2015年工程财务导图

10财务会计基础

（4分）现代会计

管理会计

企业会计的内部管理系统

工作侧重点主要是为企业内部管理服务

属于"经营型会计"

跨越过去、现在和未来三个时态

财务会计

侧重点在于为企业外界利害关系集团提

供会计信息服务

属于"报告型会计”

则大多为过去时态

财务会计的职能

核算核算是监督的前提和基础

监督会计监督是会计核算的保证

会计核算的原则

会计要素的计量属性

历史成本购置时

重置成本现在购买相同（似）

可变现净值现在对外销售

现值折现

资产是流入

负债是流出

公允价值公平、自愿、金额

会计信息的质量要求真实可靠等八条

会计核算的基本前提

会计核算的

基本假设

会计主体假设空间上

持续经营假设

体现了企业所有者和经营者的目的和愿望

企业会计确认、计量和报告就当以持续经

营为前提

会计分期假设日历年，会计年度

货币计量假设人民币作为记账本位币

会计核算

收付实现制是以相关货币收支时间为基础的会计

企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计

量和报告

2015年一建《建设工程经济》第二节建设工程财务思维导图

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会计核算

的基础

权责发生制量和报告

是以会计分期假设和持续经营为前提的会计基础凡是当期已经实现和已经发生，无论是否收付，均作为当期的收入和费用

凡是不属于当期的收入和费用的，即使已收付，也不作为当期收入和费用

会计要素的组成和会计等式的应用*

会计要素的组成

（静态：资、负、所，时点；

动态：收、费、利，时期）

资产

流动资产

如现金、银行存款、应收款项、短期投资、存货

应收账款、应收票据、预付账款

非流动资产

（长期资产）

长期投资（股票、债券）、固定资产、无形资产

（土地使用权、商誉）、长期待摊费用、其他资

产（银行冻结财产、诉讼中的财产）

负债

流动负债如短期借款、应付款项、应付工资、应交税金等

长期负债如应付债券、长期借款、长期应付款

所有者权益

企业投资者对企业净资产的所有权，=资产-负债

内容

实收资本

资本公积：包括资产评估增值、接受捐赠等

盈余公积

未分配利润

收入

费用

利润

会计等式

的应用

静态会

计等式

反映企业某一特定日期财务状况

资产=负债+所有者权益，是编制资产负债表

的重要依据

动态会

计等式

反映企业在一定会计期间经营成果

收入-费用=利润，是编制利润表的重要依据

费用的特点

费用分类方法按经济内容和性质分类

构建劳动对象

购建劳动资料

支付职工薪酬

按经济

定义：是与产品生产直接相关的费用，

但在财务会计中，生产费用计入生产成

本要明确两个前提第 2 页,共 11 页

施工企业

20成本与费用（6分）成本与费用费用和成本的区别和联系类方法按经济

用途可分为两类生产费用本要明确两个前提1.生产费用的具体承担者

2.生产费用和生产成本的归属期

期间费用：一般包括营业费用、管理费用和财务费

用三类

成本与费用的区别和联系成本是对象化的费用，其所针对的是一定的成本计算对象费用则是针对一定的期间而言的；期间费用不进入产品生

产成本，而直接从当期损益中扣除

工程成本

和费用生产费用工程成本是指构成产品实体、计入产品成本的那部分费用

施工企业的生产成本即工程成本，是施工企业为

生产产品、提供劳务而发生的各种施工生产费用

期间

费用管理费用账务费用

工程成本的确认和

计算方法确认费用只有在经济利益很可能流出 ...

费用与支出的关系支出是一个会计主体各项资产的流出...可分为四大类

资本性支出如固定、无形、长期

不能作为当期的费用

收益性支出如外购材料、支付工资、期间费用、税金

在一个会计期间内确定为费用

营业外支出如固定资产盘亏、处置固定资产净损失、

罚款、捐赠支出、非常损失等

利润分配支出如股利分配支出

计量固定资产折旧影响因素：固定资产原价、预计净残值、固

定资产使用寿命

固定资产折旧方法：年限平均法、工作量法、双倍余额递

减法和年数总和法等

无形资产：专利权、租赁权、特许营业权、土地使用权等

（关联：P091/P089）

无形资产摊销金额计入管理费用

无形资产摊销包括：摊销期、摊销方法和应摊销金额的确定

无形资产摊销方法：包括直线法、生产总量法等，其原理类

似于固定资产折旧第 3 页,共 11 页

似于固定资产折旧

工程成本的计算方法工程成本的结算期：月结、段结、后结、其他会计结算期总是按月进行的

工程成本的核算工程成本

及其核算

的内容

工程成本包括从建造合同签订开始至合同完成止所发生的...

