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资产负债表水平分析和垂直分析(模板)

资产负债表水平分析和垂直分析(模板)

流动负债的构成为44.94%,这是一种较为稳健的结构,企业负债成本较低,企业风险较小3、资产增加的表现:资产的增加主要是由流动资产的增加引起的,2010年流动资产相比上年增加了1.007496亿元,增长17 每个项目较上年都发生了比较大的变动,其中应收票据和预付账款出现大幅增长,分别高达86.29%和59.71%,应收账款和其 企业销售规模扩大而放宽信用政策等原因引起的,这基本上是合理的,但这可能会给企业未来发展造成一定的负面影响,会
单位:万元
资产负债表垂直分析 2009.12.31 13.40% 4.03% 11.05% 2.09% 0.17% 22.04% 0.07% 52.85% 0.00% 37.13% 6.64% 0.03% 3.04% 0.31% 47.15% 100.00% 31.35% 10.02% 6.99% 0.36% 1.81% 0.22% 0.11% 0.47% 0.40% 51.74% 8.11% 0.35% 8.46% 60.19% 18.13% 4.02% 3.18% 结构变动 -3.82% 2.74% 1.52% 0.92% 0.03% -0.59% 2.44% 3.24% 1.07% -0.30% -4.54% -0.01% 0.34% 0.19% -3.24% 0.00% -2.20% -6.55% 0.32% -0.01% -0.02% 0.38% -0.03% 0.06% 1.26% -6.80% 0.73% 0.33% 1.05% -5.75% -1.79% -0.22% 0.44%
1、资产规模:2010年企业资产规模约为11.92亿元,较上年增长10.95%,与同行业其他企业(如:晨鸣纸业350.77亿、华泰 43.98亿,恒丰纸业18.96亿等)相比资产规模处于下游位置,资产规模较小。其增长速度与同行业相比(如:晨鸣纸业24. 16.00%,上海绿新39.03%等)也处于下游位置。

资产负债表水平分析

资产负债表水平分析

从资产角度分析:该公司总资产2010年比2009年增加28,791,436,000元,增长幅度为39.98%。

2011年比2010年增加11,405,035,000,增长幅度为11.31%。

说明东方航空公司三年来的资产规模不是很大幅度的增长,进一步分析可以发现:(1)流动资产10年比09年增加4,856,688,000元,增长幅度为70.76%,使总资产规模增长了6.74%。

非流动资产本期增加了23,934,748,000,增加的幅度36.74%,使总资产增加33.23%。

两者合计使总资产增加了28,791,436,000,增长幅度为39.97%。

而11年较10年的流动资产增加了1,991,776,000 ,增长幅度为16.99%,使总资产规模增长了1.98%。

非流动资产本期9,413,259,000,增长幅度为10.57%,使总资产增加9.34%。

两者合计使总资产增加了11,405,035,000,增长幅度为11.32%。

(2)经过这三年的比较分析发现,总资产的增长主要体现在流动资产的增长上。

但是仅从这一变化来看,三年来流动资产都是增加的,只是增长幅度越来越小。

尽管流动资产的各项目都有不同程度的增减变动,而其的增减主要体现在几个方面:一、货币资金方面。

09年到10年的货币资金的大幅度增长,增长了2,835,660,000,增长幅度为129.38%,对总资产的影响为3.94%。

货币资金的增长对提高企业的偿债能力、满足资金流动性需要都是有利的。

到11年,发现货币资金的增长幅度只有34.37%,比起上一期的增长幅度,明显有所下降。

当然,对于货币资金的这种变化,还应结合该公司现金需要量等方面进行分析,才能做出恰当的评价。

二、应收账款方面。

09年到10年的应收账款增加了756,575,000,增长幅度为55.19%,对总资产的影响为1.05%。

11年比10年的应收账款增加了70,047,000,增长幅度为3.29%,对总资产的影响为0.07%。

资产负债表分析模版

资产负债表分析模版
动比 影响(%)
资产
流动资产: 货币资金 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 买入返售金融资产 存货 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 待摊费用 待处理流动资产损益 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产: 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 公益性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计: 流动负债: 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利
期末数
资产负债表水平分析表 期初数
变动情况 变动额
其他应付款 预提费用 一年内的递延收益 应付短期债券 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债 长期借款 应付债券 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计非流动负债 递延所得税负债 长期递延收益 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益 实收资本(或股本) 资本公积 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 归属于母公司股东权益合 少数股东权益 所有者权益合计 负债和所有者权益总计

