物流企业会计第三章外币业务和国际结算

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国际结算的基本内容与特征分析

国际结算的基本内容与特征分析国际结算是指国与国之间或跨国企业间进行交易与支付的过程。

它是国际贸易中不可或缺的环节，对国际经济的稳定和发展起着重要的作用。

本文将对国际结算的基本内容和特征进行分析。

国际结算的基本内容包括货物贸易结算、服务贸易结算和资本流动结算。

货物贸易结算是指进出口货物的支付，其中包括进口支付和出口收款。

服务贸易结算是指跨国企业或个人通过提供服务来实现国际收支平衡，例如咨询、运输、旅游等。

资本流动结算是指国际间的投资和融资活动，包括跨国公司之间的股权、债券等的买卖以及国际借贷等。

国际结算的特征主要有以下几点。

首先，多币种结算是国际结算的典型特征。

由于每个国家都有自己的货币，因此国际结算需要涉及多种货币的兑换。

这就产生了汇率风险，对结算双方都带来了不确定性。

其次，国际结算的跨境性使得结算过程更为复杂。

涉及到双方存在文化差异、法律制度的不同等问题，需要双方共同协商解决。

再次，国际结算的安全性要求高。

由于结算涉及到大额资金的支付，因此需要双方建立可信任的结算机制，确保交易的安全性和可靠性。

最后，国际结算的流动性较强。

由于国际贸易的复杂性和规模的大，国际结算需要具备快速、方便的特点，以满足交易双方的需求。

国际结算的基本方式主要有现金交易和信用交易两种形式。

现金交易是指双方通过实际支付和收取现金来完成结算，这种方式较为直接和简单，但存在着物流和信息流的不对称性，需要双方进行及时的现金调整。

信用交易是指通过信贷工具来实现结算。

在信贷交易中，结算双方可以通过信用证、托收票据、承兑汇票等工具来完成结算，这种方式可以减少现金支付的频率，提高结算效率。

然而，信用交易也存在着违约风险和信任问题，需要双方进行仔细的风险评估和合作选择。

当前，随着全球化进程的加速推进和科技的发展，国际结算面临着新的挑战和机遇。

一方面，国际结算的市场规模不断扩大，结算双方对效率和安全性的要求日益提高。

另一方面，金融科技的快速发展为国际结算带来了新的解决方案，例如区块链技术、电子支付等。

国际结算课件

国际结算课件国际结算课件国际结算是国际贸易中不可或缺的一环，它涉及到各国之间的货币兑换、支付方式、结算周期等重要内容。

在全球化的背景下，国际结算的重要性日益凸显，因此学习和了解国际结算的知识对于从事国际贸易的人士来说是至关重要的。

首先，国际结算的基本概念是指在国际贸易中，买卖双方通过货币支付来完成交易的过程。

由于各国的货币不同，因此需要进行货币兑换。

国际结算的方式主要有现金交易、信用证、托收、跨境电汇等多种形式。

每种方式都有其特点和适用范围，根据具体情况选择合适的结算方式是非常重要的。

其次，国际结算的流程一般包括以下几个步骤。

首先是合同签订，买卖双方在确定交易细节后，签署正式合同。

接下来是货物交付，卖方将货物运送至买方指定的地点。

然后是结算方式的选择，买卖双方确认使用何种结算方式，并按照约定进行货币支付。

最后是结算完成，买卖双方确认货款已经到账，交易顺利完成。

国际结算中最常用的方式之一是信用证。

信用证是银行对买卖双方的一种担保方式，它保证了卖方能够按照合同要求交付货物，并确保买方能够按时支付货款。

信用证的使用可以有效降低交易风险，增加交易的可靠性。

然而，信用证的开立和使用过程相对复杂，需要买卖双方和银行之间的密切合作。

此外，国际结算中还存在着汇率风险。

由于各国货币的汇率波动较大，买卖双方在结算过程中可能面临汇率损失。

为了降低汇率风险，可以采取一些措施，如锁定汇率、使用远期汇率等。

同时，及时了解和分析国际汇率市场的动态也是非常重要的。

在国际结算中，还需要了解国际支付的相关规则和制度。

例如，国际贸易中常用的支付方式有T/T、D/P、D/A等，每种方式都有其适用范围和操作流程。

此外，还需要了解国际支付的相关法律法规，以确保交易的合法性和安全性。

总之，国际结算是国际贸易中不可或缺的一环，它涉及到货币兑换、支付方式、结算周期等重要内容。

