最新个人所得税汇算清缴培训-2020
2022年度个人所得税汇算清缴培训PPT
1.申报状态为 “待报送”和“申报失败”的可以进行申报表报送。 2. 申报失败可查看说明，修改后报送。
个人所得税汇算清缴流程—集中申报
3.填写申报—导入
报表填写完成后， 可导出报表。
个人所得税汇算清缴流程—集中申报
4.补税/退税
1.申报结果为应退税的，且退税状态为“待退税”的可以 申请退税。 也可由个人通过个税APP自行申请退税或放弃退税。
⑤提交申报—退税
个人所得税汇算清缴
3.填写/确认申报 ➢ 标准申报（自行填写）
个人所得税汇算清缴
3.填写/确认申报 ➢ 标准申报（自行填写）
收入填写为全额收入， 即未扣减各项扣除的 收入。
可查看填报说明。
个人所得税汇算清缴
3.填写/确认申报 ➢ 标准申报（自行填写）
个人所得税汇算清缴
3.填写/确认申报 ➢ 标准申报（自行填写）
个人所得税汇算清缴流程—集中申报
4.补税/退税
1.申报结果为应补税的，且缴款状态为“待缴款”和“缴款失败”的可立即缴税。 也可由个人通过个税APP自行缴税。
个税汇算清缴常见问题
个人所得税汇算清缴
一，综合所得汇算清缴中简易申报和集中申报的区别
（1）集中申报：就是“单位办”，由在纳税年度内为居民个人申报过 正常工资薪金所得、无
可勾选一笔仍作为全年一次性奖金 或不勾选，全部并入综合所得计税
个人所得税汇算清缴
3.填写/确认申报 ➢ 标准申报（自动填写）
②确认收入信息与奖金设置
如对数据有异议，可点击申诉核实
个人所得税汇算清缴
3.填写/确认申报 ➢ 标准申报（自动填写）
②确认收入信息与奖金设置
可通过”新增“添加未带入 的收入数据
个人所得税培训
含税级距
税率(%)
速算扣除数
1
不超过1500元的
3
0
2
超过1500元至4500元的部分
10
105
3
超过4,500元至9,000元的部分
20
555
4
超过9,000元至35,000元的部分
25
1005
5
超过35,000元至55,000元的部分
30
2755
6
超过55,000元至80,000元的部分
35
以个人取得的应税所得为征税对象
02Байду номын сангаас
分为以下11个税目
征税项目
具体内容
劳动所得
工资、薪金
工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴
劳务报酬所得
包括个人兼职所得
稿酬所得
作品以图书、报刊形式出版、发表
生产经营所得
个体工商户生产经营所得
包括个人从事彩票代销业务的所得
承包、承租经营所得
资本所得
特许权使用费所得
个人提前退休取得补贴收入的处理
例如，2011年2月某企业的叶女士如果提前5年退休，将取得30万元的一次性补贴。按公告中的新计税公式，叶女士在取得一次性补贴后应纳税额为：[（300000÷60-2000）×15%-125]×60=19500（元）。 如果叶女士是在于2010年办理提前退休，也是提前5年退休，将取得30万元的一次性补贴。那么个税的计算要按《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发[1999]058号）执行，使用的个税税率虽然仍是15%，但按1999年规定计算，30万元一次性补助应缴（300000-2000）×15%-125=44575（元），相比现在会多缴25075元。
“个人所得税年度汇算”在线辅导
年度汇算清缴的流程
01 查疑补漏
查询纳税明细、疑点申诉、 填补扣除信息、更正申报等
03 按年算账
依法计算本年度应纳税额， 减除已预缴税额，确定该纳 税年度应补税额或者应退税 额
汇算清缴 具体内容
05缴退税款 多退少补
02 汇总收支
居民个人自行汇总一个纳税 年度内取得的综合所得、支 出等情况
04结清税款
适用综合所得个 人所得税税率并 减去速算扣除数 计算本年度最终 应纳税额
减 去2019 年度已 预缴税额，得出 本年度应退或者 应补税额，向税 务机关申报并办 理退税或补税
04
减去已预 缴税额
年度汇算具体计算公式
