软件出口的退税
软件销售合同可以退税吗
会计核算方法1. 简介会计核算方法是指用于记录和处理企业经济业务的一系列规范化的程序和技巧。
会计核算方法的正确应用可以确保企业的财务信息准确、完整、真实，为企业的管理决策和经济分析提供准确的依据。
2. 会计核算方法的分类2.1 现金基础会计法现金基础会计法是指将经济业务的确认、计量和记录以现金收支为基础的会计方法。
它的特点是只记录实际发生的现金流入和现金流出，不考虑应收和应付款项的确认。
2.2 权责发生制会计法权责发生制会计法是指将经济业务确认、计量和记录以权责产生的实际发生为基础的会计方法。
它的特点是将应收和应付款项纳入会计记录，更全面地反映了企业的经济活动。
2.3 混合法会计法混合法会计法是指在现金基础会计法和权责发生制会计法之间采取某种组合的会计方法。
例如，在确认收入时采用权责发生制，而确认支出时采用现金基础。
3. 会计核算方法的选择选择合适的会计核算方法既要考虑企业的实际情况，也要遵循相关的财务会计准则。
以下是选择会计核算方法时需要考虑的几个因素：3.1 企业规模企业的规模和经营范围会直接影响会计核算方法的选择。
小型企业通常使用现金基础会计法，因为其业务相对简单，现金流量更加明确。
而大型企业通常会采用权责发生制会计法，以更全面地反映业务活动。
3.2 财务报告的用途不同的财务报告有不同的用途，需要根据报告的目的选择合适的会计核算方法。
例如，对于内部管理报告，可以灵活选择混合法会计法；而对于外部财务报告，通常需要遵循权责发生制会计法。
3.3 相关法律法规企业在选择会计核算方法时还需考虑相关的法律法规要求。
各国家和地区的会计准则可能存在差异，企业需要遵循所在地的准则要求进行会计核算。
3.4 行业特点不同行业的经营活动和交易特点也会对会计核算方法的选择产生影响。
例如，金融行业通常采用权责发生制会计法，因为其交易更为复杂，涉及到大量的应收和应付款项。
4. 会计核算方法的步骤不论选择哪种会计核算方法，其核算过程都可以分为以下几个步骤：4.1 业务凭证的编制业务凭证是记录经济业务的基本凭证，如发票、收据等。
擎天软件生产企业出口退税简明流程
退（免）税申报系统简要说明免税申报（单证不齐）1 、出口明细数据录入2生成免税数据数据处理——生成申报数据——免税明细申报——另存为电脑上生成的文件名格式：SB_税号_申报时间_CKTS_申报年月.XML3、打印免税明细申报表数据处理－打印申报表——免税申报数据——打印上传免税数据文件将生成的免税数据文件（SB_税号_申报时间_CKTS_申报年月.XML）导入国税增值税申报系统和增值税同期申报退税申报（单证齐全）1.数据录入2.数据生成及预申报数据处理——生成申报数据——免抵退明细数据——预申报，另存为电脑上生成的文件名格式：SCYSB_退税机关代码_税号_所属期_批次.zip上传预申报电子数据，预申报数据通过“擎天传输平台软件”的预审申报——》生产预审申报上载——》文件上载。
（文件上传成功后文件状态为“等待审核系统处理”，当文件状态变为“审核系统已反馈”表示已有预申报反馈数据可以下载。
下载预申报反馈数据，通过“擎天传输平台软件”-预审反馈-生产预审反馈-下载反馈数据（点击选择“save file”，点击“ok”），默认会将下载的反馈数据放在桌面。
（预申报反馈数据文件名规则：SCYSBFK_退税机关代码_税号_所属期_批次.zip）读取预申报反馈数据，通过申报软件中的数据反馈-读入反馈数据-免抵退税申报反馈----预申报，浏览选择反馈数据文件，点击解压后导入，然后点击查看反馈按钮查看疑点数据。
根据疑点描述调整申报数据，并打印---出口退税网上申报预申报审核反馈表；3.数据生成及正式申报数据处理——生成申报数据——免抵退明细数据——正式申报，另存为电脑上生成的文件名格式：SCZSSB_退税机关代码_税号_所属期_批次.zip上传正式申报数据，正式申报数据通过“擎天传输平台软件”的正审申报——》生产正审申报上载——》文件上载。
（文件上传成功后文件状态为“待审核系统读取”，当文件状态变为“已读入审核软件，待审核”表示已有回执文件可以下载。
软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作
软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作
根据软件产品增值税即征即退政策的要求，对于符合政策规定的软件产品销售，可以享受增值税即征即退的优惠政策。
以下是账务处理及退税操作的具体流程。
1. 账务处理：
企业需要先办理纳税人资格，开具专用发票。
在销售软件产品时，需要在发票上注明“适用增值税即征即退政策”。
在企业的会计凭证中，对于销售软件产品所得的收入，应按照正常的会计处理方式入账，并进行相关凭证的制作。
在资产负债表中，将增值税进项税额以预收税金的形式表列。
