第三章存款业务测试题
第三章 存款业务的核算
服务业务的公司在经营业务中收到的业务往来外汇； （2）从事代理对外或境外业务的机构代收代付的外汇； （3）暂收待付或暂收待结汇项下的外汇； （4）保险机构受理外汇保险，需向外分保或尚未结算的外汇。
26
（二）单位外汇存款账户的开立与管理
1.存入款项 借：活期存款——××单位存款户
贷：定期存款——××存款单位户 2.支取款项 借：定期存款——××存款单位户 贷：活期存款——××存款单位户
练习：
目的：练习单位存款业务的会计处理。 资料：2003年9月某银行的开户单位发生如 下经济业务：
（1）9月3日，利民百货商场存入现金，现金 缴款单上的合计数为50 000元。 （2）9月5日，松花江机械厂提取现金，开出 现金支票，金额2 000元。
1、单位外汇存款账户开立。 2、单位外汇存款账户的管理
27Βιβλιοθήκη （三）单位外汇存款的核算 1、会计科目的设置 （1）活期外汇存款。 （2）定期外汇存款 2、单位外汇存款的核算 （1）存入款项的核算 现钞存入，应以外汇买卖科目进行处理： 借：现金 外币 贷：外汇买卖——钞买价 借：外汇买卖 人民币 贷：外汇买卖——汇卖价 借：外汇买卖 外币 贷：活期外汇存款——XX存款人户
（3）9月8日，电视机厂存入1年期定期存款
2 000 000元。
要求：根据上述经济业务编制会计分录
（三）存款账户的对账与销户
存款账户的对账 1.随时对账 2. 定期对账：每季末和 11 月末，银 行填发余额对账单，交给企业对账。 存款账户的销户
思考：
如果企业的银行存款日记账与银行对账单 核对不符时，该如何处理？
金融企业会计习题参考答案
第三章存款业务的核算1．（1）借：库存现金 16 000贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 16 000 （3）借：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 8 000 贷：库存现金 8 000分户账户名：吉达商贸有限公司账号：利率：0.72% 单位：元利息＝3 937 000×0.72%÷360＝78.74(元)借：应付利息——活期存款利息户 78.74贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 78.74 2．（1）借：吸收存款——活期存款——天龙集团户 200 000贷：吸收存款——定期存款——天龙集团户 200 000 （2）到期利息＝50 000×1×2.52%＝1 260（元）借：吸收存款——定期存款——丽江宾馆户 50 000应付利息——定期存款利息户 1 260贷: 吸收存款——活期存款——丽江宾馆户 51 260 （3）利息＝80 000×83×0.72%÷360＝132.80(元)借: 吸收存款——定期存款——友谊商场户 200 000应付利息——定期存款利息户 132.80贷: 吸收存款——活期存款——友谊商场户 200 132.80借：吸收存款——活期存款——友谊商场户 120 000贷：吸收存款——定期存款——友谊商场户 120 000 （4）到期利息=100 000×2.25%×1=2 250(元)过期利息=100 000×65×0.72%÷360=130(元)借：吸收存款——定期存款——恒信有限责任公司户 100 000应付利息——定期存款利息户 2 380贷：吸收存款——活期存款——恒信有限责任公司户 102 3803.（1）12月3日:借：库存现金 1 500贷：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 1 500 （2）12月15日：借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 3 000贷：库存现金 3 000（3）12月19日借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 1 000贷：库存现金 1 000（4）①12月20日结计陈浩存款账户的利息：利息＝（326 000＋5 852.37×2＋7 352.37×12＋4 352.37×4＋3 352.37×2）×0.72%÷360=(326 000＋11 704.74＋88 228.44＋17 409.48＋6 704.74) ×0.72%÷360 =450 047.40×0.72%÷360＝9（元）税金＝9×20％＝1.80(元)税后利息=9-1.80=7.20(元)②12月21日办理利息转账:借：应付利息——活期储蓄利息户 9贷：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 7.20应交税费——应交利息税户 1.80（5）12月27日:利息=(3 352.37＋7.2)×6×0.72%÷360=0.40(元)税金=0.40×20%=0.08(元)税后利息=0.40-0.08=0.32(元)借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 3359.57应付利息——活期储蓄利息户 0.40贷：库存现金 3 359.89应交税费——应交利息税户 0.084.