路桥施工企业物资设备管理内控审计要点
企业内部控制审计的方法与要点
企业内部控制审计的方法与要点企业内部控制审计是指对企业内部控制体系进行评估、测试和审核，以确保企业业务运作的有效性、合规性和风险管理的有效性。
下面将介绍企业内部控制审计的方法和要点。
一、明确审计目标企业内部控制审计的目标是为了评估和提高企业内部控制体系的有效性。
在进行审计前，审计人员需要明确审计目标，确定审计范围和重点，并制定相应的审计计划和流程。
二、制定审计计划审计计划是审计工作的核心，包括审计的时机、范围、方法和资源安排等内容。
在制定审计计划时，需要考虑企业的业务模式、风险管理需求以及法律法规的要求等因素。
三、评估内部控制风险内部控制风险评估是企业内部控制审计的重要环节。
审计人员需要对企业的业务流程、信息系统、人员安排等方面进行风险评估，确定潜在的内部控制风险，并制定相应的测试方案。
四、进行内部控制测试内部控制测试是审计人员对企业内部控制措施的有效性进行验证的过程。
审计人员可以通过文件检查、抽样检验、流程重演等方式进行测试，以确认内部控制措施是否符合预期效果。
五、开展数据分析数据分析是对企业内部控制进行审核的重要手段之一。
通过分析和对比企业的财务和业务数据，可以发现潜在的异常和不合规问题，并为进一步的审计提供依据。
六、收集证据并评估审计人员在进行内部控制审计时，需要收集相关的证据，并对证据进行评估。
证据可以是文件、记录、采访等形式，通过评估证据的可信度和有效性，判断企业内部控制的合规性和有效性。
七、编写审计报告审计报告是审计工作的总结和归纳，需要准确、清晰地表达审计发现、意见和建议。
审计报告应包括审计目的、范围、方法、发现问题和建议等内容，并对审计人员的独立意见进行说明。
八、跟踪审计结果企业内部控制审计不仅仅是一次性的活动，还需要跟踪和评估审计结果的执行情况。
审计人员应与企业管理层进行沟通，监督和推动内部控制改进措施的实施，并及时反馈审计结果。
综上所述，企业内部控制审计的方法与要点包括明确审计目标、制定审计计划、评估内部控制风险、进行内部控制测试、开展数据分析、收集证据并评估、编写审计报告以及跟踪审计结果。
道桥建设工程项目物资材料管理问题初探
道桥建设工程项目物资材料管理问题初探2中铁四局集团有限公司第一分公司安徽合肥 230041摘要：道路桥梁工程项目的物资材料管理工作很重要，只有在良好的物资管理基础上，才能确保工程项目有序开展。
所以，施工企业在物资材料管理过程中，还需做好采购、供应、配置的管理工作，从而加强对于每个环节的管理来有效提高管理的效率，减少不必要的材料消耗，为道路桥梁工程项目的开展提供坚实的物资支撑，提高企业的经济效益。
本文主要从作者实际工作经验入手，分析道路桥梁工程建设物资材料管理问题，希望对有关从业人员带来帮助。
关键词：道路桥梁；物资管理；材料1 道路桥梁工程施工管理问题分析1.1 管理制度不健全管理制度不健全是路桥施工管理中的常见问题，由于路桥施工工程环节较多，施工又具有众多的不确定性因素，同时路桥工程的管理人员将工程施工的重点放在路桥工程管理中，没有注重建立健全的管理制度，由于管理制度不够完善，在路桥施工管理中，施工责任和权利不能有效的落实，进而使一些消极怠工人员在施工过程中缺乏责任心，造成施工质量质量不能有效保障。
1.2 施工技术人员素质欠缺路桥施工管理中施工技术人员素质欠缺主要体现在两个方面，第一，由于路桥施工工程不确定性，因此大部分的路桥施工技术人员都是在路桥工程附近的一些普通的技术工人担任，由于施工人员缺乏专业的路桥施工技术，在施工环节常根据自己在其他建筑施工中的技术经验进行路桥施工，没有注重路桥结构及其对技术的特殊要求，因此会导致路桥施工质量得不到有效的保障。
第二，通常路桥施工管理者在路桥工程施工前没有对施工人员展开相关的施工技术培训及相关的安全培训，使施工人员的素质得不到提高，对路桥施工质量及施工效率有一定程度的影响。
1.3 管理措施不科学路桥施工管理中管理措施不够科学是影响路桥管理的重要因素，通常在路桥施工管理中，由于缺乏完善的管理体制，管理人员的管理措施主要按照自己的主管意念对施工进行管理，管理者在监督和检查中对当时发现的问题进行即时管理，管理出现这一头那一棒的现象，导致管理混乱。
内部控制审计的关键要点
内部控制审计的关键要点在现代企业运营过程中，内部控制的作用越来越受到重视。
内部控制审计是一项关键的管理工具，可以帮助企业发现和解决潜在的风险和问题。
本文将探讨内部控制审计的关键要点，并介绍一种适合内部控制审计的格式。
一、内部控制审计的目的内部控制审计的首要目标是评估企业内部控制体系的有效性。
通过审计，可以检查企业是否建立了适当的内部控制措施以防范潜在的风险，并确保企业的财务报告准确可靠。
此外，内部控制审计还可以评估企业运营过程中的效率和效益，提出改进建议。
二、内部控制审计的重点1. 资产保护内部控制审计的重点之一是评估企业的资产保护措施。
这包括对资产的合理配备和使用，以及风险管理措施的有效性。
审计人员需要检查企业对重要资产的保护程度，如现金、存货和固定资产，并确保相应的保管和记录程序得到遵守。
2. 业务流程内部控制审计还需要评估企业的业务流程和操作。
审计人员将关注企业内部流程的规范性和合规性，以及流程中存在的潜在风险。
他们需要检查企业是否制定了明确的流程和政策，并确保员工按照规定操作，以提高工作效率并降低错误和失误的风险。
3. 财务报告评估财务报告的准确性和可靠性是内部控制审计的核心内容。
审计人员需要检查企业的财务报告是否按照相关会计准则编制，并且是否真实反映了企业的财务状况和经营业绩。
他们还需要评估企业内部财务报告的制度和程序，并检查与财务报告相关的内部控制措施。
三、内部控制审计的格式为了符合内部控制审计的要求，可以采用以下格式进行写作：1. 介绍在文章的开头，可以先简要介绍内部控制审计的概念和目的，引起读者的兴趣。
2. 资产保护审计在本节中，详细描述内部控制审计过程中对资产保护措施的评估。
可以列举一些常见的资产保护问题，并介绍相应的解决方案和建议。
3. 业务流程审计接下来，专门介绍内部控制审计中对企业业务流程的评估。