了解和掌握国际结算的知识对于从事国际贸易的人士来说是非常重要的。

通过学习国际结算课件，我们可以深入了解国际结算的基本概念、流程和相关规则，提高我们在国际贸易中的结算能力和风险管理能力。

国际结算与外贸会计企业会计准则-概述说明以及解释

国际结算与外贸会计企业会计准则-概述说明以及解释1.引言1.1 概述国际结算与外贸会计是国际贸易领域中非常重要的两个概念，它们在企业经营中起着至关重要的作用。

国际结算是指跨境贸易中各种支付和结算方式的处理，包括信用证、汇款、托收等。

而外贸会计则是针对跨境贸易活动的会计处理和管理，它涉及到国际货币的兑换、汇率波动、关税等诸多方面。

企业会计准则是规范企业会计核算和信息披露的准则，它们对企业财务报表的编制和披露提出了明确的要求。

企业会计准则的遵循，不仅关系到企业的财务稳健和管理决策的准确性，也与国际贸易活动的规范和合规性密切相关。

本文将从国际结算、外贸会计和企业会计准则三个方面展开论述，旨在探讨它们之间的联系与影响，以及对企业经营的重要性和意义。

通过对这些领域的深入分析和探讨，希望可以为企业在国际贸易中的开展提供一定的借鉴和参考，促进企业财务管理水平的提升和发展的可持续性。

1.2 文章结构:本文将从三个方面展开讨论国际结算与外贸会计企业会计准则的相关内容。

首先，我们将介绍国际结算的概念及其在国际贸易中的重要性，并探讨国际结算对企业会计的影响。

接着，我们将对外贸会计进行概述，包括外贸会计的特点和作用。

最后，我们将深入研究企业会计准则，分析其在企业日常经营管理中的应用及重要性。

通过这三个方面的讨论，我们可以更全面地了解国际结算与外贸会计企业会计准则在企业经营管理中的作用及影响。

1.3 目的本文的主要目的是探讨国际结算与外贸会计对于企业会计准则的重要性和影响。

通过对国际结算概念、外贸会计概述以及企业会计准则的分析和比较，我们旨在帮助读者了解在全球商业环境中如何进行跨境交易和结算，以及企业在这个过程中应该如何遵循相关的会计准则和规定。

通过本文的研究，读者可以深入了解国际贸易的运作机制，提高对外贸会计的认识，增强企业对国际会计准则的遵守意识，从而更好地应对全球化经济时代的挑战和机遇。

2.正文2.1 国际结算概念:国际结算是指在国际贸易活动中，各国之间进行货物和资金交换的过程。

(完整版)国际结算名词解释

国际结算(International settlement):是指两个处于不同国家的当事人，（因为商品买卖、服务供应、资金调拨、国际借贷）通过银行进行的货币收付业务。

汇票(Bill of Exchange):是由一人向另一人签发的书面的无条件的命令，要求其立即、或定期，或在将来可以确定的时间，把一定金额的货币支付给一个特定的人，或他的指定人，或来人。

本票(Promissory Note):是一项书面的无条件的支付承诺，由一人做成，并交给另一人，经制票人签名承诺即期或定期或在可以确定的将来时间，支付一定数目的金钱给一个特定的人或其指定人或来人。

支票(Cheque):是一种以银行为付款人的即期汇票。

汇款(Remittance):由汇款人委托给银行，将款项汇交给收款人的一种结算方式，是一种顺汇方式。

托收(Collection):是委托收款的简称。

卖方在装船后根据贸易合同的规定，委托当地银行通过买方所在地银行向买方收取货款的行为。

信用证(Letter of Credit):是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。

商业发票(COMMERCIAL INVOICE):是出口商向进口商开立的发货价目清单，记载有货物名称、数量、价格等内容，是卖方向买方计收货款的依据。

海运提单(Marine/Ocean Bills of Lading):是要求港至港（Port to Port)的运输单据。

是由承运人或其代理人根据海运合同签发给托运人的证明文件，表明货物已经装上指定船只或已经收妥待运，约定将货物运往载明的目的地，交给收货人或提单持有人。

保险单(INSURANCE policy):是保险公司对被保险人的承保证明，又是双方之间权利义务的契约，在被保险货物遭受损失时，它是被保险人索赔的主要依据，也是保险公司理赔的主要依据。