2019年度汇算应退或应补税额= [(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其 他扣除-捐赠)x税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额 【小贴士：综合所得年收入不超过 12 万元的“收入”指什么？】 此处收入指“毛收入”，即为不减除任何费用、扣除、税款前的收入。对于工资薪金而言，通 俗理解即为应发工资；对于劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得而言，通俗理解即为税前收入， 不是实拿到手的钱。
2 综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率。
如果多预缴了税款，申请退税是纳税人的权利，无论多小的税款，都 可以办理年度汇算申报并申请退税
无需办理年度汇算的纳税人
1 纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的。 2 纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的。 3 纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致。 4 不申请年度汇算退税的。
综合所得共包括四项：工资、薪金所得，劳务报酬所
包括纳税人选 择不计入综合
得，稿酬所得，特许权使用费所得。
2024年所得税汇算培训心得(3篇)
2024年所得税汇算培训心得在所得税汇算培训中，我学到了很多关于所得税的知识和技巧，对于我以后处理所得税相关事务起到了很大的帮助。
在这次培训中，我主要学习了以下几个方面的内容：首先，我学会了如何正确填写所得税汇算清缴申报表。
所得税汇算清缴是指纳税人在一个纳税年度内，如果发生了一些可以影响其应纳税额的情况，需要在年度结束时进行清算，确认最终应纳税额，并将差额进行补缴或退还。
在培训中，老师详细地讲解了每个栏目的填写要求和注意事项，例如如何正确填写收入、费用、减税项目等。
我通过反复练习和模拟填写，加深了对申报表的理解和掌握，提高了填报的准确性和效率。
其次，我学习了如何正确计算所得税额。
所得税额的计算是所得税汇算的核心内容之一。
在培训中，老师详细地介绍了所得税税率表的使用方法，以及各种情况下的税收计算公式。
我通过练习题的完成，逐渐掌握了所得税的计算方法，并且能够正确判断不同情况下的税务处理方式。
再次，我学到了一些关于避税和减税的方法和技巧。
培训中，老师介绍了一些可以合法避税和减税的方法，例如合理利用税收优惠政策、合理安排财务结构等。
通过学习这些方法，我能更好地帮助企业或个人减少税负，增加他们的经营或生活成本。
最后，我还学到了一些关于所得税政策和法规的知识。
培训中，老师详细介绍了我国的所得税法律法规，以及近年来的一些政策调整。
通过学习这些知识，我了解到了所得税领域的最新动态，并能够根据政策的调整及时调整税务处理策略。
总的来说，这次所得税汇算培训对我来说是一次十分宝贵的学习机会。
通过培训，我不仅扎实了自己的所得税知识，提高了操作能力，还学到了一些实用的避税和减税技巧。
在以后的工作中，我将能更好地为企业和个人提供所得税方面的服务。
2024年所得税汇算培训心得（2）____年所得税汇算培训心得导语：作为一个纳税人，每年都要进行所得税汇算。
了解所得税汇算的相关政策和操作流程，不仅能够正确申报纳税，还能够有效减少税负，最大限度地保护自己的利益。
个人所得税培训课件
第 三 部 分 个人自行申报指南
三、添加银行卡
1、点开APP，选择右下角“个人中心” 2、在“个人中心”页面中点击“银行卡” 3、录入银行卡信息，然后点击“下一步”。推荐用 “一类银行卡"，因为非一类银行卡每天有收支限额。 4.输入发送到手机上的随机验证码，然后点击“完成”。银行卡添加成功
第 三 部 分 个人自行申报指南
1
商业健康 2
险
3
4
通讯费补 5
贴
6
7
不超过36000元 超过36000至144000元的部分 超过144000至300000元的部分 超过300000至420000元的部分 超过420000至660000元的部分 超过660000至960000元的部分 超过960000元的部分
