第七章、商业银行表外业务及其管理.ppt
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《表外业务管理》PPT课件
1. 全球金融环境动荡、风险加剧 2. 对银行的监管进一步加强 3. 金融市场的结构发生重大变化 4. 金融市场竞争加剧 5. 科有债权
在商业银行的表外业务中，有很大一 部分是与贸易相关的清算、支付、融资等业 务。这些业务的开展不仅大大推动了贸易的 发展，同时也为银行带来了可观的收益。本 节将具体介绍其中商业信用证、备用信用证 以及银行承兑汇票业务。
表外业务管理
编辑版ppt
1
学习目的：
从1694年英格兰银行成立之时起，现代商业银
行已经有300多年的历史了。此间，为适应经济和
政策环境的不断变化，商业银行经历了一个充满进
取和变革的发展历程。特别是20世纪80年代以来，
金融创新层出不穷，商业银行传统业务的市场份额
正在不断被蚕食。对此，商业银行除了改善传统业
表外业务是指商业银行所从事的按通行的会计准则不列 入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但能影响银行当 期损益，改变银行资产报酬率的经营活动。表外业务的概念 又有狭义和广义之分。
狭义的表外业务是指那些不列入资产负债表，不涉及资 产负债表内金额的变动，与资产项目和负债项目密切相关， 并在一定条件下会转为表内资产业务和负债业务的经营活动。
从银行角度来看，商业信用证业务又是一种
重要的表外业务。在这项业务中，银行以自身的
信誉来为进出口商之间的交货、付款作担保，一
般来说不会占用其自有资金，因此是银行获取收
益的又一条重要途径编。辑版ppt
11
1. 信用证的特点
1）开证银行负第一位的付款责任
信用证是一种银行保证付款的文件，信用证的开证银行 是第一性付款人，即主债务人，只要受益人所提交的单 据与信用证条款一致，不论申请人是否履行其义务，银 行应承担对受益人的第一性付款责任。在信用证业务中， 开证行对受益人的责任是一种独立的责任。
在商业银行的表外业务中，有很大一 部分是与贸易相关的清算、支付、融资等业 务。这些业务的开展不仅大大推动了贸易的 发展，同时也为银行带来了可观的收益。本 节将具体介绍其中商业信用证、备用信用证 以及银行承兑汇票业务。
表外业务管理
编辑版ppt
1
学习目的：
从1694年英格兰银行成立之时起，现代商业银
行已经有300多年的历史了。此间，为适应经济和
政策环境的不断变化，商业银行经历了一个充满进
取和变革的发展历程。特别是20世纪80年代以来，
金融创新层出不穷，商业银行传统业务的市场份额
正在不断被蚕食。对此，商业银行除了改善传统业
表外业务是指商业银行所从事的按通行的会计准则不列 入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但能影响银行当 期损益，改变银行资产报酬率的经营活动。表外业务的概念 又有狭义和广义之分。
狭义的表外业务是指那些不列入资产负债表，不涉及资 产负债表内金额的变动，与资产项目和负债项目密切相关， 并在一定条件下会转为表内资产业务和负债业务的经营活动。
从银行角度来看，商业信用证业务又是一种
重要的表外业务。在这项业务中，银行以自身的
信誉来为进出口商之间的交货、付款作担保，一
般来说不会占用其自有资金，因此是银行获取收
益的又一条重要途径编。辑版ppt
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1. 信用证的特点
1）开证银行负第一位的付款责任
信用证是一种银行保证付款的文件，信用证的开证银行 是第一性付款人，即主债务人，只要受益人所提交的单 据与信用证条款一致，不论申请人是否履行其义务，银 行应承担对受益人的第一性付款责任。在信用证业务中， 开证行对受益人的责任是一种独立的责任。
《银行表外业务》课件
预警和处置。
风险评级
对银行表外业务进行风险评级，根 据评级结果采取相应的监管措施， 促进银行加强风险管理。
信息披露
要求银行对表外业务的信息进行充 分披露，增加业务透明度，便于监 管机构和社会公众对银行进行监督 。
05
表外业务的风险控制
风险识别
01
信用风险
表外业务涉及的金融工具可能 面临借款人违约的风险，导致
总结词
信用风险是指借款人或债务人违约导致的表 外业务损失的风险。
详细描述
信用风险主要表现在银行承销的债务证券、 贸易融资、贷款承诺等业务中。如果债务人 或借款人违约，银行将面临无法收回本金和
利息的风险，从而造成损失。
操作风险
总结词
操作风险是指由于内部操作失误、外部事件等因素导致的表外业务损失的风险。
定量评估
运用数学模型和统计分析方法，对表外 业务的风险进行量化评估，确定风险大
小和可能造成的损失。
压力测试
模拟极端市场环境，评估表外业务在 不利情况下的风险承受能力和损失情
况。
定性评估