2. 退税操作：
企业在交纳增值税时，可以将所购进的生产原材料、应交税金等增值税进项税额在销售时一并退还，即增值税实际由产生税负的销售环节应纳税人负担。
具体操作如下：
企业需要按照规定的时间要求，办理增值税即征即退的退税操作。
该操作需要填写退税申请表，附上相关的税务发票、明细账等证明资料，然后通过税务局进行审核。
审核通过后，企业可以在一定期限内领取退税款项。
领取退税款项时，需要到税务局办理退税手续，提交相关证明材料。
退税款项将直接划入企业指定的银行账户中。
退税款项也需要进行与出口退税一样的跟踪核算，确保退税款项的准确性和完整性。
需要注意的是，企业在进行退税操作时，应严格按照税务局的要求进行，确保所提交的资料真实、准确无误，以免影响退税的正常申领。
技术转让服务出口退税政策
技术转让服务出口退税政策一、出口退税基本概念1. 定义- 出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即对出口货物实行零税率。
这一政策旨在鼓励出口，增强本国产品在国际市场上的竞争力。
2. 目的- 从宏观层面看，出口退税有助于促进对外贸易发展，平衡国际收支，增加外汇收入。
对于企业而言，它可以降低企业出口成本，提高企业的利润空间，使企业在国际市场上更具价格优势，从而扩大出口规模。
二、技术转让服务的界定1. 范围- 根据相关规定，技术转让服务属于应税服务范畴。
技术转让是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权或者使用权有偿转让他人的行为。
- 包括专利技术转让、计算机软件著作权转让等。
例如，一家企业将自己研发并拥有专利的某项环保技术的使用权转让给国外企业，这种行为就属于技术转让服务的范畴。
2. 与其他服务的区别- 与技术咨询服务不同，技术咨询服务主要是对特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等服务，而技术转让服务侧重于技术所有权或使用权的转移。
1. 退税资格认定- 企业从事技术转让服务出口业务，首先需要进行退税资格认定。
企业应向所在地主管税务机关提供相关资料，如企业营业执照副本、税务登记证副本、对外贸易经营者备案登记表（或外商投资企业批准证书）、技术转让合同（副本）等。
- 税务机关会对企业提交的资料进行审核，审核通过后认定企业具备技术转让服务出口退税资格。
2. 退税计算方法- 对于技术转让服务出口，增值税应退税额的计算方法如下：- 增值税应退税额=技术转让服务的增值税退（免）税计税依据×退税率。
其中，技术转让服务的增值税退（免）税计税依据为提供技术转让服务取得的收入。
退税率根据国家规定的不同技术类别和相关政策确定，一般会在相关的税收政策文件中明确公布。
- 例如，某企业提供技术转让服务取得收入100万元，该技术对应的退税率为13%，则增值税应退税额 = 100×13% = 13万元。
离线版出口退税申报软件 操作手册说明书
离线版出口退税申报软件操作手册目录1 出口退税系统介绍 (4)1.1系统概述 (4)1.2功能介绍 (4)2 系统安装运行 (5)2.1运行环境 (5)2.2系统安装 (6)2.3系统启动 (9)3 出口退税系统基础设置 (12)3.1系统配置相关信息 (12)3.2系统参数设置与修改 (12)3.3系统数据备份 (13)3.3.1 云备份数据 (13)3.3.2 本地数据备份 (15)3.4系统备份数据导入 (21)3.4.1 云备份数据导入 (21)3.4.2 本地数据备份导入 (22)3.5系统初始化 (24)4 出口退税申报系统操作流程 (25)4.1外部数据采集 (25)4.1.1 出口报关单 (25)4.2退税申报 (35)4.2.1 申报流程 (37)4.2.2 申报操作 (37)4.3备案申报 (47)4.4出口已使用设备申报 (53)4.4.1 业务模块 (53)4.4.2 申报流程 (53)4.4.3 申报操作 (54)4.5出口非自产货物申报 (59)4.5.1 业务模块 (59)4.5.2 申报流程 (60)4.5.3 申报操作 (60)4.6其他申报 (66)4.6.1 申报流程 (67)4.6.2 申报操作 (67)4.7证明申报 (73)4.7.1 申报流程 (75)4.7.2 申报操作 (75)4.8进料加工申报 (81)4.8.1 进料加工企业计划分配率备案 (81)4.8.2 进料加工企业计划分配率调整 (87)4.8.3 进料加工业务免抵退税核销 (93)5 系统其他代码简介 (101)5.1海关商品码 (101)5.2币别码 (102)5.3业务类型代码 (102)6 系统主页面功能点详细描述 (104)6.1多选项卡的操作界面 (104)6.2向导 (105)6.3索引区 (107)6.4数据编辑区域 (108)6.5报表打印及导出功能描述 (109)6.6数据项说明 (109)1出口退税系统介绍1.1系统概述根据《国家税务总局网络安全和信息化领导小组办公室关于下发出口退税系统整合项目推广实施工作总体方案的通知》要求，为了方便纳税人办理出口退税业务，现提供下载使用离线出口退税申报软件。