资产负债表的水平案例

资产负债表的水平案例

资产负债表的水平案例资产负债表的水平分析案例一、案例背景假设有一家制造企业,其2019年和2020年的资产负债表数据如下:项目 2019年 2020年资产总额 1000万 1200万流动资产 600万 700万固定资产 400万 500万负债总额 600万 700万流动负债 300万 350万长期负债 300万 350万所有者权益 400万 500万二、水平分析1. 总资产变动分析:2020年总资产比2019年增长了=200万,增长率为(200/1000)100%=20%。

这表明该企业资产规模有所扩张。

2. 流动资产变动分析:2020年流动资产比2019年增长了=100万,流动资产增长率为(100/600)100%=%。

这表明该企业流动资产有所增长,但增长速度较慢。

3. 固定资产变动分析:2020年固定资产比2019年增长了=100万,固定资产增长率为(100/400)100%=25%。

这表明该企业固定资产有所增长,且增长速度较快。

4. 负债变动分析:2020年负债总额比2019年增长了=100万,负债增长率为(10/60)100%=%。

这表明该企业负债有所增长,但增长速度较慢。

5. 所有者权益变动分析:2020年所有者权益比2019年增长了50-40=11万,所有者权益增长率为(11/4)10%=%。

这表明该企业所有者权益有所增长,且增长速度较快。

三、结论通过资产负债表的水平分析,可以看出该企业资产规模、流动资产、固定资产、负债和所有者权益均有所增长,其中固定资产和所有者权益的增长速度较快。

这表明该企业在扩大生产规模的同时,也在积极增加资本投入和股东权益。

但需要注意的是,该企业的负债也有所增长,需要注意财务风险的控制。

资产负债表水平分析垂直分析

资产负债表水平分析垂直分析

资产负债表水平分析垂直分析Final revision on November 26, 2020贵州茅台资产负债表分析学院:经济管理学院班级:084101班小组成员:方芷若逯洁琼陈彪黄鹏梅佳一、资产负债表趋势分析资产负债趋势分析表总体描述从总资产来看,从2010年到贵州茅台的总资产不断增加,2011年比2010年增长了%,2012年又比2011年增长了%,表明企业占有的经济资源快速增加,经营规模也迅速扩大。

从负债来看,总额从2010年的7,038,190,元上升到2011年的9,497,489,元,2012年达到了9,544,172,元。

两年的增长率分别为%和%。

从相对额来说,负债总额占资金来源的比例从%下降为%,2012年又进一步下降到%,表明企业的财务风险降低了。

从负债的构成来看,流动负债与长期负债的比例也在下降。

流动负债占资金来源的比例由2010年的%降低为2012年的%,下降了个百分点。

长期负债占资金来源的比例由%上升到%,2012年又降低为%,保持着稳定的比重。

所以企业实质上的财务风险有所降低。

从股东权益来看,2010年的18,549,389,元上升到25,403,379,元,占负债和所有者权益的比例由%上升到%,上升率个百分点。

由于2011年没有发行新股,所以该增长完全来自于经营的贡献。

2012年股东权益进一步增长,比2011年增长了10,050,656, 元,占负债和所有者权益的比重上升了6个百分点。

由于没有发行新股,股东权益的增加均来自于经营盈利。

股东权益占总资金来源的比重增加使企业的财务风险降低,能在一定程度上满足企业资产的需要。

二、资产负债表水平分析资产负债水平分析表说明: 1、变动额=2012年度额 - 2011年度数额2、变动率=变动额/2011年度数额*100%3、对总资产的影响=变动额/2011年度资产总计数额*100%)流动资产本期增加8,395,444,元,增长幅度为%,使总资产规模增长了%。