通过专家评估、尽职调查和风险评审 等方式，对表外业务的风险进行主观 判断和评估。
风险敞口分析
分析表外业务涉及的金融工具和交易 对手方的风险敞口，评估银行的整体 风险暴露情况。
担保类表外业务主要包括银行保函、备用信用证等，这些业务帮助客 户在特定情况下提供信用担保，满足其融资、履约等需求。
承诺类表外业务
总结词
承诺类表外业务是指银行根据客户的 请求，为其提供的有条件或无条件的 未来支付承诺。
详细描述
承诺类表外业务主要包括贷款承诺、 备用信用额度等，这些业务允许客户 在未来一定时间内使用银行资金，满 足其临时资金需求。
风险评级
对银行表外业务进行风险评级，根 据评级结果采取相应的监管措施， 促进银行加强风险管理。
信息披露
要求银行对表外业务的信息进行充 分披露，增加业务透明度，便于监 管机构和社会公众对银行进行监督 。
05
表外业务的风险控制
风险识别
01
信用风险
表外业务涉及的金融工具可能 面临借款人违约的风险，导致
总结词
信用风险是指借款人或债务人违约导致的表 外业务损失的风险。
详细描述
信用风险主要表现在银行承销的债务证券、 贸易融资、贷款承诺等业务中。如果债务人 或借款人违约，银行将面临无法收回本金和
利息的风险，从而造成损失。
操作风险
总结词
操作风险是指由于内部操作失误、外部事件等因素导致的表外业务损失的风险。
定量评估
运用数学模型和统计分析方法，对表外 业务的风险进行量化评估，确定风险大
小和可能造成的损失。
压力测试
模拟极端市场环境，评估表外业务在 不利情况下的风险承受能力和损失情
况。
定性评估
通过专家评估、尽职调查和风险评审 等方式，对表外业务的风险进行主观 判断和评估。
风险敞口分析
分析表外业务涉及的金融工具和交易 对手方的风险敞口，评估银行的整体 风险暴露情况。
担保类表外业务主要包括银行保函、备用信用证等，这些业务帮助客 户在特定情况下提供信用担保，满足其融资、履约等需求。
承诺类表外业务
总结词
承诺类表外业务是指银行根据客户的 请求，为其提供的有条件或无条件的 未来支付承诺。
详细描述
承诺类表外业务主要包括贷款承诺、 备用信用额度等，这些业务允许客户 在未来一定时间内使用银行资金，满 足其临时资金需求。
商业银行表外业务及其管理PPT课件
分类
狭义的表外业务，即或有债权/债务的业 务，有风险的经营活动
广义的表外业务，即金融服务类业务，无 风险的经营活动
2
美国商业银行非利息收入占比变化
据FDIC统计 2006年美国商业银行非利息收入达
2173.89亿美元 是1996年的91.8倍，1982年的10.8倍 非利息收入比由1980年代初期的20%
不增加资本金的表外业务：票据发行 便利、期权期货、互换等
11
（二）为了适应金融形势的变化
1、融资证券化的发展分流了银行资金来源 非银行金融机构和非金融机构大量进入证券
市场，证券的高收益使大量社会资金脱离银行 系统，银行资金来源减少，生存发展受到威胁 2、直接融资的快速发展蚕食了银行的贷款需 求市场 利率自由化及其竞争的加剧，使存贷利差缩 小，经营面临严重困难
有形资本与总资产的比例≤2%
9
对资本不充足银行的管理措施
种类
强制性措施
酌情处理措施
资本 不足
取消分红与经营费；提交资本 重建计划；限制资产增长；不 允许吸收经纪人存款
指令调整资本；限制附属公司 间的交易；限制存款利率；限 制某些业务
资本严 采取上类措施；指令调整资本； 重不足 限制附属公司间交易；限制存
需要 （五）银行拥有发展表外业务的有利条件 （六）科技进步推动了表外业务发展
7
（一）规避资本管制、增加盈利业务
1、严格的资本充足度的管理限制了银行表 内业务的发展与收益的增加 1988年7月，西方12国中央银行行长在瑞士 的巴塞尔签署了《巴塞尔协议》，对商业银行 的资本结构和各类资产的风险权数作了统一规 定（4%、8%） 美国1991年12月通过法案，规定对商业银行 资本充足度的划分与管理措施
商业银行表外业务管理(ppt50张)
企业家庭部 门贷款顾客 银行（原始贷款 发行银行） 出售 贷款 信用评级 公司 信托公司 评定信用等级 发行债券 定价和推销 债券承销商 购买信用担保
信用担保
信用担保 公司
投资者 （机构和个人）
图19－1 贷款证券化出售示意图
通过证券化形式来出售贷款是有条件的， 或者说，并非所有的贷款都能重组出售，也 并非所有银行都能从事证券化业务，进行贷 款证券化出售需要考虑的因素包括：
（二）远期利率协议的风险管理功能
案例1 预防利率风险 承做远期协议
一、简介
银行为防范未来利率波动风险，可通过远期利率 协议FRA预先固定未来期限的利率水平。
二、案情
G银行3个月后需要筹集金额为2000万美元的3个 月短期资金．以弥补未来的资金缺口，G银行预期美 国经济增长强劲下的美元利率将会升高，为避免3个 月后筹资成本上升，G银行买入3个月对6个月的远期 利率协议FRA(3X6，7％)，协议利率7％，参照利率 为3个月期伦敦同业银行拆放利率(LIBOR)。