税收报表中其他退税项目
税收报表中其他退税项目
1、出口企业退税：指对出口货物退还已经征收的增值税。
2、软件企业退税：对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，2010年前对实际税负超过3%的增值税部分即征即退，返还的税款专项用于企业的研究开发软件产品和扩大再生产。
3、福利企业退税：按企业实际安置残疾人员的人数定额退还增值税，每位残疾人员每年可退还增值税的限额为3.5万元。
4、模具，数控机床，铸锻件退税：模具生产企业生产销售的模具产品可按实际缴纳税额返还70%，返还的税款专项用于模具产品的研究开发。
数控机床企业生产销售的数控机床产品可按实际缴纳增值税额退还50%，退还的税款专项用于企业的技术改造、数控机床产品的研究开发等方面。
专业铸锻企业生产销售的铸锻件，可按实际缴纳增值税额返还35%，返还的税款专项用于企业的技术改造和铸锻件产品的研究开发。
5、宣传文化事业退税：对符合相关条件的刊物，业务或新华书店实行增值税退税，退还的增值税税款应专项用于技术研发、设备更新、网点建设和信息系统建设等方面。
软件退税实施方案
软件退税实施方案软件退税是指国家对软件产业发展给予支持，通过对软件企业销售软件产品或技术服务的增值税进行退还，以促进软件产业的创新发展和提高软件企业竞争力。
下面是软件退税实施方案。
一、政策目标软件退税的目标是促进软件产业的创新发展、提高软件企业竞争力，降低软件企业税负，促进软件产品和技术服务的国内消费和出口，增加就业机会，推动软件产业的健康发展。
二、申请条件1. 软件企业需要具备独立法人资格，在中国境内注册。
2. 软件企业需要具备自主核心技术，软件产品和技术服务需要具备知识产权。
3. 软件企业需要与客户签订正式合同并提供相应的发票等证明文件。
4. 软件企业需要按照相关法律法规和财务制度的要求进行财务核算和报税。
三、申请程序1. 软件企业向税务部门申请软件退税，提交相关材料，包括企业的营业执照、软件产品和技术服务的知识产权证明、合同和发票等文件。
2. 税务部门进行初步审核，核实申请软件的相关信息和税款情况。
3. 税务部门对符合条件的软件企业进行现场审查，核实企业的生产经营情况和软件产品或技术服务的实际情况。
4. 审查通过后，税务部门将对软件企业的增值税进行退还，退税款项将直接打入企业指定的银行账户。
四、退税比例和金额限制1. 软件退税的比例一般为税款的50%至100%，具体比例由各地税务部门根据当地软件产业发展情况和实际情况确定。
2. 退税金额的限制一般为每年不超过软件企业实际缴纳增值税的50%。
3. 退税金额的计算方式为软件企业实际缴纳的增值税额乘以退税比例。
五、退税时间和频率1. 软件退税一般按季度或半年度进行申请和退税。
2. 申请软件退税的时间为每季度或半年度末的一个月内，具体时间由各地税务部门规定。
3. 退税款项将在申请审核通过后的一个月内退还给软件企业。
六、申请审核和监管机制1. 软件退税的申请和审核由税务部门负责，需要确保申请的软件企业符合退税条件和相关规定。
2. 税务部门需要对申请软件退税的软件企业进行定期或不定期的检查，核实申请的软件产品和技术服务的实际情况。
软件企业税收政策讲解
软件企业税收政策讲解引言随着信息技术的发展和普及，软件行业在全球范围内迅速崛起，成为许多国家经济增长的重要驱动力之一。
为了支持软件企业的发展，各国纷纷制定了相应的税收政策，以鼓励软件企业的创新和投资。
本文将对软件企业税收政策进行讲解，帮助读者更好地了解软件企业的相关税收政策。
税收政策概述软件企业税收政策是指针对软件企业制定的税收优惠、减免和管理政策的总称。
这些政策的制定旨在降低软件企业的税负，激励企业投资研发、引进人才、扩大生产规模，并促进软件行业的健康发展。
软件企业所得税优惠政策软件企业所得税优惠政策是软件企业最重要的税收政策之一。
下面是一些常见的软件企业所得税优惠政策：1.研发费用加计扣除：许多国家允许软件企业将用于研发的费用加计扣除，即在计算应纳税所得额时，可以额外扣除一定比例的研发费用，降低企业的税负。
2.技术转让税收优惠：一些国家为软件企业提供技术转让税收优惠政策，即软件企业将自己的技术转让给其他企业时，可以享受一定的税收减免或豁免。
3.软件产品出口退税：许多国家针对软件产品出口给予退税政策，即软件企业出口软件产品时可以退还部分或全部的缴纳的增值税或消费税。
4.科技型企业税收优惠：许多国家对科技型企业给予税收优惠政策，软件企业可以申请科技型企业认定，享受减免企业所得税、增值税等税收优惠。
