风险评估工作底稿初步业务活动底稿修订版
风险评估工作底稿-初步业务活动底稿.doc
初步业务活动程序表单位名称：编制人：日期：索引号：AA 会计期间：复核人：日期：页次：初步业务活动目标：确定是否接受业务委托；如接受业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求：（ 1）注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；（2）不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师承接或保持该项业务意愿的情况；（ 3）与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。
初步业务活动程序索引号执行人1．如果首次接受审计委托，实施下列程序：（1）与被审计单位相关人员面谈，讨论下列事项：1）审计的目标；2）审计报告的用途；3）管理层对财务报表的责任；4）审计范围；5）执行审计工作的安排，包括出具审计报告的时间要求；6）审计报告格式和对审计结果的其它沟通形式；7）管理层提供必要的工作条件和协助；8）注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需要的其它信息；9）利用被审计单位专家或内部审计人员工作的程度（必要时）；10）审计收费。
（2）初步了解被审计单位及其环境，并予以记录。
（3）征得被审计单位书面同意后，与前任注册会计师沟通。
2．如果是连续审计，实施下列程序：(1)了解审计的目标、审计报告的用途、审计范围和时间安排等；(2)查阅以前年度审计工作底稿，重点关注非标准审计报告涉及的说明事项、管理建议书的具体内容、重大事项概要等；略(3)初步了解被审计单位及其环境发生的重大变化，并予以记录；(4)考虑是否需要修改业务约定条款，以及是否需要提醒被审计单位注意现有的业务约定条款。
3．评价是否具备执行该项的审计业务所需要的独立性和专业胜任能力。
略4．完成业务承接评价表或业务保持评价表。
5．签订审计业务约定书（适用于首次接受业务委托，以及连续审计中修改长期审计业务约定书条款的情况）。
业务承接评价表单位名称：编制人：日期：索引号：AB 会计期间：复核人：日期：页次：1．客户法定名称（中/ 英文）：2．客户地址：电话：传真：电子信箱：网址：联系人：3．客户性质（国有/ 外商投资 / 民营 / 其它）：4．客户所属行业、业务性质与主要业务：5．最初接触途径（详细说明）：（1）本所职工引荐（2）外部人员引荐（3）其它（详细说明）6．客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期：7．治理层及管理层关键人员（姓名与职位）：姓名职位8．主要财务人员（姓名与职位）：姓名职位姓名职位9．直接控股母公司、间接控股母公司、最终控股母公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：10．子公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：11．合营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：12．联营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：13．分公司名称、地址、相互关系、主营业务：14．客户主管税务机关：15．客户法律顾问或委托律师（机械、经办人、联系方式）：16．客常年会（机构、人、系方式）：17．前任注册会（机构、人、系方式），更会事所的原因，以及最近三年更会事所的率：18．根据客及其境的了解，下列事：客的信信息来源：例如：与客提供会服的任或前任人行沟通，并与其向会事所其它人、管机构、金融机构、法律和客的同行等第三方从相关数据中搜索客的背景信息考因素：客主要股、关管理人、关方及治理的身份和商信誉客的性客主要股、关管理人及治理内部控制境和会准等的度客是否分考将会事所的收持在尽可能低的水平工作范受到不适当限制的迹象客可能涉嫌洗或其它刑事犯罪行的迹象更会事所的原因关管理人是否更繁⋯⋯信息来源：例如：从相关数据中搜索客的背景信息考因素：行内似企的法律境管境受国家宏控政策的影响程度是否涉及重大法律或是否划或有可能行合并或置客是否依主要客（来自客的收入占全部收入的大部分）或主要供商（来自供商的采占全部采的大部分）管理是否向于异常或冒不必要的关管理人的薪酬是否基于客的状况确定管理是否在达到目或降低所得税方面承受不恰当的力⋯⋯状况信息来源：例如：近三年表考因素：金流量或运金是否能足、付以及分股利的需要是否存在行新和益的大量需求款是否延期未清，或存在反款条款的情况最近几年售、毛利率或收入是否存在化的是否涉及重大关方交易是否存在复的会理客融后，其比率是否恰好达到行新或益的最低要求是否使用衍生金融工具是否常在年末或近年末生重大异常交易是否持能力生疑⋯⋯客的（高/ 中 / 低）：19．根据本所目前的情况，考下列事：目的和源考因素：根据本所目前的人力源情况，是否有足的具有必要素和任能力的人建目是否能在提交告的最后期限内完成⋯⋯目的任能力考因素：初步确定的目关人是否熟悉相关或象初步确定的目关人是否具有行似的，或是否具有效取必要技能和知的能力在需要，是否能得到家的帮助如果需要目量控制复核，是否具符合准和格要求的目量控制复核人⋯⋯独立性利益考因素：本所或目成是否存在利益独立性的害：与客存在服收以外的直接利益或重大的接利益分依向客收取的全部用与客存在密切的关系分担心可能失去可能与客生雇佣关系存在与有关的或有收⋯⋯自我价考虎因素：本所或目成是否存在自我价独立性的害：目成曾是客的董事、理、其它关管理人或能本生直接重大影响的工客提供直接影响表的其它服客制用于生成表的原始料或其它⋯⋯关关系考因素：本所或目成是否存在关关系独立性的害：与目成关系密切的家庭成是客的董事、理、其它关管理人或能本生直接重大影响的工客的董事、理、其它关管理人或能本生直接重大影响的工是本所的前高管理人本所的高管理人或字注册会与客期交往接受客或其董事、理、其它关管理人或能本生直接重大影响的工的重礼品或超出社会礼的款待⋯⋯外界力考因素：本所或目成是否存在外界力独立性的害：在重大会、等上与客存在意分歧而受到解聘威受到有关位或个人不恰当的干受到客降低收的力而不恰当地小工作范⋯⋯收取的用及可回收比率收：成本（算程）：可回收比率：20．其它方面的意：基于上述方面，我（ 1. 接受 2. 不接受）此。
【VIP专享】长春平安纸业有限责任公司素引号B3风险评估工作底稿
国际金融危机漫延，市场需求低迷，国内宏观经济调控拉动内需。