2、货币互换的好处 （1）降低筹资成本 （2）避免汇率风险和利率风险 （3）间接进入某些优惠市场 （4）绕过金融管制
案例3：韩元掉期巧妙交易抵挡 东亚金融风暴
历史回放：总统向IMF求救
1997年9月22日这一天, 受起亚集团申请破产的 影响, 韩国综合股价指数不断跌落, 很快创下半年来 的新低点。与证券市场一样, 外汇市场也出现异动,抢 购美元之风愈演愈烈。之后, 韩元持续暴跌, 外汇市 场美元供不应求, 韩国外汇储备将近枯竭, 各种贷款 利率急剧上升,导致韩国金融市场剧烈动荡。韩国政 府对此焦虑不安, 社会各界反响强烈。为稳定金融市 场, 金泳三总统调整了政府经济官员, 并在一系列紧 急措施未能奏效后向国际货币基金组织请求援助。而 且, 金泳三就当前的国家经济形势对国民发表特别讲 话, 呼吁社会各界同舟共济, 消除危机。
信用担保
信用担保 公司
投资者 （机构和个人）
图19－1 贷款证券化出售示意图
通过证券化形式来出售贷款是有条件的， 或者说，并非所有的贷款都能重组出售，也 并非所有银行都能从事证券化业务，进行贷 款证券化出售需要考虑的因素包括：
（二）远期利率协议的风险管理功能
案例1 预防利率风险 承做远期协议
一、简介
银行为防范未来利率波动风险，可通过远期利率 协议FRA预先固定未来期限的利率水平。
二、案情
G银行3个月后需要筹集金额为2000万美元的3个 月短期资金．以弥补未来的资金缺口，G银行预期美 国经济增长强劲下的美元利率将会升高，为避免3个 月后筹资成本上升，G银行买入3个月对6个月的远期 利率协议FRA(3X6，7％)，协议利率7％，参照利率 为3个月期伦敦同业银行拆放利率(LIBOR)。
2、货币互换的好处 （1）降低筹资成本 （2）避免汇率风险和利率风险 （3）间接进入某些优惠市场 （4）绕过金融管制
案例3：韩元掉期巧妙交易抵挡 东亚金融风暴
历史回放：总统向IMF求救
1997年9月22日这一天, 受起亚集团申请破产的 影响, 韩国综合股价指数不断跌落, 很快创下半年来 的新低点。与证券市场一样, 外汇市场也出现异动,抢 购美元之风愈演愈烈。之后, 韩元持续暴跌, 外汇市 场美元供不应求, 韩国外汇储备将近枯竭, 各种贷款 利率急剧上升,导致韩国金融市场剧烈动荡。韩国政 府对此焦虑不安, 社会各界反响强烈。为稳定金融市 场, 金泳三总统调整了政府经济官员, 并在一系列紧 急措施未能奏效后向国际货币基金组织请求援助。而 且, 金泳三就当前的国家经济形势对国民发表特别讲 话, 呼吁社会各界同舟共济, 消除危机。
商业银行表外业务及其管理PPT课件( 65页)
银行
信用证的 发行人
对债务偿还 和履约担保
信用证的 受益人
申请开证
信用证的 申请人
申请贷款或同意履行合同
分为
可撤消的备用信用证 revocable scl 不可撤消的备用信用证irrevocable scl
特点
开证行是第二付款人。 大部分情况下只备不用。 银行一般比较慎重
近十来年为解决银行资金缺口出现了许多金融 创新，包括：资产证券化、贷款出售和发行备 用信用担保。
这些工具的融资费用仍然高于存款，因此，银 行在考虑采用这些资金缺口解决方案时，应该 谨慎从事，三思而后行。
一、表外业务概述
表外业务是指商业银行从事的不列入资产 负债表内而且不影响商业银行即期资产与 负债总额变化的经营活动。
三、备用信用证
standby credit letter，SCL 这是银行为其客户开出的保证书。银行通
过开立备用信用证向受益人作出承诺，如 果客户未பைடு நூலகம்按照协议偿付或履行其义务， 开证行有责任按照信用证中的条款代替其 客户向受益人进行偿付。 备用的含义：实际是一种担保，既用于商 业交易中，又用于金融交易中。其中重要 的是融资担保。
从经济学角度：影响将来而非现在的或有 资产或或有负债。
从定价的角度：能够影响金融机构净资产 的真实估价。
从会计学角度：通常出现在底线下面，作 为报表的注脚。
广义与狭义的理解
狭义：与表内资产业务或负债业务关系密 切，在一定条件会转化成表内活动
广义：所有不是表内业务的活动。包括狭 义的表外和中间业务（代理，信托，信息 咨询，结算，信用卡业务）。注：中间业 务与狭义表外业务的区别不是绝对的。如 信用证。
银行表外业务管理培训
n 银行承兑汇票
n 金融保证业务 n 备用信用证 n 贷款承诺：票据发行便利 n 贷款销售与资产证券化
n 衍生产品业务
n 互换交易 n 远期与期货交易 n 期权交易
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银行表外业务管理培训
表外业务发展的原因（作用）
n 逃避资本管制，增加盈利来源 n 适应金融环境变化 n 转移和分散风险 n 适应客户对银行服务多样化的需要 n 银行自身拥有的有利条件 n 科技进步推动
