第七章、商业银行表外业务及其管理.ppt
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左右上升到45% 另：瑞士与德国的占比分别为56%和
61%
结算类
担保类
表
外 业
管理类
务
分
类
融资类
衍生类
本外币结算、进出口押汇、信 用卡等
承兑、承诺、担保、信用证
代保管、代理财、代清债、现 金管理、基金托管
租赁、信托投资、出口押汇、 代理融通
远期协议、金融期货、金融 期权、互换、外汇买卖
美国商业银行非利息收入结构（2019年）
（三）为了转移和分散风险
1、浮动汇率制给各国商业银行的国际 业务和外汇头寸管理带来困难，银行要 寻求规避汇率波动风险的管理方法
2、1980 年代初的国际债务危机，严 重影响了国际商业银行的资产质量和资 信，银行的存款来源进一步减少，流动 性风险加大
（四）为适应客户对银行服务 多样化的需要
百度文库 1、表外业务经营灵活，能适应客户多方面 金融业务的需要
以及 ≥6% 以及 ≥4%
或者 ＜4%
＜ 6% 或者 ＜3% 或者 ＜3%
有形资本与总资产的比例≤2%
对资本不充足银行的管理措施
种类
强制性措施
酌情处理措施
资本 不足
取消分红与经营费；提交资本 重建计划；限制资产增长；不 允许吸收经纪人存款
指令调整资本；限制附属公司 间的交易；限制存款利率；限 制某些业务
2、在利率、汇率自由化的情况下，客户为 规避金融资产价值损失，要求银行为其提供各 种防范、转移风险的方法
3、银行为了巩固与客户的关系，大力发展 代理客户进行的衍生工具业务，推动了表外业 务的发展
（五）银行拥有发展表外业务 的有利条件
银行从事表外业务特有的优势： 信誉高，既可以直接参与，也可以
美国1991年12月通过法案，规定对商业银行 资本充足度的划分与管理措施
美国对商业银行资本充足度的划分（5类）
银行 种类 ①非常
充足 ②充足 ③不足 ④严重
不足 ⑤临界
不足
资本与风险加 第1类资本与
第2类资本
权资产比例 风险加权资产比 与总资产比
≥10% ≥ 8% ＜ 8%
以及 ≥6% 以及 ≥4% 或者 ＜4%
分类
狭义的表外业务，即或有债权/债务的业 务，有风险的经营活动
广义的表外业务，即金融服务类业务，无 风险的经营活动
美国商业银行非利息收入占比变化
据FDIC统计 2019年美国商业银行非利息收入达
2173.89亿美元 是2019年的91.8倍，1982年的10.8倍 非利息收入比由1980年代初期的20%
需要 （五）银行拥有发展表外业务的有利条件 （六）科技进步推动了表外业务发展
（一）规避资本管制、增加盈利业务
1、严格的资本充足度的管理限制了银行表 内业务的发展与收益的增加
1988年7月，西方12国中央银行行长在瑞士 的巴塞尔签署了《巴塞尔协议》，对商业银行 的资本结构和各类资产的风险权数作了统一规 定（4%、8%）
资本管制对资产业务的约束：信贷业 务总规模；对单个客户贷款规模的控制 均和资本充足度联系在一起
不增加资本金的表外业务：票据发行 便利、期权期货、互换等
（二）为了适应金融形势的变化
1、融资证券化的发展分流了银行资金来源 非银行金融机构和非金融机构大量进入证券
市场，证券的高收益使大量社会资金脱离银行 系统，银行资金来源减少，生存发展受到威胁 2、直接融资的快速发展蚕食了银行的贷款需 求市场 利率自由化及其竞争的加剧，使存贷利差缩 小，经营面临严重困难
表外业务成了银行收益的新的增长点
二、表外业务的种类
（一）或有债权 / 债务的表外业务 （二）金融服务类业务
（一）或有债权/债务的表外业务
或有债权/债务的表外业务也称为狭义 的表外业务，它们和表内资产、负债业务 有密切的关系，并在一定条件下会转化为 表内资产、负债业务，因而称为或有债权 与或有负债，它们是有风险的经营活动
第七章 银行表外业务管理
一、表外业务产生及快速发展的原 因
二、表外业务的种类 三、表外业务的特点及其风险表现 四、表外业务的管理
表外业务的定义与分类
定义：表外业务指商业银行从事的，按通行 会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产 负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行 资产报酬率的经营活动