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6.培养学生观察、思考、对比及分析综合的能力。过程与方法1.通过观察蚯蚓教的学实难验点，线培形养动观物察和能环力节和动实物验的能主力要；特2征.通。过教对学观方察法到与的教现学象手分段析观与察讨法论、，实对验线法形、动分物组和讨环论节法动教特学征准的备概多括媒，体继课续件培、养活分蚯析蚓、、归硬纳纸、板综、合平的面思玻维璃能、力镊。子情、感烧态杯度、价水值教观1和.通过学理解的蛔1虫.过观适1、察于程3观阅 六蛔寄.内列察读 、虫生出蚯材 让标容生3根常蚓料 学本教活.了 据见身： 生，师的2、解 问的体巩鸟 总看活形作 用蛔 题线的固类 结雌动态业 手虫 自形练与 本雄学、三： 摸对 学动状习人 节蛔生结4、、收 一人 后物和同类 课虫活构请一蚯集 摸体 回并颜步关 重的动、学、蚓鸟 蚯的 答归色学系 点形教生生让在类 蚓危 问纳。习从 并状学理列学平的害 题线蚯四线人 归、意特出四生面体以形蚓、形类 纳大图点常、五观玻存 表及动的鸟请动文 本小引以见引、察璃现 ，预物身类 3学物明 节有言及的、导巩蚯上状 是防的体之生和历 课什根蚯环怎学固蚓和， 干感主是所列环史 学么据蚓节二样生练引牛鸟 燥染要否以举节揭 到不上适动、区回习导皮类 还的特分分蚯动晓 的同节于物让分答。学纸减 是方征节布蚓物起 一，课穴并学蚯课生上少 湿法。?广的教， 些体所居归在生蚓前回运的 润；4泛益学鸟色生纳.靠物完的问答动原 的4蛔，处目类 习和活环.近在成前题蚯的因 ？了虫以。标就 生体的节身其实端并蚓快及 触解寄上知同 物表内特动体结验和总利的慢我 摸蚯生适识人 学有容点物前构并后结用生一国 蚯蚓在于与类 的什，的端中思端线问活样的 蚓人飞技有 基么引进主的的考?形题环吗十 体生行能着 本特出要几变以动，境？大 节活的1密 方征本“特节化下物.让并为珍 近习会形理切 法。课生征有以问的小学引什稀 腹性态解的 。2课物。什游题主.结生出么鸟 面和起结蛔关观题体么戏：要利明蚯？类 处适哪构虫系察：的特的特用确蚓等 ，于些特适。蛔章形殊形征板，这资 是穴疾点于可虫我态结式。书生种料 光居病是寄的们结构，五小物典， 滑生？重生鸟内学构，学、结的型以 还活5要生类部习与.其习巩鸟结的爱 是如原活生结了功颜消固类构线鸟 粗形何因的存构腔能色化练适特形护 糙态预之结的，肠相是系习于点动鸟 ？、防一构现你动适否统。飞都物为结蛔。和状认物应与的行是。主构虫课生却为和”其结的与题、病本理不蛔扁的他构特环以生？8特乐虫形观部特8征境小理三页点观的动位点梳相组等、这；，哪物教相，理适为方引些2鸟，育同师.知应单面导鸟掌类结了；？生识的位学你握日构解2互.。办特生认线益特了通动手征观识形减点它过，抄；察吗动少是们理生�
风险评估审计工作底稿
风险评估审计工作底稿
风险评估审计工作底稿是指在进行风险评估审计过程中所形成
的文件或记录。
这份底稿通常包括对企业或组织所面临的各种风险
进行评估的过程、方法和结果。
底稿中可能包含对潜在风险的识别、分析和评估，以及针对这些风险的建议和控制措施。
此外，底稿还
可能包括对审计过程中所采取的方法、数据收集和分析的结果、以
及最终的审计结论和意见。
这份底稿对于审计工作的完整性和可追
溯性非常重要，因为它记录了审计人员对风险评估工作的全面审查
和分析过程。
在编写底稿时，审计人员需要确保清晰准确地记录所
有的审计活动和结论，以便后续审计工作的复核和审计报告的撰写。
会计师事务所业务风险评价底稿
会计师事务所业务风险评价底稿说到这个“底稿”，你一定会想，底稿不就是写点东西，记录下审计过程和结果？是的！但是别小看这个底稿，它可不仅仅是“记录”这么简单。
你可以把它看作一个事务所的“心脏”，里面全是分析、判断、评估的“生命力”。
不过说实话，要把风险评价做得透彻，不是那么容易的。
就像煮个好汤，火候、配料、时间一样，哪一步少了，味道全没了。
首先啊，这个风险评价底稿得先搞清楚公司内部的情况。
你说了半天，到底公司有什么风险，员工的工作流程咋样，关键控制点在哪里？是不是有些地方漏洞百出？这都得一一去梳理。
比如说，某个部门的账务处理比较粗心，或者某个流程太复杂，容易出错——这些不都得在底稿里一笔一划写清楚吗？如果没有对这些内控的细节掌握清楚，那你就算做了风险评价，根本是纸上谈兵。
你要知道，很多时候，事务所的“心脏”不是纸上的内容，而是你细致入微的工作和判断力。
你得看外部环境。
要知道，外面的“风吹草动”有时候也会影响到企业的经营。
比如说，市场上突然来了个“黑马”，把原本稳稳的客户抢走了，或者变化了，税收变得复杂了，这些都可能带来风险。
你可别小看了这些外部因素，它们会直接影响事务所的业务走向，甚至影响公司客户的决策。
万一你没注意到，客户丢了，业务量下降了，事务所不也跟着“亏”了吗？所以，外部环境的变化得时时刻刻盯着，看得越清楚，做风险评价的时候才不容易漏掉致命点。
然后，具体的风险类别也得分清楚。
有的风险是系统性的，有的则是个别操作失误引起的。
举个简单的例子，像是会计估计上的错误，或者你忽视了某个客户的历史背景，导致对账单出了差错。
再比如，事务所内控制度不健全，导致信息泄露，这些都是具体的风险表现。
而系统性的风险，就是宏观上不可控制的因素，比如整体市场经济下行，或者是行业出现了大规模的改革。
这样的风险一般都是无法通过单一的控制措施避免的，你就得在底稿中记录好，准备好应对策略。
话说回来，底稿的作用其实也不仅仅是做给审计部门看。
风险评估工作底稿(重大项目所属子公司及其他单位)适应版本)
立信会计师事务所管理有限公司风险评估工作底稿（重大项目所属子公司及其他单位适用）被审计单位名称：会计师事务所：业务负责人：编制时间：项目负责人：复核时间：部门经理：核准时间：说明：按照《中国注册会计师审计准则第1201号—计划审计工作》第十六条、十七条的规定，审计计划应当贯穿于整个审计工作并依据未预期事项、或其他条件的变化而予以修改，所以修改情况应予以完整记录，不能遗漏。
目录一、了解被审计单位及其环境（一）被审计单位概况（二）行业状况（三）被审计单位所有者及管理层概况（四）被审计单位所有者及管理层的诚信度（五）被审计单位报酬安排（六）被审计单位财务报表的使用情况（七）审计范围的限制（八）被审计单位经营活动（九）被审计单位内部控制二、项目组讨论纪要——风险评估立信会计师事务所管理有限公司（2008版）三、评估的重大错报风险（一）评估的财务报表层次的重大错报风险（二）评估的认定层次的重大错报风险四、对重要账户和交易采取的进一步审计程序方案（计划矩阵）一、了解被审计单位及其环境（本底稿提供了重大项目所属子公司及其他被审计单位基本情况调查的参考格式。
在重大项目所属子公司及其他被审计单位审计的计划阶段，注册会计师可以根据审计准则的要求和被审计单位的具体情况，对此格式进行相应的增减。
）（一）被审计单位概况（说明被审计单位的概况，并获取营业执照、章程以及重要的合同、协议等法律文件）1、被审计单位名称- 3 - 重大项目所属子公司及其他单位适用2、组织结构公司部门系统（提示；应编制相应结构图）3、所有制性质4、治理结构董事会（）监事会（）如有“√”无“×”。
5、是否已获取营业执照、章程以及重要的合同、协议等法律文件：是“√”否“×”（）；索引：（二）行业状况1、所在行业2、所在行业适用的特定法律、法规和规章3、所在行业适用的会计准则、会计制度或特定惯例4、可能影响当期审计的新颁布的会计准则或审计准则立信会计师事务所管理有限公司5、可能影响被审计单位经营的经济环境、行业竞争状况及其他最新情况6、所在行业的特殊监管或报告要求（三）被审计单位所有者及管理层概况1、被审计单位的所有者、所占资本份额及变更情况2、被审计单位所有者及管理层的主要成员（四）被审计单位所有者及管理层的诚信度1、根据以前年度为被审计单位提供专业服务的经验，以及从其他渠道获取的信息，考虑被审计单位所有者及管理层的诚信度（1）被审计单位所有者及管理层是否作出过重大的错误陈述是“√”否“×”（）说明如下：- 5 - 重大项目所属子公司及其他单位适用（2）被审计单位所有者及管理层是否已采纳其前期接受的审计调整意见是“√”否“×”（）说明如下：（3）以往审计中向被审计单位所有者及管理层获取信息是否存在困难是“√”否“×”（）说明如下：（4）从前任注册会计师、供应商、客户、律师、监管部门等获取的信息2、被审计单位所有者及管理层的工作方法是否激进是“√”否“×”（）说明如下：3、被审计单位所有者及管理层是否充分了解被审计单位的经营活动和财务状况是“√”否“×”（）说明如下：立信会计师事务所管理有限公司（2008版）4、被审计单位所有者及管理层是否充分了解其对财务报表真实性、完整性应当承担的责任是“√”否“×”（）说明如下：（五）被审计单位报酬安排1、有无员工奖励或者利润分红计划，如果有，说明所涉及的人员、职务和计算方法等有“√”无“×”（）说明如下：2、是否为员工办理了有关社会保险是“√”否“×”（）说明如下：3、被审计单位的计酬方式，如月薪、计时工资、佣金、计件工资、发放频率与时间等（六）被审计单位财务报表的使用情况1、已审计财务报表是否需要满足下列机构或文件的要求（1）银行或其他债权人（2）监管机构或其他政府部门（3）合同、协议- 7 - 重大项目所属子公司及其他单位适用是“√”否“×”（）说明如下：2、．