需要注意的是，不同国家和地区的软件企业税收政策存在差异，具体的税收优惠政策还需根据当地法律法规来确定。
软件企业增值税政策除了所得税外，软件企业还需要缴纳增值税。
下面是一些常见的软件企业增值税政策：1.小规模纳税人政策：许多国家为软件企业提供小规模纳税人政策，即软件企业年营业额低于一定额度时，可以选择按照简易计税办法纳税，简化纳税申报过程。
2.增值税减免政策：一些国家为软件企业提供增值税减免政策，即软件企业销售部分产品或提供部分服务时可以享受增值税的减免。
需要注意的是，增值税政策的具体细则还需根据当地法律法规来确定。
软件退税实施方案
软件退税实施方案软件退税实施方案随着信息技术的发展和数字化经济的兴起，软件产业已成为现代经济的重要组成部分。
为了促进软件产业的发展，各国纷纷推出了各种政策和措施，其中软件退税是一种常见的手段。
软件退税旨在减轻软件企业的负担，促进软件产业链的健康发展。
本文将就软件退税实施方案进行探讨，以期为相关政策的制定提供参考。
一、加强政策宣传软件退税是一项重要的政策措施，但是由于政策宣传不足，很多软件企业对此并不了解。
因此，政府应加大宣传力度，通过多种渠道将软件退税政策传递给广大软件企业。
可以通过举办专题讲座、发放宣传手册、开展培训交流等方式，提高软件企业对软件退税政策的了解和认知。
二、简化手续流程软件退税的申请程序相对复杂，需要软件企业提供大量的材料和证明，并需要经过多个部门的审批。
这样的繁琐手续往往给软件企业带来不小的困扰，也影响了软件退税政策的实施效果。
因此，政府应该采取措施，简化软件退税的申请手续，减少软件企业的申请成本和时间成本。
三、建立监督机制软件退税是一项政府辅助金融措施，必须建立相应的监督机制，确保资金使用的合法性和有效性。
政府可以建立专门的退税申请审核部门，对软件退税的申请资料进行审查，确保软件企业符合退税条件。
同时，政府还应当加强对退税资金的使用监督，确保退税资金真正用于软件研发和创新。
四、加强对软件企业的指导和支持软件退税政策的实施需要软件企业的积极配合，但是很多软件企业对退税政策缺乏了解，也不知道如何申请和使用退税资金。
因此，政府应当加强对软件企业的指导和支持，为软件企业提供申请材料、申请流程等方面的帮助，并提供专业的咨询服务，帮助软件企业合理申请退税资金，提升软件企业的创新能力和竞争力。
五、加大资金投入力度软件退税是一项需要政府资金支持的政策措施，但是目前的资金投入力度相对较低。
为了更好地促进软件产业的发展，政府应当加大软件退税资金的投入力度，确保软件企业能够得到足够的资金支持。
同时，政府还可以通过创新基金、风险投资等方式，为软件企业提供更多的资金支持，推动软件产业的创新和发展。
软件产品退税操作规程
软件行业增值税退税操作规程一、政策依据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）《国家税务总局关于发布〈税收减免管理办法〉的公告（国家税务总局2015年第43号）详解：软件产品增值税政策（一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
（二）增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。
本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。
（三）纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。
二、办理流程三、办理基础资料四、注意事项1.首先需要有软件著作权或软件产品登记证书，将软件产品在税务做备案。
备案完成后可以在国税申报系统-基本信息里看到公司被认定为了软件企业。
在销售软件产品，跟客户签合同时，就要注意合同上软件产品名称要跟证书上的名称完全一致。
(需要注意的是在开具这一项软件产品的发票时一定要与著作权上的名字是一致，并且合同也要与著作权上一致,明确写明数量、金额，客户名称与客户的合同章名称保持一致)2.从核算收入上，必须列示二级科目“即征即退收入”。
从申报上，必须填在“即征即退货物及劳务和应税服务”栏目。
3. 需要提交一系列电子表格，这些都可以在税务局拷贝回来，另需写一份“增值税退税申请书”，以及凭缴纳增值税的回单去税务局换完税凭证，将完税凭证复印件一起交上去。
4.退税针对的是跟卖软件产品有关的，软件服务收入是退不了税的。
首先你公司里有这一项软件产品的著作权与测试报告，带着这些相关证件然后去国税局进行备案填表(一定要先备案）。
5.最后就是找税务局的相关人员办理、催办、协调事宜。
国家税务总局关于使用出口退税计算机管理软件有关问题的通知