（1）借：库存现金 20 000 贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取林翼凡户 20 000 （2）利息＝10 000×6×2.07%÷12=103.50(元)税金=103.50×20%=20.70(元)税后利息=103.50-20.70=82.80(元)借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取李亚光户 10 000应付利息——定期存款利息户 103.50贷：库存现金 10 082.80 应交税费——应交利息税户 20.70（3）利息=8 000×87×0.72%÷360=13.92(元)税金=13.92×20%=2.78(元)税后利息=13.92-2.78=11.14(元)借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取王枫户 30 000应付利息——定期存款利息支出户 13.92 贷：库存现金 30 013.92 借：库存现金 22 002.78 贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取王枫户 22 000 应交税费——应交利息税户 2.78 （4）到期利息＝40 000×1×2.25%=900(元)过期利息=40 000×88×0.72%÷360=70.40(元)税金=(900＋70.40)×20%=194.08(元)税后利息=970.40-194.08=776.32(元)借: 吸收存款——定期储蓄存款——整存整取刘辉户 40 000应付利息——定期存款利息户 970.40贷：库存现金 40 776.32 应交税费——应交利息税户 194.08 （5）利息=(500＋6 000)÷2×12×1.71%÷12 = 39 000×1.71%÷12=55.58(元) 税金=55.58×20%=11.12(元)税后利息=55.58-11.12=44.46(元)税后利息=970.40-194.08=776.32(元)借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取张玮户 6 000应付利息——定期存款利息户 55.58 贷：库存现金 6 044.46 应交税费——应交利息税户 11.12第四章联行往来的核算1．（1）借：联行来账12 000贷：吸收存款——活期存款（华生公司户）12 000 （2）借：联行往账8 800贷：吸收存款——活期存款（华生公司户）8 800 （3）借：汇出汇款10 000贷：联行来账7 900吸收存款——活期存款（红花公司户） 2 100 （4）借：联行来账——贵阳分行 6 700贷：联行往账——苏州支行 6 700 （5）借：联行来账——上海市分行 6 700贷：吸收存款——活期存款（苏纶纱厂户） 6 7002．（1）某支行联行汇差=（136 000 + 39 460）－（76 900+50 000）= 48 560（元）根据轧算结果某支行当日有应收汇差48 560元借：汇差资金划拨——管辖分行户48 560贷：全国联行汇差48 560（2）某分行联行汇差=（78 200 + 24 790）－（100 600+7 960）=-5 570（元）根据轧算结果某分行为应付汇差5 570元借：汇差资金划拨——第二支行户100 600——第三支行户7 960贷：汇差资金划拨——总行户 5 570——第一支行户78 200——第四支行户24 790（3）总行的核算借：汇差资金划拨——某分行户 5 570贷：全国联行汇差——某分行户 5 5703．发报经办行：借：吸收存款——活期存款（第一百货商场户）144 060贷：待清算辖内往来144 060 发报清算行：借：待清算辖内往来144 060贷：上存系统内款项——上存总行备付金户144 060 总行清算中心：借：系统内款项存放——发报清算行备付金户144 060贷：系统内款项存放——收报清算行备付金户144 060 收报清算行：当日，借：上存系统内款项——上存总行备付金户144 060贷：其他应付款——待处理汇划款项户144 060 次日，借：其他应付款——待处理汇划款项户144 060贷：待清算辖内往来144 060 收报经办行借：待清算辖内往来144 060贷：××科目144 060第五章金融机构往来的核算1. 