分行(Branch Bank):到国外开设自己的分支机构。

国外分行是其总行在东道国经营常规银行业务的合法经营机构。

外汇会计与国际结算跨国企业的财务管理

外汇会计与国际结算跨国企业的财务管理外汇会计和国际结算是跨国企业财务管理中至关重要的一部分。

随着全球经济的不断发展，国际贸易和投资活动也越来越频繁，跨国企业需要了解和应对外汇会计和国际结算的挑战。

一、外汇会计的概念与原则外汇会计是指将跨国企业在不同国家进行的货币交易转换成本国货币表示的会计处理过程。

外汇会计的原则包括货币计量原则、即期确认原则、货币转换原则等。

在进行外汇会计处理时，跨国企业需要考虑汇率风险、外汇收益和亏损的计量等因素。

二、国际结算的方式与流程国际结算是指跨国企业与海外供应商、客户之间进行的货币结算活动。

国际结算方式包括信用证支付、托收、电汇等。

国际结算的流程主要包括合同签订、货物或服务交付、结算文件准备、结算款项支付等环节。

国际结算的目的是确保资金的安全性和交易的顺利进行。

三、外汇风险管理策略跨国企业在进行外汇会计和国际结算时，需要制定合理的外汇风险管理策略。

常用的外汇风险管理工具包括远期合约、期货合约、货币互换等。

通过使用这些工具，跨国企业可以有效地管理汇率风险，降低外汇风险对企业经营业绩的影响。

四、国际结算的规范与框架为了规范国际交易活动，国际组织和国家制定了一系列的法规和标准。

例如，国际商会制定了《国际商会统一支付机制规则》和《国际供货合同条款》等文件，用于规范国际结算的流程和责任。

跨国企业需要遵守这些规范和框架，确保国际结算的合法性和合规性。

五、国际结算的影响因素国际结算的正常进行受到多种因素的影响，包括汇率波动、国际贸易政策、政治风险等。

跨国企业应密切关注这些因素的变化，制定相应的应对策略。

同时，跨国企业还需要了解不同国家和地区的结算习惯和规定，做好资金管理和风险控制。

六、跨国企业的财务管理挑战外汇会计和国际结算对跨国企业的财务管理提出了挑战。

首先，跨国企业需要掌握不同国家的会计准则和规定，进行准确的外汇会计处理。

其次，在国际结算中，跨国企业面临汇率波动、信用风险等问题，需要灵活运用各种工具进行风险管理。

国际结算知识点总结

第一章国际结算概述1.国际结算的概念国际结算(International settlement)：是指处于两个不同国家的当事人，（因为商品买卖、服务供应、资金调拨、国际借贷）通过银行办理的两国间外汇收付业务。

注意：该定义的关键词：“不同国家”、“通过银行”、“外汇收付业务”。

2.国际贸易结算由国际贸易活动而发生的货款结算，以结清买卖双方间的债权、债务关系，称之为国际贸易结算。

3.国际非贸易结算国际贸易以外的其他经济活动，以及政治、文化等交流活动，而引起的货币收付，称为非贸易结算。

它们建立在非商品交易基础上，常见的侨汇、旅游、运输、通讯、建筑、保险、金融、咨询、广告等。

第二章国际结算中的票据1.广义的票据：是指商业上的权利单据（Document of Title）,它作为某人的、不在他实际占有下的金钱或商品的所有权的证据。

具有流通转让性，又是流通证券。

如发票、提货单、栈单、仓单、保单.2.狭义的票据：是以支付金钱为目的的证券，由出票人签名于票据上，无条件地约定由自己或他人支付一定金额，可以流通转让。

包括汇票、本票和支票，这是本章研究的对象。

3.票据流通的三种形式：（一）过户转让或通知转让（Assignment）：1、转让书(书面形式)，转让人签名。

2、在债务人处登记过户，或书面通知原债务人，不因债权人更换而解除其债务。

3、转让人只能将其拥有的权利让渡给受让人.受让人获得权利受到转让人权利缺陷的影响。

4、三个当事人：债权转让人、债权受让人及原债务人如：股票（Share Certificate）、人寿保险单(Life Policies)、政府证券(Certificate of Government Stock)、债券(Debenture)等采用过户转让，它们不是完全流通证券。

（二）交付转让（Transfer）1、单纯交付或背书交付转让，不必通知原债务人。

2、受让人取得它的全部权利，他可以用自己的名义对票据上的所有当事人起诉。

《国际结算》第三章结算方式习题答案

一、名词解释汇款：是汇出行应汇款人的要求，以一定的方式将款项通过其国外代理行（汇入行）交付给收款人的结算方式。

电汇：是汇出行应汇款人的请求，用加押电报（cable）、电传(telex)或通过SWIFT报文给国外的汇入行（即分行或代理行）指示其解付一定款项给收款人的一种汇款方式。