五粮液资产负债表水平分析

五粮液资产负债表水平分析

股东权益本期增加5080587198.98元,增长幅度为27.66%,对权益总额的 影响为17.72幅度为22.08%, 对权益的总额的影响为2.13.未分配利润的增加4409235274.72元,增长幅度为 41.63,对权益总额的影响为15.38%。
一、从投资或资产的角度进行分析评价
该公司总资产本期增加8232340254.08元,增长幅度为28.71%,说明五粮 液公司本年资本规模有较大幅度的增长。进一步分析可以发现:
流动资产本期增加8343426424.99元,增长幅度39.04%,使总资产规模增长了29.10%。 非流动资产本期减少111086170.9元,减少的幅度为1.52%,使总资产规模减少了0.39%, 两者合计使总资产增加8232340254.08,增长幅度为28.71% 本期总资产的增长主要体现在流动资产的增长上。如果仅这一变化来看,该公司资产的流动 性有所增强。尽管流动资产的各项目都有不同程度的增减变化,但其增长主要体现在两个方 面:一是货币资金的大幅度增长。货币资金本期增长7416402663.33元,增长幅度为 52.47%,对总资产的影响为25.87%货币资金的增长对企业偿还债务,满足资金链等方面都 是有利的。二是应收利息的增加。应收利息本期增加232225649.19元,增加的幅度 364.48%,对总资产的影响为0.81%,应收利息的增加对企业是有利的,但同时要注意其回 收政策。当然流动资产变动也有减少的变动。应收票据减少241942961.5元,减少的幅度为 11.10%,对总资产的影响为-0.84。 非流动资产的变动主要表现在以下几个方面:长期股权投资的增长。长期股权投资本期 增长98351292.46元,增长的幅度为302.40%,对总资产的影响为0.34。即公司本年对其他 公司进行了某些投资,对公司是利好的。二是固定资产的减少。固定资产净值本期减少 468402107.36元,减少的幅度7.35%,对总资产的影响为1.63%。固定资产项目不是完全跟 生产能力挂钩,这里也行是固定资产折旧所引起的。三是在建工程的本期增长 272849811.13元,增长的幅度为53.02,对总资产的影响为0.95.在建工程的增加说明企业的 在扩大规模,是一个利好的信息。

资产负债表水平分析

资产负债表水平分析

资产负债表水平分析从表中可以看出,公司的总资产比年初增加了8.6%。

①从资产的分布上看,主要表现为应收票据、长期股权投资、固定资产和无形资产,其中应收票据增加了1121.85%②从资金的来源上看,主要是因为负债增加了35.29%,所有者权益只增加了6.48%,虽然也起一定作用,但作用不是很大。

所有者权益之所以增加主要是因为实收资本的大幅增加——增加了100%。

由此可以看出,公司的资产增加主要是实收资本和负债增加形成的。

而资产中流动资产减少了7.36%非流动资产增加44.32%,表明流动资产一部分转化为实收资本,非流动资产增加主要是无形资产的增加,这个与报表附注相符,这样做对企业的发展是有一定好处的,但要量力而行。

该企业货币资金、其他应收款、在建工程都有所减少,存货有所增加,占整个资本结构比重增加,企业没有应付债券、应付股利等,资产增加绝大部分来自无形资产。

说明企业衰退,当企业达到一定规模时,应该有效地利用财务杠杆原理进行适当的举债经营。

整体来看企业积累资金能力、弥补亏损能力、偿还债务能力和应付风险能力都有所减弱。

资产负债表垂直分析从表中可以看出,公司的资本结构方面,流动资产与2010年相比所占比重由69.12%下降到58.97,非流动资产由30.88%上升到41.03%,由此可进一步表明企业的流动性在减弱。

其中货币资金比上年大幅下降,说明公司本年度使用现金量较多,使用货币资金量较多,所以对提高公司收益并有一定影响,但应该注意使用货币资金的合理性和有效性。

公司资本结构方面,负债所占比重由上年的7.34%上升到9.15%,其中短期借款没有,应付账款由上年的 2.98%上升到3.81%,股东权益所占比重由上年的92.66%下降到90.88%,说明企业的债权的保障程度在减弱。