预扣率 （%）
3 10 20 25 30 35 45
速算扣除数
0 2520 16920 31920 52920 85920 181920
第 二 部 分 个人应知应会点
7.是否需要汇算申报
无需申报
年度汇算需补税但年度综合所得收入s12万元的，未预扣预交的情形除外 年度汇算需要补税金S400元的，未预扣预缴的情形除外 年度已预缴税额与年度应纳税额一致 符合年度汇算退税条件但不申请退税的
二者满足其一：1、境内有
住所；2、境内无住所但居 有限纳税义务 境内所得
住，一年内累计满183天
第 二 部 分 个人应知应会点
3.税率
综合所得税率表
级数 累计预扣预缴应纳税所得额
1
不超过36000元
2
超过36000至144000元的部分
3
超过144000至300000元的部分
4
个人所得税汇算清缴培训试题
个人所得税汇算清缴培训试题
一、选择题
1. 在个人所得税汇算清缴中，以下哪项不属于纳税人应当具备的申报材料？
A. 收入证明
B. 抵扣凭证
C. 税务机关的扣缴凭证
D. 健身会籍凭证
2. 下列哪项不属于个人所得税应纳税所得额的减除项目？
A. 基本减除费用
B. 专项附加扣除
C. 资本利得减除
D. 免税所得
3. 个人所得税汇算清缴的申报期限是：
A. 次年1月1日至6月30日
B. 次年1月1日至4月30日
C. 次年1月1日至7月31日
D. 次年1月1日至3月31日
4. 考虑以下情况：小张在某年度的月收入分别是2000元，3000元，4000元，5000元，6000元，7000元，8000元和9000元。
他在全年的
应纳税所得额是多少？
A. 42000元
B. 48000元
C. 52000元
D. 54000元
5. 下列情况中，哪种不属于健全的个人所得税汇算清缴程序？
A. 申报纳税
B. 核实纳税
C. 退还差额
D. 补缴税款
二、简答题
1. 简述个人所得税申报与纳税的基本流程。
2. 解释个人所得税汇算清缴的概念和意义。
三、计算题
请根据以下信息计算小王的个人所得税：
- 月工资收入：8000元
- 年终奖：30000元
- 年终奖按20%个人所得税税率计征
四、论述题
请描述个人所得税汇算清缴的纳税申报流程，并说明其在个人纳税中的重要性。
以上是个人所得税汇算清缴培训试题，请按要求完成答题并提交。
2020年度个人所得税汇算讲解
04 没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费 所得，需要通过年度汇算办理各
种税前扣除。
05 纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的 预扣率高于全年综合所得
年适用税率
06 预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优
预填报机制
基于唯一的“自然人纳 税人识别号”，所有纳 税年度，全国范围内， 全部涉税信息。
一人式归集
✓ 预判机关&确定机关 ✓ 汇缴地范围 ✓ 展示已申报情况 ✓ 各地可查询工薪等三项综合所
得年度汇算情况清册
一人式试算
年度汇算情况 清册
预填报
每年1月征期后，系统后台 集中对上年度综合所得按 照一定的规则进行汇算清 缴试算，并形成年度汇算 清缴试算结果表。
（一）注册
实名注册（图一）
大厅注册码注册（图二） 人脸识别认证注册（图三）
图二
图三
（二）登录
实名登录
账号密码登录（图一） 指纹登录（图二） 扫脸登录（图三）
图一
图二
图三
（三）申报入口
（四）简易申报
综合所得收入额低于6万元，已预缴税款，需要申请退税 点击后，系统自动判定并进入简易模式 ➢全量版预填：正常工资薪金；劳务报酬；稿酬；特许权使用费 ➢全量版计算：所有全年一次性奖金、央企负责人奖金等会合并计入 ➢基本上只需关注已预缴税额
符合规定情况的纳税人， 系统根据试算数据自动填 写申报表中相关数据。
申报类型—简易申报
申报 条件
综合所得收入额低于6万元，只显示已预缴 税款，需要申请退税
2024年度个人所得税汇算清缴操作流程