商业银行：借：吸收存款——活期存款（服装厂户）567 000贷：存放中央银行款项567 000人民银行：借：××银行准备金存款567 000贷：联行往账567 0002. 人民银行：借：联行来账774 830贷：工商银行准备金存款774 830 工商银行：借：存放中央银行款项774 830贷：吸收存款——活期存款（亚麻厂户）774 8303. 商业银行市支行：借：吸收存款——活期存款（食品厂户）30 170贷：存放中央银行款项30 170农业银行市支行：借：存放中央银行款项30 170贷：联行往账30 170人民银行市支行：借：商业银行准备金存款30 170贷：农业银行准备金存款30 1704. (1)工商银行交换差额为应收差额：23 676借：存放中央银行款项23 676贷：清算资金往来23 676(2)农业银行交换差额为应付差额：28 417借：清算资金往来28 417贷：存放中央银行款项28 417(3)中国银行交换差额为应收差额：4 741借：存放中央银行款项 4 741贷：清算资金往来 4 741(4)人民银行借：农业银行准备金存款28 417贷：工商银行准备金存款23 676中国银行准备金存款 4 7415. 建设银行：借：拆出资金——工商银行户146 000贷：存放中央银行款项146 000工商银行：借：存放中央银行款项146 000贷：拆入资金——建设银行户146 000人民银行：借：建设银行准备金存款146 000贷：工商银行准备金存款146 0006. (1)4月12 日工商银行：借：缴存中央银行财政性存款147 000贷：存放中央银行款项147 000收入：待清算凭证400 000人民银行：借：工商银行准备金存款147 000贷：工商银行划来财政性存款147000收入：待清算凭证400 000(2)4月14日人民银行：借：工商银行准备金存款400 000贷：工商银行划来财政性存款400 000付出：待清算凭证400 000工商银行：借：缴存中央银行财政性存款400 000贷：存放中央银行款项400 000付出：待清算凭证400 0007. (1)办理再贴现再贴现利息=320 000×80×0.2475%/30=2 112(元)实付再贴现额=320 000 – 2 112=317 888(元)人民银行：借：再贴现——工商银行再贴现户320 000贷：工商银行准备金存款317 888 利息收入——再贴现利息收入户 2 112工商银行：借：存放中央银行款项317 888贴现负债——利息调整 2 112贷：贴现负债——面值320 000 (2) 再贴现到期收回人民银行：借：××银行准备金存款——承兑行户320 000贷：再贴现——工商银行再贴现户320 000 商业银行：借：贴现负债——面值320 000贷：贴现资产——面值320 000借：利息支出 2 112贷：贴现负债——利息调整 2 112借：贴现资产——利息调整 2 133贷：利息收入 2 133 8. (1)贷款发放人民银行：借：工商银行贷款——××行户250 000贷：工商银行准备金存款250 000工商银行：借：存放中央银行款项250 000贷：向中央银行借款——季节性贷款户250 000(2)归还贷款本息利息=250 000×2×0.48%=2 400 (元)人民银行：借：工商银行准备金存款252 400贷：工商银行贷款——××行户250 000利息收入——金融机构利息收入户 2 400 工商银行：借：向中央银行借款——季节性贷款户250 000利息支出——中央银行往来支出户 2 400贷：存放中央银行款项252 400第六章支付结算业务的核算1. 借：吸收存款——活期存款（家电商场户）426 000贷：联行往账426 000 2. 借：联行来账66 600贷：吸收存款——活期存款（华联商厦户）66 600 3. 借：吸收存款——活期存款（家电商场户）22 300（啤酒集团户）28 700（三联商场户）50 120 贷：吸收存款——活期存款（供电局户）101 120 4．借：吸收存款——活期存款（第八中学户） 1 350贷：吸收存款——活期存款（三和粮店户） 1 3505．罚款：16 600×5％=830 (元)，应收取1 000元借：吸收存款——活期存款（酒精厂户） 1 000贷：营业外收入——罚没收入 1 0006.借：吸收存款——活期存款（华联商厦户）85 000贷：吸收存款——汇出汇款85 0007.借：吸收存款——汇出汇款85 000贷：联行来账79 600 吸收存款——活期存款（华联商厦户） 5 4008.