税收筹划案例分析题

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纳税筹划案例分析题

第一章税收筹划概论案例分析题张先生是一位建筑设计工程师，2017年，利用业余时间为某项工程设计图纸，同时担任该项工程的顾问,工作时间10个月，获取报酬30000元。

那么,这30000元报酬是要求建筑单位一次性支付,还是在其担任工程顾问的期间，分10个月支付，每月支付3000元呢？答案：若按一次性支付,张先生获取的报酬30000元应按劳务报酬缴纳个人所得税。

劳务报酬所得超过4000元的，可减除劳务报酬收入20%的扣除费用，适用30％的税率，则张先生应该缴纳的税额为:30000×（1-20%)×30％—2000=5200元若分10个月支付，则每月获得的劳务报酬为3000元,劳务报酬所得大于800元且没有超过4000元，可减除800元的扣除费用，适用20%的税率，则张先生一共需要缴纳的税额为:（3000-800)×20%×10=4400元由于分10个月支付劳务报酬的应缴税额比一次性支付劳务报酬应缴税额少800元（5200—4400），则张先生应选择分10个月支付，每月支付3000元.第二章公司设立的税收筹划案例分析题【案例1】非居民企业税收筹划在香港注册的非居民企业A，在内地设立了常设机构B.20×7年3月,B机构就20×6年应纳税所得额向当地主管税务机关办理汇算清缴，应纳税所得额为1 000万元，其中：①特许权使用费收入500万元，相关费用及税金100万元；②利息收入450万元，相关费用及税金50万元；③从其控股30％的居民企业甲取得股息200万元,无相关费用及税金；④其他经营收入100万元;⑤可扣除的其他成本费用及税金合计100万元.上述各项所得均与B机构有实际联系，不考虑其他因素.B机构所得税据实申报，应申报企业所得税1 000×25％＝250（万元）。

问题:非居民企业A应如何重新规划才可少缴税?【分析】如果通过税务规划,使得案例中的特定所得都与常设机构B没有实际联系。

纳税筹划案例分析计算题

五、案例分析计算题（每题20分，共40分)1. 王先生承租经营一家餐饮企业（有限责任公司，职工人数为20 人）。

该企业将全部资产（资产总额300 000 元）租赁给王先生使用，王先生每年上缴租赁费100 000 元，缴完租赁费后的经营成果全部归王先生个人所有。

2009 年该企业的生产经营所得为190 000 元，王先生在企业不领取工资。

试计算比较王先生如何利用不同的企业性质进行筹划？答案：方案一：如果王先生仍使用原企业的营业执照，按税法规定其经营所得应缴纳企业所得税（根据《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定，小型微利企业减按20 ％的所得税税率缴纳企业所得税。

小型微利企业的条件如下：第一，工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000 万元；第二，其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过8 0人，资产总额不超过l 000 万元），而且其税后所得还要再按承包、承租经营所得缴纳个人所得税，适用5％一35％五级超额累进税率。

在不考虑其他调整因素的情况下，企业纳税情况如下：应纳企业所得税税额＝190 000×20 ％＝38 000 （元）王先生承租经营所得＝190 000-100 000-38 000 = 52 000 （元）王先生应纳个人所得税税额＝( 52 000-2 000×12 )×20 ％-1 250 = 4 350 （元）王先生实际获得的税后收益＝52 000-4 350 = 47 650 （元）方案二：如果王先生将原企业的工商登记改变为个体工商户，则其承租经营所得不需缴纳企业所得税，而应直接计算缴纳个人所得税。

在不考虑其他调整因素的情况下，王先生纳税情况如下：应纳个人所得税税额＝(190 000-100 000-2 000×l2 )×35％-6750=16350 （元）王先生获得的税后收益＝190 000-100 000-16 350 = 73 650 （元）通过比较，王先生采纳方案二可以多获利26 000 元（73 650 一47 650 ）。

