03审计基础与实务模拟题3及答案(2009年11月)

《审计基础与实务》模拟试题三

一、单项选择题（10分，每题1分）

1．中国第一家会计师事务所是（）。

A．立信会计师事务所B．正则会计师事务所C．兰州会计师事务所D．上海会计师事务所

2．审计目标包括( )这两个层次。

A．审计总目标和审计具体目标 B．审计总目标和项目审计目标

C．一般审计目标和项目审计目标 D．一般审计目标和审计具体目标

3．固有风险、控制风险和检查风险只是针对( )层次的个别认定而确定的，而不针对( )

A．交易类别，账户余额B．账户余额，交易类别

C．交易类别，整个会计报表 D．账户余额，全部审计项目

4．注册会计师在会计报表审计中充分了解控制程序的目的，是为了（）。

A．合理制定具体审计计划

B．区别和理解被审计单位交易、事项的主要类别及其发生过程和会计处理过程

C．评价被审计单位管理当局对内部控制及其重要性的态度、认识和措施

D．评价相关内部控制的设计是否合理，运行是否有效

5．控制测试中的抽样风险包括( )。

A．信赖不足风险和信赖过度风险 B．误拒风险和误受风险

C．误拒风险和信赖过度风险 D．误受风险和信赖不足风险

6．实物证据对证明( )认定具有很强的说服力，是一种最可靠、最有用的审计证据。

A．存在B．所有权 C．完整性D．权利或义务

7．有关审计证据的下列表述中，正确的是（）

A．注册会计师获取的环境证据一般属于基本证据

B．注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠

C．注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法均可获取书面证据

D．注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法均可获取与内部控制相关的审计证据

8．审计工作底稿按其性质和作用，分类为( )。

A．了解内控的工作底稿，控制测试和实质性测试工作底稿

B．审计计划底稿，审计实施和审计报告工作底稿

C．永久性档案，当期档案和临时档案

D．综合类工作底稿，业务类和备查类工作底稿

9．用来估计总体中的错误金额的抽样称为( )。

A．统计抽样B．非统计抽样 C．属性抽样D．变量抽样

10．长江股份有限公司委托会计师事务所审计，则其审计报告的收件人应为( )。

A．长江股份有限公司 B．长江股份有限公司审计委员会

C．长江股份有限公司全体股东 D．长江股份有限公司全体职工

二、判断题（共15分，每小题1.5分，回答正确得15分，回答错误的倒扣1分。）

1．在我国，政府审计部门必须征得被审计单位同意之后，才可对其财政收支情况及公共资金的收支、运用情况进行审计。( )

2．“存在或发生”认定解决的问题是管理当局是否把应包括的项目给遗漏或省略了，而“完整性”认定所解决的问题是管理当局是否把不应包括的项目挤入了财务报表。( )

3．分析性复核程序在所有会计报表审计的计划阶段和报告阶段都要求必须使用，但在审计实施阶段则是任意选择的。√

4．当累计尚未更正错报额接近重要性水平时，注册会计师应考虑通过执行额外审计程序或要求管理当局就已确定的错报调整会计报表，以降低审计风险。(√)

5．注册会计师在会计报表审计中充分了解控制程序的目的是为了评价相关内部控制的设计是否合理，运行是否有效（）

6．审计抽样是指注册会计师在实施审计程序时，从总体中选取一定数量的样本进行测试，并对所选项目发表审计意见的方法。( )

7．一般而言，当审计证据的相关与可靠程度越高，则所需证据的数量就越多，反之，审计证据的数量就要相应减少。( )

8．审计测试的范围依赖于期望的估计控制风险。假如审计人员需要一个低的估计控制风险，就将使用范围更广的控制测试。（√）

9．会计师事务所在任何情况下都不得外泄审计档案中所涉及的商业秘密及有关内容。( ) 10．注册会计师出具拒绝表示意见的审计报告是因为他不愿对被审计单位会计报表的真实性、合法性及会计处理方法的一贯性发表意见。( )

三、简答题（共15分）

1．试述审计准则与审计质量控制准则的关系。

2．什么是控制测试？控制测试程序（常用方法）有哪些？

3、会计师事务所的业务范围包括哪些？

4、审计工作底稿的构成要素？

5、简述应收账款审计目标。

四、简要分析题（共20分）

1、[资料]某公司是一家食品加工企业，生产经营较为稳定，原材料、产成品的品种较多，涉及的客户也较多，注册会计师评估的内部控制风险处于中等水平，其总资产的构成如下表，注册会计师初步判断的会计报表层次的重要性水平是资产总额的1％为14万元，即资产账户可容忍的错报或漏报为14万元。

[要求]对下表列示的注册会计师的三个初步考虑方案。予以评价（要求选择一个最优方案，并说明理由）。

初步考虑方案表单位：万元

2、[资料]审计人员在审查东方股份有限公司2006年度固定资产折旧时，发现上年末新增已投入生产使用的机床一台，原价为100000 元, 预计净残值为10000 元，预计使用年限为10年，使用双倍余额递减法对该项固定资产进行折旧，其余各类固定资产均用直线法折旧，且该公司对这一事项在财务报表附注中未作披露。

[要求]根据上述情况，确定这一事项对被审计单位资产负债表和利润表的影响，并提请被审计单位在财务报表附注中做充分披露。

五、名词解释（共16分，每题2分）

1、审计责任

2、审计证据

3、重要性

4、审计业务约定书

5、风险评估程序

6、审计报告

7、控制测试

8、审计工作底稿

六、填空题（共24分，每空1分）

1、审计的职能包括经济监督、经济和。

2、审计按其主体分为国家审计、民间审计和。

3、注册会计师审计的目的是注册会计师对被审计单位会计报表的合法性、发表审计意见。

4、审计人员对存在重大差错的会计报表发表不恰当的审计意见的可能性称为。

5、是审计人员在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。

6、管理建议书是注册会计师对审计过程中注意到的，可能导致被审计单位会计报表产生重大差错或漏报的