顺汇：又称汇付法。

它是付款人主动将款项交给银行，委托银行采用某种结算工具支付给收款人的结算方式，由于资金流向与结算工具的传递方向相同，故称顺汇。

逆汇：也称出票法，是由收款人出具汇票，委托银行向国外的付款人收取一定金额的结算方式。

由于资金流向与结算工具的传递方向相反，故称逆汇。

跟单托收：是指伴随着货运单据的托收。

在国际贸易结算中，出口商将汇票连同货运单据交给银行，委托银行代为收款的一种托收方式。

承兑交单：是指代收行根据托收指示，在付款人承兑汇票后，即将单据交给付款人，汇票到期时付款人再付款的一种托收方式。

信托收据：是按照信托收据法的要求，借单者持有存货，受银行的委托销售存货。

货物所有权归银行所有，待货物售出后货款归还银行。

信用证：是开证银行根据申请人(进口商)的要求做出的在满足信用证要求和提交规定的单据的条件下,向受益人（出口商)做出的承诺在一定期限内支付一定金额的书面文件。

简言之，信用证是银行有条件的付款承诺。

议付：是指信用证指定的议付行在单证相符条件下，扣除议付利息后向受益人给付对价的行为。

信用证软条款:是开证申请人在信用证中设置的陷阱条款，它会使受益人获得单据受到限制甚，从而造成单证不符，安全收汇受到威胁，是一项具有极大隐蔽性的条款。

循环信用证：指信用证金额被使用后仍可恢复到原金额继续使用的信用证。

可转让信用证：是指注明“可转让”字样的信用证。

它是开证行授权转让行在原受益人的要求下，将信用证的执行权利(即装货、取款)转让给一个或数个第二受益人的信用证。

假远期信用证：是受益人开立远期汇票，经银行承兑后进行贴现而即刻得到票款的信用证。

《国际结算》(全套课件)

第三章汇款方式
一、顺汇与逆汇的概念根据资金的流向是否与信用工具的流向一致来划分，汇款方式是顺汇，其他的是逆汇。二、汇款的概念汇出行应汇款人的要求，以一定的方式，把一定的金额，通过其作为付款行的国外联行或代理行，付给收款人的一种结算方式。是银行的主要外汇业务之一。三、汇票的当事人汇款人、汇出行、汇人行、解付行、收款人四、汇款的种类及期各自工作程序 (一)电汇：工具：加押电报、电传或通过SWIFT (二)信汇：工具：信汇委托书或支付委托书 (三)票汇：工具：银行即期汇票式样见教材
在票汇项下，大多采用中心汇票汇款。中心汇票：是指汇票付款人是汇票所用货币清算中心地的银行的汇票。三种方式的比较：简单地，T/T——高、短；M/T——低、长； D/D——汇款人方便，汇款人可能就是收款人。五、汇款头寸划拨汇入行解付的前提是收妥头寸 (一) 汇出行与汇入行有帐户关系 1．汇出行在汇入行开有帐户——汇入(解付)行的付讫借记 2．汇入行在汇出行开有帐户——汇出行的主动贷记（二）汇出行与汇入行在同一家银行开有帐户双方与同一家代理行有帐户往来——通过共同账户完成头寸划拨（三）双方在不同银行开有帐户汇出行在汇出汇款时，主动通知代理行将款拨给汇入行在其他代理行开立的帐户——汇出行嘱其账户行汇付给汇入行的账户行
（八）保证非票据的债务人对于出票、背书、承兑、参加承兑等行为所发生的债务予以保证的附属票据行为。保证人与被保证人负相同的责任。经过保证后票据可接受性大。六、汇票的种类 (一)国际汇票与国内汇票 (二)即期汇票与远期汇票 (三)来人汇票、记名汇票。补充：若汇票抬头人为“某人或某指示人”或“某人的指示人”等，则为指示汇票。 (四)商业汇票与银行汇票 (五)光票与跟单汇票 (六)商业承兑汇票与银行承兑汇票 (七)本币汇票与外币汇票

外币业务与国际结算

外币业务与国际结算
书山有路勤为径，学海无涯苦作舟
2020年4月10日星期五
涉外会计
书山有路勤为径，学海无涯苦作舟
西北工业大学远程教育学院
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教材及参考书
教材：《外贸会计》，丁元霖主编，立信出版
社2004年版
参考书：
《中级会计实务一》及《中级会计实务二》，中级会计资格考试指导用书
《企业会计制度2001》，财政部制定，经济科学出版社2001年版
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1.3 会计核算的前提与一般原则
二、会计核算的一般原则
会计核算的一般原则是指会计核算中对会计对象进行确认、计量的科学规范。外贸企业所遵从的会计核算的一般原则与一般企业相同。主要有13个，它们是：
(1)客观性原则、(2)实质重于形式原则、(3)相关性原则、(4)一贯性原则、(5)可比性原则、 (6)及时性原则、(7)明晰性原则、(8)权责发生原则、(9)配比原则、(10)历史成本原则、（11 ）划分收益性支出与资本性支出、（12）谨慎性原则、（13）重要性原则。
主要内容，包括：不同货币兑换、企业购买或销售以外币计价的商品或劳务、企业借人或借出外币资金、收回或清偿以外币计价的债权和债务、接受外币资本投资等。
书山有路勤为径，学海无涯苦作舟
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2.2 外币业务与汇兑损益
二、我国外币业务核算的规定
(一）外币账户 •货币资金：（外币）现金和银行存款
涉及外 •外币结算的债权：应收账款、应收票据
书山有路勤为径，学海无涯苦作舟
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1.3 会计核算的前提与一般原则
一、会计核算的基本前提
会计核算的基本前提是指对会计核算所处的时间、空间环境所作出的合理设定。外贸企业所遵从的会计核算的基本前提与一般企业相同，主要有4个，它们是：