n 创新业务是商业银行新的利润的增长点。 n 表外业务的概念、发展，种类与管理。
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银行表外业务管理培训
导言II
n 从融资的角度：学习银行最新的资金筹措方
法：资产证券化、贷款出售和发行信用担保； 从银行经理的角度探讨这些方法的利弊。
n 几百年来，银行通过向公众大量出售存款来 筹集资金，用于能为其带来巨额收入的贷款。
•信用证的 发行人
•对债务偿还 和履约担保
•信用证的 受益人
•申请开 证
•信用证的 •申请贷款或同意履行合同 申请人
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银行表外业务管理培训
n 分为
n 可撤消的备用信用证 revocable scl n 不可撤消的备用信用证irrevocable scl
n 特点
n 开证行是第二付款人。 n 大部分情况下只备不用。 n 银行一般比较慎重
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银行表外业务管理培训
n 设 P =备用信用证价格 NL=无银行担保贷款费用 GL=有银行担保贷款费用
n 则申请人利益= (NL – GL) - P
n 例如，NL=7.5%, GL=6.75%, P=0.5%,
n 则申请人利益=(7.5% - 6.75%)-0.5% =0.75% - 0.5% = 0.25%
n 金融保证业务 n 备用信用证 n 贷款承诺：票据发行便利 n 贷款销售与资产证券化
n 衍生产品业务
n 互换交易 n 远期与期货交易 n 期权交易
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银行表外业务管理培训
表外业务发展的原因（作用）
n 逃避资本管制，增加盈利来源 n 适应金融环境变化 n 转移和分散风险 n 适应客户对银行服务多样化的需要 n 银行自身拥有的有利条件 n 科技进步推动
n 创新业务是商业银行新的利润的增长点。 n 表外业务的概念、发展，种类与管理。
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银行表外业务管理培训
导言II
n 从融资的角度：学习银行最新的资金筹措方
法：资产证券化、贷款出售和发行信用担保； 从银行经理的角度探讨这些方法的利弊。
n 几百年来，银行通过向公众大量出售存款来 筹集资金，用于能为其带来巨额收入的贷款。
•信用证的 发行人
•对债务偿还 和履约担保
•信用证的 受益人
•申请开 证
•信用证的 •申请贷款或同意履行合同 申请人
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银行表外业务管理培训
n 分为
n 可撤消的备用信用证 revocable scl n 不可撤消的备用信用证irrevocable scl
n 特点
n 开证行是第二付款人。 n 大部分情况下只备不用。 n 银行一般比较慎重
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银行表外业务管理培训
n 设 P =备用信用证价格 NL=无银行担保贷款费用 GL=有银行担保贷款费用
n 则申请人利益= (NL – GL) - P
n 例如，NL=7.5%, GL=6.75%, P=0.5%,
n 则申请人利益=(7.5% - 6.75%)-0.5% =0.75% - 0.5% = 0.25%
表外业务管理课件
政策执行
金融机构必须严格遵守监管政策， 按照规定开展表外业务，不得违反 政策要求，否则将面临监管处罚。
政策评估与调整
监管机构会定期评估监管政策的效 果，并根据市场变化和金融机构的 风险状况，对政策进行调整和完善 。
监管机构
中央银行
负责制定货币政策，对 金融机构进行宏观审慎 监管，维护金融稳定。
银保监会
表外业务管理课件
汇报人： 2024-01-08
目录
• 表外业务概述 • 表外业务的风险 • 表外业务的监管 • 表外业务的经营管理 • 表外业务的案例分析
01
表外业务概述
表外业务的定义
定义
表外业务是指商业银行从事的，按照 通行的会计准则不计入资产负债表， 不涉及或只涉及较少的现金流量变动 ，但能影响银行当期损益的活动。
求。
高收益
一些高风险的表外业务可能带 来较高的收益，但同时也伴随
着较大的风险。
表外业务的发展历程
01
02
03
起步阶段
20世纪70年代，表外业务 开始起步，主要是一些简 单的代理和中介业务。
发展阶段
20世纪80年代，随着金融 自由化和金融创新的推进 ，表外业务逐渐发展壮大 。
创新阶段
20世纪90年代至今，表外 业务不断创新，出现了许 多复杂的金融衍生产品和 结构性产品。
02
表外业务的风险
信用风险
总结词
信用风险是指因借款人或债务人违约而导致的损失。