可以选择几个重要的业务流程进行分析，评估其合规性和效率，并提出改进建议。
4. 财务报告审计在这一部分，详细描述内部控制审计中对财务报告的评估。
建筑施工企业内部控制要点分析
建筑施工企业内部控制要点分析建筑施工企业内部控制是指企业人员按照一定的规定、程序、方法，对企业内部各项经济业务进行计划、组织、指导、监督、检查、评审和改进等一系列的活动，确保企业经营活动的规范、有效、安全、合法和公正。
建筑施工企业的内部控制应该涵盖企业整个经营活动的全过程，包括财务管理、采购管理、工程施工管理、质量管理、安全生产管理以及人力资源管理等方面，下面将就建筑施工企业内部控制的要点进行分析。
一、财务管理的内部控制要点1.资金管理控制：加强资金管理，制定资金管理制度，规范资金操作程序，加强出纳管理，保证资金安全。
2.成本控制：制定完善的成本核算制度，加强项目成本预算管理，规范工程结算程序，开展成本控制工作，避免成本过高影响企业利润。
3.账务管理控制：规范账务管理程序，认真检查账务凭证的真实性和合法性，保证账务记录真实、准确、完整、及时。
4.纳税管理控制：严格遵守税务法规，制定纳税管理制度，加强税务核算和纳税账号管理，确保纳税合法、准确、及时。
1.采购管理制度：制定采购管理制度，规范采购流程，明确采购人员职责和权限，确保采购过程合法、规范、透明。
2.供应商管理：建立供应商档案管理制度，明确供应商资质条件，对供应商进行实地考察、审核、评估，筛选合格的供应商，保证采购品质可靠，价格合理。
3.采购合同管理：详细阐述合同、协议的法律效力及相关责任、义务、权利等内容，并严格履行采购合同、协议的法律义务，避免不合法或不规范操作。
1.施工计划管理：制定详细的施工计划，按计划组织施工，确保施工进度合理、高效。
2.工程质量管理：制定工程质量管理制度，加强施工过程监督检查，严格执行质量验收标准，确保工程质量达到设计要求。
3.安全施工管理：制定安全施工管理制度，加强现场安全管理，检查工程安全标准，落实安全管理责任，防止施工安全事故发生。
1.质量目标管理：制定质量目标管理制度，明确质量目标和要求，制定相应的指标及考核方法，强调质量管理意识，确保质量目标达成。
内控制度审计重点内容
内控制度审计重点内容1. 内控制度的完整性，就好比一栋房子的结构，要是这里缺一块那里少一块，那还能住得安稳吗？比如一个公司的财务制度，报销流程是不是清晰明确呀。
2. 授权审批的合理性呀，这可不是小事！就像出门得有钥匙开门一样，没有合理的授权审批，那不就乱套了嘛！像一些重大决策没有经过适当层级的审批，那可不行。
3. 职责分离得清楚明白呀，不能一个人既当裁判又当运动员呀，这多不公平！就好比会计和出纳不能是同一个人，不然怎么保证资金安全呢。
4. 对资产的管控要严格呀，资产可不是能随便对待的！这就像爱护自己的宝贝一样，要时刻关注。
比如公司的设备有没有专人管理和维护。
5. 信息系统的安全性也很重要哦！这就如同给家里装了一道坚固的防盗门，得保护好信息不被泄露呀。
像客户资料要是被黑客攻击了，那可不得了。
6. 监控与监督要到位呀，不能只是做做样子！这和老师监督学生学习一样，得认真负责。
比如内部审计有没有定期进行。
7. 风险评估得准确呀，不然怎么知道前面有没有坑呢！就像出门前看天气预报，得了解可能遇到的风险。
比如市场变化对公司业务的影响有没有被评估到。
8. 制度的更新与完善不能马虎呀，时代在变制度也得跟上呀！这就好像手机系统得不断升级一样。
要是还用老一套制度，那肯定不行。
9. 员工培训得重视起来呀，员工不懂制度怎么执行呢！这就好比士兵上战场前得训练一样。
比如新员工入职有没有接受内控制度的培训。
10. 管理层的重视程度可是关键呀！要是领导都不重视，下面的人能重视吗？这就像船长得把握好方向一样。
如果管理层都不带头遵守制度，那这个制度不就成了摆设。
我的观点结论就是：内控制度审计的这些重点内容都非常关键，任何一个环节出问题都可能导致严重后果，所以必须认真对待呀！。
工程项目物资管理审计(3篇)
第1篇摘要随着我国经济的快速发展，工程项目日益增多，物资管理作为工程项目的重要组成部分，其管理水平直接影响到工程项目的成本、进度和质量。
为了提高工程项目物资管理水平，确保工程项目的顺利实施，本文对工程项目物资管理审计进行了深入研究，分析了审计的目的、内容、方法及重要性，以期为工程项目物资管理提供有益的参考。
一、引言工程项目物资管理审计是指对工程项目物资采购、储存、使用等环节进行审查、评价和监督的过程。
通过审计，可以发现物资管理中存在的问题，提出改进措施，从而提高物资管理水平，降低工程成本，保证工程进度和质量。
二、工程项目物资管理审计的目的1. 评价物资管理制度的健全性和有效性。
2. 检查物资采购、储存、使用等环节的合规性。
3. 发现物资管理中存在的问题，提出改进措施。
4. 提高工程项目物资管理水平，降低工程成本。
5. 保障工程项目的顺利实施。
三、工程项目物资管理审计的内容1. 物资管理制度审计（1）审查物资管理制度是否健全，包括物资采购、储存、使用、报废等环节的规定。
（2）检查物资管理制度是否得到有效执行。
2. 物资采购审计（1）审查物资采购计划的合理性。
（2）检查采购合同的签订、履行情况。
（3）评估供应商的选择和评价。
（4）审查物资采购价格是否合理。
3. 物资储存审计（1）审查物资储存场所的合理性和安全性。
（2）检查物资储存的规范性。
（3）评估物资储存过程中的损耗和浪费。
4. 物资使用审计（1）审查物资使用计划的合理性。
（2）检查物资使用过程中的合规性。
（3）评估物资使用效率。
5. 物资报废审计（1）审查物资报废制度的健全性。
（2）检查物资报废流程的合规性。
（3）评估报废物资的处理方式。
四、工程项目物资管理审计的方法1. 文件审查法通过审查相关文件，如物资管理制度、采购合同、验收报告等，了解物资管理的整体情况。
2. 询问法通过与相关部门人员进行访谈，了解物资管理的实际情况。
3. 观察法现场观察物资采购、储存、使用等环节，了解物资管理的具体操作。
工程施工企业审计重点
工程施工企业审计重点工程施工企业审计是指对工程施工企业在施工过程中的财务、管理、技术等方面的活动进行全面、系统的审查和评价，以确保工程施工企业按照合同约定和国家相关法律法规的要求，合规、高效、优质地完成工程建设任务。