《国际结算》重点总结

比较灵活，但汇票有遗失或毁损风险灵活方便，但速度也慢，使用量次于电汇但高于信汇
支付方式
业务做法
特点及风险
①卖方根据发票金额开出即期 ①付款人若拒付，代收行不
付款交单
D/P
即期 D/P
远期 D/P
汇票连同全套货运单据，委托能直接追偿，也不能以代收
代收行向买方提示，买方见票行名义提起诉讼，只能把拒
与合同不符或假货。
承兑交单 D/A
卖方交单是以买方承兑汇票为如买方不付款，卖方就可能
前得单据并提货，待汇票到期后对卖方风险较大，应避免使
始行付款。
用。
托收的业务流程
1、装船、签发 2、即期汇票、托收申请 3、回执 4、受理托收指使书 5、单据审核，提示 6、赎单，交单 7、取货 8、汇交代收的货款 9、贷款结算托收的特点：⑴商业信用；⑵比汇款安全；⑶资金负担不平衡；⑷手续、费用中等。
信用证(L/C)：进口地银行(开证行)根据进口商(申请人)的申请和指示向出口商(受益人)开立的，凭规定的单据在一定期限内支付一定金额的银行书面保证文件。信用证结算方式的基本业务流程
1、申请开证 2、开出信用证 3、通知/保兑 4、装船 5、交单 6、付款承兑或议付 7、寄单索汇 8、偿付 9、通知进口商/付款赎单 10、交单提货信用证结算方式的特点及优缺点
电汇、信汇、票汇的比较
支付工具
成本费用安全性汇款速度
电汇(T/T)
信汇(M/T)
票汇(D/D)
电报/电传/SWIFT，用密押信汇/支付委托书，用签字证银行即期汇票，
证实
实
用签字证实
较高
较低
较低
比较安全最快捷，目前使用最广

外贸会计第三章外币业务和国际贸易结算

二、国际贸易术语的种类
（一）装运港船上交货价格(FOB) P43
（二）成本加运费价格(CFR) P43
（三）成本加保险费、运费价格 (CIF) P43
第五节国际贸易结算
一、国际贸易结算概述 1. 定义：国际贸易结算是指国际之
间由于贸易活动所发生的国际货币收支和国际债权债务的结算。 2. 类型
（1）记账结算定义 P44
（2）现汇结算
① 定义 P44 ② 种类：主要采用信用证、汇付和托收三种结算方式。
二、信用证结算方式
定义：信用证是指由开证行根据开证申请人（进口商）的要求和指示向收益人（出口商）开立一定金额的、并在一定期限内凭规定的单据承诺付款的凭证。
（一）信用证结算方式的当事人
四、托收结算方式定义：托收是指由委托人（出口商）开立汇票或者连同货运单据，委托托收行通过其在付款人所在地的分行或代理行向债务人（进口商）收取款项的结算方式。
（一）托收结算方式的当事人 P52 （二）托收结算方式的种类
1.光票托收 P52 2. 跟单托收 P53 （三）托收结算方式的基本程序 1.跟单托收即期付款交单结算方式的基本程序 P53 2.跟单托收远期付款交单的基本程序 P53-54
第三章外币业务和国际贸易结算
第一节外汇和外汇管理
一、外汇概述（一）外汇和外币
1.外汇的定义：外汇是指以外国货币表示的可用以国际结算的支付手段和资产。
2. 外汇包括的内容 P33 Nhomakorabea3. 外汇必须具备的条件
（1）以外币表示的国外资产。（2）在国外能得到偿付的货币债权。（3）可以兑换成其他支付手段的外币资产。
币作为标准来折算本国货币的标价方法。（2）间接标价法 P34

