审计案例7：京沪高速铁路等3个国家重点建设项目共21页文档
建设项目跟踪审计案例
建设项目跟踪审计案例一、项目背景。
咱们这个城市的一所老学校，学生越来越多，教室不够用啦。
于是，学校决定新建一座教学楼。
这个项目可不小，投资了好几千万呢，大家都盼着新教学楼能早点盖好，让孩子们有更好的学习环境。
二、审计介入阶段。
1. 前期规划。
刚开始的时候，审计人员就像一群好奇的小侦探一样介入了。
学校请了一家建筑设计公司做设计，设计方案那叫一个高大上，外观漂亮，功能也全。
但是审计人员一看，就发现了问题。
比如说，有一些教室的面积设计得过大，按照正常的教学标准，这会造成空间浪费，也会增加建设成本。
审计人员就和学校、设计公司坐下来谈，拿着国家的相关标准和同类型学校的建设经验数据，像摆事实讲道理一样。
设计公司修改了设计方案，把教室面积调整得更合理，一下子就节省了不少建设资金呢。
2. 招投标环节。
到了招投标的时候，那场面就像一场激烈的比赛。
好多建筑公司都想来承建这个项目。
审计人员在这个环节可不敢放松。
有一家建筑公司的报价特别低，低得有点让人怀疑。
审计人员就深入调查，发现这家公司在报价里少算了一些必要的材料费用，而且他们的施工计划也存在很多不合理的地方。
这就好比一个人去买菜，报了个超级低的价格，但是却没算上肉钱，这肯定有问题啊。
于是，这家公司就被排除了。
选择了一家报价合理、信誉良好的建筑公司。
三、施工过程中的跟踪审计。
1. 工程变更。
在施工过程中，就像生活里总是会有意外一样，工程也出现了变更。
原本设计的地基深度是按照一般的地质情况来的，但是挖着挖着，发现地下有一些特殊的地质结构，需要加深地基。
施工方提出要增加费用，这时候审计人员就登场了。
他们先找了地质勘探专家重新勘探，确定了确实需要加深地基。
然后，仔细审核施工方提出的费用增加明细。
施工方一开始报的费用里有一些重复计算的部分，比如在计算新增加的混凝土用量时，把一些原本在预算内的部分也算进去了。
审计人员像精明的账房先生一样，一项一项地核对，最后把合理的费用增加部分确定下来，避免了施工方不合理的费用增加。
审计署审计结果公告2012年第3号——京沪高速铁路建设项目2011年跟踪审计结果
审计署审计结果公告2012年第3号——京沪高速铁路建设项目2011年跟踪审计结果文章属性•【制定机关】审计署•【公布日期】2012.03.19•【文号】审计署审计结果公告2012年第3号•【施行日期】2012.03.19•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文审计署审计结果公告（2012年第3号）京沪高速铁路建设项目2011年跟踪审计结果（二○一二年三月十九日公告）根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署于2011年6月至9月对京沪高速铁路建设项目（以下简称京沪高铁）进行了阶段性跟踪审计。
现将跟踪审计结果公告如下：一、基本情况京沪高铁是我国“四纵四横”铁路快速客运网的骨干线路，途经北京、天津、河北、山东、安徽、江苏、上海4省3市，全长1318公里，设天津西站、济南西站、南京南站、上海虹桥站等24个车站，初步设计概算2176亿元，其中：征地拆迁和站房、工程施工及其他投资1638亿元，动车采购、建设期利息和铺底流动资金538亿元。
京沪高速铁路股份有限公司（以下简称京沪公司）是项目建设单位，沿线各省市地方政府负责本省市境内征地拆迁工作，征地拆迁费用作价入股。
截至2011年6月底，除个别不影响运营的附属配套工程外，京沪高铁全部工程已完工，初步确认实际完成投资1962.66亿元（不含铁道部另行采购动车费用、建设期利息和铺底流动资金）。
目前，还有部分设计变更、人工和材料价差等投资增加情况尚未确认，京沪高铁项目总投资需待竣工决算后最终确定。
