思维导图文件-2015年税法-111个人所得税_思维导图
思维导图：端午节送粽子的税会处理
思维导图：端午节送粽子的税会处理端午节安康明天是端午节，笔者以思维导图的形式总结了端午节送粽子的税会处理以飨读者。
案例导入：为迎端午，甲乙两公司工作人员来到超市采购节日礼品。
甲公司是一家食品生产企业，采购了粽叶、糯米、麻绳、水等原材料回去自产粽子，乙公司是一家商贸公司，购买了粽子礼盒。
两家公司都为增值税一般纳税人。
一、会计处理（一）送员工1.自产粽子（1）采购原材料借：原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）做粽子借：生产成本应交税费—应交增值税（进项税额—农产品加计扣除）贷：原材料应付职工薪酬注：《浙江省财政厅浙江省国家税务局关于进一步扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围有关事项的通知》浙财税政〔2017〕32号：自2018年1月1日起，购进农产品为原料生产销售丝棉制品、蜂胶产品、茶叶、粽子的，按照“投入产出法”，核定农产品增值税进项税额。
（3）完工借：库存商品贷：生产成本（4) 决定发放给员工作为福利借：管理费用、生产成本、制造费用、销售费用等贷：应付职工薪酬—非货币性福利注：在以自产产品或外购商品发放给职工作为福利的情况下，企业在进行账务处理时，应当先通过“应付职工薪酬”科目归集当期应计入成本费用的非货币性薪酬金额。
(5) 实际发放时借：应付职工薪酬—非货币性福利贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）同时：借：主营业务成本贷：库存商品注：根据《企业会计准则第9号—职工薪酬》规定，企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根据受益对象，按照该产品的公允价值，计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。
准则附录的《会计科目和主要账务处理》对“应付职工薪酬”科目的规定：“企业以其自产产品发放给职工的，借记本科目，贷记“主营业务收入”科目；同时，还应结转产成品的成本。
涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。
”2.外购粽子（1）购进时：借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）决定以购进粽子发放给职工作为福利：借：管理费用、生产成本、制造费用、销售费用等贷：应付职工薪酬—非货币性福利（3）实际发放给职工：借：应付职工薪酬—非货币性福利贷：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额转出）注：按照《企业会计准则第9号-职工薪酬》应用指南规定，企业以外购的商品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该商品的公允价值和相关税费确定职工薪酬的金额并计入当期损益或相关资产成本。
小颖言税：全税种思维导图
精彩摘录
这本书的语言风格简洁明了，易于理解。小颖运用通俗易懂的语言，将枯燥 的税法知识变得生动有趣。无论是对于税务新手还是资深人士，都能够从书中获 得启发和收获。作者还通过大量的案例和实际应用，帮助读者更好地理解和应用 税法知识，使得书籍更具实用价值。
精彩摘录
这本书的内容覆盖面广，包含了各种税种。无论是个人所得税、企业所得税、 增值税、营业税还是房产税等，都涵盖在内。通过阅读这本书，读者可以全面了 解各种税种的规定和计算方法，从而更好地规划自己的税务。作者还对一些常见 的税务问题进行了详细解答，为读者提供了宝贵的参考和指导。
精彩摘录
精彩摘录
在当今社会，税收已经渗透到我们生活的方方面面，无论是个人还是企业， 都需要与税打交道。然而，面对繁杂的税种和复杂的税法，很多人都感到无从下 手。此时，一本能够帮助我们理清思路，掌握税法的书籍就显得尤为重要。今天， 我想和大家分享的是一本名为《小颖言税：全税种思维导图》的书籍，这本书以 其独特的视角和精炼的语言，为读者呈现出了税法的全貌。
目录分析
《小颖言税：全税种思维导图》这本书的目录结构清晰、完整，涵盖了税收 领域的各个方面。同时，这本书的目录也具有以下优点：