由此可以看出,公司基本不依赖借款,流动负债比重上升,说明企业的营运资金不太充足,表明企业的偿债能力有所,这与水平分析得出的结果近似。

资产负债表水平分析表(2021修订版)(2021整理)

资产负债表水平分析表(2021修订版)(2021整理)

资产负债表水平分析表(2021修订版)(2021整理)___的资产负债表水平分析表如下:流动资产包括货币资金、应收票据、应收账款、预付款项、其他应收款、存货和其他流动资产,流动资产合计为331,473万元。

其中,应收账款和其他应收款增加了71.24%和29.38%,货币资金和存货减少了22.64%和1.56%。

非流动资产包括可供出售金融资产、长期股权投资、固定资产、油气资产、在建工程、工程物资、无形资产、商誉、长期待摊费用、递延所得税资产和其他非流动资产,非流动资产合计为1,155,029万元。

其中,商誉增加了1804.05%,递延所得税资产增加了362.36%。

资产总计为1,486,502万元。

流动负债包括短期借款、应付票据、应付账款、预收款项、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款和一年内到期的非流动负债,流动负债合计为256,197万元。

其中,应付票据和其他应付款减少了1.18%和29.03%,应付账款和应付职工薪酬增加了71.24%和26.57%。

非流动负债包括长期借款、应付债券和预计负债,非流动负债合计为___,651万元。

资产负债表的变动情况为:货币资金减少了51万元,应收票据、预付款项、其他应收款、存货和其他流动资产增加了11,975万元、-1,037万元、-1,409万元、24,096万元和42,199万元。

应付票据、预收款项、应付职工薪酬、应交税费和其他应付款减少了51万元、1,037万元、1,409万元、-24,096万元和-42,199万元。

In the current report。

we analyze the changes in total assets and equity for a company。

Regarding the total assets。

there was an increase of 5.07% due to the growth of current assets by 30.01% and non-current assets by 19.14%。

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中国石油天然气股份公司一、总资产变动情况1、流动资产本期增加68257百万元,增长的幅度为30.01%,使总资产规模增长了5.07%。

非流动资产本期增加了185523百万元,增长的幅度为19.14%,使总资产规模增长了15.50%,两者合计使总资产增长了253780百万元,增长幅度为21.20%。

2、本期总资产的增长主要体现在非流动资产的增长上,原因是投资的增加。

主要体现在三个方面:一是固定资产的增长。

固定资产本期增长75,276百万元,增长幅度为29.38%,对总资产的影响为6.29%。

固定资产的增加主要由在建工程转入所致,计提折旧主要导致了固定资产的减少,总体看该公司的生产能力有增加。

二是在建工程的增长。

在建工程本期增长52,243百万元,增长的幅度32.55%,对总资产的影响为4.36%。

在建工程的增加一方面可加强企业的生产能力,一方面会增加企业的负债。

三是油气资产的增长。

油气资产本期增长46,369百万元,增长幅度为9.80%,对总资产的影响为3.87%。

该项目的减少主要是因为计提的折耗,这部分的增长对中国石油的未来经营有积极作用。

3、流动资产的变动主要体现在三个方面:一是货币资金的增长。

货币资金本期增长42,199百万元,增长幅度为91.57%,对总资产的影响为3.53%。

二是存货的增长。

该项目本期增长24,096百万元,增长幅度为26.57%,对总资产的影响为 2.01%。

由于固定资产的增长,提高了企业的生产能力,导致存货增加。

三是应收账款的增加。

应收账款本期增长11,975百万元,增长的幅度为71.24%,对总资产的影响为1.00%。

在2008年度及2009年度,该企业未发生重大的应收账款坏账准备核销,说明该企业资金周转良好。

可得出,流动资产增加主要是现金及现金等价物的增长。

二、权益总额的变动情况1、负债本期增加194,108百万元,增长的幅度为55.69%,使权益总额增长了16.22%;股东权益本期增加了59,672百万元,增长的幅度为7.03%,使权益总额增长了4.99%,两者合计使权益总额本期增加了253,780百万元,增长幅度为21.20%。