充当中介，风险相对较小 具有规模经济效益，成本较低 有大量的优秀专业人才，容易取得
客户的信任
（六）科技进步推动了银行 表外业务的发展
1、电子技术、信息技术在银行业中的广泛 运用，提高了银行从事表外业务的规模经济效 益
2、新型金融工具可有效地规避风险，网络 技术提高了银行处理业务的效率，使银行能够 在更广阔的市场上开展多种服务性业务和金融 衍生交易
资本严 采取上类措施；指令调整资本； 重不足 限制附属公司间交易；限制存
款利率；限制对员工的工资支付
采取上类措施；若没有重建或 调整资本，当局采取清算措施
资本临 采取上类措施；90天内实行财务清算；取消对后期偿付债务的支付； 界不足 若四个季度内无改善，当局进行财务清算；限制其他业务
2、发展对资本无要求或要求很低的表 外业务，扩大业务规模，增加业务收入
行别 工行
2019 年
5.89
2019 年
6.49
2019 年
9.14
2019 年
13.43
农行 10.86 16.97 15.37
中行 8.17 7.97 10.41 15.04
建行 5.68 6.57 8.95 14.19
一、表外业务的产生及快速发展的原因
（一）规避资本管理、增加盈利业务 （二）为了适应金融环境的变化 （三）为了转移和分散风险 （四）为了适应客户对银行服务多样化的
占非利息收入比%
38.84 16.41 6.22 11.59 3.38 1.24 18.38
191.85 119.14 2.48 85.94 221.69 751.32 2173.43
8.83 5.48 0.11 3.95 10.20 32.58
2019～2019工、农、中、建中间业务收入 占比情况表（%）
非利息收入项目
传统非利息收入项 存款账户管理费 服务费 信托业务收入 出售信贷资产的净收益 出售其他资产的净收益
交易、投资银行与保险业 务收入
交易账户收入 投资银行业务收入 风险投资收入 代理保险佣金和手续费 资产证券化收入 其他非利息收入 非利息收入总额
收入额（亿美元）
843.99 356.69 135.11 251.82 73.38 26.99 399.41
61%
结算类
担保类
表
外 业
管理类
务
分
类
融资类
衍生类
本外币结算、进出口押汇、信 用卡等
承兑、承诺、担保、信用证
代保管、代理财、代清债、现 金管理、基金托管
租赁、信托投资、出口押汇、 代理融通
远期协议、金融期货、金融 期权、互换、外汇买卖
美国商业银行非利息收入结构（2019年）
（三）为了转移和分散风险
1、浮动汇率制给各国商业银行的国际 业务和外汇头寸管理带来困难，银行要 寻求规避汇率波动风险的管理方法
2、1980 年代初的国际债务危机，严 重影响了国际商业银行的资产质量和资 信，银行的存款来源进一步减少，流动 性风险加大
（四）为适应客户对银行服务 多样化的需要
百度文库 1、表外业务经营灵活，能适应客户多方面 金融业务的需要
以及 ≥6% 以及 ≥4%
或者 ＜4%
＜ 6% 或者 ＜3% 或者 ＜3%
有形资本与总资产的比例≤2%
对资本不充足银行的管理措施
种类
强制性措施
酌情处理措施
资本 不足
取消分红与经营费；提交资本 重建计划；限制资产增长；不 允许吸收经纪人存款
指令调整资本；限制附属公司 间的交易；限制存款利率；限 制某些业务
2、在利率、汇率自由化的情况下，客户为 规避金融资产价值损失，要求银行为其提供各 种防范、转移风险的方法
3、银行为了巩固与客户的关系，大力发展 代理客户进行的衍生工具业务，推动了表外业 务的发展
（五）银行拥有发展表外业务 的有利条件
银行从事表外业务特有的优势： 信誉高，既可以直接参与，也可以
美国1991年12月通过法案，规定对商业银行 资本充足度的划分与管理措施
美国对商业银行资本充足度的划分（5类）
银行 种类 ①非常
充足 ②充足 ③不足 ④严重
不足 ⑤临界
不足
资本与风险加 第1类资本与
第2类资本
权资产比例 风险加权资产比 与总资产比
≥10% ≥ 8% ＜ 8%
以及 ≥6% 以及 ≥4% 或者 ＜4%
分类
狭义的表外业务，即或有债权/债务的业 务，有风险的经营活动