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重点突出：目录中对于每个税种的介绍都包括了计算方法、税率、优惠政策 等关键信息，有助于读者快速了解和掌握每个税种的核心内容。
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逻辑性强：目录按照流转税类、所得税类、财产税类和其他税种的顺序进行 排列，符合税收知识学习的逻辑，便于读者理解和掌握。
目录分析
在当今社会，税收是我们日常生活的重要组成部分。各种税种与我们息息相 关，无论是个人所得税、企业所得税，还是增值税、消费税等，都直接或间接地 影响着我们。然而，面对如此繁多的税种，如何理解和掌握它们呢？《小颖言税： 全税种思维导图》这本书的出现，为我们提供了一种全新的学习方式。
中华人民共和国个人所得税税率表(2015年)
中华人民共和国个人所得税税率表人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。
个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。
缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。
2011年6月30日，十一届全国人大常委会第二十一次会议6月30日表决通过了个税法修正案，将个税免征额由现行的2000元提高到3500元，适用超额累进税率为3%至45%，自2011年9月1日起实施。
计算公式工资个税的计算公式为：应纳税额=（工资薪金所得－“五险一金”－扣除数）×适用税率－速算扣除数个税免征额是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数实发工资=应发工资-四金-缴税。
全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(5000—3500)×3%—0=45(元)。
（劳务报酬所得适用）计算方法缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数全月应纳税所得额=(应发工资-三险一金)-3500实发工资=应发工资-四金-缴税扣除标准：2011年9月份起，个税按3500元/月的起征标准算。
特许权使用费所得、财产租赁所得应纳税额的计算公式：1.每次收入不足4000元的：应纳税额=应纳税所得额*适用税率=（每次收入额-800）*20%2.每次收入在4000元以上的：应纳税额=应纳税所得额*适用税率=每次收入额*（1-20%）*20%财产转让所得应纳税额的计算公式：应纳税额=应纳税所得额*适用税率=（收入总额-财产原值-合理税费）*20%利息、股息、红利所得和偶然所得应纳税计算公式：应纳税额=应纳税所得额*适用税率=每次收入额*20%国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》（中华人民共和国主席令第四十八号）（以下简称税法）将自2011年9月1日起施行。
2015年最新个税税率表
2015年最新个税税率表个人所得税表是计算个人所得税的表。
个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。
个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。
缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。
2011年6月30日，十一届全国人大常委会第二十一次会议6月30日表决通过了个税法修正案，将个税免征额由现行的2000元提高到3500元，适用超额累进税率为3%至45%，自2011年9月1日起实施。
计算公式工资个税的计算公式为：应纳税额=（工资薪金所得－“五险一金”－扣除数）×适用税率－速算扣除数个税免征额是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数实发工资=应发工资-四金-缴税。
全月应纳税所得额=（应发工资-四金）-3500扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：（5000—3500）×3%—0=45（元）个人税率表2011年9月1日起调整后，也就是2012年实行的7级超额累进个人所得税税率表应纳个人所得税税额= 应纳税所得额×适用税率- 速算扣除数扣除标准3500元/月（2011年9月1日起正式执行）（工资、薪金所得适用）个税免征额3500元（工资薪金所得适用）改革前与改革后对比注：1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。