乐税智库文档财税法规策划 乐税网国家税务总局关于使用出口退税计算机管理软件有关问题的通知【标 签】计算机管理软件,使用出口退税【颁布单位】国家税务总局【文 号】国税发﹝1995﹞209号【发文日期】1995-11-16【实施时间】1995-11-16【 有效性 】全文废止【税 种】出口退税各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局： 出口退税计算机管理软件（以下简称软件）已开发完毕,国家税务总局决定在全国13个省市试运行,1996年1月1日在全国范围推广。
今年9月,国家税务总局和外经贸部在吉林、广东举办了两期培训班,对试点单位有关人员进行了培训,并对试运行的工作进行了部署。
为了确保试运行的成功,并为明年顺利地推广该软件作好准备,现通知如下： 一、试点单位要严格按软件现行版本执行,不能缩减其功能,不得擅自进行修改,对修改软件的建议和试运行中发现的问题,要及时反馈。
二、试点单位对1995年7月1日以后报关出口的货物,其退税凭证必须按软件要求录入计算机,进行审核。
为了保证录入质量,要尽量采用集中录入方法,分散录入必须达到规范的要求。
三、各地必须按《国家税务总局进出口税收管理司关于加强计算机操作基础知识操作的函》（国税进发［1994］002号）的要求,尽快完成对退税专管员的计算机操作培训工作,主管出口退税的处长也必须掌握软件的操作技术。
四、国家税务总局信息中心和外经贸部门为退税部门配备的计算机,还未配齐的,要尽快落实到位。
五、各地必须按《国家税务总局关于做好启用出口退税计算机管理系统有关准备工作的通知》（国税函发［1995］325号）的要求,尽快确认出口企业名单及代码,并上报国家税务总局信息中心（软件管理处）。
如何办理软件退税
如何办理软件退税问：我企业有软件产品证书，请问软件收入可否退税？都需要哪些资料才可办理？答：你的问题在下面文件中都有解答。
原文引用对你更有帮助。
文件内容如下：财政部、国家税务总局关于贯彻落实《中共中央、国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定》有关税收问题的通知（财税字〔1999〕273号）海关总署，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团：为了贯彻落实《中共中央、国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定》（中发〔1999〕14号）的精神，鼓励技术创新和高新技术企业的发展，现对有关税收问题通知如下：一、关于增值税（一）一般纳税人销售其自行开发生产的计算机软件产品，可按法定17％的税率征收后，对实际税负超过6％的部分实行即征即退。
（二）属生产企业的小规模纳税人，生产销售计算机软件按6％的征收率计算缴纳增值税；属商业企业的小规模纳税人，销售计算机软件按4％的征收率计算缴纳增值税，并可由税务机关分别按不同的征收率代开增值税发票。
（三）对随同计算机网络、计算机硬件、机器设备等一并销售的软件产品，应当分别核算销售额。
如果未分别核算或核算不清，按照计算机网络或计算机硬件以及机器设备等的适用税率征收增值税，不予退税。
（四）计算机软件产品是指记载有计算机程序及其有关文档的存储介质（包括软盘、硬盘、光盘等）。
对经过国家版权局注册登记，在销售时一并转让著作权、所有权的计算机软件征收营业税，不征收增值税。
二、关于营业税（一）对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人）从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。
技术转让是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权或使用权有偿转让他人的行为。
技术开发是指开发者接受他人委托，就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究开发的行为。
深圳软件销售合同涉税问题
随着我国经济的快速发展，软件产业作为高新技术产业的重要部分，其市场规模不断扩大。
深圳作为我国软件产业的重要基地，吸引了众多软件企业在此落户。
在软件销售过程中，涉税问题成为企业关注的焦点。
本文将从深圳软件销售合同的涉税问题进行分析。
一、增值税问题1. 增值税纳税义务人根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，在深圳销售软件的企业属于增值税纳税义务人，应当依法缴纳增值税。
2. 增值税税率我国对软件产品实行13%的增值税税率，但根据相关政策，对于销售自产的软件产品，可以按照实际成本或实际销售价格减去合理费用后的余额，选择适用3%的简易计税方法。
3. 增值税专用发票在深圳销售软件的企业，应当向购买方开具增值税专用发票，以便购买方进行进项税额的抵扣。
二、企业所得税问题1. 企业所得税纳税义务人在深圳销售软件的企业属于企业所得税纳税义务人，应当依法缴纳企业所得税。