1.直接

费用

包括：材料费用，人工费用，机械费用，其他直接费用

其他直接费用与措施费类似

其他直接费用：虽然类似，但不能说成措施费

2.间接

费用

定义：下属施工单位为组织和管理施工生产活动所发生

的费用

包括：临时设施摊销费用、施工单位管理人员工资、职

工福利费、固定资产折旧费及修理费

下属施工单位是指建筑安装企业的工区、施工队、项目

经理部

不包括：企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动

而发生的费用

工程成本核

算的对象

核算对象：工程成本的承担者

确定方法：

以单项建造（施工）合同作为施工工程成本核算对象；

对合同分立以确定施工工程成本核算对象；

对合同合并以确定施工工程成本核算对象

时间：开工以前确定，且不得随意变更

期间费用的核算管理费用

是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动而发生

的各项费用

包括：...

财务费用包括：利息、汇兑、手续费、折扣等

收入的概念和特点狭义

营业收入TIPS:业务收入

包括主营业务收入和其他业务收入

广义

营业+投资+补贴+营业外

TIPS:投资用收益，其他用收入

收入的

营业收入是构成企业利润的主要来源

日常活动中产生。反例：出售固定资产、接受捐赠

收入可能表现为企业资产的增加或企业负债的减少第 4 页,共 11 页

30收入（5分）收入的分类及确认

收入的

特点

收入可能表现为企业资产的增加或企业负债的减少

收入能导致企业所有者权益的增加

只包括本企业经济利益的流入。

反例：如代国家收取的增值税，旅行社代客户收取

门票、机票，还有企业代客户收取的运杂费等

收入分类

按收入的

性质分类

建造（施工）合同收入

销售商

品收入

产品销售：碎石、商品混凝土、门窗制品

TIPS:经过加工的，是产品

材料销售：原材料、周转材料

TIPS:没有经过加工的，如原材料

提供劳

务收入

一般为非主营业务

包括：机械作业、运输服务、设计业务、

产品安装、餐饮住宿等

让渡资产使用权收入

金融业发放贷款

企业让渡无形资产等

按企业营业

的主次分类

主营业收入基本业务收入，建造（施工）合同收入

其他业务收入

（也称附营业务收入）

包括：产品销售收入、材料销售收入、

机械作业收入、无形资产出租收入、

固定资产出租收入

收入的确

认原则

销售商品的确认

提供劳务

收入的确认

劳务交易结果能够可靠估计的完工百分比法

劳务交易结果不

能够可靠估计的

能够得到补偿的：确认提供劳务收入，并按

相同金额结转劳务成本

不能够得到补偿的：计入当期损益，不确认

提供劳务收入

让渡资产使用权收入的确认

（包括利息收入、使用费收入等）

确认的条件

经济利益很可能流入企业

能可靠计量

确认方式

利息收入金额

使用费收入金额

特征：针对性强，周期长，造价高，不可撤销

固定造价合同

（固定总价or固定单价）风险由承包人承担

第 5 页,共 11 页

工程财务（29分）建造（施工）合

同收入的核算

分类

（固定总价o固定单价）

成本加成合同

（成本加酬金合同）风险由发包人承担

合同的分立与合并单项合同为对象，...

合同收入的内容

合同规定的初始收入

合同变更、索赔、奖励等形成的收入

认可

计量

建造（施工）合

同收入的确认

合同结果

能可靠

估计的

完工百

分比法

合同完工进度=累计实际发生的合同成本/合同预计总成本

合同完工进度=已经完成的合同工程量/合同预计总工程量

根据已完成合同工作的技术测量确定

当期完成建造(施工)

合同收入的确认

当期确认的合同收入=合同总收入×完工进度?

以前会计期间累计已确认的收入

资产负债表日建造

（施工）合同收入的确认

当期确认的合同收入=合同总收入×完工进

度?以前会计期间累计已确认的收入

合同结果

不能可靠

地估计时

合同成本能够回收的，合同收入根据能够收回的实际合同

成本来确认，合同成本在其发生的当期确认为费用。

合同成本不能回收的，应在发生时立即确认为费用，不确认收入

利润的计算

利润的概念：各项收入抵减各项支出后的净额&直接计入当期利润的利得和损失

利得和损失

利润的计算

三个层次

营业利润是企业利润的主要来源

1.营业利润=营业收入?营业成本（或营业费用）?营业税金及附加?期间费用?