国际结算业务的基本内容

国际结算业务的基本内容国际结算业务的基本内容主要包括贸易结算、金融结算和服务结算三方面。

贸易结算是国际结算业务的主要内容，也是实施企业国际贸易的基础，又具有经济文化上的重要性。

国际贸易结算可以分为国际货币付款、货物付款及保证金付款三部分。

国际货币付款是指贸易双方以国际通用货币付款，实施单方面结算，是国际贸易结算最常见的方式。

它涉及的货币有美元、欧元、英镑、日元等。

此类货币付款可以以现金、支票、外汇、银行电汇等形式进行。

货物付款是指货物的买卖行为买方向卖方发货，买方在收到货物后即支付买货款，实行一次性支付，也就是“先发货、后付款”的支付方式。

货物付款的优点在于可以降低双方之间的融资压力，可以增强双方之间的信任。

保证金付款是指购买方在签署购销合同之前，需要向卖方付一定数量的保证金，以保证其正确履行合同责任，从而保证两方的合作关系。

在金融结算方面，除了上述国际货币付款及货物付款外，国际金融业务还包括外汇存款、外汇借贷、外汇买卖等内容。

外汇存款是指企业把资金存入国外银行或汇兑行，外汇借贷是指企业以外汇贷款给国外企业；外汇买卖是指企业以外汇买卖货币，以获取更低成本的外汇。

服务结算是指国际服务贸易中支付报酬的结算手段。

服务结算可以分为契约服务、投资服务和费用服务三类。

契约服务是指服务贸易实施者在契约规定的期限内，按契约约定的价格为外国客户提供服务，以获得经济利益；投资服务是指外国企业在其他国家开展投资活动，用股票的方式支付服务费；费用服务是指外国客户通过服务贸易实施者来获取费用收入，以获得报酬。

以上就是国际结算业务的基本内容，国际结算业务具有重要意义，它不仅有助于各国之间的经济贸易发展，而且还有助于外国企业和投资者获得更高的经济收益。

国际结算业务的发展将极大地拓宽经济关系，促进世界和平，加速经济全球化进程。

国际结算课件和资料

防范措施
对交易对手进行信用评估，选择信誉良好的合作伙伴；在合同中明确违约责任和保障措施；采用信用保险或第三方担保等方式降低风险。
汇率风险
定义
汇率风险是指在国际贸易中，由于货币汇率波动而导致的风险。
防范措施
选择稳定的货币作为结算货币；在合同中约定汇率波动范围；采用外汇风险管理工具，如远期外汇合约、外汇期权等。
益，降低交易成本，促进国际贸易和投资的发展。
加强国家间的经济联系
02
国际结算是国家间经济联系的桥梁，有助于加强国家间的经济
合作和交流。
维护国家经济安全
03
国际结算涉及到国家外汇管理、金融稳定等方面，对于维护国
家经济安全具有重要意义。
02
国际结算流程
贸易单据
商业发票
作为交易双方的结算依据，详细列明商品名称、数量、
案例分析
国际保理业务案例中，保理商需评估出口商的信用风险和应收账款质量。
案例结论
国际保理业务为出口商提供了便利的融资和风险管理解决方案，有助于扩大出口业务。
案例三：国际信用证欺诈案例
案例概述案例内容案例分析案例结论
国际信用证欺诈案例涉及信用证欺诈行为，如假单据、假提单等。
进口商通过伪造单据或篡改信用证条款等方式进行欺诈，导致出口商无法正常收款。
区块链技术的挑战与前景
目前，区块链技术在国际结算中的应用仍处于探索阶段。面临的技术难题、监管障碍和商业模型的不确定性是主要挑战。然而，随着技术的不断发展和完善，区块链在国际结算中的应用前景广阔。
国际结算中的绿色金融问题
绿色金融的定义与目标
绿色金融是指为支持环境改善、应对气候变化和资源节约所提供的金融服务。其目标是引导资金流向可持续发展项目，推动经济向低碳、环保方向转型。

第三章国际结算单据(4运输单据)

▪ 9、箱数与件数〔No of CTNS or PKGS〕填制装人集装箱内货物的外包装件数或集装箱个数。
▪ 10、货物称号与包装种类〔Kind of Packages and Description‘ of Goods〕填写必需契合信誉证或合同的。严厉做到品名、包装、数量等〝单单分歧、单证分歧、单货分歧〞。
▪ 〔7〕站到门〔CFS to DOor〕：从起运地或装箱港的集装箱货运站至收货人工厂或仓库；
▪ 〔8〕站到场〔CFS to CY〕：从起运地或装箱港的集装箱货运站至目的地或卸箱港的集装箱堆场；
▪ 〔9〕站到站〔CFS to CFS〕：从起运地或装箱港的集装箱货运站至目的地或卸箱港的集装箱货运站。
二、海运货物的托运流程
9 签发B/L
2 托运单.发票.装箱单等
货主
1 订舱委托书
货代
8 M/R 3 配舱回单 S/O
船公司
7 M/R
5 S/O盖章放行 4 S/O.报关单.发票.装箱单等
海关
6 S/O 船
海运出口货物托运流程
1．托运人缮制海运出口货物托运单〔出口货物明细单〕，交承运人或其代理操持租船订舱手续。
〔二〕公路、铁路和内河运输单据
▪ 性质：均为内陆运输方式 ▪ 非物权凭证 ▪ 记名式收货人，无须出示运输单据提货 ▪ 不可转让 ▪ 类型 ▪ RAIL WAYBILL〔铁路提单〕 ▪ CIM〔参与条约的铁路运单〕 ▪ ROAD WAYBILL〔公路运单〕 ▪ CMR〔参与条约的公路运单〕 ▪ INLAND WATERWAY B/L〔内河水运单〕
2．船公司收到托运单后，即结合船期，布置船只和舱位，并签发装货单〔S/O,SHIPPING ORDER)交货方。