2、本期权益总额增长主要体现在负债的增长上,流动负债是其主要方面。

流动负债本期增加122,902百万元,增长幅度为46.26%,对权益总额的影响为10.27%,可能导致公司偿债压力的加大及财务风险的增加。

流动负债增长主要表现在两个方面:一是其他流动负债。

本期增加61,672百万元,对权益总额的影响为5.15%。

二是应付账款的增加。

应付账款本期增加了38,474百万元,增长幅度为32.53%,对权益总额的影响为3.21%。

这些项目的增长将给企业带来巨大的偿债压力,如不能按期支付,会对企业的信用产生不良影响。

另外,短期借款本期有所下降,变动额为13,150百万元,下降了14.98%,为企业减轻了偿债压力。

应交税费本期增加了19,762百万元,对权益总额的影响为1.65%,反映企业今年营业收入的增长。

非流动负债本期增长了71,206百万元,增长幅度为85.92%,对权益总额的影响为5.95%。

主要变动原因是应付债券。

应付债券本期增长了44,822百万元,增长幅度为1081.87%,对权益总额的影响为3.74%。

按照贴现后的公允价值估计,总计有477.33亿元的债券发行在外。

3、股东权益本期增加59,672百万元,增长幅度为7.03%,对权益总额的影响为4.99%。

主要变动原因是留存收益的增长。

其中未分配利润增长了45,380百万元,增长幅度为12.14%,对权益总额的影响为3.79%。

由于会计政策的变动,该企业2009年开始将原计入“盈余公积-转项储备”的余额67.50亿元重分类至专项储备科目。

一、资产结构分析本期该企业资产比重为20.38%,而非流动资产的比重高达79.62%,该企业资产流动性较差,资产风险较高。

本期该企业流动资产的比重上升了1.38%,非流动资产的比重下降了1.38%。

除货币资金上升了2.24%,油气资产比重下降了3.72%以外,其他项目比重变动幅度不大,说明该企业的资产结构相对稳定。

二、资本结构分析该企业股东权益比重为62.60%,负债比重为37.40%,2009年资产负债率为20.5%,2008年资产负债率为13.0%。

股东权益比重下降了8.29%,负债比重上升了8.29%,财务实力略有下降,各项目变动不大,表明该企业资本结构较稳定。

三、主要项目分析(一)货币资金本期该企业货币资金比上期增加了42,199百万元,增长幅度为91.57%,变动幅度较大,其原因之一是经营活动现金流的改善,本年经营活动现金流量净额268,017百万元,比上年增加了90,877百万元.二是现金支付的减少,应付账款本期增加了38,474百万元。

三是借入资金的增加,长期借款增加了7,797百万元,应付债券增加了44,822百万元。

从比重及变动情况来看,该公司期末货币资金比重为6.09%,期初比重为3.85%,货币资金比重上升了2.24%,企业应注意控制好存量规模。

(二)应收款项1、应收账款:根据会计报表和会计报表附注可知,该公司本年应收账款余额为28,785百万元,上年应收账款余额为16,810百万元,本年应收账款增加11,975百万元,增长率为71.24%。

根据会计报表附注应收账款账龄表可知该企业一年以内的应收账款比重有上升了6%,三年以上的应收账款比重下降了6%,其他期限的应收账款比重未变,说明该企业的信用政策和收账政策比较稳定,对应收账款的比重影响不大。

企业对超过三年的应收账款计提的了充分的准备,一年以内的应收账款无逾期亦无减值。

2、其他应收款:根据该企业的会计报表及附注可知,该企业本年其他应收款余额为4,815百万元,占总资产比重的0.33%,上年其他应收款为6,224百万元,占总资产比重的0.52%,本期其他应收款减少了1,409百万元。