详细描述
表外业务中的信用风险通常表现为债务人无法按时偿还债务，导致银行面临巨 大损失。银行需要建立完善的信用评估机制，对客户进行全面、客观的评估， 以降低信用风险。
市场风险
总结词
商业银行表外业务及管理课件
商业银行表外业务的监管与合 规
表外业务的监管政策与法规
商业银行表外业务监管政策
中国银监会发布的《商业银行表外业务风险管理指引》等政 策文件，对商业银行表外业务的定义、分类、风险特点、监 管要求等方面进行了明确规定。
法律法规要求
商业银行表外业务需要遵守《中华人民共和国银行业监督管 理法》、《中华人民共和国商业银行法》等相关法律法规， 确保业务的合法合规。
表外业务的发展趋势与方向
金融科技驱动
随着金融科技的快速发展，表外业务 将更加依赖科技手段进行创新和优化 ，例如大数据、云计算、人工智能等 。
多元化发展
定制化服务
针对不同客户需求，表外业务将提供 更加定制化的服务，满足客户的个性 化需求。
表外业务将呈现多元化发展趋势，涵 盖更多金融领域，如资产管理、投资 银行、保险等。
落实责任追究制度
对发生风险事件的责任人进行 问责和处理。
持续改进风险管理
根据风险事件的经验教训，不 断完善风险管理策略和流程。
03
CATALOGUE
商业银行表外业务的创新与发 展
表外业务的创新方向与领域
01
02
03
金融科技应用
利用大数据、云计算、区 块链等技术提升表外业务 处理效率和风险控制能力 。
分类
按照巴塞尔委员会的规定，商业银行的表外业务可分为狭义表外业务和广义表外业务两类。狭义表外业务包括或 有债权/债务类业务和承诺类业务。广义表外业务指所有能影响银行当期损益的业务，包括狭义表外业务和金融 服务类业务。
表外业务的特点与作用
特点
不运用或不直接运用银行的自有资金；一般不涉及银行资产、负债的增减；以 接受客户委托为前提，为客户办理业务；以收取手续费或佣金为主要目的。
表外业务的监管政策与法规
商业银行表外业务监管政策
中国银监会发布的《商业银行表外业务风险管理指引》等政 策文件，对商业银行表外业务的定义、分类、风险特点、监 管要求等方面进行了明确规定。
法律法规要求
商业银行表外业务需要遵守《中华人民共和国银行业监督管 理法》、《中华人民共和国商业银行法》等相关法律法规， 确保业务的合法合规。
表外业务的发展趋势与方向
金融科技驱动
随着金融科技的快速发展，表外业务 将更加依赖科技手段进行创新和优化 ，例如大数据、云计算、人工智能等 。
多元化发展
定制化服务
针对不同客户需求，表外业务将提供 更加定制化的服务，满足客户的个性 化需求。
表外业务将呈现多元化发展趋势，涵 盖更多金融领域，如资产管理、投资 银行、保险等。
落实责任追究制度
对发生风险事件的责任人进行 问责和处理。
持续改进风险管理
根据风险事件的经验教训，不 断完善风险管理策略和流程。
03
CATALOGUE
商业银行表外业务的创新与发 展
表外业务的创新方向与领域
01
02
03
金融科技应用
利用大数据、云计算、区 块链等技术提升表外业务 处理效率和风险控制能力 。
分类
按照巴塞尔委员会的规定，商业银行的表外业务可分为狭义表外业务和广义表外业务两类。狭义表外业务包括或 有债权/债务类业务和承诺类业务。广义表外业务指所有能影响银行当期损益的业务，包括狭义表外业务和金融 服务类业务。
表外业务的特点与作用
特点
不运用或不直接运用银行的自有资金；一般不涉及银行资产、负债的增减；以 接受客户委托为前提，为客户办理业务；以收取手续费或佣金为主要目的。
商业银行的表外业务PPT共39页
21、要知道对好事的称颂过于夸大，也会招来人们的反感轻蔑和嫉妒。——培根 22、业精于勤，荒于嬉；行成于思，毁于随。—韩愈
23、一切节省，归根到底都归结为时间的节省。——马克思 24、意志命运往往背道而驰，决心到最后会全部推倒。——莎士比亚
商业银行的表外业务
1、纪律是管理关系的形式。——阿法 纳西耶 夫 2、改革如果不讲纪律，就难以成功。
3、道德行为训练，不是通过语言影响 ，而是 让儿童 练习良 好道德 行为， 克服懒 惰、轻 率、不 守纪律 、颓废 等不良 行为。 4、学校没有纪律便如磨房里没有水。 ——夸 美纽斯
5、教导儿童服从真理、服从集体，养 成儿童 自觉的 纪律性 ，这是 儿童道 德教育 最重要 的部分 。—— 陈鹤琴
25、学习是劳动，是充满思想的劳动。——乌申斯基
谢谢！
商业银行表外业务管理.PPT文档129页
▪
27、只有把抱怨环境的心情，化为上进的力量，才是成功的保证。——罗曼·罗兰
▪
28、知之者不如好之者，好之者不如乐之者。——孔子
▪
29、勇猛、大胆和坚定的决心能够抵得上武器的精良。——达·芬奇
▪
30、意志是一个强壮的盲人，倚靠在明眼的跛子肩上。——叔本华
谢谢！
129
▪
26、要使整个人生都过得舒适、愉快，这是不可能的，因为人类必须具备一种能应付逆境的态度。——卢梭
商业银行表外业务管理.