资产减值损失+公允价值变动收益（损失为负）+投资收益（损失为负）

营业收入营业成本

2.利润总额=营业利润+营业外收入?营业外支出

式中*

3.净利润=利润总额?所得税费用

对象：对当年实现的净利润和以前年度未分配的利润所进行的分配

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40利润和所得税费用

（2分）（税后）利润分配原则：按法定顺序、非有盈余不得分配、同股同权同利、自持的不分

顺序：弥补亏损、提取法定公积、提取任意公积、向投资者分配、未分配

法定公积

金的用途

所得税费用的确认所得税的概念企业所得税的税率为25%

所得税的

计税基础应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-

允许弥补的以前年度亏损

扣除

企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则

所得税费用的确认应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

减是减征，免是免征，抵是抵免

税收优惠略

财务报表的构成概念：财务报表...反映企业某一特定日期财务状况

和某一会计期间经营成果、现金流量的书面文件

列报要求：持续经营，会计期间一致，重要单列，

不应抵消，具有可比性，其他

四表一注

资产负债表定义：某一特定日期（时点），财务状况，静态

等式：资产=负债+所有者权益流动资产流动负债

非流动负债

非流动资产所有者权益

非流动负债一年内到期，能自主将清偿义务展期至一年以后，非流动负债

不能自主将清偿义务展期至一年以后，流动负债

违反了长期借款协议，流动负债

贷款人宽容的，非流动负债

所有者权益：例如应收账款没有收回，作为呆账被注销，而债务不变，则股

东权益将减少

企业的资产负债表一般采用账户式资产负债表

作用：反映资源总量及资产构成，反映企业的偿债能力，反映企业所有者权

益构成（可以判断资本保值、增值的情况以及对负债的保障程度）第 7 页,共 11 页

50企业财务报表

（3分）所有者权益变动表

反映构成所有者权益的各组成部分当期

增减变动情况的财务报表

作用：反映变化，分析增减，正确判断

利润表

定义：一定会计期间，经营成果，动态

等式：利润=收入-费用

内容：构成主营业务利润、营业利润、

利润总额、净利润的各项要素

结构：多步式

作用：投入产出、预测盈利能力、考核和分析

现流表

编制基础

定义：一定会计期间，现金（等价物）流入流出，动态

现金：库存现金、可以随时用于支付的存款、其他货币资金以及现金等价物

现金等价物

四个条件：期限短、流动性强、易兑现、变动风险小

举例：国库券、银行承兑汇票注：股票不属于现金等价物

内容

经营活动

活动包括：承发包工程、销售商品、提供劳务、经营性

租赁、购买材料物资、接受劳务、支付税费等

包括：三收到三支付

投资活动

是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围的投资及其处置活动

包括：投资、长期、子公司及其他营业单位

筹资活动

是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动

包括：借钱

结构

正表：有五项。前三+汇率变动+净增加额

补充资料：有三项

作用：整体财务状况评价，支付偿债周转能力评价，预测未来发展

财务报表附注

是四表中列示项目的文字描述或明细资料

附注应当披露财务报表的编制基础

作用：是对财务报表的补充

财务分析方法

趋势分析法

又称水平分析法，是通过对比两期或连续数期财务报告中相同指标

可以有定基指数（以某一固定时期为基期）

和环比指数（以前一期为基期）两种方法

趋势分析法通常采用定基指数

是通过计算各种比率来确定经济活动变动程度的分析方法

是财务分析最基本最重要的方法第 8 页,共 11 页

60财务分析（2分）

财务分析方法

（学习建议：概念对比）比率分析法

是财务分析最基本、最重要的方法

三种

构成（如流动资产占资产总额的比率）

效率（如净资产收益率）

超全的会计思维导图