财务报表是否提供给不参与被审计单位经营的业主、供应商、客户或员工是“√”否“×”（）说明如下：3、公布已审计财务报表的最后期限（七）审计范围的限制1、被审计单位所有者及管理层是否对审计范围施加限制是“√”否“×”（）说明如下：2、审计工作是否存在时间压力是“√”否“×”（）说明如下：3、注册会计师是否可以实施替代程序以克服上述范围限制是“√”否“×”（）说明如下：（八）被审计单位经营活动1、被审计单位生产经营部门、销售部门、管理部门等的员工人数立信会计师事务所管理有限公司（2008版）2、被审计单位的主要产品目录、服务种类、重要客户名录主要客户名称销售产品（劳务）3、被审计单位的经营活动是否主要依赖于某一客户，列出该客户名称和来自该客户的收入占总收入的百分比是“√”否“×”（）主要客户名称销售产品（劳务）占总收入的百分比4、被审计单位的主要供应商及采购数量、金额分析主要供应商名称供应内容5、被审计单位的经营活动是否主要依赖于某一供应商，列出该供应商的名称以及与该供应商发生的采购额占总采购额的百分比是“√”否“×”（）主要供应商名称供应内容采购额占总采购额的百分比6、营业成本的构成要素7、营业成本以外的其他主要费用- 9 - 重大项目所属子公司及其他单位适用8、被审计单位主要筹资渠道，如银行借款、融资租赁、业主投入资本等9、税前会计利润与应纳税所得额的差异及原因10、所有已知的关联方、关联方交易类型及其交易要素（九）被审计单位内部控制1、是否存在导致被审计单位所有者及管理层歪曲财务报表的情形（1）被审计单位所有者及管理层是否存在少纳税、费的强烈动机是“√”否“×”（）说明如下：（2）被审计单位是否处于财务困境，或者经营严重恶化是“√”否“×”（）说明如下：立信会计师事务所管理有限公司（2008版）- 11 - 重大项目所属子公司及其他单位适用（3）被审计单位所有者及管理层是否面临外部筹资的压力是“√” 否“×”（ ）说明如下：（4）外部筹资是否依赖于财务比率或财务状况是“√” 否“×”（ ）说明如下：（5）被审计单位所有者及管理层是否存在冒不合理或不必要经营风险的倾向是“√” 否“×”（ ）说明如下：（6）管理层的报酬是否依赖于经营成果是“√” 否“×”（ ）说明如下：（7）管理层的报酬是否与被审计单位的规模及承担的责任相匹配是“√” 否“×”（ ）说明如下：2、被审计单位所有者及管理层的控制意识（1）被审计单位所有者及管理层是否执行重要的控制职能是“√” 否“×”（）说明如下：（2）被审计单位所有者及管理层是否设计与批准会计制度是“√”否“×”（）说明如下：（3）被审计单位所有者及管理层是否制定措施以防止未经授权接触与毁损资产、记录是“√”否“×”（）说明如下：、（4）被审计单位所有者及管理层是否理解并使用财务资料和经营管理报告是“√”否“×”（）说明如下：（5）会计人员是否具有履行其职责所必需的知识和经验是“√”否“×”（）说明如下：（6）会计人员是否清楚自己的职责和相关工作程序是“√”否“×”（）说明如下：（7）被审计单位所有者及管理层是否检查、控制会计处理质量是“√”否“×”（）说明如下：立信会计师事务所管理有限公司（8）会计人员是否稳定是“√”否“×”（）说明如下：（9）被审计单位所有者及管理层对员工的诚信度是否满意是“√”否“×”（）说明如下：（10）在与被审计单位交往过程中是否发现被审计单位员工缺乏胜任能力或不诚实是“√”否“×”（）说明如下：（11）被审计单位所有者及管理层是否定期核定被审计单位保险金额，并在必要时增加是“√”否“×”（）说明如下：3、简要说明会计系统和人员分工会计记录人员分工总分类账- 13 - 重大项目所属子公司及其他单位适用应收账款明细账应付账款明细账存货永续盘存记录销售明细账购货明细账应付工资明细账其他明细账现金日记账银行存款日记账银行存款余额调节表月度财务报表4、被审计单位是否使用计算机进行会计处理，如果是，简要说明计算机信息系统及其所进行的会计处理是“√”否“×”（）说明如下：5、被审计单位是否制定相关的内部控制政策与程序，以识别被审计单位发生的交易，并合理保证所有交易均已入账，如果是，予以说明是“√”否“×”（）说明如下：6、会计处理方法是否有特殊之处，如果有，予以说明是“√”否“×”（）说明如下：立信会计师事务所管理有限公司7、会计系统是否提供了完整的会计记录，使注册会计师能够在成本与效益原则的基础上实施审计程序是“√”否“×”（）说明如下：8、根据上述调查，初步确定对内部控制的拟依赖程度（1）由于缺少职责分工，被审计单位所有者及管理层凌驾于内部控制之上，或按成本与效益原则，无法依赖内部控制以减少实质性程序的范围（2）在某些方面可以依赖内部控制，以减少实质性程序的范围（说明对内部控制了解、评价的过程及结果）- 15 - 重大项目所属子公司及其他单位适用二、项目组讨论纪要——风险评估讨论内容记录：立信会计师事务所管理有限公司（2008版）三、评估的重大错报风险（一）评估的报表层次重大错报风险说明：以下所说的“索引”是指与（二）中“认定”相关所对应的部分（二）评估的认定层次的重大错报风险索引：说明：本项索引与（一）中涉及的报表项目对应，按报表项目所涉及的会计科目逐一列示- 17 - 重大项目所属子公司及其他单位适用对重要账户和交易采取的进一步审计程序方案（计划矩阵）07版）- 19 - 非重大项目所属子公司及其他单位适用。
风险评估与应对相关的工作底稿
小型企业财务报表审计工作底稿编制说明审计工作底稿对于保证审计工作质量十分重要。
审计工作底稿是注册会计师对审计工作的书面记录,也是指导、监督和复核审计工作的工具。
在因执业质量而涉及诉讼或接受监管机构的执业质量检查时,审计工作底稿能够提供证据,证明注册会计师是否按照审计准则的规定执行了审计工作。
本部分首先阐述审计准则对编制工作底稿的规定,然后简要说明如何编制小型企业审计工作底稿。
一、审计准则对编制工作底稿的规定《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》规范了审计工作底稿的格式、内容和范围,对编制工作底稿提出了总体要求。
(一)工作底稿编制的总体要求一工作底稿编制的总体要求《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底槁》第九条规定,注册会计师编制的审计工作底稿,应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解:(1)按照审计准则的规定实施的审计程序的性质、时间和范围;(2)实施审计程序的结果和获取的审计证据;(3)就重大事项得出的结论。
(二)确定审计工作底稿的格式内容和范围时应当考虑的因素确定审计工作底稿内容和范围时应当考虑的因素二确定审计工作底《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》第十条规定,在确定审计工作底稿的格式、内容和范围时,注册会计师应当考虑下列因素:(1)实施审计程序的性质;(2)已识别的重大错报风险;(3)在执行审计工作和评价审计结果时需要作出判断的范围;(4)已获取审计证据的重要程度;(5)已识别的例外事项的性质和范围;(6)当从已执行审计工作或获取审计证据的记录辛不易确定结论或结论的基础时,记录结论或结论的基础的必要性;(7)使用的审计方法和工具。