2. 企业所得税税率我国企业所得税税率为25%，但对于高新技术企业，可以享受15%的优惠税率。
3. 税收优惠政策针对软件产业，我国政府出台了一系列税收优惠政策，如研发费用加计扣除、高新技术企业所得税优惠等。
三、其他涉税问题1. 增值税进项税额抵扣企业在购买原材料、设备等过程中，可以依法抵扣进项税额，降低税负。
2. 软件出口退税根据《中华人民共和国出口货物退（免）税管理办法》，软件出口企业可以申请退还增值税。
3. 税收筹划企业在销售软件过程中，可以通过合理的税收筹划，降低税负。
如合理确定销售价格、选择合适的纳税方法等。
四、结论深圳软件销售合同在涉税方面存在诸多问题，企业应充分了解相关法律法规，合理规避税收风险。
在实际操作中，企业应关注以下几个方面：1. 依法纳税，确保增值税、企业所得税等税种的缴纳。
2. 充分利用税收优惠政策，降低税负。
3. 加强税收筹划，提高企业经济效益。
4. 及时了解税收政策变化，调整经营策略。
总之，深圳软件销售合同在涉税方面需要企业高度重视，合理应对，以确保企业健康发展。
软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作
软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作随着信息技术的发展和普及，软件产品在各个行业和领域的应用越来越广泛，软件业也成为了当前经济发展的重要组成部分。
在软件产品销售的过程中，增值税是企业不可避免的税费成本，对于企业而言，如何合理处理软件产品的增值税以及如何利用政策优惠降低成本，是一个非常重要的问题。
在2019年，中国国家税务总局发布了《关于延续实施《关于税收政策的若干意见》有关问题的通知》，全面推行软件产品增值税即征即退政策。
即征即退政策的实施对于软件企业来说，是一项有利的政策，合理利用这一政策将对企业的财务状况产生积极的影响。
本文将对软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作进行详细介绍。
一、软件产品增值税即征即退政策概述软件产品增值税即征即退政策是指在近期销售的软件产品，或者提供的服务必须按照增值税专用发票税率，征收增值税的还能够享受与之相应的增值税退税政策。
在此政策下，软件企业在销售符合条件的软件产品和提供相关服务时，可以申请退还支付的增值税部分。
具体政策包括：软件产品零税率出口退税、软件产品内销出口退税、软件服务出口退税、软件企业购进的信息技术服务进项税额退税等。
1. 销项税额的账务处理在软件产品销售过程中产生的销项税额应根据国家税务总局的相关规定进行处理。
企业应当按规定核实购买方的身份信息、纳税人资格和发票真伪后，开具增值税专用发票。
发票开具后，企业需将销项税额加入到应交税费中，并在一定时期内缴纳至税务部门。
在软件产品增值税即征即退政策下，企业在销售后可以根据政策规定将缴纳的销项税额进行退税申请。
企业在购买软件产品或相关服务时，支付的增值税部分作为进项税额进行账务处理。
在软件产品增值税即征即退政策下，软件企业可以根据政策规定将购买的软件产品增值税部分进行退税申请。
软件企业应当对购进软件产品的增值税及时进行核实和登记，并进行进项税额的认证和申报。
3. 增值税即征即退政策下的税务核算软件产品增值税即征即退政策的实施，对软件企业的财务核算工作提出了新的要求。
嵌入式软件退税详细讲解
嵌入式软件退税1、在原先的政策里面计算嵌入式软件的退税公式=嵌入式软件销售额*17%--嵌入式软件销售额*3%，这里根本木有考虑到嵌入式软件产品是有进项税可以抵扣的，那么退税的时候是退实际说服超过3%的部分的，也就是说退税的公式=嵌入式软件销售额*17%-嵌入式软件进项税-嵌入式软件销售额*3%，这个公式的改变才是真正退还了纳税人税负超过3%的部分的增值税2、还有一个问题，就是退税的软件产品对应的硬件部分成本的问题。
举例如下：A企业是软件企业，有自己生产的设备，设备包含嵌入式软件部分，现在有一个销售合同如下：A企业帮助B企业搭建一个XX平台，用到自己生产的设备-简称X设备，X设备里面包含软件产品Y，同时还用到外购的服务器。
企业合同签订成：A企业向B企业销售一个XX平台，明细有两项：1、X设备一台价格30万2、服务器一台价格 20万3、Y软件产品价格10万元总计价格50万元。
实际成本如下：X设备成本10万元，销售价格30万元，外购服务器成本10万元，销售价格20万元Y产品成本1万元，销售价格10万元假设Y软件产品没有进项税可以抵扣。
这样企业实际上是把软件产品Y的退税和X设备捆绑在了一起，企业的退税=10*（17%-3%）但是现在企业把合同转换成另外一种签订方式：1、XX平台硬件部分价格 25万元2、Y软件产品价格 35万元这样退税=35*（17%-3%）其实两种方式的操作在于成本的计算对象不同，第一种方式把实际销售的每种设备作为单个成本核算对象，而第二种方式把整个系统作为一个成本核算对象。