国际结算课后练习与作业( 第三章)及参考答案

《国际结算》辅导(第三章)第三章汇款结算方式一、理解基本概念电汇信汇票汇拨头寸退汇中心汇票二、判断正误1、汇款业务一般有三个当事人，即：汇出行、汇款人、收款人。

（）2、办理汇出汇款的原则是“先扣款，后汇出”。

（）3、款项汇出后，汇款人要求撤销汇款，如汇入行已经解付，由汇款人和收款人协商解决，风险由汇出行承担。

（）三、单项选择1、SWIFT是（）的缩写。

A、美元清算支付系统B、环球银行金融电讯协会C、英磅清算支付系统D、港币清算支付系统2、（）业务是顺汇。

A、汇款B、托收C、承兑信用证D、延期付款信用证3、汇款的偿付又称为（）。

A、退汇B、拨头寸C、设账户D、信汇4、当卖方货物是畅销货时，卖方会积极争取（）A、寄售B、售定C、预付货款D、货到付款四、多项选择1、汇款业务的基本当事人为（）。

A、汇款人B、收款人C、汇出行D、汇入行 E需要时的代理人2、汇款申请书审核要点主要有（）。

A、汇款金额与所付单证金额是否一致B、所盖印章与预留印鉴是否相符C、汇入行的名称、地址及所在国家是否完整、清楚、准确D、收款人的名称、地址、账号是否清楚、完整3、电汇是汇出行用（）通知汇入行解付汇款的方式。

A、SWIFTB、电报C、电传D、CHAPS五、简答简述题：1、用图示说明中心汇票票汇业务程序2、用图示说明汇款业务的偿付指示3、举例说明在国际贸易结算中，汇款结算方式的应用及风险六、实务题1、Remitting bank: Bank of China, TianjinPaying bank: Bank of China, LuxemburgDate of cable: 9 JuneTest: 2563Ref No. 208TT0219Amount: USD1, 660.00Payee: Marie Clauda Durnont, LuxemburgAccount No. 0 - 164/7295/550 withBanque International du LuxemburgMessage: PayrollRemitter: Crystal Palace Hotel, TianjinCover: Debit our H. O. accountFM:TO:DATE:TEST OUR REFNOT ANY CHARGES FOR USPAYTOFOR CREDITING ACCOUNT NO.OFMESSAGEORDERCOVER2.请将下述的报文写成普通电报或者电传的汇款报文并用图示表示电汇路径。

国际结算

2.业务程序：（1）进口商向进口国银行申请开立信用证（2）进口国银行开立信用证。（3）出口国银行通知转递或保兑信用证。（4）出口国银行议付及索汇。（5）进口商赎单提货。
托收是出口方向国外进口方收取款项或劳务价款的一种国际贸易结算方式。
托收有跟单托收和光票托收。跟单托收是出口商在货物装船后，将提单等货运单据和汇票交给托收银行，而托收银行在进口商付款后，将货运单据交进口方。光票托收是委托人在交给托收银行一张或数张汇票向国外债务人付款的支付凭证或有价证券。
账务处理
3.3.1信用证的会计处理 3.3.1.1进口方的会计处理进口货物通过交易磋商，在签订合同时采用信用证方式结算，进口商应首先向银行办理开证申请，填制开证申请书，申明其将向银行提供支付货款的资金，同意支付银行的手续费和利息。根据开证申请书及进口合同的金额，填写支取凭条，向银行办理从外汇结算往来户转入信用证存款专户。主要账务处理为：借：其他货币资金——信用证存款财务费用贷：银行存款——×外币户凡无现汇账户的，现行规定不可提前购汇（此时企业无需对外付汇），要用人民币作信用证保证金，会计分录如下：借：其他货币资金——信用证保证金贷：银行存款——人民币户
（4）按承兑人不同分为银行承兑汇票和商业承兑汇票，前者是由银行承兑远期的汇票，后者是由企业或个人承兑的远期汇票。
基本方式
信用证结算
国际汇兑结算
托收结算
是一种通行的结算方式，是付款方通过银行将款项转交给收款方。共有四个当事人：汇款人、收款人、汇出行、汇入行。
1.信用证是进口国银行应进口商要求，向出口商开出的，在一定条件保证付款的一种书面文件）使用的支付工具主要有票据，票据是出票人签发的无条件约定自己或要求其他人支付一定金额，经背书可以转让的书面支付凭证。票据一般包括汇票，本票，支票。

国际结算业务(PPT 18页)