•
6、黄金时代是在我们的前面，而不在 我们的 后面。
•
7、心急吃不了热汤圆。
•
8、你可以很有个性，但某些时候请收 敛。
•
9、只为成功找方法，不为失败找借口 (蹩脚 的工人 总是说 工具不 好)。
•
10、只要下定决心克服恐惧，便几乎 能克服 任何恐 惧。因 为，请 记住， 除了在 脑海中 ，恐惧 无处藏 身。-- 戴尔． 卡耐基 。
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第七章 银行表外业务管理
一、表外业务产生及快速发展的原 因
二、表外业务的种类 三、表外业务的特点及其风险表现 四、表外业务的管理
表外业务的定义与分类
定义：表外业务指商业银行从事的，按通行 会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产 负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行 资产报酬率的经营活动
2、在利率、汇率自由化的情况下，客户为 规避金融资产价值损失，要求银行为其提供各 种防范、转移风险的方法
3、银行为了巩固与客户的关系，大力发展 代理客户进行的衍生工具业务，推动了表外业 务的发展
（五）银行拥有发展表外业务 的有利条件
银行从事表外业务特有的优势： 信誉高，既可以直接参与，也可以
非利息收入项目
传统非利息收入项 存款账户管理费 服务费 信托业务收入 出售信贷资产的净收益 出售其他资产的净收益
交易、投资银行与保险业 务收入
交易账户收入 投资银行业务收入 风险投资收入 代理保险佣金和手续费 资产证券化收入 其他非利息收入 非利息收入总额
收入额（亿美元）
843.99 356.69 135.11 251.82 73.38 26.99 399.41
行别 工行
2019 年
5.89
2019 年
6.49
2019 年
9.14
2019 年
13.43
农行 10.86 16.97 15.37
中行 8.17 7.97 10.41 15.04
ห้องสมุดไป่ตู้
建行 5.68 6.57 8.95 14.19
一、表外业务的产生及快速发展的原因
（一）规避资本管理、增加盈利业务 （二）为了适应金融环境的变化 （三）为了转移和分散风险 （四）为了适应客户对银行服务多样化的
占非利息收入比%
38.84 16.41 6.22 11.59 3.38 1.24 18.38
191.85 119.14 2.48 85.94 221.69 751.32 2173.43
8.83 5.48 0.11 3.95 10.20 32.58
2019～2019工、农、中、建中间业务收入 占比情况表（%）
分类
狭义的表外业务，即或有债权/债务的业 务，有风险的经营活动
广义的表外业务，即金融服务类业务，无 风险的经营活动
美国商业银行非利息收入占比变化
据FDIC统计 2019年美国商业银行非利息收入达
2173.89亿美元 是2019年的91.8倍，1982年的10.8倍 非利息收入比由1980年代初期的20%
左右上升到45% 另：瑞士与德国的占比分别为56%和
61%
结算类
担保类
表
外 业
管理类
务
分
类
融资类
衍生类
本外币结算、进出口押汇、信 用卡等
承兑、承诺、担保、信用证
代保管、代理财、代清债、现 金管理、基金托管
租赁、信托投资、出口押汇、 代理融通
远期协议、金融期货、金融 期权、互换、外汇买卖
美国商业银行非利息收入结构（2019年）
资本管制对资产业务的约束：信贷业 务总规模；对单个客户贷款规模的控制 均和资本充足度联系在一起
不增加资本金的表外业务：票据发行 便利、期权期货、互换等
（二）为了适应金融形势的变化
1、融资证券化的发展分流了银行资金来源 非银行金融机构和非金融机构大量进入证券
市场，证券的高收益使大量社会资金脱离银行 系统，银行资金来源减少，生存发展受到威胁 2、直接融资的快速发展蚕食了银行的贷款需 求市场 利率自由化及其竞争的加剧，使存贷利差缩 小，经营面临严重困难
需要 （五）银行拥有发展表外业务的有利条件 （六）科技进步推动了表外业务发展
（一）规避资本管制、增加盈利业务
1、严格的资本充足度的管理限制了银行表 内业务的发展与收益的增加
1988年7月，西方12国中央银行行长在瑞士 的巴塞尔签署了《巴塞尔协议》，对商业银行 的资本结构和各类资产的风险权数作了统一规 定（4%、8%）