例如：某人某月工资减去社保个人缴纳金额和住房公积金个人缴纳金额后为5500 元，个税计算：（5500-3500）*10%-105=95元企业税率表（个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）注：1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
CPA-税法-思维导图-13 税收征收管理法
查验征收 征收方式 定期定额征收 委托代征税款 邮寄纳税 其他方式 征收制度
法律没规定负有代扣代缴义务的单位&个人，税务机关不得要求代扣代缴 不安税法履行义务——承担法律责任 代扣代缴、代收代缴税款制度 纳税人依法不得拒绝代扣代缴，否则扣缴义务人应在1日内报告主管税务机关， 不及时报告的承担责任 代扣代缴不得超过法定范围 税务机关按规定支付代扣代缴手续费。手续费只能由县以上税务机关同意退 库，不得在征收中坐支 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务 局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月 特殊困难的主要内容 延期缴纳税款制度 因不可抗力导致重大损失，经营受影响 当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款
停业、复业登记
-1-
主管税务机关 从事生产、经营的纳税人临时外出经营 外出经营报验登记 外出生产经营以前，《外管证》有效期30日，最长不超过180日 外管证届满10日内，回原税务机关办撤销 生产、经营所在地税务机关 定期验证&换证 经营场所公开悬挂 税务登记管理 遗失——15日内书面报告主管税务机关&登报作废 非正常户管理 税务登记证的发放
程序
有根据——责令限期纳税——明显转移商品货物及其他财产——不能提供担保 ——县以上税务局（分局）局长批准 生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内 单价5000元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施和强制执行措施 冻结纳税人的存款不是全部存款，只就相当于纳税人应纳税款的数额
不能分别核算 核算不清
可减免但未享受而多缴税的
凡属于无明确规定需经税务机关审批或没有规 定申请期限的，纳税人发现的可以在未享受减 免而多缴税款的3年内申请减免税，要求退还多 缴的税款，但不加算银行同期存款利息
个人所得税2015-第1讲
包、承租人所有的，其取得的所得，按“企事业单位承包、承
租经营所得项目”征税。
国家税收 个人所得税 2015/10/10 ,23
概述
纳税人
征税对象
税率 应纳税所得额
计征 例题
（四）劳务报酬所得 1.劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、
化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、
计征 例题
第一讲 纳税人与征税对象
国家税收
个人所得税
2015/10/10 ,15
概述
纳税人
征税对象
税率 应纳税所得额
计征 例题
（一）工资、薪金所得 工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、 薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者 受雇有关的其他所得。 注意以下几点： 1.工资、薪金所得属于非独立个人劳动所得，强调个人所从事的 是他人指定、安排并接受管理的劳动、工作或服务于公司、工厂、 行政、事业单位。
国家税收 个人所得税 2015/10/10 ,8
概述
•
纳税人
征税对象
税率 应纳税所得额
计征 例题
在中国境内无住所，但是居住一年以上五年以下的个人，