其中前五名债务人欠款金额合计为25.37亿元,占其他应收款总额的30%,说明债务人比较分散。

其他应收款中应持有本公司5%以上表决权股份的股东款项为2.59亿元,比上年减少了7.45亿元,不存在以上股东的欠款,说明不存在关联方资金被占用或大股东掏空行为。

3、坏账准备根据该企业资产负债表和会计报表附注可得,企业本年度坏账损失采用备抵法核算,坏账准备按决算日应收账款分类计提,本期计提坏账准备2,124百万元,比上期减少299百万元。

该企业本期未发生会计政策和会计估计变更事项,会计政策及会计估计对本项目未产生影响。

坏账准备的减少是由于应收账款三年以上的金额比重下降,该期限的坏账准备减少。

其他应收款本期计提3,713百万元的减值准备,比上期减少了185百万元,会计政策未对其他应收款坏账准备产生影响。

(三)存货本期存货资产增加了15,751百万元,增长的比率为15.77%,表明存货资产实物量的绝对增加。

按其净值计算则增加了24,096百万元,其比率为26.57%。

虽然存货净值的变动额和变动比率高于存货总值的变动额和变动比率,但这是存货资产因计提跌价准备而造成的价值量的变动,这种变化对生产经营活动本身不会产生实质影响。

该企业本期库存商品存货增加了12,611百万元,增长比率为19.38%,销售收入减少了53,329百万元,表明企业销路不畅。

该企业所占比重较大的是产成品及原材料,两者合计的比重比上年减少2.58%。

本期产成品比重上升,原材料比重下降,原材料存货虽然比上年降低了4.61%,但其比重仍然接近27%,说明原材料存货管理是该公司存货管理的重心。

企业原材料存货比重下降,在产品和产成品比重上升,综合固定资产的增加来看,是企业生产能力有所提高。

(四)固定资产由表可得:该企业固定资产原值本期增加192,863百万元,增加的主要原因是在建工787.83亿元完工转入固定资产原值,其次是该企业本期购入。

本期固定资产的增长主要是机器设备增长了86,980百万元,属于生产用固定资产的增长,有利于提高企业的生产能力,其次是房屋及建筑物增加了11,606百万元。

本期固定资产的减少主要是由于正常计提折旧进行报废清理引起的固定资产原值的减少。

本期固定资产净值增加了35,378百万元。

固定资产原值增加了192,863百万元,使固定资产净值相应增加192,863百万元,由于计提固定资产折旧增加了4,345百万元,是固定资产净值少了157,485百万元,两者相抵后,使本年固定资产净值增加了35,378百万元。

根据该企业的会计报表附注,企业才用年限平均法计提固定资产折旧,预计净残值,折旧年限均符合会计制度规定。

对照08年的财务报表附注,企业本年的固定资产折旧方法、预计净残值、折旧年限平均为发生变化,有此可以判断该企业资产负债表所示的固定资产折旧比较可靠。

本期该企业计提了21,449百万元的固定资产减值准备,比上年增加了102百万元。

根据财务报表可得企业今年按实际计提了资产减值准备,没有故意夸大生产能力。

(五)短期借款本期企业的短期借款减少了13,150百万元,减少了企业的负债,有利于缓解企业的偿债压力,降低企业的经营风险。

但是可能会加大对长期负债的要求,增加利息支出。

(六)应付账款及应付票据中石油本年应付账款本期增加了38,474百万元,增长幅度为32.53%,应付票据增加了1,569百万元,增长幅度为362.36%,均有大幅度的增长。

从存货的增长来看,企业要扩大生产规模,但必须做好资金准备,及时偿付维护信誉。

(七)应交税费根据中石油的财务报表附注,企业于2002年开始西部大开发享受优惠政策,实行15%的所得税优惠至2010年止。

该企业按规定及时、足额缴纳税款,并无拖欠现象。

(八)其他应付款该企业本期其他应付款减少了669百万元,减少幅度为3.67%,根据财务报表及附注可得,其他应付款变动正常,并不存在长期占用关联方资金的现象。

(九)长期借款该企业本年长期借款增长了7,797百万元,增加幅度为27.16%,虽然短期负债减少长期负债增加,但是流动负债的增长率仍然大于非流动负债,可见,企业的筹资政策并无大的变动。

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