税务筹划案例分析

税务筹划案例分析在当今的商业环境中，税务筹划已成为企业管理中不可或缺的一部分。

合理的税务筹划不仅可以降低企业的税负，提高经济效益，还能增强企业的竞争力。

以下将通过几个具体的案例来深入分析税务筹划的实际应用和效果。

案例一：某制造业企业的设备购置税务筹划某制造业企业计划购置一批价值 500 万元的生产设备，以提高生产效率和产品质量。

在进行税务筹划时，企业面临两个选择：一是直接购买设备；二是通过融资租赁的方式获取设备。

如果直接购买设备，根据相关税收政策，企业可以在购置当年一次性扣除设备价款的一定比例作为成本，从而减少应纳税所得额。

假设该企业当年的应纳税所得额为 1000 万元，设备购置可扣除 50%的价款，即 250 万元。

那么企业当年的应纳税所得额将减少为 750 万元，相应的企业所得税将减少 250×25% ＝ 625 万元（假设企业所得税税率为25%）。

若选择融资租赁方式获取设备，租赁期为 5 年，每年支付租金 120万元。

根据税收政策，融资租赁的租金可以在支付当年全额扣除。

在租赁的前 5 年，每年企业可以减少应纳税所得额 120 万元，相应的企业所得税每年减少 120×25% ＝ 30 万元。

5 年累计减少企业所得税 150万元。

通过比较可以看出，在短期内，直接购买设备一次性扣除的税收优惠更明显；但从长期来看，融资租赁方式能够在较长时间内持续减少企业的税负。

最终的选择应综合考虑企业的资金状况、现金流需求以及长期发展规划等因素。

案例二：某高新技术企业的研发费用税务筹划某高新技术企业每年投入大量资金用于研发创新。

在税务筹划方面，企业充分利用了研发费用加计扣除的政策。

根据规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。

假设该企业当年研发费用为 300 万元，其中 100 万元形成无形资产，200 万元计入当期损益。

税收筹划案例分析试题

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纳税筹划案例分析题

1.2009 年11 月，某明星与甲企业签订了一份一年的形象代言合同。

合同中规定，该明星在2009 年12 月到2010 年12 月期间为甲企业提供形象代言劳务，每年亲自参加企业安排的四次（每季度一次）广告宣传活动，并且允许企业利用该明星的姓名、肖像。

甲企业分两次支付代言费用，每次支付100 万元（不含税），合同总金额为200万元由甲企业负责代扣代缴该明星的个人所得税。

（假设仅考虑个人所得税）由于在签订的合同中没有明确具体划分各种所得所占的比重，因此应当统一按照劳务报酬所得征收个人所得税。

（元）税率速算扣除数不含税收入额额每次收入的应纳税所得29.1168235%)201(%401%)201()70001000000(%)201(1%)201()-(=-⨯--⨯-=-⨯--⨯=一年中甲企业累计应扣缴个人所得税＝(1168235.29×40％-7000 )×2=920588.23 （元）请对该项合同进行纳税筹划以降低税负。

参考答案：本案例中明星直接参加的广告宣传活动取得的所得应属于劳务报酬所得，而明星将自己的姓名、肖像有偿提供给企业则应该属于明星的特许权使用费所得，如果甲企业能够将合同一分为二，即先签订一份参加广告宣传活动的合同，每次向明星支付不含税收入20 万元，再签订一份姓名、肖像权使用的合同，向明星支付不含税收入120 万元。

则支付总额保持不变，只是签订了两份不同应税项目的合同。

实施此方案后，甲企业应扣缴的个人所得税计算如下：( l ）甲企业应当扣缴该明星劳务报酬所得个人所得税＝（元）12.3352944]7000%40%)201(%40120%)-(17000)-(200000[=⨯-⨯-⨯-⨯ ( 2 ）甲企业应当扣缴该明星特许权使用费所得个人所得税（特许权使用费所得税率只有一档20 % ) ＝（元）＝）（）（43.228571%20%20-1%20-1%20-11200000⨯⨯⨯ 合计应扣缴个人所得税＝335294.12 + 228571.43 = 563865.55 （元）由此可以看出，按劳务报酬和特许权使用费分开计算缴纳个人所得税比合并缴纳，共节约税款356722 .68 元（920588 . 23 一563865.55 ）。

财税法律相关案例分析题(3篇)