账面价值-现值=资产减值损失计提借：资产减值损失初始计量贷：持有至到期投资减值准备借：交易性金融资产--成本【公允价值】贷款损失准备持有至到期投资投资收益【发生的交易费用】区别于其他坏账准备应收利息【按已到付息期但尚未领取的利息】转回应收股利【已宣告但尚未发放的现金股利】贷：银行存款【按实际支付的金额】借：持有至到期投资减值准备贷款损失准备后续计量坏账准备借：应收股利(应收利息) 贷：资产减值损失资产减值准备贷：投资收益账面价值-公允价值=资产减值损失资产负债表日计提公允价值>账面余额的差额 < 借：交易性金融资产--公允价值变动借：资产减值损失【应减记的金额】贷：公允价值变动损益贷：资本公积--其他资本公积【原计入资本公积的累计损失】交易性金融资产出售可供出售金融资产-减值准备【差额】可供出售金融资产转回借：银行存款【应按实际收到的金额】贷：交易性金融资产--成本应按原确认的减值损失借：可供出售金融资产--减值准备 --公允价值变动贷：资产减值损失投资收益 ( )' -' 同时：借：公允价值变动损益贷：投资收益公允价-买入成本=计入“投资收益”金额整体转移公允价-账面价值=影响“营业利润”金额部分转移转移到期日固定发行方行使赎回权可以赎回的债务工具回收金额固定条件明确意图浮动利率债券投资有能力企业应当于每个资产负债表日对持有至到期投资的意图和能力进行评价重分类借：持有至到期投资--成本【面值】应收利息【支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息】持有至到期投资--利息调整【差额，贷】贷：银行存款【按实际支付的金额】持有意图不明确【注意】相关税费及溢价折价的处理条件限售股权持有至到期投资借：应收利息【债券面值×票面利率】股票投资后续计量贷：投资收益【期初摊余成本×实际利率】持有至到期投资--利息调整【差额，借】借：可供出售金融资产--成本【公允价值＋交易费用】按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益应收股利【已宣告但尚未发放的现金股利】实际利息收入＝期初摊余成本×实际利率【贷：投资收益】贷：银行存款【实际支付的金额】应收利息＝面值×票面利率【借：应收利息】借：持有至到期投资--应计利息【面值×票面利率】分期付息，一次还本利息调整的摊销＝二者的差额贷：投资收益【期初摊余成本×实际利率】持有至到期投资--利息调整【差额，借】借：应收利息【面值×票面利率】可供出售金融资产--利息调整【按其差额】债券投资理解：摊余成本贷：投资收益【期初摊余成本×实际利率】可供出售金融资产--利息调整【按其差额】借：可供出售金融资产--成本【按债券的面值】出售应收利息【已到付息期但尚未领取的利息】一次还本付息借：银行存款【应按实际收到的金额】可供出售金融资产--利息调整【差额，贷】借：可供出售金额资产--应计利息【面值×票面利率】贷：银行存款【按实际支付的金额】可供出售金融资产投资收益【差额，贷】可供出售金融资产--利息调整【按其差额】贷：持有至到期投资--成本、利息调整、应计利息【按其账面余额】贷：投资收益【期初摊余成本×实际利率】投资收益【差额】可供出售金融资产--利息调整【按其差额】已计提减值准备的，还应同时结转减值准备资产负债表日 < 公允价值>账面余额的差额活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产借：可供出售金融资产--公允价值变动持未到期的商业汇票向银行贴现贷：资本公积--其他资本公积出售贷款和应收款项借：银行存款【应按实际收到的金额（即减去贴现息后的净额）】财务费用【按贴现息部分】借：银行存款【应按实际收到的金额】贷：应收票据【票面金额，不附追索权】贷：可供出售金融资产短期借款【票面金额，附追索权】投资收益

财务管理课程的主要知识点思维导图及公式汇总

知识点及公式财务管理课程主要第一部分基础知识、一次性收付款的现值和终值计算1 1＋i×n）＝P＋P×i×n＝P×（单利终值：F i×n）P＝F/（1＋单利现值：）表示F/P用符号（，i，复利终值：F＝P×（1＋i）n n）表示，i，n复利现值：P＝F×（1＋i）用符号（P/F n－）互倒P/F,i,n）与复利终值系数（F/P,i,n*复利现值系数（、年金的终值与现值2 普通年金 n）表示，i普通年金终值：，用符号（F/A ）i，n偿债基金：记作（A/F，用符号（P/A，i，普通年金现值：n）表示记作（资本回收额：A/P,i，n）预付年金预付年金终值：方法一：F＝A[（F/A，i，n＋1）－1] 即预付年金终值系数与普通年金终值系数的关系：期数＋1，系数－1 方法二：F＝普通年金终值×（1＋i）预付年金现值：方法一：P＝A[（P/A，i，n－1）＋1] 即预付年金终值系数与普通年金终值系数的关系：期数＋1，系数－1