美国1991年12月通过法案，规定对商业银行 资本充足度的划分与管理措施
美国对商业银行资本充足度的划分（5类）
银行 种类 ①非常
充足 ②充足 ③不足 ④严重
不足 ⑤临界
不足
资本与风险加 第1类资本与
第2类资本
权资产比例 风险加权资产比 与总资产比
≥10% ≥ 8% ＜ 8%
以及 ≥6% 以及 ≥4% 或者 ＜4%
（三）为了转移和分散风险
1、浮动汇率制给各国商业银行的国际 业务和外汇头寸管理带来困难，银行要 寻求规避汇率波动风险的管理方法
2、1980 年代初的国际债务危机，严 重影响了国际商业银行的资产质量和资 信，银行的存款来源进一步减少，流动 性风险加大
（四）为适应客户对银行服务 多样化的需要
1、表外业务经营灵活，能适应客户多方面 金融业务的需要
资本严 采取上类措施；指令调整资本； 重不足 限制附属公司间交易；限制存
款利率；限制对员工的工资支付
采取上类措施；若没有重建或 调整资本，当局采取清算措施
资本临 采取上类措施；90天内实行财务清算；取消对后期偿付债务的支付； 界不足 若四个季度内无改善，当局进行财务清算；限制其他业务
2、发展对资本无要求或要求很低的表 外业务，扩大业务规模，增加业务收入
以及 ≥6% 以及 ≥4%
或者 ＜4%
＜ 6% 或者 ＜3% 或者 ＜3%
有形资本与总资产的比例≤2%
对资本不充足银行的管理措施
种类
强制性措施
酌情处理措施
资本 不足
取消分红与经营费；提交资本 重建计划；限制资产增长；不 允许吸收经纪人存款
指令调整资本；限制附属公司 间的交易；限制存款利率；限 制某些业务
充当中介，风险相对较小 具有规模经济效益，成本较低 有大量的优秀专业人才，容易取得
客户的信任
（六）科技进步推动了银行 表外业务的发展
1、电子技术、信息技术在银行业中的广泛 运用，提高了银行从事表外业务的规模经济效 益
2、新型金融工具可有效地规避风险，网络 技术提高了银行处理业务的效率，使银行能够 在更广阔的市场上开展多种服务性业务和金融 衍生交易
表外业务成了银行收益的新的增长点
二、表外业务的种类
（一）或有债权 / 债务的表外业务 （二）金融服务类业务
（一）或有债权/债务的表外业务
或有债权/债务的表外业务也称为狭义 的表外业务，它们和表内资产、负债业务 有密切的关系，并在一定条件下会转化为 表内资产、负债业务，因而称为或有债权 与或有负债，它们是有风险的经营活动
一、表外业务产生及快速发展的原 因
二、表外业务的种类 三、表外业务的特点及其风险表现 四、表外业务的管理
表外业务的定义与分类
定义：表外业务指商业银行从事的，按通行 会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产 负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行 资产报酬率的经营活动
2、在利率、汇率自由化的情况下，客户为 规避金融资产价值损失，要求银行为其提供各 种防范、转移风险的方法
3、银行为了巩固与客户的关系，大力发展 代理客户进行的衍生工具业务，推动了表外业 务的发展
（五）银行拥有发展表外业务 的有利条件
银行从事表外业务特有的优势： 信誉高，既可以直接参与，也可以
非利息收入项目
传统非利息收入项 存款账户管理费 服务费 信托业务收入 出售信贷资产的净收益 出售其他资产的净收益
交易、投资银行与保险业 务收入
交易账户收入 投资银行业务收入 风险投资收入 代理保险佣金和手续费 资产证券化收入 其他非利息收入 非利息收入总额
收入额（亿美元）
843.99 356.69 135.11 251.82 73.38 26.99 399.41
行别 工行
2019 年
5.89
2019 年
6.49
2019 年
9.14
2019 年
13.43
农行 10.86 16.97 15.37
中行 8.17 7.97 10.41 15.04
ห้องสมุดไป่ตู้
建行 5.68 6.57 8.95 14.19
一、表外业务的产生及快速发展的原因
（一）规避资本管理、增加盈利业务 （二）为了适应金融环境的变化 （三）为了转移和分散风险 （四）为了适应客户对银行服务多样化的
占非利息收入比%
38.84 16.41 6.22 11.59 3.38 1.24 18.38
