酒店餐饮企业财务会计报告现金流量表

酒店餐饮企业财务会计报告——现金流量表

（一）有关概念

现金等价物－同时满足4个条件的投资，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。例如：企业从二级市场上购买的3个月内到期的短期债券投资，一般在交易性金融资产科目中核算。

在不存在现金等价物的情况下，企业的资产负债表反映了企业现金流量变动的结果，现金流量表反映了企业现金流变动的过程。

2.现金流量的分类

（1）经营活动产生的现金流量

（2）投资活动产生的现金流量

（3）筹资活动产生的现金流量

例：分得现金股利－投资活动

分配现金股利－筹资活动

购买工程用材料－投资活动

支付专门借款利息－筹资

支付流动资金借款利息－筹资

（二）填列方法：现金流量表正表的填列（分析根据收付实现制，而主营业务收入根据权责发生制）

（三）补充资料——间接法

净利润＝收入－费用

假设：公司的收入均收到了现金－费用均支付的现金＝则此时净利润为现金净流量

将净利润调节为经营活动现金净流量

四、所有者权益变动表

所有者权益变动表，是指反映构成所有者权益各组成部分当期增减变动情况的报表。当期损益、直接计入所有者权益的利得和损失，以及与所有者的资本交易导致的所有者权益的变动，应当分别列示。