工程施工企业审计的重点主要包括以下几个方面：一、合同履行情况审计合同履行情况审计是工程施工企业审计的重要内容之一。
审计人员需要对工程施工企业与发包人签订的施工合同进行全面审查，确保合同条款的合规性、明确性和可执行性。
同时，审计人员还需关注工程施工企业是否按照合同约定履行施工义务，包括工程质量、工程进度、工程安全等方面的要求是否得到满足。
此外，审计人员还需关注工程施工企业与供应商、分包商等合同关系的建立和履行情况，以确保合同关系的合法性和正当性。
二、财务管理审计财务管理审计是工程施工企业审计的重要方面之一。
审计人员需要对工程施工企业的财务报表、财务凭证、资金流动等进行全面审查，以确保企业财务报表的真实性、完整性和准确性。
同时，审计人员还需关注工程施工企业的资金管理情况，包括资金的筹集、使用、结算等方面是否合规，是否存在挪用、套用、滥用资金等现象。
此外，审计人员还需关注工程施工企业的成本控制情况，包括成本核算、成本分析、成本优化等方面是否有效，以确保工程施工企业经济效益的最大化。
三、质量管理审计质量管理审计是工程施工企业审计的重要内容之一。
审计人员需要对工程施工企业的质量管理体系、质量控制措施、质量验收标准等进行全面审查，以确保工程施工企业按照国家和行业标准进行施工，保证工程质量的合格性和安全性。
同时，审计人员还需关注工程施工企业的质量问题和质量事故的处理情况，包括问题发现、问题报告、问题解决等方面是否及时、到位。
此外，审计人员还需关注工程施工企业的质量改进和质量提升情况，以确保工程施工企业不断提高质量管理水平。
四、安全管理审计安全管理审计是工程施工企业审计的重要方面之一。
审计人员需要对工程施工企业的安全生产责任制、安全管理制度、安全培训和演练等进行全面审查，以确保工程施工企业严格遵守国家安全生产法律法规，保障工程施工现场的安全。
工程内部审计注意哪些方面
工程内部审计注意哪些方面工程内部审计注意哪些方面？这个问题可不简单，咱们今天就来聊聊这个话题。
我们得明确一点，工程内部审计可不是闹着玩儿的，它关系到整个工程项目的质量、进度和安全。
所以，咱们在进行工程内部审计的时候，一定要认真负责，不能马虎大意。
那么，工程内部审计到底要注意哪些方面呢？接下来，我给大家分条列举一下：1. 审计目标明确在进行工程内部审计之前，咱们首先要明确审计的目标。
比如说，是为了检查工程项目的合规性、还是为了确保工程项目的质量、或者是为了评估工程项目的成本效益等等。
只有明确了审计目标，咱们才能有的放矢地进行审计工作。
2. 审计范围合理确定审计范围是指审计人员需要检查的具体内容。
在确定审计范围时，咱们要充分考虑工程项目的特点和实际情况，不能盲目扩大审计范围，也不能漏掉重要的审计内容。
审计范围的确定还要符合相关法律法规的要求，不能违反法律规定。
3. 审计方法和技术熟练掌握审计方法和技术是审计工作的核心。
在进行工程内部审计时，咱们要熟练掌握各种审计方法和技术，如实地调查、数据分析、文件审查等。
还要根据工程项目的具体情况，灵活运用各种审计方法和技术，确保审计工作的高效性和准确性。
4. 审计团队组建合理安排工程内部审计通常需要一个专业的审计团队来完成。
在组建审计团队时，要充分考虑团队成员的专业背景和经验，确保团队具备完成审计任务的能力。
还要合理安排团队成员的工作任务，确保审计工作的顺利进行。
5. 审计报告撰写规范准确审计报告是审计工作的成果体现，也是被审计单位改进工作的依据。
在撰写审计报告时，要遵循相关的格式和要求，确保报告的规范性。
还要对审计过程中发现的问题进行准确的描述和分析，提出切实可行的改进建议。
6. 与被审计单位保持良好的沟通协作在工程内部审计过程中，与被审计单位保持良好的沟通协作至关重要。
只有双方能够充分理解彼此的需求和期望，才能确保审计工作的顺利进行。
因此，在进行工程内部审计时，咱们要注意与被审计单位保持密切的沟通联系，及时解决问题和矛盾。
设备内控专项审计方案
一、审计背景为了加强公司设备管理的内部控制，确保设备采购、使用、维护等环节的合规性和效率，降低风险，提高资源利用效率，特制定本设备内控专项审计方案。
二、审计目的1. 评估公司设备管理内控体系的健全性和有效性。
2. 发现设备管理过程中存在的风险点和薄弱环节。
3. 提出改进建议，促进公司设备管理水平的提升。
三、审计范围1. 业务范围：公司所有设备采购、使用、维护、报废等环节。
2. 时间范围：自设备管理部门成立以来至审计报告发布之日。
3. 资料范围：设备采购合同、使用记录、维护保养记录、报废手续等。
4. 组织范围：设备管理部门、采购部门、财务部门、使用部门等。
四、审计方法1. 文件审查：审查相关文件、记录、报表等，包括设备采购合同、验收报告、维护保养记录、报废手续等。
2. 询问访谈：与设备管理部门、采购部门、使用部门等相关人员进行访谈，了解设备管理流程和内部控制情况。
3. 现场检查：对设备使用现场进行检查，观察设备运行状况和维护保养情况。
4. 数据分析：对设备采购、使用、维护等数据进行统计分析，评估设备管理效率和控制效果。
五、审计内容1. 设备采购管理：- 采购流程是否规范，是否存在违规操作。
- 供应商选择是否合理，是否存在利益输送。
- 采购价格是否合理，是否存在舞弊行为。
2. 设备使用管理：- 设备使用是否符合操作规程，是否存在违规操作。
- 设备维护保养是否及时，是否存在安全隐患。
- 设备报废流程是否规范，是否存在违规报废。
3. 设备财务管理：- 设备采购、使用、维护等费用是否合规。
- 设备折旧计提是否准确。
- 设备报废处置是否合规。
4. 内部控制体系：- 设备管理部门内部控制制度是否健全。
- 各部门之间职责分工是否明确。
- 内部控制执行情况是否到位。
六、审计程序1. 准备阶段：成立审计小组，明确审计目标、范围、方法和时间安排。
2. 实施阶段：按照审计方案进行现场审计，收集相关证据。
3. 报告阶段：根据审计发现，撰写审计报告，提出改进建议。
内控角度下国有企业物资采购审计工作要点