个人认为这里存在一个很可行的纳税筹划方式，尤其适那些大型设备的销售，完全可以把一些不包含软件产品的设备和包含软件的设备打包算做一个系统销售出去，这样就可以把这个系统分成硬件部分和软件部分，只要硬件部分的成本利润率超过10%就可以了，其余部分全部算作是软件部分的定价，就可以最大化的减少增值税的实际支出了。
改变下成本核算对象着实可以节税。
擎天软件生产企业出口退税简明流程
退（免）税申报体系扼要解释免税申报（单证不齐）1 .出口明细数据录入基本数据收集——》免抵退数据录入——》免抵退税明细（单证不全）——基本数据收集——》免抵退数据录入——》免抵退税明细（单证齐备）——2生成免税数据数据处理——生成申报数据——免税明细申报——另存为电脑上生成的文件名格局：SB_税号_申报时光_CKTS_申报年代.XML3、打印免税明细申报表数据处理－打印申报表——免税申报数据——打印上传免税数据文件将生成的免税数据文件（SB_税号_申报时光_CKTS_申报年代.XML）导入国税增值税申报体系和增值税同期申报退税申报（单证齐备）1.数据录入基本数据收集——》免抵退数据录入——》免抵退税明细（单证齐备）—2.数据生成及预申报数据处理——生成申报数据——免抵退明细数据——预申报,另存为电脑上生成的文件名格局：SCYSB_退税机关代码_税号_所属期_批次.zip上传预申报电子数据,预申报数据经由过程“擎天传输平台软件”的预审申报——》临盆预审申报上载——》文件上载.（文件上传成功后文件状况为“等待审核体系处理”,当文件状况变成“审核体系已反馈”暗示已有预申报反馈数据可以下载.下载预申报反馈数据,经由过程“擎天传输平台软件”-预审反馈-临盆预审反馈-下载反馈数据（点击选择“save file”,点击“ok”）,默认会将下载的反馈数据放在桌面.（预申报反馈数据文件名规矩：SCYSBFK_退税机关代码_税号_所属期_批次.zip）读取预申报反馈数据,经由过程申报软件中的数据反馈-读入反馈数据-免抵退税申报反馈----预申报,阅读选择反馈数据文件,点击解压后导入,然后点击检讨反馈按钮检讨疑点数据.依据疑点描写调剂申报数据,并打印---出口退税网上申报预申报审核反馈表;3.数据生成及正式申报数据处理——生成申报数据——免抵退明细数据——正式申报,另存为电脑上生成的文件名格局：SCZSSB_退税机关代码_税号_所属期_批次.zip上传正式申报数据,正式申报数据经由过程“擎天传输平台软件”的正审申报——》临盆正审申报上载——》文件上载.（文件上传成功后文件状况为“待审核体系读取”,当文件状况变成“已读入审核软件,待审核”暗示已有回执文件可以下载.下载正式回执打印--在擎天传输平台的正审申报-临盆正审申报上载,将已经上传的正式申报文件的复选框打上勾,在当前界面的下方可以看到“回执文件：SCZSSB_退税机关代码_纳税人辨认号_所属期_批次_HZ.PDF”,点击pdf 可以下载,下载后打印出----出口退税网上申报正式申报成功回执;4.报表打印数据处理——打印申报表——免抵退税申报数据,（1）《临盆企业出口货色免抵退税申报（审批）汇总表》;（2）《临盆企业出口货色免抵退税申报汇总表附表》;（3）《临盆企业出口货色免.抵.退税申报明细表（单证不齐）》;（4）《临盆企业出口货色免.抵.退税申报明细表（单证齐备）》;5.材料装订,并将打印出的4张表格和正式反馈回执文件,疑点表伴随相干材料送往税务局.。
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软件出口的退（免）税政策
2005-10-18 10:20:02来源：纳税服务网作者：【大中小】
在软件出口政策方面有如下规定：
一、软件出口的政策
1．软件出口是指依照《中华人民共和国对外贸易法》从事对外贸易经营活动的法人和其他组织，采取通关或网上传输方式向境外出口软件产品及提供相关服务，包括：
（1）软件技术的转让或许可。
（2）向用户提供的计算机软件、信息系统或设备中嵌入的软件或在提供计算机信息系统集成、应用服务等技术服务时提供的计算机软件。
（3）信息数据有关的报务交易。
包括：数据开发、储存降联网的时间序列、数据处理，制表及按时间（即小时）计算的数据处理服务、代人连续管理有关设备、硬件咨询、软件安装，按客户要求设计、开发和编制程序系统、维修计算机和边缘设备，以及其他软件加工服务。
（4）随设备出口等其他形式的软件出口。
2．注册资金在100万元人民币以上（含100万元）软件企业，可享有软件自营出口权。
3．计算机软件出口（海关出口商品码9803）实行免税，其进项税额不予抵扣或退税。
4．自觉地遵守国家规定的软件出口企业，可享受国家促进软件产业发展的有关投融资、税收、产业政策、进出口等优惠政策。