其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就 由中国境内公司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部
2、 纳 税 人
分缴纳个人所得税；居住超过五年的个人，从第六年起，应
国家税收
个人所得税
2015/10/10 ,17
概述
纳税人
征税对象
税率 应纳税所得额
计征 例题
4.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工 资、薪金所得”项目计征个人所得税。 5.对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的雇员以培
2022年中级经济师经济基础知识第十四章 第一节思维导图分享
一、税制要素与税收分类（一）税制要素1、税制要素的含义：税制要素是指构成一国税收制度的主要因素，具体包括纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税和免税、违章处理、纳税地点等。
其中，纳税人、课税对象和税率是税制的基本要素。
2、税制的基本要素（1）纳税人含义：纳税人，即纳税主体，是指直接负有纳税义务的单位和个人。
纳税人可能是自然人，也可能是法人。
【概念延伸】①负税人：是最终负担税款的单位和个人；★注意★有时候纳税人和负税人不一致。
②扣缴义务人：是指法律、行政法规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人；★注意★扣缴义务人只是负有代为扣税并缴纳税款法定职责的义务人，它的义务为法定义务。
（2）课税对象含义：课税对象，即征税客体，是指税法规定的课税的目的物。
课税对象是不同税种间相互区别的主要标志，它规定了政府可以对什么征税。
【概念延伸】①税源：即税收的经济来源或最终出处。
税源总是以收入的形式存在的。
②税目：即税法规定的课税对象的具体项目，是对课税对象的具体划分，反映具体的征税范围，代表征税的广度。
③计税依据（或课税标准）是指计算应纳税额的依据，它规定了如何确定和度量课税对象，以便计算税基。
两种主要的计税依据分别是计税金额（从价税）及计税数量（从量税）。
计税金额可以是收入额、利润额、财产额、资金额（3）税率含义：税率是指税法规定的应税税额与课税对象之间的比例，是计算应征税额的标准，是税收制度的中心环节。
应征税额=课税对象×税率税率的高低，体现着征税的深度，反映着国家在一定时期内的税收政策和经济政策，直接关系到国家的财政收入和纳税人的税收负担。
分类①比例税率含义：比例税率是指对于同一课税对象，不论其数量大小都按同一比例征税的一种税率制度。
特点：税率不随课税对象数量的变动而变动。
具体运用：单一比例税率差别比例税率：包括产品差别比例税率、行业差别比例税率、地区差别比例税率和幅度差别比例税率四种。
2015年个人所得税标准
2015年个人所得税标准在2015年，个人所得税标准是根据个人的收入情况来确定的。
根据中国税法规定，个人所得税是指个人取得的各项所得，依法缴纳的税金。
个人所得税是国家的一项重要税收，对于个人收入的纳税有着明确的规定和标准。
首先，对于工薪阶层来说，2015年个人所得税的标准是按照月收入来确定的。
月收入在3500元以下的属于免征个人所得税范围，月收入在3500元至12000元的，适用3%至10%的税率，超过12000元的部分则适用25%的税率。
此外，还可以享受一定的专项扣除，比如子女教育、住房贷款利息等，这些都可以在纳税时进行扣除，减少个人所得税的负担。
其次，对于个体工商户和个人经营者来说，2015年个人所得税的标准是根据经营收入来确定的。
个体工商户和个人经营者需要根据自己的经营收入按照不同的税率缴纳个人所得税。
此外，他们也可以享受一定的税前扣除，比如办公费用、员工工资等，这些都可以在纳税时进行扣除，减少个人所得税的负担。
另外，对于稿费、特许权使用费、特许经营费、股息红利所得等个人所得税的征收标准也有相应的规定。
这些所得需要按照不同的税率进行缴纳个人所得税，同时也可以享受一定的税前扣除。
总的来说，2015年个人所得税的标准是根据个人的收入情况来确定的，不同的收入来源有着不同的征收标准和税率。
在纳税时，个人可以根据自己的实际情况享受相应的税前扣除和专项扣除，以减少个人所得税的负担。
需要注意的是，个人在纳税时需要按照国家相关规定如实申报个人所得税，不得隐瞒收入或者采取其他手段逃避纳税。