手续费=250 000×0.5‰=125(元)借：吸收存款——活期存款（果品厂户）125贷：手续费及佣金收入125收入：银行承兑汇票应付款250 0009.借：吸收存款——活期存款（洗衣机厂）140 000贷款——逾期贷款（洗衣机厂逾期贷款户）40 000贷：吸收存款——应解汇款（洗衣机厂户）180 000付出：银行承兑汇票应付款180 00010.借：吸收存款——活期存款（果品厂）26 000贷：吸收存款——本票（不定额本票户）26 00011.借：吸收存款——本票（不定额本票户）15 700贷：清算资金往来——同城票据清算15 70012.经办行：借：清算资金往来——信用卡清算 4 860贷：吸收存款——活期存款（海天大酒店户）4 811.40手续费及佣金收入48.60 发卡行：借：吸收存款——银行卡存款（兴隆实业公司户）4 860贷：清算资金往来——信用卡清算 4 860第七章贷款与贴现业务的核算1.练习信用贷款业务的核算(1)借：短期贷款一一新兴百货户200 000贷：吸收存款一一新兴百货户200 000 (2)借：逾期贷款一一乳品厂户500 000贷：中长期贷款一一乳品厂户500 000 (3)借：吸收存款一一塑料厂户51 375贷：短期贷款一一塑料厂户50 000利息收入 1 375 (4)借：吸收存款一一制药厂户34 000贷：利息收入34 000 (5)借：逾期贷款一一油漆厂户350 000贷：短期贷款一一油漆厂户350 000 (6)借：库存现金52 300贷：短期贷款一一王刚户50 000利息收入 2 300 （7）逾期利息=500 000×(7.5%÷360)×19=1979.17(元) 借：吸收存款一一红星乳品厂户501 979.17贷：逾期贷款一一红星乳品厂户500 000利息收入 1 979.17 (8)借：短期贷款一一李鸿户20 000贷：库存现金20 000 2.练习抵押贷款业务的核算（1）借：抵押贷款一一塑料厂户300 000贷：吸收存款一一塑料厂户300 000（2）借：应收利息一一蓝天贸易公司户15 000贷：利息收入15 000 （3）借：抵债资产一一汽车厂户520 000贷：逾期贷款一一汽车厂户500 000应收利息20 000 （4）借：存放中央银行款项800 000贷：抵债资产740 000营业外收入60 000 （5）借：存放中央银行款项158 500贷：抵押贷款一一红星乳品厂户150 000应收利息一一红星乳品厂户8 500（6）借：固定资产520 000贷：抵债资产520 000（7）借：存放中央银行款项 1 000 000营业外支出25 000贷：抵债资产 1 025 000（8）借：吸收存款一一通信公司户215 000贷：抵押贷款一通信公司户200 000应收利息一通信公司户15 0003.练习票据贴现业务的核算（1）借：贴现资产350 000贷：吸收存款一一通信公司户341 810利息收入一一贴现利息收入户8 190（2）借：清算资金往来85 000贷：贴现资产85 000（3）借：吸收存款一一油漆厂户100 000逾期贷款一一油漆厂户50 000贷：贴现资产150 000（4）借：联行来账60 000贷：贴现资产60 000（5）借：联行来账75 000贷：贴现资产75 000（6）借：吸收存款一一蓝天贸易公司户190 000贷：贴现资产190 0004.练习提取贷款损失准备和核销贷款损失的核算（1）1月份核销呆账贷款时：借：贷款损失准备750 000贷：贷款一一逾期贷款——服装厂户（已减值）750 000（2）1月末确认贷款减值损失时：借：资产减值损失870 000贷：贷款损失准备870 000（3）5月份收回已核销的呆账贷款时：借：贷款——逾期贷款——服装厂户（已减值）750 000贷：贷款损失准备——客户贷款户750 000同时，借：吸收存款（存放中央银行款项）200 000资产减值损失——贷款损失准备金户550 000贷：贷款——××贷款——××户（已减值）750 000第八章外汇业务的核算1.借：库存现金HK$ 1 000贷：货币兑换HK$ 1 000 借：货币兑换RMB 1 120贷：库存现金RMB 1 120 2.借：吸收存款——活期外汇存款（某企业）US$ 8 019.37贷：货币兑换US$ 8 019.37 借：货币兑换（汇买价826%）RMB 66 240贷：货币兑换（钞卖价828%）RMB 66 240 借：货币兑换US$ 8 000贷：汇出汇款US$ 8 0003. 借：××科目US$ 20 000贷：吸收存款——活期外汇存款US$20 000 4.