内控角度下国有企业物资采购审计工作要点张建妹国有企业物资采购审计是国有企业日常生产经营的重要内容之一。
在国有企业物资采购中，对采购的质量、价格、数量进行选择和验收，是国有物资采购审计工作的重点内容。
随着当今市场的快速发展，国有企业面临着前所未有的挑战，为了降低国有企业的生产经营风险，就需要加强审计工作，基于此，从内控角度对国有企业物资采购审计工作进行分析，可以有效提升审计工作的水平。
国有企业的特殊性，使得国有企业的内部审计管理工作非常复杂。
为了促进国有企业的长远发展，基于内控角度下，国有企业物资采购审计人员必须高度重视和认真对待采购审计工作，对采购审计过程中存在的主要问题提出相关整改意见，有利于及时查错纠弊，确保国有企业物资采购审计项目可以高效地完成。
国有企业物资采购管理中存在的问题统一性差国有企业具备自身的管理制度，同时采购管理中也存在相关的管理制度和管理办法，但这些制度主要都指向采购操作层次。
在一些较高的层级管理上，国有企业采购制度依旧存在着不足。
其中最为主要的表现就是统一性差，很难做到协调，进而影响到了国有企业采购管理质量，导致采购工作可能出现较为严重的失误。
规范性差国有企业的采购管理制度因为其指定和实施的经验较少，使得采购过程中存在很多问题，最为明显的是采购管理中采购过程的具体操作不够详细。
很多采购办法都只是泛泛规定，使得采购人员在采购过程中面临着很多的问题和困难，最终导致国有企业在采购管理执行中出现很多问题。
考核问题国有企业采购管理中存在的另外一个问题是考核没有统一的标准，大多数国有企业都是采用领导决定的制度来对采购人员进行考核。
这种方式在很大程度上是不合理的，影响了考核的公平性，最终使国有企业采购人员的工作积极性和采购管理质量下降。
基于内控角度下国有企业物资采购审计工作的重点内容审计前的准备在国有企业物资采购审计前的准备中，需要从审计范围、对象以及方式这三个方面进行准备。
首先需要明确审计范围，国有企业物资采购的主要内容包括生产设备、后勤物资、办公设备等，因此在审计准备阶段需要明确审计的范围，对于那些无法自主决策的采购行为，不能将其作为物资采购审计的范畴。
工程施工企业内控重点
工程施工企业内控重点一、引言随着现代工程施工行业的不断发展，企业内部管理和控制成为了保障企业正常运营和发展的重要环节。
内控体系的建立和完善对于工程施工企业来说尤为重要，可以有效降低企业经营风险，提高管理效率，保持财务稳健，提升企业竞争力。
本文将探讨工程施工企业内控的重点内容和实施方法，以期为企业内部管理提供指导和参考。
二、工程施工企业内控的重点1. 内部审计控制内部审计是工程施工企业内控的重要组成部分。
通过内部审计，企业可以发现和纠正潜在的风险和问题，保障企业财务数据的真实性和准确性。
在内部审计控制方面，工程施工企业应重点关注以下几个方面：（1）审计程序和流程方面：建立完善的审计程序和流程，确保内部审计的有效性和及时性；（2）审计对象和范围方面：明确审计对象和审计范围，确保覆盖到企业内部各个重要环节；（3）审计报告和跟踪方面：及时编制审计报告，明确问题和改进措施，并跟踪问题的整改情况。
2. 财务控制财务控制是工程施工企业内控的核心内容之一。
企业应建立健全的财务管理制度，确保财务数据的真实性和准确性。
在财务控制方面，工程施工企业应重点关注以下几个方面：（1）财务报表的准确性和完整性：建立健全的会计制度，确保财务报表的准确性和完整性；（2）资金管理和使用方面：建立健全的资金管理制度，合理规划和管理企业资金的使用；（3）成本控制和预算管理方面：建立成本控制制度，进行成本核算和分析，规范预算管理流程。
3. 项目管理控制项目管理是工程施工企业的核心业务，项目管理控制是企业内控的重要组成部分。
在项目管理控制方面，工程施工企业应重点关注以下几个方面：（1）项目计划和进度控制：建立项目计划和进度管理制度，确保项目按时按质完成；（2）项目风险管理：建立项目风险评估和管理制度，及时应对项目风险和问题；（3）项目质量管理：建立项目质量管理制度，确保项目施工质量达标。
4. 合规合约控制合规合约是工程施工企业的重要环节，企业应建立合规合约控制制度，遵守相关法律法规和合同约定。
施工单位内部工程审计(3篇)
第1篇一、施工单位内部工程审计的意义1. 提高工程质量。
通过内部工程审计，施工单位可以及时发现工程质量问题，采取措施进行整改，确保工程质量符合国家标准和设计要求。
2. 优化施工进度。
内部工程审计有助于施工单位对工程进度进行实时监控，发现问题及时调整施工计划，确保工程按期完成。
3. 控制工程造价。
通过内部工程审计，施工单位可以合理控制工程造价，避免不必要的浪费，提高经济效益。
4. 预防腐败。
内部工程审计有助于施工单位加强对工程项目的监管，防止腐败现象的发生。
二、施工单位内部工程审计的主要内容1. 工程质量管理。
审计人员应检查施工单位的施工组织设计、施工方案、施工图纸等，确保施工质量符合国家标准和设计要求。
2. 进度管理。
审计人员应检查施工单位的进度计划、实际进度、变更情况等，确保工程按期完成。
3. 成本管理。
审计人员应检查施工单位的成本预算、实际成本、变更情况等，确保工程造价控制在合理范围内。
4. 合同管理。
审计人员应检查施工单位的合同签订、履行情况，确保合同条款的执行。
5. 人力资源管理。
审计人员应检查施工单位的人力资源配置、人员培训等，确保施工人员具备相应的技能和素质。
6. 资料管理。
审计人员应检查施工单位的工程技术资料、验收资料等，确保资料完整、准确。
三、施工单位内部工程审计的方法1. 文件审查法。
审计人员对施工单位的施工组织设计、施工方案、施工图纸、合同等文件进行审查，发现问题及时反馈。
2. 实地调查法。
审计人员到施工现场进行实地调查，了解工程实际情况，发现问题并提出整改建议。
3. 面谈法。
审计人员与施工单位相关人员面谈，了解工程进度、成本、质量等情况，发现问题并提出整改建议。
4. 数据分析法。
审计人员对工程数据进行分析，如工程进度、成本、质量等，找出存在的问题并提出整改建议。
四、结论施工单位内部工程审计是提高施工单位管理水平、确保工程质量、进度和成本控制的重要手段。
