反洗钱规定。
“现金对公付现”
19、现金支票填写规范正确，出票日期、账号、户 名、用途、金额大小写、印鉴、支付密码等要素无 伪造变造或涂改，提示付款支票应在提示付款期限 内； 20、收款人在现金支票背面签章，持票人出具符合 实名规定的身份证件； 21、对公存折户取款，账折必须见面； 22、支取现金用途符合规定，并附相关证明或清单 （如工资清单、农副产品收购证明等）； 23、大额付现提前预约，进行登记，执行反洗钱相 关规定，及时报告； 24、对屡次签发空头支票的出票人，及时停止为其 办理支票或全部支付结算业务； 25、支票要使用墨汁或炭素墨水书写签发。
“对私存现” （二）
4、办妥业务后由存款人签字确认，出具加盖 印章的业务回单； 5、大额存现进行登记，执行反洗钱规定； 6、发现假币双人当面盖章没收，签发没收收 据； 7、办理特定储蓄（教育储蓄），相关手续齐 全。
“对私付现”
8、办理取现业务时账（卡、单）见面，通兑的存折 （卡、单）符合级别与要求，不得办理无存折（卡、 单）取现； 9、先记账后付款，及时记载票面金额或现金台账； 10、审核出具的身份证件符合实名制管理规定，形 式要件符合规定样式，与系统中实名信息一致， 与持证人实际一致； 11、办妥业务后由取款人签字确认，出具加盖印章 的业务回单； 12、大额取现提前预约，进行登记，执行反洗钱相 关规定，及时报告。
“柜面收贷”
46、收回企业法人未到期贷款，需法人 提交转账支票主动还款（借款人违反合 同约定，贷款人有权提前收贷的除外）； 47、全额收回贷款必须利随本清（销 户），不得利息挂账； 48、收回逾期贷款，须计收加罚利息； 49、收回贷款后，抵（质）押物须归还 给抵押人或出质人本人。
“汇兑业务”（一）