2024年度个人所得税汇算清缴操作流程一、个人所得税汇算清缴的概念个人所得税是国家对个人所得进行征税的一种税收，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息红利、财产保险所得、偶然所得等。
汇算清缴是针对纳税人在一年内获得多项收入，通过综合计算确定应纳税额并进行清缴的一种税收政策。
二、个人所得税汇算清缴的作用个人所得税汇算清缴的实施，有利于促进税制的公平和改革，有利于改善税收征管，提高个人所得税的便利性，有利于税收征管和纳税人的合作精神，推进建立现代化的税收管理制度。
三、个人所得税汇算清缴的对象和时间个人所得税汇算清缴的对象主要包括工薪所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息红利、财产保险所得、偶然所得等。
汇算清缴的时间为每年的4月1日至6月30日。
四、个人所得税汇算清缴的计算公式个人所得税的计算公式为：应纳税额= 应纳税所得额×适用税率- 速算扣除数其中，应纳税所得额是根据不同的收入项目确定的；适用税率是根据应纳税所得额的不同而不同的；速算扣除数是根据不同的收入项目确定的。
一般来说，适用税率越高，速算扣除数越低，应纳税额越高。
五、个人所得税汇算清缴的具体操作流程个人所得税汇算清缴的具体操作流程如下：1、准备材料纳税人在汇算清缴前，需准备好相关的收入证明、纳税证明和其他相关材料，并对其进行整理和分类。
2、核算收入纳税人需要对自己在一年内获得的各项收入进行核算和整理，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息红利、财产保险所得、偶然所得等。
3、填写申报表纳税人根据所得情况，填写个人汇算清缴申报表，并在规定的时间内提交给当地税务机关。
4、税务机关审核税务机关接收到纳税人的申报表后，将对申报表中的各项收入进行核实和审核，以确定应纳税额。
5、纳税人清缴税款税务机关核定了纳税人的应纳税额后，会通知纳税人缴纳相应的税款。
2020年度个人所得税综合所得年度汇算的内容是什么如何计算
2021年度个人所得税综合所得年度汇算的内容是什么如何计算【问题】2021年度个人所得税项目管理所得年度汇算的内容是什么？如何计算？【答案】《国税关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴的公告》（国家税务总局通告2021年第2号）规定：“依据税法规定，2021年度终了后，居民个人（以下称“纳税人”）需要汇总2021年1月1日至12月31日才取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（以下称“综合所得”）的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的外展募捐慈善事业捐赠（以下简称“捐赠”）后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数（税率表见附件1），计算本年度最终应纳税额，再减去2021年度已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理代办退税或补税。
具体计算公式如下：应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-迳行确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2021年已预缴税额依据税法规定，年度汇算不涉及财产租赁等分类所得，以及纳税人一律选择不并入计算方法综合所得计算纳税的全年一次性奖金等所得。
”《国土资源部关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴所获事项的公告》（国家税务总局公告2021年第2号）政策解读规定：“第一，年度汇算的主体，仅指依据个人所得税法规定的居民个人。
非居民个人，无须办理年度汇算。
第二，年度汇算的覆盖面和内容，仅指纳入综合所得范围的仅限于工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得。