）i＋1＝普通年金现值×（P方法二：递延年金递延年金终值：F＝A×（F/A，i，n）和计算普通年金终值类似递延年金现值：【方法 1】两次折现：P＝A（P/A，i，n）×（P/F，i，m）【方法 2】年金现值系数之差 P＝A[（P/A，i，m＋n）－（P/A，i，m）] 永续年金：利率、计息期利率和有效年利率3、报价每年复利次数率/计息期利率＝报价利 ——每年复利次数——报价利率 mr有效年利率式中，报价利率下终值 4、风险与报酬变化系数=风险报酬率风险报酬系数*+投资报酬率=无风险报酬率风险报酬率=纯利率＋通货膨胀率＋风险报酬率 5性态分析、成本混合成本变动成本总成本＝固定成本++酌量性定成本、固定成本固固定成本：A约束性：变动成本A式混合成本成本、延期变动成本、半固定成本、曲线：混合成本：半变动 B．

中级财务会计复习笔记(思维导图)复习过程

中级财务会计复习笔记(思维导图)

第一章总论第一节财务会计及其特点一、财务会计的特征财务会计：是运用簿记系统的专门方法，以通用的会计原则为指导，对企业资金运动进行反映和控制，旨在为投资者、债权人提供会计信息的对外报告会计（一）财务会计以计量和传送信息为主要目标管理会计：规划未来，预测和决策，事中控制（二）财务会计以会计报告为工作核心管理会计：为企业的经营决策提供有选择的或特定的管理信息（三）财务会计仍然以传统会计模式（历史成本模式）作为数据处理和信息加工的基本方法历史成本模式的特点： 1.会计反映依据复式簿记系统 2.收入与费用的确认以权责发生制为基础 3.会计计量遵循历史成本原则（四）财务会计以公认会计原则和行业会计制度为指导公认会计原则：基本会计准则具体会计准则二、财务会计的目标（财务报告目标／财务报表目标）（一）帮助投资者和债权人作出合理的决策（决策有用观）（二）考评企业管理当局管理资源的责任和绩效（受托责任观）（三）为国家提供宏观调控所需要的特殊信息（四）为企业经营者经营管理所需要的各种信息三、财务会计信息的使用者（一）会计信息的外部使用者（1）股东。股票交易，股利支付（2）债权人。信誉、偿债能力（3）政府机关。纳税、缴纳社保信息（4）职工。工资平均水平、福利金、利润（5）供应商。经营稳定性、信用状况、支付能力（6）顾客。价格、性能、信誉、信用方面的政策、折扣、支付到期日、所欠金额（7）其他。1.信用代理人 2.工商业协会 3.竞争者 4.企业组织所在地社区 5.财务分析师 6.关心公司某个方面经济活动的公民会计报告这些信息具有强制性、必须性（二）会计信息的内部使用者（1）各级管理部门

ERP财务管理流程分析

ERP 中销售流程及财务管理应用案例之流程图部分
下面开始我们的 ERP 案例学习，这是一家新成立公司，公司新成立，下面的一些流程图和分析文字是我制作的，财务的朋友也可以根据业务流程图对你们的企业内部控制情况做个分析。更多的优秀案例在我站点中。下面的这一小段主要是谈谈：ERP 中销售流程及财务管理应用流程。
ERP 财务部门工作流程
业务编号
GL-001
业务名称财务部门工作流程
编号：PR-GL-023
业务流程简述
各制单岗位依据取得的审核无误的原始凭证在系统中制单，然后将机制凭证与手工凭证粘贴，送交审核岗，记账岗接受审核无误的凭证在系统中进行成批审核并记账，生成相关账表。
流程适用范围
制单
在总账中处理的业务流程
财务相关岗位
审核、记账
报表
领导或税务局

收集审核无误的原原始凭证
具
填制凭证
体
工
作
自动转账
流
程
打印并粘贴成机制凭证
手工审核机制凭证
审核或成批审核
出纳签字
记账
其他系统结账
结账
打开报表重算表页生成报表
上报相关报表