(三)记录测试项目或事项的识别特征三记录测试项目或事项的识别特征《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》第十一条和第十二条规定,在记录实施审计程序的性质、时间和范围时,注册会计师应当记录测试的特定项目或事项的识别特征。
风险评估工作底稿
5、保障内审工作的有效运行 15 （三） 内部管 理制度 的完善 1、部分重要经济活动管理制度缺失 内部管理制度是 否健全
（三） 项目 内部管 理制度 的完善 情况
环节 风险点 内部管理制度是 否健全 2、部分制度过时或者存在漏洞 3、制度之间存在空白，或者互相矛盾 内部管理制度执 1、部分制度未得到有效执行。 行有效
总分
100
（四） 内部控 制关键 岗位工 作人员 的管理 情况
（五） 财务信 项目 息的编 报情况
按照国家统一的 环节 风险点 会计制度对经济 业务事项进行账 务处理 2、未按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理
风险值
得分
索引
按照国 1、历年编制的财 家统一 务报告存在较大 没有0，有原因已消除2，有且未改正5 的会计 的错漏 制度编 制财务 会计报 2、存在故意造假 没有0，有且原因已消除，有且未改正5 行为 告 其他
明确内部控制职 能部门或牵头部 门
1、没有组建内控职能部门或者明确牵头部门。
2、没有制定相应的内部控制建设实施办法。
建立单位各部门 在内部控制中沟 1、没有建立包括财务、资产、审计、纪检、基建等部门参加的内部控 通协调和联动机环节
风险点
风险值 25
得分
索引
经济活动的决策 、执行、监督实 1、经济活动的决策、执行、监督没有有效分离 现有效分离
风险值
得分
索引
20 1、没有为工作人员建立正常的学习培训机制 建立工作人员的 培训、评价、轮 2、没有建立有效的考核评价机制 岗等机制 3、关键岗位人员没有定期轮岗 1、存在不符合持证上岗的情况 工作人员具备相 应的资格和能力 2、没有对关键岗位人员的聘用进行必要的能力、道德评估和背景调查 20 （五） 财务信 息的编 报情况 按照国家统一的 1、没有建立财务机构并配齐会计人员 会计制度对经济 业务事项进行账 务处理
初步业务活动的工作底稿
初步业务活动的工作底稿一、前言近年来，我国经济快速发展，各行各业竞争激烈。
为了适应市场的需求，公司决定开展初步业务活动，通过对市场进行深入调研和分析，推出适销对路的产品和服务，提升公司竞争力，取得更大的市场份额。
本文将对初步业务活动的相关工作进行底稿。
二、市场调研与分析1. 调研目标（1）了解目标市场的需求和趋势；（2）掌握竞争对手的产品、价格和销售渠道；（3）寻找市场的蓝海，确定产品定位。
2. 调研方法（1）问卷调查：通过设计问卷、面对面或电话访问等方式，获取目标市场的消费者、经销商和供应商的意见和建议；（2）市场观察：通过实地走访、参观展会、参与行业交流会议等方式，观察市场现状和变化；（3）竞品分析：通过购买竞争对手的产品，进行体验和比较分析。
3. 调研结果（1）了解目标市场的人口结构、消费水平和购买能力；（2）掌握目标市场的需求和趋势，确定产品研发方向；（3）通过竞品分析，了解竞争对手的产品特点和价格，为产品定价提供依据。
三、产品研发与设计1. 定位与规划（1）根据市场调研结果，确定产品定位和目标客户群体；（2）与研发部门合作，制定产品研发计划和时间表；（3）明确产品的特色和竞争优势。
2. 研发过程（1）需求分析：与客户沟通，确定产品需求和功能；（2）设计和开发：研发团队根据需求设计产品原型，并进行测试和改进；（3）批量生产前的测试：对产品进行严格的质量检测，确保产品的质量和性能达到标准。
3. 产品设计（1）外观设计：根据品牌形象和目标客户喜好，开展产品外观设计工作；（2）用户体验设计：注重产品的用户体验，提供简单易用的操作界面和便捷的功能。
四、销售与推广1. 渠道建设（1）确定销售渠道和分销网络；（2）与经销商开展合作，建立销售合作关系。
2. 销售策略（1）定价策略：根据市场调研结果和竞争对手的定价，制定合理的定价策略；（2）促销策略：通过活动、折扣和赠品等手段，吸引消费者购买。
3. 推广活动（1）广告宣传：通过媒体、网络和户外广告，提高产品的知名度；（2）线下推广活动：举办产品体验会、参加行业展览等，增加产品曝光度。
初步业务活动工作底稿
初步业务活动工作底稿一、引言本文档旨在对公司的初步业务活动进行底稿记录，以便后续分析和改进。
通过对业务活动的详细描述和数据分析，有助于我们了解业务流程、发现问题和制定相应的解决方案，从而提高工作效率和客户满意度。
二、背景公司是一家提供XXXX服务的企业，拥有多年的行业经验和专业团队。
为了更好地了解和优化业务活动，我们决定进行初步的底稿工作，以全面掌握业务流程和运营情况。
三、业务活动描述1. 业务活动一：客户咨询与需求确认- 描述：客户通过电话、邮件或线上渠道咨询我们的服务，并提出具体需求。
我们的客服团队负责接听客户咨询，了解需求并提供相应的解答和建议。
- 数据分析：统计客户咨询量、咨询渠道分布、常见问题及解答情况等。
2. 业务活动二：需求评估与报价- 描述：在了解客户需求后，我们的销售团队与技术团队合作进行需求评估，并根据项目复杂度、资源投入等因素进行报价。
报价后与客户进行沟通和协商，最终达成合作意向。
- 数据分析：统计需求评估数量、报价成功率、报价范围等。
3. 业务活动三：项目执行与交付- 描述：一旦与客户达成合作意向，我们的项目团队开始执行项目，并按照约定的时间节点进行交付。
项目执行包括需求分析、方案设计、开发实施等环节，以确保项目按时交付。
- 数据分析：统计项目执行周期、交付准时率、客户满意度等。
4. 业务活动四：售后服务与客户维护- 描述：项目交付后，我们提供售后服务，包括故障排除、技术支持、系统维护等。
同时，我们积极与客户保持沟通，了解客户的需求变化和反馈意见，以便持续改进和提升服务质量。
- 数据分析：统计售后服务响应时间、故障处理效率、客户维护满意度等。
四、数据分析结果基于以上业务活动的数据分析，我们得出以下结论：1. 客户咨询量呈逐年增长趋势，主要集中在电话和线上渠道。
2. 常见问题主要涉及产品功能、价格和服务范围等方面，我们可以制定相应的FAQ来解答这些问题，以减轻客服团队的负担。
工作底稿目录(用于财务报表审计和整合审计业务)(2014年修订)
一、初步业务活动程序表1000√修订二、初次接触评价表-A部分1100√修订附件A1-集团财务报表审计的特殊考虑1100-1√三、首次接受委托评价表-B部分1200√修订附件B1-首次接受审计委托会谈纪要1200-1√修订附件B2-业务承接风险评估问卷1200-2√修订附件B3-工时成本预算表1200-3√修订四、业务保持评价表-C部分1300√修订附件C1-连续审计会谈纪要1300-1√修订附件C2- 业务承接风险评估问卷 1300-2√修订附件C3－工时成本预算表1300-3√修订五、独立性评价表1400√附件1-对特定业务项目的独立性检查问卷(项目组)1400-1√附件2-独立性评价表之附表1400-2√附件3-项目组成员独立性声明1400-3√六、专业胜任能力评价表1500√修订七、审计业务约定书（财务报表审计）1600审计业务约定书（内部控制审计专用）1800√一、了解被审计单位及其环境（一）了解被审计单位业务2100√（二）与当前经济状况相关的业务和财务报告风险的考虑事项2110√（三）声明书（有关管理层提供会议纪要）2130√（四）与客户沟通审计计划会议备忘录2160√（五）审计资料清单（提供给被审计单位）二、对外部工作和专家的利用（一）利用外部专家的工作2190√（二）利用管理层专家的工作2191√（三）对内部审计了解与评价2192√（四）对被审计单位使用服务机构的评价2193√工作底稿目录（截止至2014年10月31日）内部控制业务相关底稿2014年修订备注第二部分 