第1篇一、案例背景甲公司成立于2008年，主要从事房地产开发业务。

随着公司业务的不断发展，甲公司逐渐成为该地区房地产市场的领军企业。

然而，在2019年的一次税务检查中，甲公司因税务筹划失败，被税务机关查处，涉及税款及滞纳金共计1000万元。

此事件在社会上引起了广泛关注，同时也引发了关于企业税务筹划合法性的讨论。

二、案例分析1. 案件基本情况根据税务机关的调查，甲公司在2017年至2019年期间，通过以下方式进行税务筹划：（1）虚构业务，虚列成本。

甲公司与多家关联企业进行虚假交易，虚构业务，虚列成本，以降低应纳税所得额。

（2）利用税收优惠政策。

甲公司利用国家针对房地产企业的税收优惠政策，进行税收筹划，但部分优惠政策不符合实际业务情况。

（3）隐瞒收入。

甲公司在销售过程中，通过虚构发票、虚开发票等方式，隐瞒实际收入。

2. 税务筹划失败的原因（1）法律意识淡薄。

甲公司在进行税务筹划时，对相关法律法规缺乏了解，未能准确把握税收优惠政策的使用范围和条件。

（2）内部管理混乱。

甲公司内部管理制度不完善，对税务筹划工作的监管不到位，导致部分员工利用职务之便进行违规操作。

（3）外部环境复杂。

当前税收政策不断调整，甲公司在面对复杂的外部环境时，未能及时调整税务筹划策略，导致筹划失败。

3. 案件处理结果税务机关依法对甲公司进行了查处，责令其补缴税款及滞纳金共计1000万元。

同时，对相关责任人进行了处罚，包括罚款、降职等。

三、案例启示1. 企业应加强法律意识。

企业应关注税收法律法规的变动，加强对员工的法律法规培训，确保税务筹划的合法性。

2. 完善内部管理制度。

企业应建立健全内部管理制度，加强对税务筹划工作的监管，防止违规操作。

3. 税务筹划要符合实际业务。

企业在进行税务筹划时，要充分考虑实际业务情况，避免盲目追求税收优惠。

4. 关注外部环境变化。

企业应密切关注税收政策的变化，及时调整税务筹划策略，确保筹划的实效性。

四、总结本案揭示了企业在进行税务筹划时，可能会面临的法律风险。

税收筹划案例分析题

某企业为增值税一般纳税人，增值税的纳税期限为1 个月。

2010 年4 月，其销项税额为200万元，购买固定资产以外的货物进项税额为166万元。

2010 年5 月，其销项税额为200 万元，购买固定资产以外的货物进项税额为200 万元。

企业欲在2010年4 月或5 月购买一台价值为200 万元（不含增值税）的设备来扩大生产，购买当月即可投入使用，预计生产出的产品自购进设备当月起3 个月后即可对外销售并实现效益。

其纳税筹划方案如下：方案一，2010年5月购进设备；方案二，2010年4月购进设备。

分析：从两个方案各交纳的增值税情况看，哪个方案节税？【分析】某集团公司建筑工程设备公司，每年机械设备销售收入约为4800万元，其中安装、调试收入为620万元。

该公司还设有机械设备设计院，每年设计费收入为1 500万元。

另外，该厂下设3个全资子公司，2个联营公司：建安公司和运输公司。

实行汇总缴纳企业所得税。

该厂被其主管税务机关认定为增值税一般纳税人，每年增值税进项税额为500万元。

每年应缴增值税销项税额：(4800+l500)×1 7%=1071(万元)；应缴增值税税金为：1071－500=571(万元)。

作为税务筹划师，请根据该公司情况制定筹划方案，并分析方案的可行性。

【分析】某内资企业准备与某外国企业联合投资设立中外合资企业，投资总额为6000万元，注册资本为3000万元，中方1200万元，占40％，外方1800万元，占60％。

中方准备以自己使用过的机器设备1200万元和房屋建筑物1200万元投入，投入方案有两种：（1）以机器设备作价1200万元作为注册资本投入，房屋、建筑物作价1200万元作为其他投入。

（2）以房屋、建筑物作价1200万元作为注册资本投入，机器设备作价1200万元作为其他投入。

请结合税收筹划相关知识分析这两种方式下内资企业的税负情况并帮助其进行决策。

【分析】一、以机器设备作价1200万元作为注册资本投入，房屋、建筑物作价1200万元作为其他投入。

纳税筹划案例题目及答案

增值税的税收筹划案例1案例名称：利用不同的促销方式进行筹划案例内容：某商场商品销售利润率为40％，销售100元商品，其成本为60元，商场是增值税一般纳税人，购货均能取得增值税专用发票，为促销欲采用三种方式：一是，商品7折销售；二是，购物满100元者赠送价值30元的商品（成本18元，均为含税价）；三是，购物满100元者返还30元现金。