191.85 119.14 2.48 85.94 221.69 751.32 2173.43
8.83 5.48 0.11 3.95 10.20 32.58
2019～2019工、农、中、建中间业务收入 占比情况表（%）
分类
狭义的表外业务，即或有债权/债务的业 务，有风险的经营活动
广义的表外业务，即金融服务类业务，无 风险的经营活动
美国商业银行非利息收入占比变化
据FDIC统计 2019年美国商业银行非利息收入达
2173.89亿美元 是2019年的91.8倍，1982年的10.8倍 非利息收入比由1980年代初期的20%
左右上升到45% 另：瑞士与德国的占比分别为56%和
61%
结算类
担保类
表
外 业
管理类
务
分
类
融资类
衍生类
本外币结算、进出口押汇、信 用卡等
承兑、承诺、担保、信用证
代保管、代理财、代清债、现 金管理、基金托管
租赁、信托投资、出口押汇、 代理融通
远期协议、金融期货、金融 期权、互换、外汇买卖
美国商业银行非利息收入结构（2019年）
资本管制对资产业务的约束：信贷业 务总规模；对单个客户贷款规模的控制 均和资本充足度联系在一起
不增加资本金的表外业务：票据发行 便利、期权期货、互换等
（二）为了适应金融形势的变化
1、融资证券化的发展分流了银行资金来源 非银行金融机构和非金融机构大量进入证券
市场，证券的高收益使大量社会资金脱离银行 系统，银行资金来源减少，生存发展受到威胁 2、直接融资的快速发展蚕食了银行的贷款需 求市场 利率自由化及其竞争的加剧，使存贷利差缩 小，经营面临严重困难
需要 （五）银行拥有发展表外业务的有利条件 （六）科技进步推动了表外业务发展
（一）规避资本管制、增加盈利业务
1、严格的资本充足度的管理限制了银行表 内业务的发展与收益的增加
1988年7月，西方12国中央银行行长在瑞士 的巴塞尔签署了《巴塞尔协议》，对商业银行 的资本结构和各类资产的风险权数作了统一规 定（4%、8%）
美国1991年12月通过法案，规定对商业银行 资本充足度的划分与管理措施
美国对商业银行资本充足度的划分（5类）
银行 种类 ①非常
充足 ②充足 ③不足 ④严重
不足 ⑤临界
不足
资本与风险加 第1类资本与
第2类资本
权资产比例 风险加权资产比 与总资产比
≥10% ≥ 8% ＜ 8%
以及 ≥6% 以及 ≥4% 或者 ＜4%
（三）为了转移和分散风险
1、浮动汇率制给各国商业银行的国际 业务和外汇头寸管理带来困难，银行要 寻求规避汇率波动风险的管理方法
2、1980 年代初的国际债务危机，严 重影响了国际商业银行的资产质量和资 信，银行的存款来源进一步减少，流动 性风险加大
（四）为适应客户对银行服务 多样化的需要
1、表外业务经营灵活，能适应客户多方面 金融业务的需要
资本严 采取上类措施；指令调整资本； 重不足 限制附属公司间交易；限制存
款利率；限制对员工的工资支付
采取上类措施；若没有重建或 调整资本，当局采取清算措施
资本临 采取上类措施；90天内实行财务清算；取消对后期偿付债务的支付； 界不足 若四个季度内无改善，当局进行财务清算；限制其他业务
2、发展对资本无要求或要求很低的表 外业务，扩大业务规模，增加业务收入
以及 ≥6% 以及 ≥4%
或者 ＜4%
＜ 6% 或者 ＜3% 或者 ＜3%
有形资本与总资产的比例≤2%
对资本不充足银行的管理措施
种类
强制性措施
酌情处理措施
资本 不足
取消分红与经营费；提交资本 重建计划；限制资产增长；不 允许吸收经纪人存款
指令调整资本；限制附属公司 间的交易；限制存款利率；限 制某些业务
充当中介，风险相对较小 具有规模经济效益，成本较低 有大量的优秀专业人才，容易取得
客户的信任
（六）科技进步推动了银行 表外业务的发展
1、电子技术、信息技术在银行业中的广泛 运用，提高了银行从事表外业务的规模经济效 益
2、新型金融工具可有效地规避风险，网络 技术提高了银行处理业务的效率，使银行能够 在更广阔的市场上开展多种服务性业务和金融 衍生交易
表外业务成了银行收益的新的增长点
二、表外业务的种类
（一）或有债权 / 债务的表外业务 （二）金融服务类业务
（一）或有债权/债务的表外业务
或有债权/债务的表外业务也称为狭义 的表外业务，它们和表内资产、负债业务 有密切的关系，并在一定条件下会转化为 表内资产、负债业务，因而称为或有债权 与或有负债，它们是有风险的经营活动