浅谈企业现金流量管理

经营管理

浅谈企业现金流量管理

冯碧霞

(云麒麟(武汉)科技有限公司，湖北武汉430000)

摘要：现金流量是企业流转的血液，对企业来说非常重要，它在企业价值管理和战略管理中起着至关重要的作用。然而现如今企业在现金流量操作管理中，仍然存在诸多问题和不足，主要表现在企业经营者和参与者现金管理

意识淡薄、现金流量预算制度不科学、现金流管理缺乏财务战略规划等方面的问题。本文首先介绍了现金流量管理

的概述，其次概括介绍了企业现金流量管理存在的问题，最后针对问题探求解决方法和应对措施，为企业现金流量管

理提供具有参考价值的依据。

关键词：现金流管理；问题;控制；措施

中图分类号:F275文献识别码：A文章编号：2096-3157(2019)20-0039-02

现代企业在实际经营过程中最核心的资产就是现金，而现金具有强流动性、低成本交易的显著特性。行业界众多财务专家会计学者一致认为现金在企业的地位比利润更高，“现金为王”的管理理念正在被更多的现代化企业管理者所接受，它驱动了公司价值利益。现金是企业生存和发展的基础,如果企业没有充足资金就无法正常的运转，这种情况一直得不到改善，必然会危及到企业的生存，长久下去将导致破产。所以，现代化企业财务管理的核心就是在提高企业现金流管理水平的同时，对现金流进行科学有效的管理。因此，企业应提高资金周转率,降低资金成本，进而提高企业抗风险能力，保障企业基本生存和持续发展，让企业在激烈的市场竞争中更具核心竞争力。

一、企业现金流量管理概述

现金流量管理，是指在企业经营、投资和筹资等活动中，企业运用现金流量作为财务管理的重要手段,兼顾长期和短期收益，对现阶段和目标阶段内的现金流动，在资金数量和收支时间估算、把控、执行、信息输出和评估方案的分析点评。因此，企业可以依据现金流量的评估和分析等，从而充分有效的配置企业资源，提高现金的使用率和资金的周转率，让企业资金成本降低,保障企业长期的经营发展。

二、企业现金流量管理存在的问题

1.缺乏现金流量管理意识

我国财政管理部门在上世纪末期对企业现金流量表的编制就有明确的规定，但是很多企业对现金流量管理的重要性没有足够的重视,现金流量管理工作还停留在日常经营活动的现金收支核算及事后事项的分析，而对事前的预测、事中的控制很少做到。企业在现金流量设置流程、财务状况分析等相关现金流量管理工作也存在不少问题,从而对企业自身的经营情况不能够全面了解，给企业在经营管理过程中造成不必要的经济损失。因此，企业经营者作为企业发展的主力军，不能正确认识到现金流量管理对企业的重要性，只将会计利润作为评价企业经营的重要指标，就会造成企业利润高的假象，实际情况是企业忽视了现金流量的管理，让企业在正常经营中遭受资金短缺的风险或不能够正常维持正常的生产经营所需的现金流量，这样必将会对企业后期的可持续发展构成严重的阻碍。

企业全员缺乏现金流量管理意识,众多企业的高层管理者现金流管理意识淡薄，在现金流管理操作层面，参与度和重视度欠缺。实际财务部门的工作者,对现金流量的管理只是停留于表象，通常局限于日常现金流收支和基础的会计核算,财务部门的财务管理水平低，导致企业对现金流量管理意识低下。

2.现金流量管理方法不科学，资金使用效率低下

许多企业并没有意识到信息化对企业现金流管理的意义，导致企业内部各部门间未使用财务信息共享，企业管理层不能及时了解企业自身的财务现状,一旦风险来临，企业管理层无法及时了解并掌握大局，从而不能在第一时间做出有效的应急措施以抵抗风险，进而使企业受到巨大的经济损失。其具体表现:一是许多企业对应收账款的管理没有采取科学系统的管理方法，没有合理的运用信息系统，从而使业务部门和财务部门没有及时对接，导致应收账款的周转期比较长。二是银行存款对账还是采用手工输入方法进行对账管理，并没有采用信息系统自动对账。导致对账不及时，使企业无法及时发现未达账款等存在的问题，不能够及时解决问题。三是企业对存货管理缺乏系统科学的管理，导致存货库存缺乏，影响企业的正常经营,或是库存过大，导致资源浪费,使得存货周期过长。

同时企业在资金收入及需求预测方面没有科学的管理方法和完善的管理制度,导致企业各业务部门很少主动参与到资金管理中来，让资金需求计划只是纸上谈兵，不能合理高效的做好资金管理计划，使企业现金流量产生不均衡、不稳定的现象，从而可能导致企业做出不正确的决策，使得现金管理的效率低下。

3.缺乏完善的现金流量预算管理机制

很多企业虽然有现金预算管理制度，但是不够完善。在实际现金流量预算编制时，缺乏完整性、科学性和可操作性，可能导致其在实际执行时随意操作性大，经常变动。导致现金流量预算只是一种形式，并没有实际起到现金流量控制的作用。

科学的现金流量预算是企业在开始新的经济活动前，企业账务会对该活动即将要发生的成本进行科学计算，以便企

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业资金的合理配置。但企业在实际运营过程中，并没有做好充分的预算管理工作，当企业资金短缺时才开始对成本进行计算,减少资金投入，最终导致活动失败，造成巨大损失，大大增加了企业的经营风险。