二、审计评价铁道部和京沪公司按照“精心组织、精心设计、精心施工、精心管理”的要求，组织各参建单位做好征地拆迁、施工组织、工期质量控制和科技创新等工作，较好地完成了全线建设任务。
一是铁道部、京沪公司及各参建单位积极整改审计查出的问题。
截至2011年9月底，2010年度审计查出的问题已基本整改到位。
通过整改，项目在资金管理、施工安全、工程质量和环境保护等方面均得到加强。
施工企业工程审计案例(3篇)
第1篇一、案例背景某施工企业（以下简称A公司）承接了一项市政道路工程项目，合同金额为2000万元。
该工程于2018年6月1日正式开工，预计2019年5月31日竣工。
在工程实施过程中，A公司按照合同约定，完成了施工图纸设计、施工组织设计、施工进度计划等工作。
然而，在工程竣工后，业主单位（以下简称B单位）对工程结算金额提出了异议，认为A公司存在虚报工程量、提高材料价格等问题，导致结算金额偏高。
为此，B单位委托第三方审计机构（以下简称C机构）对A公司的工程结算进行审计。
二、审计过程1. 审计范围：C机构对A公司承接的市政道路工程项目进行了全面审计，包括工程前期准备、施工过程、工程结算等环节。
2. 审计方法：C机构采用以下审计方法：（1）查阅相关合同、协议、会议纪要等文件，了解项目背景和合同履行情况；（2）实地勘察施工现场，核实工程量、材料使用情况等；（3）核对工程结算资料，分析结算依据是否充分、合理；（4）访谈项目管理人员，了解项目实施过程中的具体情况。
3. 审计发现的问题：（1）A公司在施工过程中，存在虚报工程量的情况。
如：部分施工路段的实际工程量小于设计图纸所示工程量，但A公司按照设计图纸所示的工程量进行了结算；（2）A公司在材料采购和使用过程中，存在提高材料价格的情况。
如：部分材料采购价格高于市场平均价格；（3）A公司在工程结算中，未按规定扣除质保金，导致结算金额偏高。
三、审计结论C机构根据审计结果，对A公司的工程结算进行了调整，调整后的结算金额为1800万元。
同时，C机构向B单位提出了以下建议：1. A公司应加强对工程量的管理，确保工程量真实、准确；2. A公司应加强对材料采购和使用的监管，确保材料价格合理；3. A公司应严格执行合同约定，按规定扣除质保金。
四、案例启示1. 施工企业在工程实施过程中，应严格遵守合同约定，确保工程质量和进度；2. 施工企业应加强内部管理，提高项目管理水平，降低工程成本；3. 审计机构应充分发挥监督作用，对施工企业的工程结算进行严格审查，确保工程结算的公正、合理；4. 业主单位应加强对工程项目的监督管理，确保工程质量、进度和投资效益。
(整理)交通绩效审计的案例.
略论交通工程建设绩效审计绩效审计也称“3E”审计，是对一个组织利用资源的经济性、效率性和效果性进行的评价。
绩效审计的目的是从第三者的角度，向有关利害关系人提供经济责任履行情况的信息，促进资源的管理者或经营者改进工作，更好地履行经济责任。
交通工程建设绩效审计是指审计机关依据国家法律、法规和政策规定对交通工程建设项目的经济性、效率性和效果性的审计。
本文仅结合工作实践就交通工程建设绩效审计谈几点浅见。
为了搞好交通工程建设绩效审计，必须将交通工程资金审计、项目审计、财务收支审计、效益审计有机结合起来，重点抓住交通工程建设决策、建设管理、资金使用、建设效果等四个环节，来评价该项交通工程建设的经济性、效率性和效果性，并逐步解决交通工程建设过程中存在的问题。
一、交通工程建设决策审计交通工程建设决策的审计包括交通工程建设项目可行性研究的审计、施工设计文件的审计、资金来源及其落实情况的审计等。
（一）交通工程建设项目可行性研究的审计。
可行性研究报告是上级交通部门审批交通工程建设项目的主要依据和前期准备工作的主要内容，因此，交通工程建设项目可行性研究审计的重点是对可行性研究报告进行再评审。
对可行性研究报告进行再评审主要应包括三个方面的内容：一是审查对所提出的交通工程项目建设背景是否真实，公路（航道）、项目用地、规划等建设条件能否落实，可行性研究内容是否齐全，涉及的桥梁、船闸等能否达到规定的要求并满足设计需要。