具 1.财务部各制单岗位根据收集的原始凭证，按照业务特点有的直接在【总账】模块中制单，有的在各体功能模块根据已录入的审核无误的业务单据直接生成凭证。某些凭证可进行自定义结转凭证，如计算描述本月应交税金,但相关科目必须先记账。
2、将录入到系统的凭证，打印并与原始单据粘贴转交审核岗位。 3、审核岗位对制单岗位传递来的凭证进行审核。并在【总账】模块中执行成批审核。 4、出纳根据制单岗位传递来的凭证进行出纳签字。并在【总账】模块执行成批出纳签字。 5、记账岗位根据审核岗位转过来的凭证在系统中执行记账。 6、系统记账完毕之后，各岗位在【UFO】模块中生成各自报表。 7、财务主管确认本月业务均得到处理之后，并确认其他系统结账后，将【总账】模块执行结账。
注意： 1、上述流程均可逆向操作。 1、可以查询包含未记账凭证的查询账簿。
业务编号
SA-002
业务名称普通销售业务
流程适用范围
无论赊销、现销，当月完成发货后（含多次发货）当月结算完毕（含多次结算）的销售业务
相关岗位及权限
岗位
系统操作
权限
销售部
销售管理模块中录入销售订单、销售开票申请（办事处）录入、审核、复核
配运部
销售管理模块中录入发货单（确认批号批次）
增加、审核
库管
库存管理模块中生成销售出库单并审核确认
增加、审核
材料成本会计存货核算模块中记账、制单
记账、制单
应收往来会计应收账款模块中结转收入、应收往来核算
审核、核销、制单
相关部门或岗位
客户
销售部
配运部
库管
材料成本会计/往来会
计

公司财务管理制流程图版

XX公司财务制度

目录第一章财务部组织结构与责权一、财务部组织结构图二、财务部职责三、财务部权力五、财务部经理职责四、财务总监的职责第二章资本预算管理一、资本预算主管岗位职责二、资本预算专员岗位职责三、预算编制程序四、年度预算编制程序五、年度预算编制平衡流程六、年度预算调整流程七、现金预算流程第三章财务成本控制管理一、成本控制主管岗位职责二、成本控制专员岗位职责三、现金清查处理流程四、银行存款付款控制流程五、费用报销管理流程六、财务部主管职责

第四章资产管理一、资产管理主管岗位职责二、资产管理专员岗位职责三、现金清查账务处理流程四、备用金收支账务处理流程五、应收账款管理流程六、固定资产盘点管理流程第五章筹资与投资管理一、筹资与投资主管岗位职责二、筹资专员岗位职责三、投资专员岗位职责四、筹资管理流程五、银行借款筹资管理流程六、投资管理流程第六章会计核算管理一、会计核算主管岗位职责二、会计核算专员岗位职责三、日记总账账务处理流程四、记账凭证账务处理流程五、科目汇总表核算流程六、固定资产核算流程七、利润核算流程第七章成本会计管理一、成本会计主管岗位职责二、成本会计专员岗位职责

三、产品定额成本编制流程四、产品成本核算管理流程五、成本核算账务处理流程第八章应收账款管理一、应收账款主管岗位职责二、应收账款专员岗位职责三、应收账款管理流程四、应收票据处理流程五、呆账死账确认流程六、坏账处理流程第九章审计管理一、审计主管岗位职责二、审计专员岗位职责三、审计工作流程四、货币资金审计流程五、存货审计流程六、收入审计流程七、成本审计流程八、利润审计流程第十章税务管理一、税务主管岗位职责二、税务专员岗位职责三、纳税筹划流程四、纳税核算流程五、纳税申报流程

财务管理的流程体系(试想)

所有的企业都有财务管理，但是基本上很少企业有真正的财务管理，更多时候，企业的财务管理还停留在会计核算管理的层面，无法在企业管理中发挥应有的作用。基于此，正略钧策财务管理咨询团队为企业提供战略财务管理服务，服务范围涵盖全面预算管理，全面成本管理，资金管理，资产管理，财务风险控制，财务核算体系，财务信息系统支持等各方面，立志于为企业提供全局性、外向性、长期性的财务管理服务，为企业发展战略实现提供坚实保障。特色优势： ?从战略的高度提供财务管理咨询服务，与企业发展战略紧密结合，以战略目标实现为管理目标 ?提供系统的财务管理服务，从流程的角度出发，对财务相关环节进行梳理，在此过程中发现问题、解决问题，而不仅仅局限于解决企业表面的、分散的财务问题，真正从根本上改变企业的财务状况 ?具有丰富的财务管理咨询经验，有大量财务管理咨询案例积累及专业的财务管理咨询团队