3. 按有没有另一银行加以保证兑付：保兑信用证 (Confirmed Letter of Credit)和不保兑信用证(Unconfirmed Letter of Credit)。
4. 按付款时间的不同：期信用证(Sight Credit)和远期信用证(Usauce Leter of Credit)
六、福费廷(Forfaiting) ：专门为出口商从事对进口商的特殊融资
七、国际保理业务( International Factoring)
（一）定义
保付代理业务(Factoring) 是一项借助现代信息技术，集国际性的企业资信调查、账目管理、贸易融资及信用风险保障于一体的综合性服务。
(二) 业务流程与操作
a)托收业务中当事人之间的法律关系； b)信用证方式在国际结算中的性质和作用； c)国际结算中信用证方式的特点； d)银行保证书和信用证的异同； e)备用信用证、一般信用证和银行保证书之间的重要区别。
案例：关于信用证的形式与通知
一、案例简介
开证行：I行开立一不可撤销信用证，通过A行通知受益人，并要求A行对信用证加具保兑。
四、银行保证书
(一) 概念又称保函，指银行、保险公司、担保公司或个人(保证人)应申请人的请求，向第三方(受益人)开立的书面信用担保凭证。。按索偿条件分为两种：见索即付保函；有条件保函。
(二) 特点 1．银行保证书属银行信用，因此保函业务中担保人的付款责任
是第二性的。
2．保函担保的是委托人的履约能力、信用，并非为了支付。 3．担保人只有在委托人不履行合同义务时才发生支付。
5．按受益人对信用证的权利可否转让：可转让信用证 (Transferable Credit)和不可转让信用证(Non-transferable Credit) 。

国际结算业务简介课件

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国际结算业务简介课件
目录
• 国际结算业务概述 • 国际结算业务种类
PART 01
国际结算业务概述
定义与特点
定义
国际结算是涉及两个或多个国家之间的货币交易，用于清偿国际间的债权债务。
特点
国际结算涉及到多种货币、复杂的交易流程和风险管理，以及各国不同的法律法规和文化差异。
跨境人民币结算流程
总结词
简化交易过程
VS
详细描述
跨境人民币结算流程有助于简化国际交易过程，降低汇率风险和成本，提高资金使用效率。
PART 04
国际结算业务风险与防范
信用风险
总结词
信用风险是指交易对方违约的风险，是国际结算业务中最常见的风险之一。
详细描述
在国际贸易中，由于各种原因，如经营不善、市场变动等，交易对方可能无法履行合同，导致出口商无法收到货款，产生信用风险。为防范信用风险，出口商应进行充分的客户调查和信用评估，选择信誉良好的客户进行交易，并可考虑采用信用保险等方式降低风险。
总结词
法律风险是指因法律法规变化、贸易政策调整等因素导致的风险。
详细描述
国际贸易涉及不同国家和地区的法律法规和贸易政策，这些因素可能随时发生变化，对国际结算业务产生影响。为防范法律风险，企业应密切关注相关国家和地区的法律法规和贸易政策变化，及时调整业务策略，并可考虑寻求专业法律机构的支持和建议。
操作风险
总结词
操作风险是指因人为失误、系统故障或内部控制缺陷等原因导致的风险。
详细描述
在国际结算业务中，操作风险可能来自于单证错误、贸易术语不准确、运输信息不完整等方面。为防范操作风险，企业应加强内部控制和系统建设，提高员工的业务素质和操作技能，同时建立完善的核对和复核机制，

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本票
定义
本票是一种由出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
当事人
包括出票人和收款人。
种类
根据签发人的不同，可分为银行本票和商业本票。
本票的使用
本票通常用于国内贸易结算，也可作为国际贸易中的支付工具。
支票
支票是一种由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的
跨境支付与结算创新
1 2
跨境支付现状及挑战当前跨境支付存在支付周期长、成本高、风险大等问题，亟待创新解决方案。
跨境支付与结算创新实践各国政府和金融机构积极探索跨境支付与结算创新模式，如数字货币、第三方支付等。
3
跨境支付与结算创新前景随着技术的不断进步和政策的逐步放开，跨境支付与结算创新将迎来更加广阔的发展前景。
信用风险定义
由于交易对手违约或信用等级下降而导致的损失风险。
信用风险评估
信用风险防范措施
建立严格的信用管理制度，对交易对手进行信用评级和分类管理，采用信用保险、保理等金融工具转移信用风险。
通过对交易对手的信用记录、财务状况、经营情况等进行综合评估，确定其信用等级和违约概率。
汇率风险
汇率风险定义
由于汇率波动导致的以外币计价的资产或负债的价值变化风险。
汇率风险评估
通过对汇率走势的预测和分析，评估汇率波动对国际结算的影响
程度和可能性。
汇率风险防范措施
采用货币互换、远期外汇合约等金融工具锁定汇率风险，建立汇率风险管理机制，及时调整结算
货币和结算方式。
操作风险
操作风险定义
由于内部流程、人为因素或系统故障导致的操作失误或失败风险。