二是审查承担该工程建设项目可行性研究的单位是否具备一定的资格和资质，可行性研究的审核批准是否符合交通工程建设项目审批程序。
三是审查该工程项目可行性研究中的技术论证、经济论证、财务建设方案是否切实可行。
通过审计对该工程项目可行性研究作出的结论进行评价，为交通主管部门建设决策提供审计信息，以便在项目决策阶段更好地体现项目建设的明智性、效益性。
（二）交通工程建设项目设计文件的审计。
交通工程建设项目的设计文件主要包括设计概算、工程量概算和施工图预算。
2案例：京沪高速铁路建设项目跟踪审计
四、审计范围
• 一是检查项目建设单位的建设管理，包括 资金使用、工程建设、质量管理等；二是 对与工程建设相关的勘察设计、施工、监 理、设备材料供应等单位，以及项目征地 拆迁、环境保护、文物保护等进行审计； 三是对与建设项目投产发挥效益的相关情 况开展审计调查。
精品课件
五、存在的主要问题和整改情况
元和“咨询费”3019.3万元计费依据不充分的问题，铁道部正在调研 计费定额，研究制定整改措施； • 对少数分项目承发包不够规范的问题，建设单位清理了违规分包的 施工队伍，并进一步研究完善施工总承包管理，加强对招投标和施工 单位分包行为的监管； • 对使用不符合国家规定发票入账结算5.2亿元的问题，施工单位已 纠正4.56亿元，其余0.64亿元正在整改，相关违法违纪人员已移送司 法机关处理。
精品课件
京沪高速铁路建设项目开标
• 1月3日，铁道部下属的铁道工程交易中心公布了京沪高速铁路土建工程施工、铁路工 程咨询和土建工程监理开标结果，包括中国中铁、中铁建设集团有限公司、中国建筑 工程总公司、中国交通建设股份有限公司以及中国水利水电建设集团公司在内的五大 集团旗下15家公司参与了土建投标。而投标工程咨询的都是中国和德国公司的联合体， 投标土建工程监理的则是各地方监理和咨询公司。 根据铁道工程交易中心公布的开标结果，中国建筑工程总公司、中国交通建设股 份有限公司和中国水利水电建设集团都是以集团名义来投标，其中中建投标5个标段， 而中国交通建设股份有限公司和中国水利水电建设集团则是参与了全部6个土建工程标 段的投标。而中国中铁、中铁建两大集团则是以旗下各子公司的名义分别参与不同标 段的投标。6个标段各自最低报价总计836.55亿元，略低于此前预测的1000亿元。 铁道工程交易中心公布，投标工程咨询的有3家公司，分别是铁道第五勘察设计院 和德国PEC+S集团公司联合体、中铁二院工程集团有限责任公司中铁第一勘察设计院 集团有限公司和德国沃森工程技术有限公司联合体，以及中铁工程设计咨询集团有限 公司和德国弗克斯伯交通有限公司联合体。
审计案例6：高速公路建设项目审计
(一)高速公路建设项目财务管理的五 大特点
项目财务管理职责的高度分化，“大财务”的管理 特点明显。
项目财务管理中体现的概（预）算观念明确。 项目财务管理内容涉及面广，时效强。 项目财务管理的核心是“资金管理”。
合同化管理得到广泛应用。
(二)高速公路建设的资金管理
分析投资来源的性质，积极筹措项目建设资金。 正确分析项目前期工作阶段、工程施工阶段和收尾
上述公路基本建设程序六个方面的内容，是互 相依存和紧密联系的，在具体工作中，我们通常采 取“程序不减、方法变通”、“合理交叉、平行推 进”的手段来加快项目进程。从财务角度分析：
1.1-1.3（初步设计批复阶段）这个阶段为项 目前期工作阶段，其财务会计主要工作任务是拟订 适应项目特点的财务管理规章制度和会计核算办法， 参与工可与设计文件审查、招标文件编制与审查和 有关合同谈判工作。
总体来说，高速公路建设项目审计的范围十分广泛， “凡是与该项目相关的事或人（单位），都在审计