广义的表外业务，即金融服务类业务，无 风险的经营活动
美国商业银行非利息收入占比变化
据FDIC统计 2019年美国商业银行非利息收入达
2173.89亿美元 是2019年的91.8倍，1982年的10.8倍 非利息收入比由1980年代初期的20%
需要 （五）银行拥有发展表外业务的有利条件 （六）科技进步推动了表外业务发展
（一）规避资本管制、增加盈利业务
1、严格的资本充足度的管理限制了银行表 内业务的发展与收益的增加
1988年7月，西方12国中央银行行长在瑞士 的巴塞尔签署了《巴塞尔协议》，对商业银行 的资本结构和各类资产的风险权数作了统一规 定（4%、8%）
资本管制对资产业务的约束：信贷业 务总规模；对单个客户贷款规模的控制 均和资本充足度联系在一起
不增加资本金的表外业务：票据发行 便利、期权期货、互换等
（二）为了适应金融形势的变化
1、融资证券化的发展分流了银行资金来源 非银行金融机构和非金融机构大量进入证券
市场，证券的高收益使大量社会资金脱离银行 系统，银行资金来源减少，生存发展受到威胁 2、直接融资的快速发展蚕食了银行的贷款需 求市场 利率自由化及其竞争的加剧，使存贷利差缩 小，经营面临严重困难
表外业务成了银行收益的新的增长点
二、表外业务的种类
（一）或有债权 / 债务的表外业务 （二）金融服务类业务
（一）或有债权/债务的表外业务
或有债权/债务的表外业务也称为狭义 的表外业务，它们和表内资产、负债业务 有密切的关系，并在一定条件下会转化为 表内资产、负债业务，因而称为或有债权 与或有负债，它们是有风险的经营活动
第七章 银行表外业务管理
一、表外业务产生及快速发展的原 因
二、表外业务的种类 三、表外业务的特点及其风险表现 四、表外业务的管理
表外业务的定义与分类
定义：表外业务指商业银行从事的，按通行 会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产 负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行 资产报酬率的经营活动
充当中介，风险相对较小 具有规模经济效益，成本较低 有大量的优秀专业人才，容易取得
客户的信任
（六）科技进步推动了银行 表外业务的发展
1、电子技术、信息技术在银行业中的广泛 运用，提高了银行从事表外业务的规模经济效 益
2、新型金融工具可有效地规避风险，网络 技术提高了银行处理业务的效率，使银行能够 在更广阔的市场上开展多种服务性业务和金融 衍生交易
资本严 采取上类措施；指令调整资本； 重不足 限制附属公司间交易；限制存
款利率；限制对员工的工资支付
采取上类措施；若没有重建或 调整资本，当局采取清算措施
资本临 采取上类措施；90天内实行财务清算；取消对后期偿付债务的支付； 界不足 若四个季度内无改善，当局进行财务清算；限制其他业务
2、发展对资本无要求或要求很低的表 外业务，扩大业务规模，增加业务收入
行别 工行
2019 年
5.89
2019 年
6.49
2019 年
9.14
2019 年
13.43
农行 10.86 16.97 15.37
中行 8.17 7.97 10.41 15.04
建行 5.68 6.57 8.95 14.19
一、表外业务的产生及快速发展的原因
（一）规避资本管理、增加盈利业务 （二）为了适应金融环境的变化 （三）为了转移和分散风险 （四）为了适应客户对银行服务多样化的
占非利息收入比%
38.84 16.41 6.22 11.59 3.38 1.24 18.38
191.85 119.14 2.48 85.94 221.69 751.32 2173.43
8.83 5.48 0.11 3.95 10.20 32.58
2019～2019工、农、中、建中间业务收入 占比情况表（%）
非利息收入项目
传统非利息收入项 存款账户管理费 服务费 信托业务收入 出售信贷资产的净收益 出售其他资产的净收益
交易、投资银行与保险业 务收入
交易账户收入 投资银行业务收入 风险投资收入 代理保险佣金和手续费 资产证券化收入 其他非利息收入 非利息收入总额
收入额（亿美元）
843.99 356.69 135.11 251.82 73.38 26.99 399.41