通过内部工程审计，施工单位可以及时发现和纠正工程中的问题，提高工程项目的整体效益。
工程内部审计注意哪些方面
工程内部审计注意哪些方面在工程项目中，内部审计可是个“关键人物”。
就像一个细心的老妈子，总是能发现你藏在沙发垫下的零食，虽然大家不太喜欢她的唠叨，但没她可真不行。
要是想要把审计搞得顺风顺水，我们就得先理清楚哪些方面是最值得关注的。
下面就来聊聊这个话题。
1. 审计目标1.1 确定审计范围首先，咱们得搞清楚审计的目标是什么。
是想要检查项目的财务状况，还是要看看工程的质量控制？范围要明确，不然就像是在大海里摸索，根本找不到方向。
目标定好了，审计才能有的放矢，效率才会提升。
一般来说，审计可以分为财务审计、合规审计和操作审计，得根据实际情况选择。
1.2 数据收集与分析接下来，数据收集就显得尤为重要了。
你想啊，要是没有足够的数据，审计就只能是一场空中楼阁。
数据就像是审计的“粮草”，没有粮草，怎么打仗？收集的数据一定要准确、全面，还得分析得当，才能真正反映出项目的真实情况。
记住，只有把数据搞清楚，才能找到潜在的问题。
2. 风险评估2.1 识别潜在风险审计过程中，风险评估也是重中之重。
你要像个侦探一样，去识别那些潜在的风险。
就比如说，项目可能会因为材料价格波动而影响预算，或者因为施工质量不达标而导致返工。
审计师需要把这些风险一一列出来，提前做好应对方案。
不要等问题发生后再去捡漏，那时候就太晚了。
2.2 制定应对策略说到应对策略，就好比是打仗时的“兵法”，要有一套完整的战术。
比如，可以设置监控指标，定期检查项目进展，或者通过培训提高员工的风险意识。
这样一来，即便真的出现问题，也能及时采取措施，减少损失。
3. 规范流程3.1 建立审计流程在审计过程中，规范的流程是必不可少的。
就像做饭前需要先准备好食材，审计前也得有个清晰的流程。
一般来说，审计流程可以分为准备、实施和报告三个阶段。
在准备阶段，要制定审计计划，明确责任分工；实施阶段，则要严格按照计划执行，收集数据；最后的报告阶段，要把发现的问题和建议一一列出，形成有效的反馈。
路桥工程跟踪审计控制要点及注意事项
路桥工程跟踪审计控制要点及注意事项一、前期准备工作1、有关咨询项目的立项批文、招标文件（含答疑文件）、投标文件、中标通知书等；2、有关咨询项目的所有合同及其有效附件材料；3、全套设计文件，图纸会审及交底记录，图纸变更文件；4、与该项目跟踪审计有关的其它资料；二、实施过程控制一)土石方工程1、铣刨老路面、老路基、挖除老房基、拆除砼结构及砖砌体结构、拆除电线杆等一般清单工程量均为暂估，应在实施过程中做好签证计量手续；2、路基清表前、清表后、清表碾压后（即原土翻松掺灰碾压后）三次高程必须测量以此控制道路填土总厚度，并注意清表土方的用途，是推至两侧作为绿化用土还是直接堆砌两侧不做利用，直接关系到整条路的缺方工程量计算；3、路基挖方计算应从清表后开始计算，是否按段落就近利用还是需要场内短驳，短驳工程量是多少等；4、河塘清淤、回填：清淤前、清淤后高程必须测量，此处是控制河塘清淤、回填工程量的关键，淤泥外运是否与清单子目特征相符合还是一部分翻晒后直接掺灰回填河塘了，如新建北路：考虑河塘清淤后回填1m道渣，此时应结合现场施工是否外购道渣回填还是利用场内挖除的老房基、老路基等建筑垃圾；河塘回填灰土是回填到原地面还是回填到路基灰土底（若路基灰土底按设计要求填筑碎石垫层时，更应该注意河塘位置是否同路基整体回填碎石垫层还是直接回填灰土到路基结构层的灰土底标高，或是河塘位置回填碎石垫层厚度与路基位置不一致）；5、沟槽的开挖、回填工程量只考虑至道路结构层施工灰土底（此时针对反开挖路段，若是低填路段应考虑至原地面处理位置），看沟槽回填是否采用灰土回填，施工方法是夯实还会机械压实；6、原土掺灰或掺水泥处理应按设计要求处理，若设计考虑当路基开挖后压实度达不到要求才处理时应根据现场压实度检测报告按实施工并提供检测报告方可计量（针对设计要求道路范围内全部处理时建议在碾压后再测一次高程，一般交通工程上常用，此时会考虑压实补偿的土方）；且河塘位置、雨污水及其他管道位置原土掺灰工程量不计，因此处直接回填土方至路基结构底；7、根据测量的原始高程数据及设计高程推算灰土回填厚度及分层数按实计量，路基回填至96区顶（或12%灰土顶）时必须进行高程测量，以此控制道路结构层的总厚度是否符合设计要求；8、注意机、非车道及人行道施工时的搭接部位防止土方重复计量；注意同侧施工雨、污水管道或其他电力、电信管道等的搭接部位防止土方重复计量；9、土方平衡，根据现场施工情况及时做好土方的现场利用、短驳及外购工程量计算；二)道路工程1、做好新老路搭接位置土工格栅、玻纤格栅等工程量的计量；2、水稳、沥青施工时注意侧平石位置的工程量，控制好施工宽度、厚度；3、注意平侧石施工时是否按设计要求填筑细石砼护脚；4、新建道路与其他在用的道路交点，这也是道路工程跟踪审计造价控制的重点，由于新建道路与其他在用的道路交点往往采用梯段形式进行处理，设计图纸标示的道路起讫点与现场情况亦不尽相同，工程量往往要减少。
建筑施工企业内部控制要点分析
建筑施工企业内部控制要点分析随着建筑行业的不断发展，建筑施工企业的规模和复杂度越来越高，内部控制成为了企业管理的重要组成部分。
良好的内部控制可以有效地保障企业的利益，规范企业的运作，提高企业的效益。
本文将分析建筑施工企业内部控制的要点，从财务管理、资金管理、项目管理和风险管理等方面进行分析。
一、财务管理方面的内部控制要点分析1. 财务制度建设：建立健全的财务管理制度，确保财务信息的真实性、完整性和及时性。
包括财务核算制度、财务报告制度、成本核算制度、资产管理制度等。
2. 资产保护措施：建筑施工企业通常具有大量的固定资产和流动资产，需要加强对资产的保护措施，包括加强固定资产的管理和保管、规范资产的处置程序等。
3. 财务预算管理：建立财务预算管理制度，对企业的财务预算进行科学、合理的安排和调配，确保企业的资金使用效率。
4. 财务风险管理：建立财务风险管理制度，对企业可能面临的财务风险进行评估和控制，包括市场风险、信用风险、汇率风险等。
2. 资金使用管理：建立严格的资金使用管理制度，对企业的资金使用进行监管和控制，确保资金的合理使用和安全性。