一、财务管理流程图，有效涵盖重要的财务管理流程。对业务进行纵深的理解，理解各业务特点和未来财务管理的需求；并设计集团财务管理模式。理解各个业务循环系统各自的内部结构，以及与财务系统之间的勾稽关系。在充分理解业务的基础上，制定了标准的财务内部控制体系；财务内部控制体系分成8大类，基本为公司的所有的业务活动提供了财务控制支持。按照标准的财务内部控制体系，对客户的业务流程进行充分的梳理，以直观的图表形式将业务流程展现出来，并对每个业务流程图进行详细地文字描述。根据现有的财务人员配备以及未来的成本核算的需要，设计一套可行的成本核算体系。总结归纳财务控制上存在的问题，形成一套具体的整改方案，并辅助实施。项目成果：《Q财务部门职责和岗位说明》《Q物资采购与付款管理办法》《Q招投标管理制度》《Q筹咨与担保》《Q费用管理办法》《Q货币资金管理制度》《Q授权审批制度》《Q投资管理制度》《Q销售与收款管理制度》《Q在建工程管理制度》《Q成本管理和核算制度》《Q财务人员业务考核试题》深入的调研与分析，制定并完善了集团财务管理控制模式、财务控制制度和流程和成本核算和管理制度。

财务管理制度(流程图版)

公司财务制度广州市辉旺家居饰品有限公司

XX公司财务管理全套流程图

目录第一章财务部组织结构与责权一、财务部组织结构图二、财务部职责三、财务部权力四、财务总监的职责五、财务部经理职责六、财务部主管职责第二章资本预算管理一、资本预算主管岗位职责二、资本预算专员岗位职责三、预算编制程序四、年度预算编制程序五、年度预算编制平衡流程六、年度预算调整流程七、现金预算流程第三章财务成本控制管理一、成本控制主管岗位职责二、成本控制专员岗位职责三、现金清查处理流程四、银行存款付款控制流程五、费用报销管理流程

财务管理制度(流程图版)74538

公司财务制度

财务管理规定流程图

财务管理规定流程图 IMB standardization office【IMB 5AB- IMBK 08- IMB 2C】

公司财务制度东莞市长成纸张有限公司

关于财务尽调的7个核心问题(附思维导图)

关于财务尽调的7个核心问题（附思维导图）业绩真实性可能是投资人最为关心的问题了，如何关注哪些财务尽调的点可能很多人比较清楚，但是如何获取有用的财务尽调资料是发现问题的关键。财务分析不能仅仅局限于财务报表数据的分析，非报表信息的搜集分析也很重要，尤其是市场，业务数据的分析，报表分析更关注历史财务数据的分析；而非财务信息可以验证财务

数据的合理性以及对公司所处的竞争格局和行业地位有所了解，更容易对未来的财务预测和公司发展起到决策作用。尽调除了看数据也得分析数据，财务指标的分析，核心是比较；跟行业平均水平比较，可以看出好坏；跟企业自身几年数据比较，可以看出变好还是变坏。 1、财务报表

①内外账、财务报表：民营企业因税务及其他方面考虑多设置内外账。内账系公司真实财务状况，通常根据收付实现制及现金流水等做账，但是纳税情况及发票情况不合规，需要进行调整；外账系公司为报税报表，通常根据发票情况入账，但是收入、成本、员工工资、社保、费用等计入不全。建议收集企业最近两年一期的所得税纳税申报表和内账财务报表。对于两年一期的内账财务报表，如若企业因保密等考虑不愿提供，可以先行通过签订保密协议的方式处理。通过内外账财务报表，可以初步估计税务成本，但是企业提供的所谓的内账也可能是假的，是否有虚增业绩还需要进一步的分析，可以从人工，电费，运费等指标去对比分析，企业是否是内账所描述的体量，可以从员工的待遇看公司是否真的赚钱，一个赚钱的公司可能厕纸都是双层的，一个不赚钱的公司可能卫生间脏乱差还没厕纸。 ②合并财务报表和母公司财务报表：对于拥有子公司的企业，建议收集最近两年一期的合并财务报表和母公司财务报表，若企业未编制合

企业财务管理流程与模式概述

企业财务管理流程及模式公司财务管理制度是公司企业，针对财务管理、财务工作制定的公司制度。财务管理制度及流程图第一章财务部组织结构与责权财务管理制度及流程图财务岗位的目的：

统筹安排企业的财务分析、会计核算和会计监督。财务岗位的功能： 1、保持良好的资本结构和较高的资本增长速度，稳健理财，让企业的投资发生生产效益超过成本的规律，尽可能的充实企业的资本。 2、是对生产和销售的效率和效益进行最明细的总结，制定明确的指标。并对此进行最有效的改善，使指标能按计划或超额的完成。 3、对成本的节流通过数据对比，提出很明确的指标。对相关的部门，比如业务费用（报关费、拖柜费、港务费等）、仓库储备、材料采购、行政费用、损耗折旧等管理费用进行预算并严格的监督。 4、对企业后续的投资、扩、成本积累通过有效的市场分析，而扩大经营，使再生产过程得到最大化的发挥。一、工作职责： 1、对公司会计体系的有效性负责：（1）设置（2）复式记帐（3）填制和审核凭证（4）登记帐簿（5）成本计算（6）财产清查