以上是商场较常见的三种让利促销活动，试比较分析以上三种方式所涉及的税种及承担的税负筹划分析：假定消费者同样是购买一件价值100元的商品，对于商家来说以上三种方式的应纳税情况及利润情况如下（暂不考虑城建税和教育费附加）：（1）7折销售，价值100元的商品售价70元应缴增值税额＝70÷（1＋17％）×17％－60／（1＋17％）×17％＝1.45（元）利润额＝70÷（1＋17％）－60÷（1＋17％）＝8.55（元）应缴所得税额＝8.55×33％＝2.82（元）税后净利润＝8.55－2.82＝5.73（元）。

（2）购物满100元，赠送价值30元的商品销售100元商品应缴增值税＝100÷（1＋17％）×17％－60÷（1＋17％）×17％＝5.81（元）。

赠送30元商品视同销售：应缴增值税＝30÷（1＋17％）×17％－18 ÷（1＋17％）×17％＝1.74（元）。

合计应缴增值税＝5.81＋1.74＝7.55（元）税法规定，为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物等应按规定代扣代缴个人所得税；税款由支付单位代扣代缴。

为保证让利顾客30元，商场赠送的价值30元的商品应不含个人所得税额，该税应由商场承担，因此赠送该商品时商场需代顾客偶然所得缴纳的个人所得税额为：30÷（1＋20％）×20％＝7.5（元）。

利润额＝100÷（1＋17％）－60÷（1＋17％）－18÷（1＋17％）－7.5＝11.3（元）由于赠送的商品成本及代顾客缴纳的个人所得税款不允许税前扣除，因此应纳企业所得税额＝[100÷（1＋17％）－60÷（1＋17％）]×33％＝11.28（元）。

纳税筹划案例分析

纳税筹划案例分析题第一次作业：一，纳税人A购买了100000元的公司，债券利率为10%，纳税人B购买100000政府债券，利率为8%，这两种债券的到期日和风险日相同。

AB纳税人的所得税税率为25%要求：（1）计算两个纳税人获得税后收益率是多少？(2)如何选择。

解析：纳税人A：税后收益=100000【1-25】*100%=7.5%纳税人B：按税法规定，企业购买政府债券免所得税，故投资收益与利率相等为8%。

筹划结论：两种债券到期日和风险日相同的情况下，纳税人B的投资收益高于纳税人A。

二，一家大公司聘请你作为纳税顾问，这家公司有累积税收亏损，并预计以后几年会维持这种状况，该公司打算在外地建立一家新配送工厂，估计该工厂的投资成本1000万元，公司考虑3种方案：A方案：借入1000万元建厂；B方案：发行普通股筹款1000万元；C方案：向当地所有者租用厂房；要求：准备一份简要报告，描述出每种方案的税收结果，在报告中，清你推荐从税收角度分析最有效方案。

关于**企业税收筹划方案的分析报告**企业：现将该企业成立配送公司的三个投资方案的从税收角度分析情况报告如下：A方案的分析，企业借入资金1000万元所产生的利息税前列支可以节所得税，减少了企业税负；但是高负债给企业带来了高风险的同时使企业投资收益大。