3. 资金监管措施：加强对企业资金的监管措施，包括加强对资金流动的监控、规范资金存放和支付程序等。
2. 项目成本管理：建立项目成本管理制度，对企业的项目成本进行科学、合理的预算和控制，确保项目成本的合理控制。
1. 风险识别和评估：建立风险识别和评估机制，对企业可能面临的各种风险进行及时、全面的识别和评估。
2. 风险控制措施：建立风险控制措施，对企业可能面临的各种风险进行科学、合理的控制，包括规范操作流程、加强内部监管等。
3. 风险监测和反馈：建立风险监测和反馈机制，对企业面临的风险进行持续的监测和反馈，及时调整和改进风险管理措施。
公路施工企业内部审计控制制度[1]
![公路施工企业内部审计控制制度[1]](https://img.taocdn.com/s3/m/7c1a1afd64ce0508763231126edb6f1aff0071fc.png)
道路施工企业内部审计掌控制度一、概述道路施工企业内部审计掌控制度是指建立适合企业自身特点的内部掌控体系，以保证企业的财务信息真实牢靠，合规合法，以达到防范和掌控风险，优化运营效率，提升企业经营管理水平的目的。
审计掌控制度是企业对自身环境和业务风险进行评估和处理的基础，是企业对自身财务情形进行全方位把握的必要手段。
二、制度的建立在订立审计掌控制度之前，必需先了解企业的经营特点、战略目标和风险情况，并基于该情况订立合适的审计掌控策略。
在建立审计掌控制度时需顾及以下几个方面：2.1 内部掌控环境企业内部掌控环境是决议企业内部掌控体系整体有效性的基础，内部掌控环境包括以下方面：•管理层对内部掌控的重视程度；•企业员工是否具有合适的本领和阅历背景；•企业内部掌控制度贯彻情况等。
2.2 风险评估与掌控风险评估与掌控是审计掌控制度的紧要构成部分，必需在内部掌控环境的基础上，以全员参加的方式开展评估与分析工作，订立科学的掌控措施，加强内部风险掌控。
2.3 信息通信内控信息通信是将企业的移动信息化技术与内部掌控有效整合的关键环节。
道路施工企业可利用信息技术提高财务信息的自动采集、传输、处理和存储，实现对财务信息的实时监测，有效削减信息传递中显现失误的可能性。
2.4 掌控活动企业应依据业务特点、环境因素和风险情形，设计出合适的风险管理掌控流程和操作掌控流程，即掌控活动。
2.5 监督评估监督评估是最后分析和评估企业内部掌控制度有效性的环节，监督评估流程需要包括定期询问、内部稽核、室内检查、引导和咨询。
三、审计掌控制度的实施企业应当依据自身实际情况来订立相应的审计掌控制度，并且制度的执行应当得到严格的监控。
施工企业在实施审计掌控制度时应注意以下几点：3.1 制度推广应得到员工支持道路施工企业内部审计掌控制度的目的是减轻员工的负担，规范管理，提升企业综合实力，为员工制造更好的工作环境，使员工身处“文明、和谐、宜居”的工作状态。
工程审计内部质量控制方案
工程审计内部质量控制方案一、前言工程审计是保障工程项目质量和安全的重要环节，对于如何确保工程审计的内部质量控制，使审计能够保持科学、规范、精细的状态，发挥其监督、管理和咨询的作用，具有重要意义。
因此，本文将结合工程审计工作的实际需求，对工程审计内部质量控制方案进行详细论述。
二、工程审计内部质量控制方案的基本要求1.强调内部控制的科学性内部控制的科学性是工程审计内部质量控制方案的基础。
通过合理的内部控制，可以减少审计工作中的失误，提高审计工作的效率和准确性。
2.明确内部控制的合理性内部控制的合理性是工程审计内部质量控制方案的重要组成部分。
合理的内部控制可以有效防范和控制审计工作中可能出现的各种风险和问题。
3.强调内部控制的有效性内部控制的有效性是工程审计内部质量控制方案的重要指标。
通过有效的内部控制，可以确保审计工作的真实性和可靠性，提高工程审计的质量和水平。
三、工程审计内部质量控制方案的具体措施1.建立健全的内部质量控制体系根据工程审计工作的特点和实际需求，建立健全的内部质量控制体系，包括内部控制制度、内部控制流程、内部控制手段等。
通过完善的内部质量控制体系，可以有效提高工程审计的质量和水平。
2.强化内部质量控制的科学性在工程审计内部质量控制方案中，应强调内部质量控制的科学性。
通过合理的内部质量控制手段，可以防范和控制审计工作中可能出现的各种风险和问题，提高审计工作的效率和准确性。
3.严格执行内部质量控制制度在工程审计内部质量控制方案中，应明确内部质量控制制度的执行要求，强化内部质量控制的有效性。
通过严格执行内部质量控制制度，可以确保审计工作的真实性和可靠性，提高工程审计的质量和水平。
4.加强内部质量控制的监督和检查在工程审计内部质量控制方案中，应加强对内部质量控制的监督和检查，及时发现和解决审计工作中可能存在的问题和不足。
通过加强内部质量控制的监督和检查，可以有效防范和控制审计工作中可能出现的各种风险和问题，提高审计工作的质量和水平。
如何对施工企业进行内部审计
如何对施工企业进行内部审计【摘要】对于施工企业来说，近几年迅猛发展，单纯的静态审计越来越难以满足其不断发展的需要，因此，动态审计是社会发展的必然。
【关键词】施工企业内部审计动态工程审计对于施工企业来说，大多数都随近几年建筑业的迅猛发展而由早期的独立建筑单位发展为下设多个分公司的集团企业，企业规模和经营范围都不断扩展，但其内部审计仍停留在原有的以查错防弊为目的、以财务检查为开展方式，在财务总监的指导下进行会计报表审计的阶段，不但不能保证内部审计的独立性和权威性，更谈不上发挥内部审计参与企业经营管理的积极作用，这种审计模式已经越来越难以满足企业不断发展的需要，因此，根据施工企业的行业特点，施工企业内部审计工作可以从两个方面来开展。
即常规内部审计和其他重要的专项审计。
常规内部审计工作主要是围绕工程来开展的，以各独立工程为单位，以工期的进程为划分阶段进行审计，专项审计主要针对一些对于施工企业比较重要的项目进行审计，如应收账款专项审计、固定资产专项审计和在建工程专项审计等。
一、常规内部审计工作目前，从施工企业的财务工作实践来看，常规内部审计工作主要是分工程对项目经理进行经济责任审计，对工程项目的可行性方案进行评价(事前审计)，并随着工程项目的进度分别在签订合同、预算、施工既竣工等不同阶段加以核实、检查及评价(事中审计)，到竣工验收结算审计(事后审计)。