计划及风险识别工作底稿第一部分 初步业务活动工作底稿索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2014年10月31日）内部控制业务相关底稿2014年修订备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2014年10月31日）内部控制业务相关底稿2014年修订备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2014年10月31日）内部控制业务相关底稿2014年修订备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2014年10月31日）内部控制业务相关底稿2014年修订备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2014年10月31日）内部控制业务相关底稿2014年修订备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2014年10月31日）内部控制业务相关底稿2014年修订备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2014年10月31日）内部控制业务相关底稿2014年修订备注索引号工作底稿名称此目录为列示了完整的底稿体系，实施使用时应根据情况删除不适用的内容，根据实际情况进行增加或删减。
风险评估工作底稿
江苏中兴会计师事务所
风险评估工作底稿
客 项
户：
0 编 制： 复 核：
签
名
日
期 索引号： 页 次：
了解被审计单位及其环境 目： 主要会计政策、会计估计调查表 0
会计期间：
主要会计政策、 内 会计估计 21.投资性房地产的后续计量 成本模式( 1. 22.无形资产核算方法 2. 按 年平均摊销 ) 公允价值模式( ) 容
) 分类法( ) 定额比例法(
数量确定：约当产量( ) 固定数量( 成本确定：实际成本( ) 定额成本( 单价在 元以下
盘存数量(
16.低值易耗品标准 摊销方法：一次摊销法( 17.存货跌价准备 期末按单项( ) 五五摊销法( )
)/分类( )存货成本高于可变现， 以及对子公司投资采用成本法核算 18.长期股权投资后续计量 对被投资单位具有共同控制或重大影响的，采用权益法核算 19.固定资产折旧方法 20.固定资产净残值率 平均年限法( 固定资产原价的( ) 工作量法( 10 %) ) 双倍余额递减法( )年数总和法( )
是否 当期变动说明 适用
按10年平均摊销
23.长期待摊费用内容及摊销 方法
1.租赁厂房装修按 3年平均摊销 2. 按 年平均摊销
24.借款费用资本化方法
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。借款费用同时满足下列 条件的，才能开始资本化： 资产支出已经发生； 借款费用已经发生；为使资产达到预 定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 1.一般于产品已经发出，劳务已经提供，同时收讫价款或者取得收取价款的凭据时，确 认销售收入的实现。
审计项目检查及风险评估工作底稿
三、审计工程检查工作底稿使用说明：1．检查问卷是基于适用的广泛性而设计的，并不意味着所有的检查工程都要按照问卷中所列的各项检查内容逐一实施。
在现场检查过程中，检查人员应当根据被检查事务所的业务特征、规模等，结合质量控制制度检查，确定财务报表工程的检查重点进展检查。
2.2007年1月1日起，新企业会计准那么开场施行。
不同的审计工程，可能适用不同的会计标准,如新企业会计准那么或原企业会计准那么。
在设计审计工程检查工作底稿时，本手册已考虑企业会计准那么的差异对检查问卷的检查内容的影响。
对于仅适用执行新企业会计准那么的审计工程的检查问卷，其标题后缀贯以〔※〕标示；对于仅适用执行原企业会计准那么的审计工程的检查问卷，其标题后缀贯以〔△〕标示；同时适用执行新企业会计准那么或原企业会计准那么审计工程的检查问卷〔即通用检查问卷〕，其标题不贯以任何后缀。
针对后者通用的检查问卷，其具体检查内容中某条款可能仅涉及适用不同的企业会计准那么，那么在其条款序号前分别贯以〔※〕或〔△〕标示予以区别。
因此检查人员应根据审计工程执行的企业会计准那么，选择所适用的检查问卷与检查程序。
3．在实施重要报表工程的检查过程中，检查人员应根据专业判断，对重要审计程序的实施情况进展重点检查，并对重要的审计程序加以标示。
对于不适用的重要审计程序应在“备注/索引〞栏说明原因。
对于未按照执业准那么的要求执行审计程序的重大事项，检查人员应附详细的说明、检查证据的复印件等，并在“备注/索引〞栏标注索引号。
其他非重点检查工程、非重点检查程序，检查人员可以根据经历与专业判断予以简化。
4．以实质性程序检查问卷为例，应当在“检查说明〞中详细说明的内容包括但不限于：〔1〕重点说明重要审计程序是否实施以及实施是否到位，重要审计证据的收集是否充分、适当；〔2〕列明违反的准那么或制度条款，并分析其可能产生的影响；〔3〕对审计中发现的差异或相互矛盾的证据是否已查明原因并消除疑虑；〔4〕对未实施的重要审计程序是否实施了满意的替代程序；〔5〕对所有重大工程、异常工程或涉及特别风险领域的工程是否实施了针对性强的应对措施。
[新]1-0-0初步业务活动工作底稿
![[新]1-0-0初步业务活动工作底稿](https://img.taocdn.com/s3/m/cf2ec2e07c1cfad6195fa7d8.png)
一、初步业务活动工作底稿初步业务活动程序表业务承接评价表业务保持评价表审计业务约定书初步业务活动程序表被审计单位：项目：初步业务活动编制：日期：索引号： A财务报表截止日/期间：复核：日期：初步业务活动目标：确定是否接受业务委托；如接受业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求：（1）注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；（2）不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师承接或保持该项业务意愿的情况；（3）与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。
初步业务活动程序索引号执行人1．如果首次接受审计委托，实施下列程序：(1)与被审计单位面谈，讨论下列事项：1)审计的目标；2)审计报告的用途；3)管理层对财务报表的责任；4)审计范围；5)执行审计工作的安排，包括出具审计报告的时间要求；6)审计报告格式和对审计结果的其他沟通形式；7)管理层提供必要的工作条件和协助；8)注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需要的其他信息；9)利用被审计单位专家或内部审计人员的程度（必要时）；10）审计收费。
(2)初步了解被审计单位及其环境，并予以记录。
(3)征得被审计单位书面同意后，与前任注册会计师沟通。
DH2．如果是连续审计，实施下列程序：(1)了解审计的目标，审计报告的用途，审计范围和时间安排等；(2)查阅以前年度审计工作底稿，重点关注非标准审计报告涉及的说明事项，管理建议书的具体内容，重大事项概要等；(3)初步了解被审计单位及其环境发生的重大变化，并予以记录；(4)考虑是否需要修改业务约定条款，以及是否需要提醒被审计单位注意现有的业务约定条款。