B方案的分析，发行普通股筹款1000万元，其股利分配属于税后分配，会使所得税税负增加，但投资风险小，与方案一相比投资收益低。

C方案的分析，厂房租金税前列支可节所得税，同时会减少现金流出量，减低了风险性。

综上所述，从税收角度看选择方案C对降低低税负及风险比较有效。

三、避免成为法定纳税人案例：甲公司是一家餐饮店，主要为乙公司提供商业招待服务，甲企业每月营业税为500000元，发生总费用200000元。

甲公司缴纳的营业税=500000+5%=25000（元）要求：双方企业如何筹划。

解析：如果甲、乙双方进行税收筹划，由乙公司对甲公司进行兼并，兼并之后原本存在的服务行为就变成了企业内部行为，而这种内部行为是不需要缴纳营业税的。

税收筹划的分析和案例

对此，企业可以通过合并，分立，新建等方式进行税收筹划。
案例1-3 兼营适用不同增值税税率和征收率项目的税收筹划
某公司为增值税一般纳税人， 2000年1月份的公司资料如下：（1)机电产品销售额190万元，其中农机销售额50万元；（2）自己开发的计算机软件销售额5万元；（3）销售使用过的旧机器两台，一台售价8万元，超过原值；
B市牛奶公司主要生产流程如下：饲养奶牛生产牛奶，将产出的新鲜牛奶再进行加工制成奶制品，再将奶制品销售给各大商业公司，或直接通过销售网络转销给B市及其他地区的居民。
由于奶制品的增值税税率适用17％，进项税额主要有两块：一是向农民个人收购的草料部分可以抵扣 10％的进项税额；二是公司水费、电费和修理用配件等按规定可以抵免进项税额。与销售税额相比，这两部分进项税额微不足道。经过一段时间的运营，公司的增值税税负高达13．4％。
• 现将公司实施筹划方案前后有关数据对比如下：
• 1．实施前：80％的原材料自行收购，20％的原材料从废旧物资经营单位购入。假定前五个月自行收购废旧塑料400吨，每吨2000元，合计80万元，从经营单位购人废旧塑料83． 33吨，每吨2400元，合计金额约20万元，允许抵扣的进项税额2万元，其他可以抵扣的进项税额（水电费、修理用配件等）4万元，生产的塑料制品对外销售收人150万元。有关数据计算如下：
的顾客。
• 但是，一般纳税人要有健全的会计核算制度，要建立健全的账簿，
培养或聘用会计人员，将增加会计成本；一般纳税人的增值税征收管理制度比较复杂，需要投入的人力、财力和物力也多，会增加纳税人的纳税成本等。这些都是想要转为一般纳税人的小规模纳税人必须考虑的。
案例1-2：一般纳税人和小额纳税人税负的轻重

税收筹划案例分析

税收筹划案例分析在当今的商业世界中，税收筹划已成为企业和个人管理财务的重要组成部分。

合理的税收筹划不仅可以降低税负，提高经济效益，还能确保在法律法规的框架内合规运作。

以下将通过几个具体的案例来深入分析税收筹划的实际应用和效果。

案例一：企业所得税的筹划某制造企业 A 公司，年销售额为 5000 万元，年利润为 800 万元。

该企业主要从事机械设备的生产和销售，其产品在市场上具有一定的竞争力。

然而，由于原材料价格上涨和市场竞争加剧，企业的利润空间受到了挤压。

为了降低企业所得税税负，A 公司进行了如下筹划：首先，加大研发投入。

根据我国税法规定，企业开展研发活动发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。

A 公司投入 200 万元用于新产品的研发，并成功将研发成果转化为无形资产。

通过这一举措，企业在计算应纳税所得额时，可以额外扣除 350 万元（200×175%），从而减少了应纳税所得额，降低了企业所得税税负。

其次，合理利用税收优惠政策。

A 公司所在地区为鼓励企业发展，对高新技术企业给予 15%的企业所得税优惠税率。

A 公司积极申请高新技术企业认定，并成功获得了这一资质。

通过享受优惠税率，企业所得税税负从原来的 25%降低到了 15%，大大减轻了税收负担。

此外，A 公司还优化了固定资产折旧方法。

对于新购置的生产设备，采用加速折旧法计提折旧。

这样在前期可以增加折旧费用，减少应纳税所得额，后期随着折旧的减少，利润相应增加，实现了税负在时间上的均衡分布。

通过以上税收筹划措施，A 公司有效地降低了企业所得税税负，提高了资金的使用效率，增强了企业的市场竞争力。

案例二：个人所得税的筹划＿____是一位资深的软件工程师，在一家知名互联网公司工作，年收入达到 150 万元。

在个人所得税方面，他面临着较高的税负。

税收筹划案例分析

税收筹划案例分析在当今的商业环境中，税收筹划已成为企业和个人优化财务状况、降低税负的重要手段。

通过合理的税收筹划，不仅可以合法地减少纳税金额，还能提高资金的使用效率，增强竞争力。

下面我们将通过几个具体的案例来深入分析税收筹划的实际应用和效果。

案例一：企业所得税的筹划某制造企业 A 公司，年度营业收入为 5000 万元，营业成本为 3000 万元，期间费用为 1000 万元，利润总额为 1000 万元。