对虚报软件出口业务。
不办理在线登记、有不良行为记录的或经软件协会年审不合格的软件出口企业，不得享受有关优惠政策。
触犯国家法规规定的，将追究有关责任。
二、软件出口管理和统计办法
1．为落实国家对软件出口的各项鼓励政策，加强对软件出口的管理，根据《中华人民共和国对外贸易法》和其他有关规定，制定本办法。
2．本办法适用于依照《中华人民共和国对外贸易法》从事对外经贸经营活动的法人和其他组织，采取通关或网上传输方式向境外出口软件产品、转让软件技术和提供相关服务，包括：
（1）软件技术的转让或许可。
（2）向用户提供的计算机软件、信息系统或设备中嵌入的软件或在提供计算机信息系统集成、应用服务等技术服务时提供的计算机软件。
（3）信息数据有关的服务交易。
包括：数据开发、储存和联网的时间序列、数据处理，制表及按时间（即小时）计算的数据处理服务、代人连续管理有关设备、硬件咨询、软件安装，按客户要求设计、开发和编制程序系统、维修计算机和边缘设备，以及其他软件加工服务。
（4）随设备出口主管部门认定的软件企业，凡注册奖金达到100万元人民币的，均可享有自营出口经营资格，应按属地原则到各省、自治区、直辖市和计划单列市外经贸厅（委、局）进行登记。
软件企业的认定按照信息产业部、教育部、科学技术部和国家税务总局《关于印发〈软件企业认定标准及管理办法〉（试行）的通知》（信部联产[2000]968号）执行。
4．为加强政府部门之间的业务协调，实现对软件出口的有效管理，外经贸部、科技部、信息产业部、国家统计局、国家外汇管理局和外汇指定银行联合设立“软件出口合同登记管理工作中心”，网址是。
5．软件出口合同正式生效后，软件出口企业应在“软件出口合同登记管理中心”对软件出口合同进行在线登记。
并按属地原则，持生效的软件出口合同正本到当地外经贸厅（委、
局）领取《软件出口合同登记证书》。
软件出口企业在软件出口合同中应明确软件出口方式：“海关通关方式”或“网上传输方式”。
6．各地方外经贸厅（委、局）负责本地区的软件出口管理工作。
根据软件出口企业提交的软件出口合同正本核查其软件出口合同在线登记的真实性，核实无误后为企业核发《软件出口合同登记证书》。
中央管理的企业，外经贸部按属地原则委托各地外经贸厅（委、局）核查其软件出口合同在线登记的真实性，并核发《软件出口合登记证书》。
7．“海关通关方式”软件出口的管理。
（1）对有物质介质并采取通关方式出口的软件出口企业到海关办理软件出口报关手续时，应出示《软件出口合同登记证书》、生效的《软件出口合同》（正本）和外汇管理局发放的《出口收汇核销单》。
海关依据海关法律、法规、规章等办理相应的通关手续。
（2）软件出口企业出口收汇后，外汇指定银行按照《出口收汇核销管理办法实施细则》的要求为企业出具《出口收汇核销专用联》。
（3）软件出口企业凭《软件出口合同登记证书》、《软件出口合同》（正本）、《出口报关单》、《出口收汇核销单》、《出口收汇核销单专用联》、《出口收汇核销单退税专用联》、发票等单证到外汇管理局办理出口收汇核销手续。
外汇管理局在“软件出口合同登记管理中心”核查无误后，予以办理出口收汇核销手续，并出具《出口收汇核销单退税专用联》。
（4）软件出口企业凭《软件出口合同登记证书》、《软件出口合同》（正本）、《出口报关单》、《出口收汇核销单》、《出口收汇核销单专用联》、《出口收汇核销单退税专用联》和增值税专用发票、税票等单证到税务局办理出口退税手续。
税务局在“软件出口合同登记管理中心“核查无误后，予以办理出口退税手续。
8．“网上传输方式”软件出口的管理。
（1）通过网上传输的软件出口，软件出口企业收汇后持《软件出口合同登记书》和生效的《软件出口合同》（正本）直接到外汇指定银行办理收汇手续。
（2）银行在“软件出口合同登记管理中心”对《软件出口合同》登记的有效性、软件出口方式等核查无误后，予以办理结汇或入账手续，并出具《软件出口已收汇证明》。
9．属于国家限制出口技术清单、国家秘密技术清单中的软件技术和产品的出口，应按照《限制出口技术管理办法》和《国家秘密技术出口审查规定》执行。
10．软件出口统计包括：软件企业办理自营出口经营权统计、软件出口合同统计、海关通关方式的软件出口统计、网上传输方式的软件出口统计、软件出口收汇统计。
外经贸部、信息产业部、海关总署、国家外汇管理局负责各自业务范围的统计工作，并将统计数据汇总到外经贸部（科技司）。
外经贸部会同国家统计局对以上统计进行综合汇总和分析，并定期对外公布。
11．凡在“软件出口合同登记管理中心”登记并领取《软件出口合同证书》的企业，享受国家的软件出口政策。
12．凡伪造软件出口合同、虚报造假和违反有关规定的软件出口企业，一经查实，将受到警告、暂停直至撤消其自营出口经营资格的处罚。
触犯法律的由司法机关依法处理。
13．本办法与《软件出口有关问题的通知》（[2000]外经贸技发第680号）同时执行。
与本办法不一致的条款，按照本办法执行。