略3．评价是否具备执行该项审计业务所需要的独立性和专业胜任能力。
4．完成业务承接评价表或业务保持评价表。
AA/AB 5．签订审计业务约定书（适用于首次接受业务委托，以及连续审计中修改长期审计业务约定书条款的AC 情况）。
业务承接评价表被审计单位：项目：编制：日期：索引号：AA财务报表截止日/期间：复核：日期：1．客户法定名称（中/英文）：2．客户地址：______________________________________________________________电话：_______________________传真：____________________________ 电子信箱：__________________ 网址：_____________________________ 联系人：__________________3．客户性质（国有/外商投资/民营/其他）：______________________________________________________________ 4．客户所属行业、业务性质与主要业务：______________________________________________________________ ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ 5．最初接触途径（详细说明）（1）本所职工引荐__________________________________ （2）外部人员引荐________________________________（3）其他（详细说明）_____________________________6．客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期。
风险评估工作底稿-初步业务活动底稿
初步业务活动程序表单位名称：编制人：日期：索引号：AA会计期间：复核人：日期：页次：初步业务活动目标：确定是否接受业务委托；如接受业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求：（1）注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；（2）不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师承接或保持该项业务意愿的情况；（3）与被审计单位业务承接评价表单位名称：编制人：日期：索引号：AB 会计期间：复核人：日期：页次：1．客户法定名称（中/英文）：2．客户地址：电话：传真：电子信箱：网址：联系人：3．客户性质（国有/外商投资/民营/其它）：4．客户所属行业、业务性质与主要业务：5．最初接触途径（详细说明）：（1）本所职工引荐（2）外部人员引荐（3）其它（详细说明）6．客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期：7．治理层及管理层关键人员（姓名与职位）：9．直接控股母公司、间接控股母公司、最终控股母公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：10．子公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：11．合营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：12．联营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：13．分公司名称、地址、相互关系、主营业务：14．客户主管税务机关：15．客户法律顾问或委托律师（机械、经办人、联系方式）：16．客户常年会计顾问（机构、经办人、联系方式）：17．前任注册会计师（机构、经办人、联系方式），变更会计师事务所的原因，以及最近三年变更会计师事务所的频率：18．根据对客户及其环境的了解，记录下列事项：客户的风险级别（高/中/低）：19．根据本所目前的情况，考虑下列事项：基于上述方面，我们（1.接受 2.不接受）此项业务。
项目负责合伙人签名日期基于上述方面，我们（1.接受 2.不接受）此项业务。
主任会计师/授权的副主任会计师（A、B类项目）签名日期业务保持评价表单位名称：编制人：日期：索引号：AC 会计期间：复核人：日期：页次：一、客户情况评估根据以前年度审计情况和对被审计及其环境所发生变化的了解，考虑下列情况：客户的风险级别（高/中/低）：二、本所情况评估三、其它方面的意见基于上述方面，我们（1.接受 2.不接受）此项业务。
事前风险评估工作底稿模板-概述说明以及解释
事前风险评估工作底稿模板-范文模板及概述示例1:在撰写关于“事前风险评估工作底稿模板”的文章时，可以参考以下大纲和内容：标题：构建高效的事前风险评估工作底稿模板一、引言1. 定义事前风险评估：阐述事前风险评估的含义，即在项目启动或业务执行前，对可能遇到的风险进行系统性识别、分析与评价的过程。
2. 强调工作底稿的重要性：说明事前风险评估工作底稿是风险管理过程中的关键工具，它能帮助组织有条理地记录、跟踪并控制风险。
二、事前风险评估工作底稿模板的基本结构1. 模板概述：详细介绍工作底稿模板应包含的主要部分，如项目信息、风险识别、风险分析、风险评估结果、应对策略及措施等。
-项目信息：包括项目名称、负责人、评估时间等基本信息。
-风险识别：列举可能出现的风险因素及其来源，可采用头脑风暴、SWOT分析等方式。
-风险分析：对识别出的风险进行定性和定量分析，考虑其发生的可能性和影响程度。
-风险评估结果：根据分析结果对各项风险进行排序，确定重点关注的风险点。
-应对策略及措施：针对已识别和评估的风险制定预防措施和应急计划。
三、如何有效利用事前风险评估工作底稿模板1. 提供实际操作步骤：详细说明如何使用该模板进行风险识别、分析和评估，并给出具体案例分析。
2. 动态更新与监控：强调工作底稿并非一次性完成，而是需要随着项目的推进和环境的变化不断更新和调整。
四、结论1. 总结事前风险评估工作底稿模板的价值和意义，强调它是实现风险防控、保障项目顺利进行的有效管理工具。
2. 对未来风险管理工作提出建议，倡导建立健全的风险管理体系，充分利用好风险评估工作底稿模板，提高风险管理效能。
附录：提供一份详细的事前风险评估工作底稿模板示例，以便读者参照使用。
示例2:在撰写关于“事前风险评估工作底稿模板”的文章时，我们可以从以下几个方面进行详细阐述：标题：构建高效的事前风险评估工作底稿模板一、引言开篇可以介绍事前风险评估的重要性，它是企业在实施项目、制定决策或执行业务活动前，对可能面临的风险进行全面识别和量化评估的重要手段。
1风险评估工作底稿
了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）一、审计目标从以下方面了解被审计单位及其环境，并评估相应重大错报风险:1.行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；2.被审计单位的性质；3•被审计单位对会计政策的选择和运用；4.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；5.被审计单位财务业绩的衡量和评价。