4.现金流量管理缺乏全程控制

大多数企业现金流的管理也只有对事后的分析,缺乏对事前进行预测安排以及事中控制。在日常实际工作中，大多数公司只是每月编制现金流量表，但没有对现金流量完成情况进行事后分析，并在分析的基础上编制下期的现金预算表。企业资金的运行方式，也就体现在资金筹集、运用及分配上面,企业资金运行的综合表现形式为资金的流入流出表现形式。企业只有及时跟进和反映资金的流动情况，才能确保现金流处于有序高效流动状态，发现资金出现短缺等问题，能够及时筹措资金、有效控制企业资金分配和运用。如果企业要想做好这些，就需要对资金进行事前的预测，才能保障企业生产经营的正常进行，有利于战略计划的开展实施。

5.现金流量管理缺乏财务战略规划

目前大多数企业现金流量管理只是对企业日常现金收入、支出等一些日常运营活动进行预算分析,并没有对企业的现金流量进行财务战略规划。企业在实践过程中没有明确企业战略发展的目标，存在现金管理认识不足、融资行为不良、现金管理指标不严谨、分配政策不合理等行为,使得企业未能根据公司的总体战略、经营战略等，实现企业现金流量在财务战略中的管理职能。

三、加强企业现金流量管理的方法和手段

1.借助现代信息化手段，科学有效的管理企业现金流

伴随着财务信息化手段不断提高,企业可以把现金流量管理作为管理信息系统的核心。把企业的财务管理工作从日常基础的收支账目的记录和保存统计，转为对企业整个资金流的有效管控，针对项目资金科学评估、合理配置资金、监管项目资金，将项目工作流程和财务管控流程融合,建立真正的以现金流量为财务管理核心的工作机制，利用信息网络化帮助企业快速实现资金流的有效管理。

随着企业信息化和办公自动化的快速发展，企业在借助现代信息化手段的同时,应该充分利用企业资金管控系统，通过对资金管理数据库的分析,从而实现财务现金流量的信息管理,降低企业运营成本，高效实现企业现金流管理。

2.提高思想认识，全员参与现金流量管理

传统观念下,现金流量管理只是财务部门的事情，由财务部门一个部门参与管理，转变到全员参与。通过对全体员工进行系统的培训和学习，提高员工的认知度，自愿参与进来，提高现金流的管理水平。同时企业管理者也应该从单纯追求企业利润，到注重企业的利润同时也要注重企业的现金流管理，避免企业利润看上去很高，实际上缺乏资金维持企业发展的误区。集团在做年终预算时，让各部门参与进来，由财务部对各部门进行公司全面预算制度的培训和讲解，让各部门都参与了公司的全面预算，并在每个月使用资金时，会根据预算进行批复。对于超预算的支出，确实需要支付的,根据审批流程，需要不同层级的领导审批，这样可以有利于集团对现金流量进行有效的管理和控制，提高全员的思想认识。

3.合理编制现金预算

企业应根据自身的情况，在财务信息共享的情况下，运用科学的方法编制企业现金全面预算。企业可以根据企业现金全面预算，在不同时期对企业全年的现金流量表进行进一步的细化分解，及时进行调整。企业可以根据对现金的需要，做现金流的滚动周计划、月计划等,及时掌握现金的需求量，进而做出合理的规划。笔者之前所供职一家公司，我们会根据公司资金需求，要求各项目公司编制资金(1+5)的滚动预测报表并结合股东批复的年度预算进行审定。这样企业可以掌握整个集团公司的资金需求情况，根据具体情况在各项目间调拨资金或有计划的向银行申请贷款，做到有的放矢,能够很好的防止突发事件的发生。

4.企业制定合理的融资计划

企业也好制定具有超前预见性的融资计划，利用及时掌握的国内外的利率和汇率等的融资市场信息，同时对国内外的货币财政政策和宏观经济形势以及国内外的政治环境等外部因素进行了解和分析，科学合理地分析预测影响企业融资变化趋势的有利和不利条件,寻找最适合企业融资的最佳时机。企业在进行融资决策需要考虑的三点因素:依据企业需求来选择融资方式、企业的最佳融资规模、企业尽可能降低融资成本。在实际融资过程中需要根据企业最佳融资需求和融资规模，充分利用企业信用和银行信用，如通过办理银行承兑汇票，减少对外采购中现金的支付；或者通过对短期融资和中长期融资或不同融资组合等方式，以尽可能低的融资成本来调节企业可支配现金流量。

5.合理规划现金流量，满足企业战略需求

企业的财务战略通常是指筹资战略、投资战略及收益分配战略等，同时财务战略要求企业做到资本的合理配置与有效利用，从而使资本运营效率提高，使企业竞争优势增加的职能战略。企业应该根据自身的情况,在企业不同的发展阶段，通过对现金流的计量分析，确定合理的资本结构,对现金流量管理实现战略性规划，实现企业价值最大化，进而保证企业战略目标顺利的实现。

四、总结

现金流量管理是现代化企业财务战略规划的基础，是企业财务工作的核心板块,实现现金流管理是实现财务管理的必由之路。企业处在信息化高速发展的时代,应有效管控企业现金流量,从而提高现金使用率和资金周转率，降低企业运营成本，让企业资金做到最优利用，为企业提供长期稳定发展所需的现金,实现企业财务管理的目标。

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作者简介：

冯碧霞，供职于云麒麟(武汉)科技有限公司。

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