（7）编制会计报表 2、编制各类财务报表，并对提交报表的准确性和及时性负责：（1）财务报表（2）收支日报表（3）每日财务支付表（4）月度损益表（5）库存、出柜比较表（统计）（6）月度资金余额表（7）月度仓库储存单（包括成品）（统计）（8）材料够入统计表（统计）（9）成品出货统计表（统计）（10）成本增、减比较表（11）收入传票（12）出纳传票（13）汇总传票（14）资金平衡表。（15）资产负债表（16）企业利润表（17）现金流量表 3、对其他财务信息（比如：预算管理、额度管理、行政管理）的真实性、完整性和公允性负责。

财务管理规定流程图版

财务管理规定流程图版 Document number：PBGCG-0857-BTDO-0089-PTT1998

公司财务制度

财务管理制度及流程图

公司财务制度

构图部职责部权力监的职责经理职责主管职责主管岗位职责专员岗位职责编制程序算编制程序编制平衡流程算调整流程预算流程主管岗位职责专员岗位职责查处理流程付款控制流程销管理流程目第一章财务部组织结构与责权一、财务部组织结二、财务三、财务四、财务总五、财务部六、财务部录第二章资本预算管理一、资本预算二、资本预算三、预算四、年度预五、年度预算六、年度预七、现金第三章财务成本控制管理一、成本控制二、成本控制三、现金清四、银行存款五、费用报

专员岗位职责账务处理流程账务处理流程款管理流程盘点管理流程员岗位职责员岗位职责管理流程筹资管理流程管理流程主管岗位职责专员岗位职责账务处理流程账务处理流程表核算流程产核算流程核算流程主管岗位职责专员岗位职责责责第四章资产管理一、资产管理主管岗位职二、资产管理三、现金清查四、备用金收支五、应收账六、固定资产第五章筹资与投资管理一、筹资与投资主管岗位职二、筹资专三、投资专四、筹资五、银行借款六、投资第六章会计核算管理一、会计核算二、会计核算三、日记总账四、记账凭证五、科目汇总六、固定资七、利润第七章成本会计管理一、成本会计二、成本会计

成本编制流程核算管理流程账务处理流程主管岗位职责专员岗位职责款管理流程据处理流程账确认流程处理流程管岗位职责员岗位职责工作流程金审计流程审计流程审计流程审计流程审计流程管岗位职责员岗位职责筹划流程核算流程申报流程三、产品定额四、产品成本五、成本核算第八章应收账款管理一、应收账款二、应收账款三、应收账四、应收票五、呆账死六、坏账第九章审计管理一、审计主二、审计专三、审计四、货币资五、存货六、收入七、成本八、利润第十章税务管理一、税务主二、税务专三、纳税四、纳税五、纳税

财务管理制度及流程

第一章总则第一条为进一步强化公司财务管理，完善财务管理制度，合理控制费用支出，规范公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制度化、规范化和可控性，发挥财务在公司经营管理中的作用，以保障提高公司的经济效益，特制定本制度。第二条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。第二章财务机构与财务人员第三条公司财务部门的职能是: (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 (三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理使用资金。 (五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 (七)完成公司交给的其他工作。第四条公司财务部由财务部长、会计、出纳和付款人员组成。第三章财务人员岗位制度及流程第五条财务主管负责组织本公司的下列工作: (一)编制和执行预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金;

(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益; (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析: (四)承办公司领导交办的其他工作。第六条会计的主要工作职责是: (一)按照国家会计法，在公司财务负责人的指导、监督下做好记帐付帐报帐工作； (二)按照财务制度审核原始凭证和记帐凭证，建立并完善财务凭证；（三）在财务部长的监督下进行财务核算，计划、控制工作，编制各种财务会计报表，组织公司日常会计核算工作，发现问题及时查实和向有关领导汇报；（四）认真执行会计制度，按时做好记账、算账、报账工作，如实全面地反映公司资金活动情况，做到手续完备，内容真实，数据准确，帐目清楚，按期结报；（五）负责公司费用、销售成本及利润的核算；（六）定期核对往来账款，及时清算应收应付款；（七）妥善保管财务帐簿，会计报表和会计资料，保守财务秘密；（八）按照规定，定期（月、季、年）核对账目、结账、编制会计报表，并做到报表数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。任何

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