该企业适用的企业所得税税率为 25%。

传统的纳税方式下，企业所得税应纳税额为 1000×25% ＝ 250 万元。

然而，经过税务筹划，企业发现以下可优化的方面：1、加大研发投入：该企业决定增加研发费用支出 200 万元。

根据税收政策，研发费用可以加计扣除 75%。

即加计扣除额为 200×75% ＝150 万元。

这样，应纳税所得额调整为 1000 150 ＝ 850 万元，企业所得税应纳税额变为 850×25% ＝ 2125 万元，节省了 375 万元的税款。

2、利用税收优惠政策：企业了解到所在地区对高新技术企业有税收优惠，税率为 15%。

于是，A 公司积极申请高新技术企业认定，并成功获得认定。

按照新的税率，企业所得税应纳税额变为 1000×15%＝ 150 万元，节省了 100 万元的税款。

通过以上两项筹划措施，A 公司共节省企业所得税 1375 万元，有效地降低了税负，提高了企业的盈利能力。

案例二：个人所得税的筹划＿____是一位高级管理人员，年薪为 100 万元。

在未进行税收筹划的情况下，按照工资薪金所得计算个人所得税。

应纳税所得额＝ 100 6 ＝ 94 万元（扣除费用 6 万元）应纳个人所得税＝ 94×45% 18192 ＝ 24108 万元为了降低税负，进行了如下筹划：1、合理划分工资与奖金：将年薪中的一部分作为奖金，根据税收政策，全年一次性奖金可以单独计税。

纳税筹划案例分析题

纳税筹划案例分析题纳税筹划是指通过合理的遵法手段，合理运用税收法规和税收政策的有关规定，辅助企业或个人在减少税负的同时，增强自身的竞争力，实现经济效益最大化的一种经营管理方式。

下面我们以某公司的纳税筹划案例为例进行分析。

某公司是一家高新技术企业，市场竞争激烈，原来的纳税方式使其面临较大的税负压力。

在与税务机关的沟通中，公司发现可以合理运用税收优惠政策，通过技术标准认定、研发费用加计扣除等方式来减少税负。

首先，公司通过申请高新技术企业认定，获得了高新技术企业税收优惠政策。

根据税收法规，高新技术企业可以享受减半征收企业所得税的优惠政策。

公司提交了相关材料，如企业营业执照、技术合同、技术评价报告等，经过专业评估机构的评定，成功获得了高新技术企业认定的资格。

这样，公司所得税负大幅度降低，有效增强了企业的竞争力。

其次，公司通过加大研发投入，合理申报研发费用，实现了研发费用的加计扣除。

根据税收法规规定，企业可将研发费用加计扣除一定比例，减少应纳税所得额。

公司决定加大研发投入，重视技术创新和产品研发。

通过建立完善的研发费用管理制度，确保合理申报研发费用。

公司委托专业会计师事务所进行研发费用核查，确保研发活动的真实性和合规性。

经过税务机关的审查，公司成功获得了研发费用的加计扣除。

这样，公司减少了应纳税所得额，最终实现减税效果。

通过上述的纳税筹划，某公司在合理运用税收政策的前提下，成功减少了税负，增加了企业的经济效益。

这一纳税筹划案例充分展示了纳税筹划的重要性和有效性。

然而，需要注意的是，纳税筹划需要符合法律法规的要求，遵守税收政策的规定，不得违反税法。

同时，纳税筹划应该注重合规性和可持续性，避免出现违法违规的行为，以免给企业造成不良后果。

因此，企业在进行纳税筹划时应委托专业机构，保持合法合规的原则，并及时了解最新的税收法规和政策动向，确保纳税筹划的有效性和稳定性。

法律会计税务案例分析题(3篇)