的范围之内”。按照审计所涉及的内容划分，它包 括项目建设全过程的经济技术活动、与项目建设相 关的外部环境条件、以及项目建成后的经济效益评 价。它不仅涉及到项目的财务收支，而且与项目相 关的财务收支也涉及在内；不仅涉及到项目的建设 方案、设计图纸、工程质量和效益评估等多方面内 容，而且涉及到审计技术经济指标、评价工程质量；
洋、环境、物种等； （2）狭义的公共资源包括：国有资产、财政资金等。
2、公共资源责任的形成
国家和 → 民选立法
┎所有权：社会公众 机构
公共资源┤
↑ 承担公共
┕管理、使用
↑ 资源责任
支配权：政府机关和事业单位
3、检查公共责任是高速公路建设项目审计客观基础 （1）由审计机关代表公共资源所有者，对使用、管
国有企业专项审计案例
国有企业专项审计案例一、案例背景。
咱们来聊聊这个国有企业A吧。
这A企业啊，那可是当地的老牌企业了，业务涵盖了好几个领域，像什么制造业、服务业，甚至还有点房地产相关的业务呢。
这企业规模大，员工也多，财务状况就像一个超级复杂的迷宫。
为啥要对它进行专项审计呢？原来啊，上头收到了一些匿名举报，说这企业在工程项目招标里有猫腻，而且财务报表好像也有点对不上的地方。
于是，审计部门就像一群超级侦探一样，准备深入这个大企业去揭开真相。
二、审计过程。
1. 项目招标环节。
审计小组首先就盯上了工程项目招标这个事儿。
他们像一群嗅觉灵敏的小猎犬一样，开始翻阅各种招标文件。
这一翻可不得了，发现有几个项目的招标过程中，投标企业之间的报价特别奇怪。
比如说，有三家企业投标一个厂房建设项目，这三家的报价就像是商量好了似的，最高报价和最低报价之间只差了那么一点点。
这可就太可疑了啊！审计人员就开始调查这几家投标企业的背景关系。
你猜怎么着？发现其中两家企业背后的股东有交叉持股的情况，这就像是在一个大舞台上，两个演员背后被同一条线牵着，很明显有串标嫌疑啊。
2. 财务报表审查。
接着就开始深挖财务报表这个大坑了。
这财务报表就像是一个巨大的拼图，每一个数字都是一块小拼图块。
审计人员发现，在成本核算这一块，有几笔大额的费用支出很模糊。
比如说，有一笔名为“咨询服务费”的支出，高达数百万，可是对应的服务内容却描述得不清不楚。
他们顺着这个线索继续查，发现这笔钱是支付给了一家刚刚成立不久的小公司。
这家小公司除了和A企业有这一笔大业务之外，好像就没有其他的正常业务往来了。
这就像是在一片平静的湖面上突然冒出来一个不明物体，肯定有问题啊。
3. 固定资产清查。
还有固定资产这块，也是个大麻烦。
A企业的固定资产那可多了去了，从厂房设备到办公家具，五花八门。
审计人员去实地盘点的时候，发现有一些设备在账面上有记录，但是在实际仓库里却找不到。
这就好比你以为你家里有个大金元宝，但是翻遍了每个角落都找不到，那这个大金元宝是不是根本就不存在呢？三、审计结果。
审计署审计结果公告2011年第9号－－京沪高速铁路建设项目2010年跟踪审计结果
审计署审计结果公告2011年第9号－－京沪高速铁路建设项目2010年跟踪审计结果文章属性•【制定机关】审计署•【公布日期】2011.03.23•【文号】审计署审计结果公告2011年第9号•【施行日期】2011.03.23•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文审计署审计结果公告（2011年第9号）京沪高速铁路建设项目2010年跟踪审计结果（二○一一年三月二十三日公告）根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署于2010年5月至7月对京沪高速铁路（以下简称京沪高铁）建设项目进行了阶段性跟踪审计。
现将跟踪审计结果公告如下：一、基本情况京沪高铁是我国“四纵四横”铁路客运专线南北向主骨架，途经北京、天津、河北、山东、安徽、江苏、上海4省3市，正线全长1318公里，设计时速350公里，概算总投资2176.30亿元，2008年4月正式开工。