实际上是有关工程项目的系统性审计。
1.工程合同阶段审计工程合同审计主要对一定金额以上重要合同，通过审查其合法性、完整性及效益性，来保证其符合生产经营需要，同时实现节约并防治损失，而对于限额以下的一般合同，往往只向有关职能部门提出应当审核的要点，并责成其自行审查，必要时则抽查验证。
具体步骤为：首先进行合同有效性、合法性的审计，审查合同订立的主体是否合格，合同订立的程序是否合规，合同是否列入必要的条款，表述是否一致，是否具备程序要件等，保障公司的合法权益；然后，进行合同履行情况和合同变更与解除审计，跟踪审查合同签订后双方履约及变更及解除的情况。
设备物资采购的审计重点
设备物资采购的审计重点：是否制定了设备物资采购管理办法并遵照执行；采购立项、采购计划、询价比价、采购招标、采购过程、合同部分、付款环节、物资验收、物资管理和档案整理等审计。
设备租赁方面的审计重点：是否制定了设备租赁办法并遵照执行；审计重点：设备配置方案，设备租赁审批程序，设备租赁方式，租赁费用结算方式，设备租赁合同条款，租赁设备使用过程管理，设备租赁结算基础资料，建立设备租赁管理预警机制等审计。
物资管理方面的审计重点：是否制定了物资管理办法并遵照执行，推进项目物资管理制度化、规范化、程序化进程；物资资源的配置是否科学与满足工程建设需要；单位之间、项目之间的材料调剂力度，充分调剂内部资源余缺，盘活内部资源，避免重复购置和浪费；材料台账管理，能否及时反映材料采购、耗用和库存的动态情况；是否建立定期进行材料核销工作管理；是否建立主材定额消耗与分析制度，对材料管理过程有效管控；材料入库、出库手续是否完备，是否符合内部控制要求；是否建立了材料收、支、存财务稽核制度并实施了有效监督；是否建立了材料定期盘点制度并实际执行；周转材料管理是否规范，摊销是否合理；是否实行了定额领料制度，主要材料的实际消耗量是否控制在定额消耗量以内，是否将主要材料实际采购单价与合同定额单价进行对比分析；是否对分包商使用材料进行材料核销；是否有因计划或决策失误造成材料闲置或损失浪费现象；是否有因使用或保管不当造成实物资产损失浪费现象；材料处置是否按规定程序执行，处置收入是否及时入账；项目自行拌制混凝土的，混凝土
出机口量与原料投入量及与对业主实际结算量是否匹配，考虑合理损耗因素后仍不匹配的，是否查明了原因和责任者；库存物资、废旧物资和设备处理是否符合公司相关规定，是否进行招标询价程序，是否按程序报上级审批，处理收入是否及时入账，账务处理是否正确。
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路桥施工企业物资设备管理内控审计要点发表时间：2019-05-30T10:41:08.300Z 来源：《防护工程》2019年第4期作者：张雷[导读] 当前较多施工企业审计力量的来源一般是财务人员及合同管理人员，而真正毕业于审计专业的人较少，造成建筑企业内部审计力量偏弱。
上海远通路桥工程有限公司上海 200135摘要：路桥施工企业物资设备费用占施工成本的比重及其重要性已是熟知的，在国家由高速发展向高质量发展的当下，企业调结构、转型升级、精细化管理、标准化建设等措辞更频繁出现，做为路桥施工企业，必然要有完善的内控手段予以配套。
内控体系是否健全完善，企业内部审计是有力的检验途径，本文根据作者自身的内审经历对路桥施工企业物资设备管理内控审计进行简要阐述。
关键词：物资设备管理、内控审计、审计要点因施工企业主营为建筑施工，所以对工程技术人员及财务管理人员偏显侧重，而对物资设备管理人员及审计人员的招录和培养，并未放置同等高度。
当前较多施工企业审计力量的来源一般是财务人员及合同管理人员，而真正毕业于审计专业的人较少，造成建筑企业内部审计力量偏弱。
1.内控审计的意义1.1内控审计是企业自我检验的首选手段。
内控审计无疑是检验企业体系建设、内控水平情况的首选手段。
内控审计的价值所在，也即是强调管理制度建设、管控执行和风险防范，也即是管理的再管理。
其目的是上级单位通过内部审计促进下级单位管理水平提升、管控体系的完善，以高质量管理提升企业效益，以实现企业快速、健康、规范的发展。
1.2内控审计是清晰认知差距的过程。
能够参与到上级单位组织开展的内部审计工作，就相当于站在更高和更广阔的平台去审视和认知下属各审计公司，在审计开展过程中能够亲身感受到优秀公司的良好企业氛围、见识到优秀公司的良好执行力、学习到优秀公司的管理经验。
审计过程中，与被审计单位同事能够面对面深入交流学习，能够对彼此工作中的疑惑提出各自的角度见解，同时更重要的是能提高彼此认知，从知道与优秀公司有差距转变为知道差距在什么地方的过程。
1.3内控审计也是个人术业提升的过程。
初次参与内审的非审计专业人员，起初并不能领悟内部审计的全部内涵，相信更多的也只是止步于它的字面定义，止步于上级公司对下级公司的经营、管理情况的例行检查的理解，并未认识到它是独立的和客观的对企业年度经营活动的确认和执行情况的评价；并未认识到它的目的在于改善审计企业的运营和增加企业价值；并未认识到它是通过各种规范的审计方法，识别和评价企业的管控风险，帮助企业实现其经营管理目标这一深层次的实质。
随着审计进程的深入，审计人员能深深体会到需要不断学习专业知识，还需要不断提升自身的敏锐洞察力、分析能力，以快速获悉和掌握被审计公司及项目的业务流程、生产经营模式，以便能融会贯通，让审计工作开展起来游刃有余。
2.内控审计的工作思路在审计工作正式实施前，召开审计动员会，做统筹部署并进行审计交底，就进度计划、审计思路、审计侧重点、审计方法及审计程序，做到统一思想、统一尺度。
审计开展顺序宜从企业机关总部到施工项目后再到机关总部的方式开展，其执行思想是先总体把握总部要求，后到项目核验执行，最后回到总部进行汇总分析，并给出内控结论。
3.物资设备管理内控审计的要点鉴于路桥施工企业的管理模式，故将物资设备管理内控审计分为物资管理和机械设备管理两部分，每部分按照公司机关和施工项目两个方面展开。
3.1物资管理审计要点3.1.1公司机关物资管理审计要点3.1.1.1组织机构设置及管理制度体系建立情况(1)是否明确物资管理部门岗位设置及职责。