二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素（一）实施的风险评估程序1 .行业状况（1）所在行业的市场供求与竞争(2)生产经营的季节性和周期性(3)产品生产技术的变化(4 )能源供应与成本(5)行业的关键指标和统计数据2 .法律环境及监管环境(1 )适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例(2)对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动(3 )对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策(4 )与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求3•其他外部因素(1)宏观经济的景气度(2)利率和资金供求状况(3)通货膨胀水平及币值变动(4)国际经济环境和汇率变动三、被审计单位的性质(一)实施的风险评估程序(二)了解的内容和评估出的风险1•所有权结构(1)所有权性质(属于国有企业、外商投资企业、民营企业还是其他类型)(2)所有者和其他人员或单位的名称，以及与被审计单位之间的关系2•治理结构(1)获取或编制被审计单位治理结构图(2 )对图示内容作出详细解释说明3•组织结构(1)获取或编制被审计单位组织结构图(2 )对图示内容作出详细解释说明4.经营活动(1)主营业务的性质： ____________________________________________________________________(2 )主要产品及描述(3)与生产产品或提供劳务相关的市场信息(4 )业务的开展情况(5)联盟、合营与外包情况(6)从事电子商务的情况(7 )地区与行业分布(8 )生产设施、仓库的地理位置及办公地点(9 )关键客户(10 )重要供应商(11 )劳动用工情况(12 )研究与开发活动及其支出(13 )关联方交易5•投资活动(1)近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况(2 )证券投资、委托贷款的发生与处置(3 )资本性投资活动(4 )不纳入合并范围的投资6 •筹资活动(1)债务结构和相关条款，包括担保情况及表外融资(2 )固定资产的租赁(3)关联方融资(4)实际受益股东(5)衍生金融工具的运用四、被审计单位对会计政策的选择和运用（二）了解的内容和评估出的风险1.被审计单位选择和运用的会计政策3 •披露五、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险（二）了解的内容和评估出的风险1•目标、战略2•相关经营风险3•被审计单位的风险评估过程六、被审计单位财务业绩的衡量和评价（一）实施的风险评估程序（二）了解的内容和评估出的风险1 .关键业绩指标2.业绩趋势3•预测、预算和差异分析4•管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策5•分部信息与不同层次部门的业绩报告6.与竞争对手的业绩比较7•外部机构提出的报告。
最新审计底稿工作要求
纳税申报表、纳税调整明细表、所得税汇算报告 、原始凭证复印件
程序表、审定表、递延所得税费用计算表、检查表。
投资协议、股东会决议、原始凭证复印件
程序表、审定表、明细表、检查表。
48 资产减值损失
原始凭证复印件
（四）业务完成阶段工作底稿
（五）其他需要的工作底稿
程序表、审定表、明细表、资产减值损失与对方科目核对表 检查表。
损益类 38 营业收入 39 营业成本 40 营业税金及附加 41 营业费用 42 管理费用 43 财务费用 44 营业外收入 45 营业外支出 46 所得税费用 47 投资收益
销售合同、发票复印件 出库单 同应交税费
程序表、审定表、明细表、检查表、截止性测试表、毛利率 分析表。
程序表、审定表、明细表、检查表、截止性测试表、成本倒 轧表。
验资报告、公司章程、原始凭证复印件
程序表、审定表、明细表、检查表。
股东会决议、资产评估报告、政府批准文件
程序表、审定表、明细表、检查表。
股东会决议、测算表
程序表、审定表、明细表、检查表。
股东会决议、测算表
程序表、审定表、明细表、检查表。
还包括其他权益 工具（优先股、 永续债）、其他 综合收益、 专项 储备
1.了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）2.了解被审
（一）采购与付款循环 （二）工薪与人事循环
计单位内部控制（1.在被审计单位整体层面了解和评价内部 （三）生产与仓储循环
控制；2.在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制、 （四）销售与收款循环
6个循环）3.项目组讨论纪要；4.风险评估结果汇总表；5. （五）筹资与投资循环原 Nhomakorabea凭证复印件。
值测试表。（寿命不固定的必须）
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风险评估工作底稿初步业务活动底稿修订版 IBMT standardization office【IBMT5AB-IBMT08-IBMT2C-ZZT18】初步业务活动程序表单位名称：编制人：日期：索引号：AA会计期间：复核人：日期：页次：初步业务活动目标：确定是否接受业务委托；如接受业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求：（1）注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；（2）不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师承接或保持该项业务意愿的情况；（3）与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。
业务承接评价表单位名称：编制人：日期：索引号：AB会计期间：复核人：日期：页次：1．客户法定名称（中/英文）：2．客户地址：电话：传真：电子信箱：网址：联系人：3．客户性质（国有/外商投资/民营/其它）：4．客户所属行业、业务性质与主要业务：5．最初接触途径（详细说明）：（1）本所职工引荐（2）外部人员引荐（3）其它（详细说明）6．客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期：7．治理层及管理层关键人员（姓名与职位）：8．主要财务人员（姓名与职位）：9．直接控股母公司、间接控股母公司、最终控股母公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：10．子公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：11．合营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：12．联营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：13．分公司名称、地址、相互关系、主营业务：14．客户主管税务机关：15．客户法律顾问或委托律师（机械、经办人、联系方式）：16．客户常年会计顾问（机构、经办人、联系方式）：17．前任注册会计师（机构、经办人、联系方式），变更会计师事务所的原因，以及最近三年变更会计师事务所的频率：18．