经营所得、利息股息红利所得、财产本息租赁所得等分类所得均不纳入年度汇算。
同时，按照有关文件有关规定，纳税人取得的可以不并入综合所得计算纳税的收入，也不在意年度汇算范围内，如选择单独计税的全年一次性奖金挑选等。
当然，如果纳税人在2021年取得全年一次性奖金时是单独计算纳税的，年度汇算时也可选择前会并入综合所得计算纳税。
2024年度个人所得税汇算清缴操作流程
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个税汇算知识测试
个税汇算知识测试1.注册个人所得税APP的方式包括？［单选题］*A银联实名注册B身份证件认证注册C支付宝实名认证注册D人脸识别认证注册（正确答案）2.扣缴义务人通过自然人电子税务局扣缴客户端申报成功后，其预扣税款的缴库渠道不包括？［单选题］*A可由扣缴单位办税人员前往大厅缴款B可由扣缴单位通过银行端查询缴纳税款C可由居民个人通过自己的银行卡缴款（正确答案）D可登录客户端通过企业签订的三方协议缴款3.什么情况下需要办理年度汇算？［单选题］*A、综合所得年收入不超过12万元，年度汇算补税金额不超过400元（正确答案）B、2019年度应补缴税额不超过400元的C、2019年度取得的综合所得年收入合计不超过12万元的D、2019年已预缴个人所得税与年度应纳个人所得税一致的答案解析:我国的火警报警电话是119。
4.年度汇算结束后，不需要留存哪些资料备查？［单选题］*A、专项扣除信息B、捐赠、享受税收优惠信息C、已预缴税款、补退税款信息D、缴款凭证（正确答案）5.下列关于居民个人取得综合所得办理年度汇算地点的表述，不正确的是：［单选题］*A,沈某同时任职甲乙两公司，可以选择其中一处公司所在地主管税务机关申报B,王某仅任职于丙公司，可以选择丙公司或其户籍所在地主管税务机关申报C,张某是自由职业者，取得稿酬收入可以向户籍所在地主管税务机关申报（正确答案）D,程某没有任职、受雇单位，取得劳务报酬可以向经常居住地主管税务机关申报6.某公司员工李某2019年1月取得工资10000元，个人按规定缴付“三险一金”1500元，预缴个税105元。
其他月份每月工资4500元，假设无其他收入和扣除，关于其汇算清缴的表述，不正确的是：［单选题］*A年度汇算应退税105元B应选择在广州办理年度汇算C可以选择按简易申报程序办理年度汇算D应在2020年5月31日前办理年度汇算（正确答案）7.不可以通过哪种方式办理年度汇算？［单选题］*A可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局等渠道自行办理B可以请单位帮助代办年度汇算C委托涉税专业服务机构办理D邮寄办理（正确答案）8.某个人独资企业2019年全年销售收入为1000万元，成本费用790万元（其中业务招待费10万元、广告费23万元、与家庭生活难以划分的费用10万元），可扣除的相关税费150万元。
2023年个人所得税政策及汇算清缴基本操作专题讲解培训辅导课件(图文并茂-包括常见问题解析)
个人所得税综合所得知识讲解目录0102日常预扣预缴政策简介日常预扣预缴常见问题03个人所得税综合所得04汇算清缴注意事项一个人所得税综合所得如果纳税人的子女在一个纳税年度内发生了升学、转学等情形的，纳税人应当进行信息变更。
因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期，可连续扣除。
1、子女教育1、子女教育问答 1. 大学期间参军，学校保留学籍，是否可以按子女教育扣除? 答：服兵役是公民的义务，大学期间参军是积极响应国家的号召，参军保留学籍期间，属于高等教育阶段，其父母可以享受子女教育专项附加扣除。
2. 在境外学校接受教育可以享受扣除吗?需要保存哪些资料?答：可以。
无论子女在境内学校或境外学校接受教育，纳税人都可以享受扣除。
纳税人子女在境外接受教育的，应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。
3. 不是孩子亲生父母，但是承担了他的抚养和教育义务，这种情况下可以享受子女教育扣除吗? 答：一般情况下，父母负有抚养和教育未成年子女的义务，可依法享受子女教育扣除;对情况特殊、未由父母抚养和教育的未成年子女，相应的义务会转移到其法定监护人身上。