第1篇一、背景介绍XX科技有限公司成立于2010年，主要从事高科技产品的研发、生产和销售。

公司成立初期，由于资金有限，业务规模较小，财务状况较为紧张。

随着公司业务的快速发展，公司的财务状况逐渐改善，但同时也面临了更多的税务风险。

为了确保公司的财务稳定和持续发展，公司决定进行税务筹划。

二、案例分析1. 案例描述XX科技有限公司在发展过程中，面临着以下税务问题：（1）增值税：公司主要业务为销售高科技产品，属于增值税应税项目。

在销售过程中，公司需要缴纳增值税，但由于税率较高，给公司带来了较大的税收负担。

（2）企业所得税：公司属于高新技术企业，可以享受15%的优惠税率。

然而，在享受优惠税率的同时，公司还需承担一定的附加税，如教育费附加、地方教育附加等。

（3）个人所得税：公司员工较多，涉及个人所得税问题。

由于员工收入水平较高，个人所得税负担较重。

2. 案例分析针对上述税务问题，公司采取了以下税务筹划措施：（1）增值税筹划1）优化采购策略：公司通过采购成本较低的原材料，降低采购成本，从而降低增值税税负。

2）合理利用进项税额：公司积极开具增值税专用发票，充分利用进项税额进行抵扣，降低增值税税负。

3）加强合同管理：在签订销售合同时，明确约定增值税税率、发票开具时间等事项，确保税负合理。

（2）企业所得税筹划1）享受高新技术企业优惠政策：公司积极申请高新技术企业认定，享受15%的优惠税率。

2）合理确认收入和成本：公司通过优化收入确认方法和成本核算方法，降低税负。

3）利用税收优惠政策：公司充分利用国家出台的税收优惠政策，如研发费用加计扣除、高新技术企业认定等。

（3）个人所得税筹划1）优化薪酬结构：公司通过优化薪酬结构，降低员工个人所得税负担。

2）合理利用专项附加扣除：公司引导员工合理利用专项附加扣除政策，降低个人所得税负担。

3）加强员工培训：公司加强员工税务知识培训，提高员工税务风险意识。

三、案例分析结论通过上述税务筹划措施，XX科技有限公司在确保合规的前提下，有效降低了税收负担，提高了公司盈利能力。

纳税筹划案例分析题

纳税筹划案例分析题纳税筹划案例分析。

纳税筹划是指根据税法规定和税收政策，通过合法的手段，合理地安排纳税人的经济活动和税务行为，以达到减轻纳税负担、提高纳税效率、保护合法权益的目的。

纳税筹划的核心是在合法的范围内最大限度地减少税务成本，提高税务效益，同时要遵守国家税收法律法规，不得采取违法手段规避税收。

下面我们以某公司的纳税筹划案例来进行分析。

某公司是一家生产型企业，主要从事电子产品的生产和销售。

根据公司的经营情况和税务政策，我们对其纳税筹划进行了如下分析和建议。

首先，针对公司的生产成本，我们建议公司合理利用税收优惠政策。

比如，对于企业的研发成本，在符合国家税收政策的前提下，可以申请研发费用加计扣除，降低企业的税负。

同时，对于符合条件的高新技术企业，可以申请享受高新技术企业所得税优惠政策，减少企业所得税的缴纳。

其次，针对公司的营销和销售环节，我们建议公司合理利用税收政策，降低税负。

比如，对于企业的广告费用支出，可以根据国家税收政策规定，合理申请广告费用加计扣除，降低企业的应纳税所得额。

同时，对于符合条件的文化产业企业，可以申请享受文化产业企业所得税优惠政策，减少企业所得税的缴纳。

再次，针对公司的员工福利和薪酬支出，我们建议公司合理利用税收政策，提高员工福利，降低税负。

比如，对于企业的员工培训费用支出，可以根据国家税收政策规定，合理申请培训费用加计扣除，降低企业的应纳税所得额。

同时，对于符合条件的企业，可以合理设置员工福利计划，提高员工福利水平，降低企业的税负。

最后，针对公司的资金运作和投资收益，我们建议公司合理利用税收政策，提高资金利用效率，降低税负。

比如，对于企业的资金投资收益，可以根据国家税收政策规定，合理安排投资收益的计税方式，降低企业的税负。

同时，对于符合条件的企业，可以合理进行资金运作，提高资金的利用效率，降低企业的税负。

综上所述，纳税筹划是企业经营管理中非常重要的一环，合理的纳税筹划可以有效地降低企业的税收成本，提高企业的经济效益。

税收筹划案例题

你认为怎样进行节税筹划？
筹划前：
应缴消费税：
4800×20×10％＝9600(元)?
思路：按照当月的加权平均价将这20辆摩托车销售给对方后，再向对方购买原材料。?
筹划后：
应缴消费税：
(4000×50＋4500×10＋4800×5)÷（50＋10＋5)×20×10％
＝8276．92(元)?
筹划收益=1323.08元（9600-8276.92）
???应代收代缴消费税
＝（100+80）÷（1-10％）×10％
＝20（万元?②飞翔公司销售高尔夫球杆后，应缴纳消费税：?450×10％－20＝25（万元）
项合计缴纳消费税为：
20+25=45（万元）
④应缴纳的城建税与教育费附加为：
（20+25）×（7%+3%）=4.5（万元⑤飞翔公司的税后利润为：（450-100-80-50-20-25-4.5）×
税收筹划效益
＝17000元－16660元＝340元。
活动方式的选择”
某商场是增值税的一般纳税人，该商场为促销商品设计了三种不同的折扣销售方案：一是七折销售；二是购物满200元（购进成本为120元）赠送价值60元（购进成本为36元）的商品；三是购物满200元，返还60元的现金。这三种方式从营销策划的角度看，都是给客户让利30%。那么，从税收筹划的角度看，该商场选择哪种方式最为有利呢?(以上价格均为含税价)
筹划前：
应缴增值税
＝3000万元÷(1＋17％)×17％＝435．9万元。
思路：
企业若对未收到的200万元和300万元销售收入分别采用赊销和分期收款结算方式，在合同上注明收款日期，在实际收到货款时开具发票。
筹划后：
应纳增值税及延缓天数如下：