根据对客户及其环境的了解，记录下列事项：信息来源：例如：与为客户提供专业会计服务的现任或前任人员进行沟通，并与其讨论向会计师事务所其它人员、监管机构、金融机构、法律顾问和客户的同行等第三方询问从相关数据库中搜索客户的背景信息考虑因素：客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉客户的经营性质客户主要股东、关键管理人员及治理层对内部控制环境和会计准则等的态度客户是否过分考虑将会计师事务所的收费维持在尽可能低的水平工作范围受到不适当限制的迹象客户可能涉嫌洗钱或其它刑事犯罪行为的迹象变更会计师事务所的原因关键管理人员是否更换频繁……考虑因素：行业内类似企业的经营业绩法律环境监管环境受国家宏观调控政策的影响程度是否涉及重大法律诉讼或调查是否计划或有可能进行合并或处置资产客户是否依赖主要客户（来自该客户的收入占全部收入的大部分）或主要供应商（来自该供应商的采购占全部采购的大部分）管理层是否倾向于异常或冒不必要的风险关键管理人员的薪酬是否基于客户的经营状况确定管理层是否在达到财务目标或降低所得税方面承受不恰当的压力……考虑因素：现金流量或营运资金是否能够满足经营、债务偿付以及分发股利的需要是否存在对发行新债务和权益的大量需求贷款是否延期未清偿，或存在违反贷款协议条款的情况最近几年销售、毛利率或收入是否存在恶化的趋势是否涉及重大关联方交易是否存在复杂的会计处理问题客户融资后，其财务比率是否恰好达到发行新债务或权益的最低要求是否使用衍生金融工具是否经常在年末或临近年末发生重大异常交易是否对持续经营能力产生怀疑……客户的风险级别（高/中/低）：19．根据本所目前的情况，考虑下列事项：考虑因素：根据本所目前的人力资源情况，是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员组建项目组是否能够在提交报告的最后期限内完成业务……考虑因素：初步确定的项目组关键人员是否熟悉相关或业务对象初步确定的项目组关键人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备有效获取必要技能和知识的能力在需要时，是否能够得到专家的帮助如果需要项目质量控制复核，是否具备符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员……考虑因素：本所或项目组成员是否存在经济利益对独立性的损害：与客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益过分依赖向客户收取的全部费用与客户存在密切的经营关系过分担心可能失去业务可能与客户发生雇佣关系存在与该项审计业务有关的或有收费……考虎因素：本所或项目组成员是否存在自我评价对独立性的损害：项目组成员曾是客户的董事、经理、其它关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工为客户提供直接影响财务报表的其它服务为客户编制用于生成财务报表的原始资料或其它记录……考虑因素：本所或项目组成员是否存在关联关系对独立性的损害：与项目组成员关系密切的家庭成员是客户的董事、经理、其它关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工客户的董事、经理、其它关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工是本所的前高级管理人员本所的高级管理人员或签字注册会计师与客户长期交往接受客户或其董事、经理、其它关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工的贵重礼品或超出社会礼仪的款待……考虑因素：本所或项目组成员是否存在外界压力对独立性的损害：在重大会计、审计等问题上与客户存在意见分歧而受到解聘威胁受到有关单位或个人不恰当的干预受到客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围……20．其它方面的意见：基于上述方面，我们（1.接受 2.不接受）此项业务。
项目负责合伙人签名日期基于上述方面，我们（1.接受 2.不接受）此项业务。
主任会计师/授权的副主任会计师（A、B类项目）签名日期业务保持评价表单位名称：编制人：日期：索引号：AC会计期间：复核人：日期：页次：一、客户情况评估根据以前年度审计情况和对被审计及其环境所发生变化的了解，考虑下列情况：考虑因素：审计范围是否发生变化客户对已审计财务报表的预期使用方式和财务报表公布的最后期限是否发生变动……考虑因素：客户的所有者或者关键管理人员是否发生重大变动是否有迹象表明管理层不够诚信客户是否存在舞弊或违法行为，或已受到舞弊方面的指控客户是否曾就审计范围向项目组成员施加限制……考虑因素：客户是否处于本所准备退出服务的行业客户的业务性质是否发生重大变化客户是否难以持续经营客户的法律诉讼形势是否发生重大变化……考虑因素：客户经营状况是否发生重大变动以致对其财务状况产生不利影响客户是否存在未披露的重大关联方交易客户的内部控制是否存在重大缺陷是否对客户会计记录的可靠性产生疑问客户是否采用过于激进的会计和纳税政策是否就重大会计问题与客户存在未解决的分歧……客户的风险级别（高/中/低）：二、本所情况评估根据本所目前的情况，考虑下列事项：考虑因素：根据本所目前的人力资源情况，是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员组建项目组是否能够在提交报告的最后期限内完成业务……考虑因素：初步确定的项目组关键人员是否熟悉相关行业或业务对象初步确定的项目组关键人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备有效获取必要技能和知识的能力在需要时，是否能够得到专家的帮助如果需要项目质量控制复核，是否具备符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员……考虑因素：本所或项目组成员是否存在经济利益对独立性的损害：与客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益过分依赖向客户收取的全部费用与客户存在密切的经营关系过分担心可能失去业务可能与客户发生雇佣关系存在与该项审计业务有关的或有收费……考虑因素：本所或项目组成员是否存在自我评价对独立性的损害：项目组成员曾是客户的董事、经理、其它关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工为客户提供直接影响财务报表的其它服务为客户编制用于生成财务报表的原始资料或其它记录……考虑因素：本所或项目成员是否存在关联关系对独立性的损害：与项目组成员曾是客户的董事、经理、其它关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工客户的董事、经理、其它关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工是本所的前高级管理人员本所的高级管理人员或签字注册会计师与客户长期交往接受客户的董事、经理、其它关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工的贵重礼品或超出社会礼仪的款待……考虑因素：本所或项目组成员是否存在外界压力对独立性的损害：在重大会计、审计等问题上与客户存在意见分歧而受到解聘威胁受到有关单位或个人不恰当的干预受到客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围……三、其它方面的意见基于上述方面，我们（1.接受 2.不接受）此项业务。
项目负责合伙人签名日期基于上述方面，我们（1.接受 2.不接受）此项业务。
主任会计师/授权的副主任会计师（A、B类项目）签名日期。