因此，假如您是孩子的法定监护人，对其负有抚养和教育的义务，您就可以依法申报享受子女教育扣除。
4. 本科毕业之后，准备考研究生的期间，父母是否可以扣除子女教育? 答：不可以，该生已经本科毕业，未实际参与全日制学历教育，尚未取得研究生学籍，不符合《暂行办法》相关规定。
研究生考试通过入学后，可以享受高等教育阶段子女教育。
5. 子女6月高中毕业，9月上大学，7-8月能不能享受子女教育扣除? 答：可以扣除。
对于连续性的学历(学位)教育，升学衔接期间属于子女教育期间，可以申报扣除子女教育专项附加扣除。
6.硕士研究生、博士研究生教育属于子女教育还是继续教育，由谁扣除? 答：这要根据具体情况进行判定。
一种情况是纳税人的子女接受全日制学历教育(由小学一直到博士研究生阶段)的支出，纳税人可以按照每个子女每月1000元的标准定额扣除;第二种情况是纳税人自己接受硕士研究生及以上的继续教育，在受教育期间，由本人按照每月400元的标准定额扣除，但同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。
新个税法下教育培训讲师汇算清缴方式变化及影响
新个税法下教育培训讲师汇算清缴方式变化及影响近年来，随着国内中产阶级逐渐增多，教育培训行业迅猛发展，越来越多的人开始意识到教育培训的重要性，尤其是在职人士需要通过培训提高自己的职业技能和向上升迁的机会。
然而，在新个税法下，教育培训讲师们面临着新的挑战和机遇。
根据新个税法的规定，职业所得税的汇算清缴方式发生了变化，新的个税法将年终一次性清缴改为月度分批次预缴。
教育培训讲师的收入一般都属于劳务报酬，也就是职业所得，因此这个政策对他们会有比较大的影响。
具体而言，按照新个税法的规定，教育培训讲师的个人所得税税款需在当月按照预缴税率进行缴纳。
也就是说，讲师每月分别要按照其应纳税所得额的预缴税率，缴纳当期应纳税额的20%作为预缴税款，相当于讲师的所得税在每个月就已经提前预缴缴纳了。
至年底，讲师需要进行所得收入的汇算，将全年的实际所得收入、实际已缴纳的税款进行核算，最终补缴或退还个税。
首先，新个税法下的汇算清缴方式会使教育培训讲师在每月税务处理上面临较大的压力，特别是对于自主创业的讲师而言，如果没有预测好每个月的收入，容易造成税务缴纳的不足。
此外，在预缴税款缴纳不足或过多，导致汇算清缴时候发生税款补缴或退税的情况下，也会给讲师带来额外的财务压力。
其次，新个税法的实施，也将引起讲师对个人所得情况的更加重视和管理，避免产生漏缴税费的情况。
讲师也需要更加细心对自己的工资和薪酬进行管理，以免预缴税款和汇算清缴税款出现误差。
最后，新个税法的实施也会对教育培训市场结构产生影响。
在过去，存在一些讲师避税的情况，而此次个税改革后，这些情况将被有效遏制。
在教育培训市场中竞争愈加激烈的情况下，遵守税法的讲师无疑具有更为积极的竞争优势。
总体来看，新个税法下教育培训行业将会经历一次深刻的变革。
讲师们需要更加细心管理与规划自己的财务，在新规下完成个税的预缴和汇算清缴，才能享受到新规带来的好处。
而这也将促进整个教育培训行业的健康发展，保障行业内各方的合法权益。
所得税汇算清缴培训
所得税汇算清缴培训
《所得税汇算清缴培训》
一、培训背景
为了规范所得税汇算清缴管理，更好地为企业提供指导服务，提高税务机关的管理水平和管理效率，特开展所得税汇算清缴培训。
二、培训内容
1、所得税汇算清缴的基本概念和原理
2、所得税汇算清缴账户汇总与备查的基本规定
3、个人所得税和企业所得税汇算清缴的具体操作流程
4、所得税汇算清缴申报信息报送流程
5、外贸企业所得税汇算清缴的相关注意事项
三、培训目的
1、了解所得税汇算清缴的基本情况，深入学习所得税汇算清缴有关税务法规。
2、熟悉所得税汇算清缴的账户汇总与备查的基本规定，提高审核办理质量。
3、掌握所得税汇算清缴的具体操作流程，明确审批程序。
4、理解所得税汇算清缴申报信息报送流程，规范业务操作。
5、指导外贸企业所得税汇算清缴的相关注意事项，加深对税务规定的认识。
四、培训方法
1、讲授课程：以法律法规为主，结合实际案例，讲述所得税汇算清缴的有关知识。