是否成立公司级物资设备管理的组织机构，如：招标采购、废旧物资处置等组织机构。
(2)是否制定物资管理的相关制度或实施细则，现有的制度是否符合公司发展的需要。
(3)是否建立合格供方资源库，健全供应商评价体系。
3.1.1.2物资采购管理情况(1)公司组织招标采购管理情况，招标采购台账是否清晰。
公司级招标采购是否符合上级单位要求，是否符合国家相关法律法规及条例规定，档案文件是否齐全。
(2)上级公司的关注要点在公司的贯彻执行情况。
是否按照制度规定统一管理、分级实施，非常规业务是否做到阳光运行，招标后合同执行是否一致。
(3)评标委员会做出的评标结论是否充分合规；招标采购定标事项是否履行领导小组审定手续。
3.1.1.3周转材料管理情况(1)公司建立的各类周转材料台帐是否完整，有无闲置的周转材料。
(2)周转材料的采购及租赁计划是否上报审批；周转材料入账验收、摊销、转让及处置是否规范，账目处理是否及时，是否按规定进行周转材料的全生命周期管理。
3.1.1.4日常核算管理情况公司是否要求各项目按时报送物资统计报表及盘点核算表，报表报送的有效性是否符合上级单位要求，并据此对各项目进行考核。
3.1.2施工项目物资管理审计要点3.1.2.1项目物资采购管理(1)审查公司招标采购在项目的执行情况。
(2)项目招标采购是否符合招标投标法及其实施条例、集团和局物资采购的相关规定；应招标物资，项目是否进行招标采购，招标采购台帐是否清晰、档案记录是否完整、评标结论是否充分合规、定标审定程序是否履行；采购合同签订及执行与招标结果是否一致。
(3)未招标的物资采购是否经过内部评审或上级审批，采购记录是否齐全。
零星采购有无计划，是否经审批，并按照《项目物资管理标准化手册》的规定执行。
3.1.2.2物资收发存管理(1)项目物资收发存是否受控，是否按照《项目物资管理标准化手册》规定执行，是否存在无合同采购现象；是否存在采、验、发是同一人现象。
(2)物资盘点、定额领用流程建立情况，是否有效运行；能否做到总额控制、实时监督、动态管控的目标。
(3)协作队伍领料人员有无有效授权；对劳务承包合同中物资、设备方面条款是否向物资部门进行交底。
(4)是否定期进行大宗物料盘点，并进行盈亏分析，且制定减亏措施；账务是否做到日清月结，并定期与财务进行账务核对。
3.1.2.3物资核算分析管理(1)是否按单位工程或劳务队伍建立主要材料消耗控制台帐；查看领料凭证是否具体到使用部位。
抽查退场或即将退场的劳务单位材料领用数量，检查合同及结算，是否扣除超耗材料。
(2)是否定期开展量差核算。
各种主要材料实际消耗数量与设计量对比节超情况，计算材料用量（按标后预算价计算）影响成本情况，以此评价项目材料管控水平。
(3)是否定期开展价差核算。
各种主要材料的标后单价与实际平均购入价进行对比，分析材料价格涨跌对项目成本的影响。
3.1.2.4周转材料管理(1)项目是否建立完整的周转材料台帐和清单；是否按照制度规定进行采购、验收、摊销、转让、租赁及处置。
(2)无残值周转材料是否有清单；帐消物存材料如何进行管理。
3.1.3废旧物资处置管理公司废旧物资处置是否按照制度规定执行，处置过程中是否有效监督，有无不规范情况。
3.2机械设备管理审计要点3.2.1公司机关机械设备管理审计要求3.2.1.1组织机构设置及管理制度体系建立情况公司机关是否明确管理部门、配备专业专职的管理人员、明确职责；是否成立公司级机械设备管理的组织机构；是否制定了机械设备管理制度或实施细则，制度是否满足公司发展要求。
3.2.1.2自有设备管理情况(1)是否按资产类别建立设备明细台帐，台帐是否同财务账面及资产卡片数据一致；是否定期对资产清查，并对机械设备进行年度检查，是否存在帐外资产。
(2)机械设备购置是否符合制度规定，应招标采购的，程序是否完善、合规，并及时验收、建档。
(3)固定资产的认定、管理及核算是否按照局最新规定执行；是否存在一次性费用化处理的情形。
(4)自有设备的完好率、利用率如何；对闲置设备有无提高资产效益措施。
3.2.1.3外租设备管理情况公司是否下达了设备租赁限价，并按照制度要求对项目进行监督检查。
3.2.2施工项目机械设备管理审计要点3.2.2.1组织机构设置及管理制度建立情况项目是否设置设备管理职能部门并配备专职管理人员，是否制定机械设备管理办法，并按规定进行管理。
3.2.2.2自有设备管理情况结合设备运转记录查看项目是否对机械设备进行单机核算，并定期对机械设备进行经济效益分析。
3.2.2.3外租设备管理情况(1)项目是否建立了租赁设备使用台账；应招标租赁设备，是否由公司组织、项目参与的方式进行招标租赁。
(2)外租设备进场验收是否严肃认真，机驾人员是否持证上岗，岗证是否匹配。
是否对机驾人员开展安全交底，开展安全培训教育。
(3)设备租赁合同签订是否规范，是否采用下发版本，资质证照是否齐全，附属合同是否签订，是否严格办理退场手续。
(4)机械设备费用结算，是否按合同约定、设备运转记录、合法票据等为结算依据。
根据设备运转记录查看相关合同，是否存在项目租赁设备给分包队伍使用，而分包单价属于综合单价，项目重复负担设备费用情况。
(5)审查项目是否承担了不应承担的维保等费用。
3.2.3公务车辆及生产指挥车辆配置情况公司总部公务车辆及施工项目部生产指挥车辆配置，是否按《交通车辆管理办法》执行，是否存在超标情况，超标是否经上级单位审批。
3.2.4废旧设备处置管理情况公司符合报废条件的机械设备是否按《机械设备管理办法》及《资产处置管理办法》的规定执行报废处置手续，处置流程是否合规、手续是否齐全，处置过程中是否有效监督。
结语：本文分别从企业总部和所属施工项目进行审计要点阐述，目的是便于审计从业人员能系统的、顺利的开展内部审计工作。
审计人员开展审计工作时，应根据划定的审计侧重点调整审计内容，满足年度关注重点要求，并要审查上年度审计问题的整改落实情况，确保审计开展成效。
参考文献：[1]中交二公局《物资管理办法》、《机械设备管理办法》《项目物资管理标准化手册》、《物资采购实施细则》、《资产处置管理办法》、《审计实施细则》、《物资管理审计办法》。