铁道部所属京沪高速铁路股份有限公司（以下简称京沪公司）是项目建设单位，沿线各省市地方政府负责本省市境内征地拆迁工作，征地拆迁费用作价入股京沪公司。
截至2010年6月，全线累计提供永久用地63030亩，完成拆迁723.9万平方米，线下工程基本完工。
累计完成投资1384亿元，占计划1633亿元的85%，其中工程投资1050亿元、征地拆迁投资334亿元。
二、审计评价2009年审计以来，铁道部、京沪公司及各参建单位认真落实国务院领导同志关于“京沪高铁建设一定要做到优质、安全、高效、廉洁，成为自主创新、精心施工和严格管理的模范”的要求，高度重视抓好制度建设、资金筹措、工程质量和科技创新等工作，阶段性建设任务完成情况总体较好。
一是铁道部、京沪公司及各参建单位积极整改审计查出的问题。
截至2010年10月底，2009年审计发现的问题已基本整改。
通过边审边改，施工安全、质量和投资控制均得到加强。
二是逐步健全管理制度，质量安全管理较好。
京沪高铁参建各方建设管理制度总体执行较好，特别是施工现场安全、质量管理比较到位，施工安全和质量总体可控。
建设项目全过程审计案例分析
建设项目全过程审计的重要性
提高项目质量和效益
通过全过程审计，可以及时发现和解决项目实施过程中的问 题，减少返工和浪费，提高项目的质量和效益。
1
降低项目风险
2
建设项目通常涉及多个利益相关方和复杂的合同关系，全过
程审计可以监督和评估各方的履约情况，及时发现和解决潜
在的纠纷和风险，降低项目的风险。
3 促进项目管理水平的提升
全过程审计不仅关注项目的财务和合规性方面，还关注项目 的组织、流程、人员等方面的管理问题，有助于提升项目管 理水平。
建设项目全过程审计的流程
审计计划制定
确定审计目标和范围，制定 详细的审计计划。
审计准备
收集资料、了解项目情况、 制定审计方案。
现场审计 问题汇总与报告
整改与跟踪
对建设项目的各个环节进行 实地调查和审核。
审计报告与结论
01
报告撰写
按照规定的格式和要求，撰写审 计报告，确保报告内容完整、准 确、客观。
结论得出
02
03
报告报送与反馈
根据审计证据和分析结果，得出 审计结论，提出改进建议和措施 。
及时报送审计报告，并关注相关 方的反馈意见，持续改进审计工 作。
04
案例分析：审计发现问题与 建议
建设程序问题与建议
可持续效益提升
加强项目后评价工作，总结经验教训，为类似项目提供借鉴，பைடு நூலகம்进 可持续发展。
审计效果综合评估
1 2
审计效果评价指标
建立科学的评价指标体系，包括审计发现问题的 数量、整改措施的有效性、项目效益提升程度等 。
综合评估方法
采用定性和定量相结合的方法，对审计效果进行 综合评估，确保评估结果的客观性和准确性。
审计案例7：京沪高速铁路等3个国家重点建设项目
—京沪高速铁路等3个国家重点建设项目
08审计10班 金茜 js0841904
建设项目跟踪审计
建设项目跟踪审计的定义 对国家重点建设项目开展跟踪审计
1. 2. 3. 4. 意义 基本情况 存在主要问题 整改情况
总结与建议
建设项目跟踪审计的定义
建设项目跟踪审计，是指独立的审计机构和 审计人员依据国家的有关法律、法规和制度 规范，对建设项目从投资立项到竣工交付使 用各阶段经济管理活动的真实、合法、效益 进行的审查、监督，目的是有效控制和真实 反映工程造价，维护合法权益，完善建设项 目管理，提高投资效益。
西气东输二线工程西段
基本情况：
西气东输二线总投资1422亿元，总长 度8600公里，西起新疆霍尔果斯，南 至广州，东达上海，途经新疆等15个 省（区、市），于2008年2月开工建 设，预计2011年底建成。西气东输二 线由中国石油天然气集团公司承建， 中国石油天然气股份有限公司管道建 设项目经理部担任项目业主，中国石 油天然气管道局负责总承包。西气东 输二线西段（从新疆霍尔果斯至宁夏 中卫，以及宁夏中卫至陕西靖边联络 线）已于2009年底建成通气。
金沙江向家坝水电站