2、实地考察：走访企业，观察企业的所得税汇算清缴情况，了解其实际情况，深入学习现场工作。
3、讨论分析：对所得税汇算清缴中的相关复杂问题进行深入讨论和分析，挖掘知识精华。
4、案例分析：重点对一些复杂案例进行分析，学习案例中的法律规定，提升办理质量。
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0 6 办理方式、渠道
办理方式
1、自己办 纳税人自行办理 2、单位办 请任职受雇单位办理 3、请人办 可以委托涉税专业服务机构或其他
单位及个人办理
办理渠道
1、网络办税 手机个人所得税APP、自然人电
子税务局网页端等
2、税务大厅 至主管税务机关办税服务厅办理
3、邮
寄 不方便通过上述方式办理的，也可以将
填好的申报表及相关资料邮寄至指定的
税务机关办理。
07 手机APP操作指引
【操作步骤】
准备申报—确认信息—填报数据—计算税款—提交申报—申请补（退）税
第1步：准备申报
打开个人所得税APP ，可以从以下入口进入年度汇算：首 页【常用业务】—【综合 所得年度汇算】；或者首页【我要办税】 —“税费申报”【综合所得年度汇算】。
专项附加扣除的具体内容
0 5 办理时间
什么时间办理 办理2019年度汇算的时间为2020年3月1日至6月30日
另外需要注意的3个时间：
简 易 申 报 办理时间2020年3月1日至2020年5月31日
标 准 申 报 办理时间2020年3月1日至2020年6月30日
单 位 办 2020年4月30日前与单位进行书面确认
汇总2019年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿 酬、特许权使用费等四项综合所得收入
02 减除费 用和扣除
减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除
03 计算年 度应纳税额
适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数计算本年度最终应纳税额
04 减去已 预缴税额
减去2019年度已预缴税额，得出本年度应退或者应补税额，向税 务机关申报并办理退税或补税。
1、经营所得、利息股利红利所得、 财产转让所得、财产租赁所得、偶 然所得。
2、不并入综合所得项目，如解除 劳动合同、提前退休、内部退休等 一次性补偿收入。
3、纳税人选择不并入综合所得的 全年一次性奖金。
纳税人年度汇算时，也可以重 新选择将预扣预缴环节单独计税的 一次性奖金并入综合所得汇算。
02 无需办理年度汇 算清缴的纳税人
第6步：退（补）税
如存在多预缴税款，可选择【申请退税】
点击【申请退税】后，纳税人需选择退税银行卡。如您已添加过银行卡，系统 将自动带出已填银行卡信息。如需新增，点击【添加银行卡信息】—【确定】。
如存在少预缴税款，则需要补税。
如存在免申报的情形，点击【享受免申报】
至此 ，您的整个申报流程就顺利完成了!您可随时通过手机APP查看退 税进度（路径：首页【我要查询】 —【申报查询】 —【已完成】）。
全部劳务报酬所得税前收入 ×（1-20%）
全部特许权使用费税前所得 ×（1-20%）
全部稿酬所得税前收入×（120%）×70%
1 不超过36000元的 2 超过36000元至144000元的 3 超过144000元至300000元的 4 超过300000元至420000元的 5 超过420000元至660000元的 6 超过660000元至960000元的 7 超过960000元的
哪些人不需要办理年度汇算
纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且 符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：
纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收
入不超过12万元的；
纳税人年度汇算需补税金额不超过400
元的；
纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或 者不申请年度汇算退税的。