同时，个人所得税的征收标准和税率可能会根据国家的税收政策进行相应调整，个人需要及时了解最新的税收政策，以便进行合理的财务规划。
综上所述，2015年个人所得税的标准是根据个人的收入情况来确定的，不同的收入来源有着不同的征收标准和税率。
个人在纳税时需要按照国家相关规定如实申报个人所得税，合理享受相应的税前扣除和专项扣除，以减少个人所得税的负担。
2015年最新个人所得税计算方法
2015年最新个人所得税计算方法1. 背景自2011年起，中国开始实行全国统一的个人所得税法。
根据这个法律，中国的纳税人需要就其个人所得缴纳所得税。
而针对所得在10万元及以下的纳税人，国家实施了特殊的税收政策，即“起征点”政策，以降低他们的税负。
这一政策同样适用于2015年。
2. 税率根据国家规定，个人所得税税率分为7级，从3%到45%不等。
2015年之前，针对全年应纳税所得额在10万元以下的纳税人，适用3%的税率。
而在2015年之后，个人所得税起征点提高到了3500元，即全年应纳税所得额没有超过3500元的纳税人，不需要缴纳个人所得税。
个人所得税率表如下：累计应纳税所得额税率速算扣除数不超过3,000元3% 0超过3,000元至12,000元10% 210超过12,000元至25,000元20% 1,410超过25,000元至35,000元25% 2,660超过35,000元至55,000元30% 4,410超过55,000元至80,000元35% 7,160超过80,000元45% 13,910需要注意的是，对于个人所得税的计算，应当先扣除一定的个人社保、住房公积金等系列社保公积金及个人所得税缴费基数，再计算个人所得税的应纳税所得额。
3. 计算方法作为应纳税所得额减除费用的一种，起征点是确定纳税人是否应该缴纳个人所得税的一项重要税收政策。
而在计算个人所得税时，减除一定的费用也是一种常见方式。
这些费用包括纳税人的子女教育费、继续教育费、大病医疗费、住房租金等。
这些费用都可以根据国家规定在个人所得税申报表上进行填写。
以2015年5月份的小明为例。
其工资为6000元，社保及公积金缴纳基数为800元，缴纳比例为10%。
由于其工资高于起征点，因此需要按照个人所得税率进行缴税。
首先，应该计算其应纳税所得额。
计算公式为：6000 * 5 - 800 * 5 = 26,000元根据个人所得税率表，其应缴纳个人所得税的税率为25%，速算扣除数为2,660元。
2015注会【税法】思维导图15章完整版
（一）特点1披告也须是宿费饥美，戴经法律、法规搜扭曲行使现暨行政曹理权的组织，而军矗篝他行政机提璋组织．2麟法的争议发生在税务行噩坦覆中．3囡税就征纳问题发辈的争议，当事人在向人民法院擅矗行政诉讼前，必须先昼税骨行政复议程序，即擅咀前量．｛二｝扁’曹行政诉讼的原则砚”行政诉讼的特点及原则1人民法院特定主曹原则2.古法性审童原则3不适用回解原则4J主辟平停止执行5剧’tl/L提负串旺贡伍ID!6囱羁捂机3是负iii赔僵的原则（－）割据曹民作出的征税行为－•＇议前置｛二｝视野机荣作出的量令纳税人提交纳税保证盘或者纳税担倒j）国（三｝院野机呈作出的行政址罚行为（囚）院费饥呈作出的理掏出境雷理事珠阻且出境行为（五）税费机提作出胞税咀保盒烟施割据行政诉讼脑曼囊晴圆（大｝戳”机提作出的税收噩锢胁行描能｛七）认为酣睡制申翻眼阳帽记证和精摆翩盹绝｜1第三节税务行政诉讼颁发．发售或者不予菁氧的行为（／＼）税费机量的氧议行为1税费行政晖讼的坦诉在瑞钳T政诉讼等行政诉讼中，起诉扭蛊翩向性的缸，j，割据机关不事有趣诲钮，只有应挥棋即税费机关只能作为檀告，与民事诉讼不同，作为被告翩翩机关精自民讯2.ffl·诉方的每件：P518纳税人、组组且骨人等朝暨曹租用人在提起跚暨行政诉讼圃，盛蟹符合l'！目」矗件( 1）原告是认为具体mt行为侵犯翼古法舰盖脑公团、法人威者翼他坦舰．宿费’fi政诉蚀的起晴和曼理( 2）膏明确的植告．( 3）苟且体的诉讼遭事相事实．法律根噩．(4）属于法院的曼囊范围和置诉人民法院雷糟．3对稿费饥羡的枉扁府为锺但诉讼，必须先是坦复议，对筐议决定利则拍，可以在撞到量议决定书主日起15日内向人自法院徨诉．对真他且钢牙政行不匾阁，当事λ可以在撞到温细蹄曹细温主日趋15日内直撞向人民法院垣话．重大晨’曾行政处罚事件．撒移送量比喧机关的事件事．重大税费黝啡1.稿费行政处罚：谴疆、种类、处罚主体、执行第一节税务行政处罚第二节税务行政复议本章内害总结2.税务行政复议：置震范圄、雷辑、申请、相解与调解3.税务行政诉讼：特点、量襄宿圄税费行破处罚量姻阻击民．