纳税筹划案例解析分析题

第一章税收筹划概论案例分析题张先生是一位建筑设计工程师，2017年，利用业余时间为某项工程设计图纸，同时担任该项工程的顾问，工作时间10个月，获取报酬30000元。

那么，这30000元报酬是要求建筑单位一次性支付，还是在其担任工程顾问的期间，分10个月支付，每月支付3000元呢？答案：若按一次性支付，张先生获取的报酬30000元应按劳务报酬缴纳个人所得税。

劳务报酬所得超过4000元的，可减除劳务报酬收入20%的扣除费用，适用30%的税率，则张先生应该缴纳的税额为：30000×（1-20%）×30%-2000=5200元若分10个月支付，则每月获得的劳务报酬为3000元，劳务报酬所得大于800元且没有超过4000元，可减除800元的扣除费用，适用20%的税率，则张先生一共需要缴纳的税额为：（3000-800）×20%×10=4400元由于分10个月支付劳务报酬的应缴税额比一次性支付劳务报酬应缴税额少800元（5200-4400），则张先生应选择分10个月支付，每月支付3000元。

第二章公司设立的税收筹划案例分析题【案例1】非居民企业税收筹划在香港注册的非居民企业A，在内地设立了常设机构B。

20×7年3月，B机构就20×6年应纳税所得额向当地主管税务机关办理汇算清缴，应纳税所得额为1 000万元，其中：①特许权使用费收入500万元，相关费用及税金100万元；②利息收入450万元，相关费用及税金50万元；③从其控股30%的居民企业甲取得股息200万元，无相关费用及税金；④其他经营收入100万元；⑤可扣除的其他成本费用及税金合计100万元。

上述各项所得均与B机构有实际联系，不考虑其他因素。

B机构所得税据实申报，应申报企业所得税1 000×25%＝250（万元）。

问题：非居民企业A应如何重新规划才可少缴税？【分析】如果通过税务规划，使得案例中的特定所得都与常设机构B没有实际联系。

税收筹划案例

税收筹划案例例1金星公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。

2012年3月发生如下业务：1、外购原材料，取得增值税专用发票注明货款70000元，税额11900元，货款已付，材料已经验收入库。

2、外购生产设备一台，取得专用发票，注明价款20000元，税额3400元，货款已付，设备已经安装完毕并交付使用。

3、进口原材料一批，海关审定的完税价格折合人民币为400000元，从海关取得的完税凭证上注明的增值税为68000元，货物已验收入库。

4、采用直接收款方式销售货物一批，价款58500元（含税）。

货款已经收到，货物尚未发出，提货单已经交给购货方，开出增值税专用发票。

5、采用托收承付方式销售货物一批，取得不含税收入500000元，销售时向购买方收取价外费用7020元，已办妥托收手续。

要求：计算该企业3月份应纳增值税额。

解：当期进项税额为=11900+3400+68000=83300（元）当期销项税额为=58500/(1+17%)*17%+500000*17%+7020 /(1+17%)*17%=94520(元）当期应纳税额=94520-83300=11220（元）例2：吉昌企业为一般纳税人，2012年1月份发生下列业务：1、5日收回委托加工的产品一批，同时收到增值税专用发票，注明加工费14000元，增值税2380元，款已付。

2、10日为改扩建职工食堂，领用本企业外购的库存材料一批，不含税价款为12000元。

3、12日开具普通发票，销售产品一批，收到含税销售额11700元。

4、17日采用分期收款方式销售商品一批，开出增值税专用发票注明价款48000元，增值税8160元，合同约定分3个月付清货款，每月月底付款。

5、本月结算的电费专用发票注明销售额2000元，增值税340元，水费增值税专用发票注明销售额1200元，增值税204元。

该厂月初进项税额余额3400元。

要求：计算当月该企业应纳增值税额.⏹解：⏹当期进项税额=2380-12000*17%+340+204=884（元）⏹当期销项税额=11700 /(1+17%)*17%+8160/3=4420（元）当期应纳增值税额4420-884-3400=136（元）⏹某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批，收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。