存在的主要问题：
1. 项目执行概算尚未编制完成，投资控 制目标不够明确，投资控制管理尚待 加强。 2. 部分分项目没有严格执行招投标制度。 3. 部分合同签订不够严谨，执行不够严 格。
4. 部分环保项目未能达到规划要求。
金沙江向家坝水电站
整改情况：
1. 关于项目执行概算尚未编制完成等 问题，三峡总公司已编制完成8个 单项工程的执行概算初稿，其余单 项工程的执行概算正在编制之中。 2. 关于部分分项目没有严格执行招投 标制度问题，三峡总公司修订了 《中国三峡集团公司招投标管理办 法》，高度重视招标前期工作，合 理划分标段，规范招标投标管理行 为，在后续工程中严格执行国家招 投标规定。
工程项目招标审计案例(3篇)
第1篇一、项目背景某市城市基础设施建设项目，总投资约为5亿元人民币，主要包括道路拓宽、桥梁新建、排水系统改造等工程。
该项目由市住建局牵头，市公共资源交易中心组织实施招标。
为确保招标过程的公开、公平、公正，市审计局对该项目进行了招标审计。
二、审计目标本次审计的主要目标是：1. 验证招标文件是否符合国家相关法律法规和政策要求；2. 检查招标过程是否公开、公平、公正；3. 审查投标企业的资质、业绩等是否符合招标文件要求；4. 评估招标过程中是否存在不正当竞争行为；5. 提出完善招标制度的建议。
三、审计方法本次审计采用以下方法：1. 文件审查：审查招标文件、投标文件、中标通知书等相关文件；2. 实地考察：对投标企业进行实地考察，核实其资质、业绩等；3. 问卷调查：对招标过程相关人员进行问卷调查，了解招标过程中的具体情况；4. 询问访谈：与招标方、投标方、监理方等相关人员进行访谈，获取第一手资料。
四、审计发现1. 招标文件审查：（1）招标文件符合国家相关法律法规和政策要求；（2）招标文件内容完整，包括工程概况、招标范围、投标资格要求、评标标准等；（3）招标文件对投标企业的资质、业绩等要求明确。
2. 招标过程审查：（1）招标过程公开、公平、公正，未发现徇私舞弊行为；（2）招标过程严格按照招标文件执行，评标委员会成员独立评审；（3）招标过程中，招标方对投标企业的质疑及时给予答复。
3. 投标企业审查：（1）投标企业资质符合招标文件要求；（2）投标企业业绩符合招标文件要求；（3）投标企业信用良好，无不良记录。
4. 不正当竞争行为审查：（1）未发现投标企业之间存在不正当竞争行为；（2）未发现招标过程中存在行贿、受贿等违法行为。
五、审计结论经审计，该工程项目招标过程公开、公平、公正，招标文件符合国家相关法律法规和政策要求，投标企业资质、业绩等符合招标文件要求，未发现不正当竞争行为。
六、审计建议1. 建议进一步完善招标制度，明确招标文件内容，提高招标过程的透明度；2. 建议加强对投标企业的资格审查，确保投标企业具备承担工程项目的能力；3. 建议加强对招标过程的监督，防止不正当竞争行为的发生；4. 建议建立健全招标档案，为今后的招标工作提供参考。
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71、既然我已经踏上这条道路，那么，任何东西都不应妨碍我沿着这条路走下去。——康德 72、家庭成为快乐的种子在外也不致成为障碍物但在旅行之际却是夜间的伴侣。——西塞罗 73、坚持意志伟大的事业需要始终不渝的精神。——伏尔泰 74、路漫漫其修道远，吾将上下而求索。——屈原 75、内外相应，言行相称。——韩非
审计案例7：京沪高速铁路等3个国ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ 重点建设项目
46、法律有权打破平静。——马·格林 47、在一千磅法律里，没有一盎司仁 爱。— —英国
48、法律一多，公正就少。——托·富 勒 49、犯罪总是以惩罚相补偿；只有处 罚才能 使犯罪 得到偿 还。— —达雷 尔
50、弱者比强者更能得到法律的保护 。—— 威·厄尔