法λ画者提他坦织缸啤曹理秩序自由为，尚章相成把眼，依法应当事施行政量怪的，由税务机提结予行配处罚．割据行政处罚的设定就曹待u罚的种类税’行政处罚的主体税务行草处罚的程序割据行政处罚的执行辄得我国槐瞌法制的原则是属搜集中、斟法鳞－.＆岖的宜法极主要集中程中央．1全国人民代襄大会E翼捕费量且去·'Olt!通过法律的形式注定鲁种院费何政处罚．2国量幌可以通过行政法规的取或啤定幡限制昧’自由以外的鹏晦何顿处罚．3.国禀税’哥总周可以温湿姐罩的形式设定警告和罚默：到4陆菌活动中的幢幢何为设定罚辙平精超湿1000元，对蟹’活动中的撞法行为（1）再遥法所帽的，设定罚默不得但过撞怯所的3倍，且量离不得翻过30000:n;;(2）没再违法所得的，设定罚帧军辄跑过10回町；；；坦坦限额凶，应当报国曾院批准．1罚歇，2没瞌非活所俑，3停且出口温现极．税麟预处罚的英腼主体主要是县」队上自制虞．鲁锻割据事民自由翻眼露出机帽不剧闭主悻搜捕，税费所可以实施罚款额在：20田呢以下的税费行政处罚．t一｝筒屠程序适用最件－j!露情简单、事在清楚L违法局!II比较程钝且膏班定当编予处罚的注涮甜，二是给予胁阁楼程，仅适用于却暗自他以崎t以下相对法λ戴提他组织处以10国元以下罚款的违法事件．（二｝－般噩摩：1惆董与审童；2昕证，3决定．昕证的强国是时公民作出Z OOOj毛以上或者时法人或真他坦织作出10000况以上罚款的囊件．除量多R国章糟’‘商量幽画或者个A隐私的不公开昕远的以外，附于公开昕远的囊件a应当先湖公告囊悟和昕证的时闹、地点并允许公众旁昕．程揭机关对当事λ作出罚歇朽政扯罚决定的，当事人应当也k副行歌扯团决佳节之目起15目内罐蜻罚款，到期不撞纳的，回蟹曹民可以对当事人每目提罚款颤颤的3%捆处罚眩．割据行政重议m国当事人军且砚，E机且作出匪用自费’具体行行为，依法向上一银视野胡＂＂（匾议机提）提出申请，匾议机提经审理l'IJJ:税费凯兵具体行政行为依法作出啤苦苦‘囊里、巅销等决定目的活动．缸捂行政，E议与衙l l,行政处罚白为｜《＂罚’，，＂》没峨翻穷和李雀所得；《3》..上出口�税钗不阳配下功赠酬？｜《＂敝酣缸；川”、晴雯夜扭、拙经斟剧低收回程资格认盒何为不依法嗣认纳税姐保句为藏府.旦公开工作中的’‘fi戴句为。
税收法律制度思维导图
使用和消耗不可再生和替代的稀缺资源的消费品
具有特定财政意义的消费品
税率
应纳税额的计算
已纳消费税扣除的计算 发生时间
征收管理
纳税地点
纳税期限
4. 营业税
纳税人和扣缴义务人 税目与税率 计税依据 计算
减免和征收管理
减免 纳税地点 纳税期限
不配合税务机关依法检查的法律责任
非法印制发票的法律责任
有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任
税务管理 税款征收 法律责任
7. 税收征收管理法
工资、薪金所得 个体工商户的生产、经营所得 对企事业单位的承包经营、承包经营所得
劳务报酬所得 稿酬所得
特许权使用费所得 利息、股息红利所得
财产租赁所得 财产转让所得
措施
出境清税
欠税公告
违反税务管理基本规定行为的法律责任
扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚
纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任
对偷税的认定及其法律责任
进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任
逃避追缴欠税的法律责任
骗取出口退税的法律责任
抗税的法律责任
在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任
扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任
偶然所得 经国务院财政部门确定征税的其他所得
申报范围 申报内容 申报地点 申报期限 申报方式 申报管理 法律责任
征收方法 计征方法
自行纳税申报办法
纳税义务人
征税对象
税率 计算 征收管理
6. 个人所得税
居民企业 非居民企业
纳税人
居民企业的应税所得 非居民企业的应税所得
征税对象和征税范围
收入总额的确定
税率
CPA-税法-思维导图-11 个人所得税
我国采用世界个人所得税税制模式分类制综合征收制混合征收不同来源分类征收全年所得汇总先分类后综合纳税义务人不仅涉及中国公民，也涉及在华取得所得的外籍人员和中国的港、澳、台同胞，还涉及个体户、个人独资企业和合伙企业的投资者负有无限纳税义务。