03 需要办理年度汇 算清缴的纳税人
税率 速算扣除 （%） 数
3
0
10 2520
20 16920
25 31920
30 52920
35 85920
45 181920
需要注意的要点
1 居民个人
个人所得税法条第一条
在中国境内有住所，或 者无住所而在一个纳税 年度在中国境内居住满 183天的个人。
也就是说，只有居民个人，才 需要办理年度汇算。
3、专项附加扣除（子女 教育、继续教育、大病医 疗、住房贷款利息或住房 租金、赡养老人等支出）
4、依法确定的其他 扣除（企业年金、职 业年金、个人购买符 合国家规定的商业健 康保险等）
5、个人对教育、扶贫 等公益事业捐赠
注意：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以纳税人一个纳 税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，不结转以后年 度扣除。
第2步：确认信息 对界面显示的个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行查看、确认。
第 3 步 ： 填 报 数 据 如您确认预填的收入和扣除信息无误，可直接点击【下 一步】。
第 4 步 ： 计 算 税 款 数据系统将自动计算您本年度综合所得应补（退）税额。
第 5 步 ： 提 交 申 报 对应补（退）税额确认后，点击【提交申报】即可。
2019年度汇算应退或应补税额=
【（综合所得收入额-60000-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除 -依法确定的其他扣除-捐赠）×税率-速算扣除数】-2019年已预缴税额
级数
应纳税所得额
综合所得类型
收入额的计算
工资、薪金所得 全部工资薪金税前收入
劳务报酬所得 特许权使用费所得 稿酬所得
01 年度汇算的内容
※※什么是年度汇算？
个人所得税改革
2019年1月1日，新修改的个人所得税法全面实施。这次个人所得税改革，除调整税率表、增 加六项专项附加扣除外，还在我国历史上首次建立了综合与分类相结合的个人所得税制。这样， 有利于平衡不同所得税负，更好发挥个人所得税收入分配调节作用。
01 汇总收 入额
2 年度
年度汇算之所以成为“年度”，即 仅限于计算并结清本年度的应 退或者ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ补税款，不涉及以前 或以后年度。
2019年度汇算，汇算的是2019 年1月1日至12月31日期间实际 取得的所得。
3 年度汇算的范围和内容
仅指目前纳入综合所得范围的 工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许 权使用费四项所得。
不包括：
2020
谢谢聆听
个人得税汇算 清缴培训-2019
2020年4月18日
目 录
CONTENTS
01 年 度 汇 算 的 内 容 02 无 需 办 理 年 度 汇 算 清 缴 的 纳 税 人 03 需 要 办 理 年 度 汇 算 清 缴 的 纳 税 人 04 可 享 受 的 扣 除 项 目 05 办 理 时 间 06 办 理 方 式 、 渠 道 07 手 机 A P P 操 作 指 引
哪些人需要办理年度汇算
1、2019年度已预缴税额大于年 度应纳税额且申请退税的。
2、2019年度综合所得收入超过 12万元且需要补税金额超过400 元的。
0 4 可享受的扣除项目
可享受的税前扣除项目
1、基本减除费用 60000元
2、专项扣除（三险 一金：基本养老保险、 基本医疗保险、失业 保险及住房公积金）
进入申报界面后，填报方式有【 使用已申报数据填写】和【自行填写】两种选择。
为方便您申报，推荐选择 【使用已申报数据填写 】，税务机关已按一定规则预填了部分申报数据，您只 需确认即可。
选择【使用已申报数据填写】—【开始申报】后，系统提示【标准申报须知（使用已申数据）】，您阅 读后， 点击 “我已阅读并知晓”， 开始年度汇算申报。界面显示“个人基础信息”、“汇缴地”、“已缴 税额”等。