会计实帐

《会计实帐（一）》实验课教程

会计循环实验

一、企业基本情况介绍

“远大有限责任公司”是以生产甲、乙两种产品为主的工业企业，是增值税一般纳税人，注册资金80万元。会计核算采用集中核算组织方式和记帐凭证帐务处理程序，存货采用实际成本计价，发出存货采用先进先出法计价。财务科设出纳、会计各1人。

二、实验组织

本实验设出纳、会计两个岗位，出纳岗位负责现金、银行存款日记帐的登记；会计岗位负责凭证的填制、帐页的登记、结帐、会计报表的编制等。实验学生每两人为一组，1人为出纳，1人为会计，15天交换一次。

三、实验阶段及要求

（一）根据该公司12月初期初帐户及余额建帐；

（二）根据该公司12月发生的经济业

务填制会计凭证；

（三）根据会计凭证登记日记帐、总帐、明细帐；

（四）期末，结帐、对帐；

（五）期末，会计编制会计报表（资产负债表、利润表）；

（六）期末，出纳核对银行日记帐与银行对帐单，并根据需要编制银行存款余额调节表（设12月初无未达帐项）。

四、实验材料

每一实验小组所需实验材料：（一）帐页

1、总帐帐页40页/组

2、三栏式明细帐帐页30页/组

3、数量金额式明细帐页10页/组

4、多栏式明细帐页10页/组

5、增值税明细帐页2页/组

6、银行存款日记帐帐页1页/组

7、现金日记帐帐页1页/组

（二）会计凭证

1、收款凭证10页/组

2、付款凭证15页/组

3、转帐凭证30页/组

（三）会计报表

1、资产负债表2页/组

2、利润表2页/组

（四）其他

1、帐页外壳2个/组

2、会计凭证封面4个/组

五、“远大有限责任公司”会计核算资

料

（一）“远大有限责任公司”2008年12月初帐户余额

资产类

1、现金（库存现金）500.00 借方

2、银行存款150000.00 借方

3、应收帐款300000.00 借方

下属各明细帐：

应收帐款——红星厂100000.00 借方

应收帐款——新光厂200000.00 借方

4、预付帐款5300.00 借方

下属各明细帐：

预付帐款——六O五厂5000.00 借方

——保险费300.00 借方

5、其他应收款3000.00 借方

下属各明细帐：

其他应收款——运输公司2650.00 借方

其他应收款——职工刘波350.00 借方

6、在途物资3000.00 借方

下属各明细帐：

在途物资——A材料1吨@ 3000.00

3000.00 借方

7、原材料50000.00 借方

下属各明细帐：

原材料——A材料4吨@ 3000.00

12000.00 借方

原材料——B材料8.5吨@ 4000.00

34000.00 借方

原材料——C材料2吨@ 2000.00

4000.00 借方

8、周转物资2000.00 借方

下属各明细帐：

周转物资——纸箱1000件@ 2.00

2000.00 借方

9、库存商品30000.00 借方

下属各明细帐：

库存商品——甲产品200件@ 100.00

20000.00 借方

库存商品——乙产品100件@ 100.00

10000.00 借方

10、固定资产900000.00 借方

明细帐略

11、累计折旧78000.00 贷方

资产总计1365800.00

负债类

1、长期借款180000.00 贷方

下属各明细帐：

长期借款——A银行100000.00 贷方

长期借款——B银行80000.00 贷方

2、应付帐款5000.00 贷方

下属各明细帐：

应付帐款——水泥厂5000.00 贷方

3、其他应付款3000.00 贷方

下属各明细帐：

其他应付款——工会经费1000.00 贷方

其他应付款——教育经费2000.00 贷方

4、应付职工薪酬28000.00 贷方

5、应交税费21600.00 贷方

下属各明细帐：

应交税费——应交增值税平

应交税费——未交增值税12000.00 贷方

应交税费——应交城建税840.00 贷方

应交税费——应交所得税8760.00 贷方

6、应付利息7000.00 贷方

下属各明细帐：

应付利息——第四季度利息

7000.00 贷方

负债总计244600.00

所有者权益类

1、实收资本800000.00 贷方

2、资本公积57000.00 贷方

3、盈余公积34200.00 贷方

下属各明细帐：

盈余公积——公积金20000.00 贷方

盈余公积——公益金14200.00 贷方

4、本年利润300000.00 贷方

5、利润分配70000.00 贷方

下属各明细帐；

利润分配——未分配利润70000.00 贷方

所有者权益总计1261200.00

成本类

1、生产成本140000.00 借方

下属各明细帐：

生产成本——甲产品90000.00 借方

其中：（直接材料）80000.00

（直接人工）7980.00

（制造费用）2020.00

生产成本——乙产品50000.00 借方

其中：（直接材料）38000.00

（直接人工）5700.00

（制造费用）6300.00