其所取得的应纳税所得，无论是来源于中国境内还是中国境外任何地方，都要在中国境内缴纳个人所得税在中国境内有住所or没住所住满1个纳税年度的个人住所标准：“在中国境内有住所”是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住习惯居住：在学习，工作，探亲等原因消除后，不得不回境内，则中国是习惯居住地居民纳税人居住时间标准“在中国境内居住满1年”是指在一个纳税年度（即公历1月1 日起至12月31 日止)内，在中国境内居住满365日对临时离境应视同在华居住，不扣减其在华居住的天数“临时离境”是指在一个纳税年度内，一次不超过30日or多次累计不超过90日的离境不包括中国国籍，但不在中国定居中国境内，不包括港澳台判定条件在我国无住所同时具备在我国不居住或居住不满1年承担有限纳税义务，只就其来源于中国境内的所得，向中国缴纳个人所得税非居民纳税人判定纳税义务及计算在中国境内居住的天数个人入离境当日及在中国境内实际工作期间的判定对在中国境内无住所的个人，需要计算确定其在中国境内居住天数依照税法和协定或安排的规定判定其在华负有何种纳税义务时，均应以该个人实际在华逗留天数计算上述个人入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按1天计算其在华实际逗留天数在中国境内、境外机构同时担任职务或仅在境外机构任职的境内无住所个人对入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计算为在华实际工作天数对什么征征税范围非独立个人劳动所得指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得奖金是指所有具有工资性质的奖金，免税奖金的范围在税法中另有规定独生子女补贴执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴工资、薪金所得不属于工资性质的补贴，津贴不予征税托儿补助费差旅费津贴误餐补助（not午餐）职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按此项目计征出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，按“工资、薪金所得”征税内部退养、提前退休与法定退休适用范围特点收入的征免法定退休内部退养各类人员企业减员增效和行政、事业单位、社会团体在机构改革中实行内部退养办法人员属于达到法定退休年龄的正式退休属于非正式退休。
2015年工资扣税标准
2015年工资扣税标准2015年工资扣税标准是根据国家相关税法规定的，对于每个纳税人来说，了解工资扣税标准是非常重要的。
在2015年，我国对个人所得税的起征点进行了调整，同时也对税率进行了相应的调整。
下面我们将详细介绍2015年工资扣税标准的相关内容。
首先，2015年个人所得税的起征点为每月3500元，这意味着只有超过这个数额的工资才需要缴纳个人所得税。
对于月工资不超过3500元的人员，是不需要缴纳个人所得税的。
其次，对于月工资在3500元到5000元之间的人员，适用的税率为3%。
超过5000元到8000元的部分，适用的税率为10%。
超过8000元到12000元的部分，适用的税率为20%。
超过12000元到25000元的部分，适用的税率为25%。
超过25000元到35000元的部分，适用的税率为30%。
超过35000元到55000元的部分，适用的税率为35%。
超过55000元的部分，适用的税率为45%。
最后，个人所得税的计算方式为，应纳税所得额=工资收入-起征点，应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
其中，速算扣除数是根据适用税率来确定的。
总的来说，2015年工资扣税标准的调整主要是为了减轻低收入者的税负，提高中等收入者的收入水平，同时也加大对高收入者的税收调节力度。
这些调整也是为了促进经济发展，实现社会公平和公正。
综上所述，了解2015年工资扣税标准对于每个纳税人来说都是非常重要的。
只有了解了相关的税法规定，才能更好地合理规划个人财务，避免不必要的税收损失。
希望本文能够帮助大家更好地了解2015年工资扣税标准的相关内容，做到心中有数，合理规划自己的财务。