借：库存现金US$ 10 000贷：货币兑换US$ 10 000 借：货币兑换（钞买价825%）RMB 82 500贷：货币兑换（汇卖价828%）RMB 82 500借：货币兑换US$ 9 964贷：吸收存款——活期外汇存款（某企业）US$ 9 9645. 到期利息=US$3 000×2.25%=US$ 67.5过期利息=US$3 000×25×0.99%÷360=US$2.06利息合计=US$ 67.5+US$2.06=US$ 69.56借：吸收存款——个人外汇定期存款（马明）US$3 000贷：吸收存款——个人外汇定期存款（马明）US$3 000 借：应付利息US$69.56贷：货币兑换US$69.56借：货币兑换RMB 574.57贷：吸收存款——活期储蓄存款（马明）RMB 574.576. 借：吸收存款——活期外汇存款（某企业）US$ 84 345.26贷：货币兑换US$ 84 261手续费及佣金收入US$ 84.26 借：货币兑换（钞买价826%）RMB 696 000贷：货币兑换（汇卖价116%）RMB 696 000 借：货币兑换HK$600 000贷：汇出汇款HK$600 0007.（1）受证：收入：国外开来保证凭信US$800 000(2)审单议付：借：应收即期信用证出口款项US$800 000贷：代收信用证出口款项US$800 000付出：国外开来保证凭信US$800 000（3）收款结汇：借：存放同业US$816 000贷：手续费及佣金收入US$16 000货币兑换US$800 000借：货币兑换RMB 6 608 000贷：吸收存款——活期存款（纺织品公司户）RMB 6 608 000 8. (1)开立信用证借：吸收存款——活期存款（信谊公司户）RMB 174 000贷：货币兑换RMB 174 000 借：货币兑换HK$ 150 000贷：存入保证金HK$ 150 000 借：应收开出信用证款项HK$ 1 500 000贷：应付开出信用证款项HK$ 1 500 000(2)审单付款①单到国内付款方式借：应付开出信用证款项HK$ 1 500 000贷：应收开出信用证款项HK$ 1 500 000 借：吸收存款——活期存款（信谊公司户）RMB 1 600 800贷：货币兑换RMB 1 600 800 借：货币兑换HK$ 1 380 000存入保证金HK$ 150 000贷：存放同业HK$ 1 530 000②国外审单借：借：应付开出信用证款项HK$ 1 500 000贷：应收开出信用证款项HK$ 1 500 000 借：吸收存款——活期存款（信谊公司户）RMB 1 600 800贷：货币兑换RMB 1 600 800 借：货币兑换HK$ 1 380 000存入保证金HK$ 150 000贷：存放同业HK$ l 530 000 借：吸收存款——活期存款（信谊公司）RMB 20 880贷：货币兑换RMB 20 880借：货币兑换HK$ 18 000贷：利息收入HK$ 18 000第九章所有者权益与损益的核算1．借：库存现金（吸收存款、存放中央银行款项等科目）50 000万贷：实收资本 40 000万资本公积——资本溢价 10 000万2．借：库存现金 40 100万贷：实收资本 40 100万3．借：资本公积 1亿贷：实收资本 1亿4．借：利润分配——提取法定盈余公积 430 000 贷：盈余公积——法定盈余公积 430 000 5．借：应收利息 78 000贷：利息收入 78 000 6．借：存放中央银行款项 8 000贷：手续费及佣金收入 8 000 7．借：利息支出 84 000贷：吸收存款 84 000 8．借：业务及管理费 880贷：库存现金 880第十一章保险公司业务的核算1.借：银行存款——活期户 5 000贷：保费收入——××险种 5 0002.4月25日收到保费时：借：银行存款20 000贷：预收保费——某公司20 0005月5日确认保费收入时：借：预收保费——某公司20 000贷：保费收入——某险种20 0003. (1)公司收取活期保费时：借：银行存款20 000应收保费——某企业80 000贷：保费收入——综合险100 000（2）各期收取保费时：借：银行存款20 000贷：应收保费—一某企业20 0004．借：赔款支出——企财险405 000贷：银行存款——活期户405 0005. 借：提取未决赔款准备金800 000贷：未决赔款准备金800 000第十二章证券公司业务的核算1．（1）收到客户认购款项时：借：银行存款20 000 000贷：代理买卖证券款20 000 000（2）将款项划付交易所时：借：结算备付金——客户20 000 000贷：银行存款20 000 000（3）客户办理申购手续，在证券公司与证券交易所清算时：借：代理买卖证券款200 000贷：结算备付金——客户200 000 （4）证券交易所完成中签认定工作，证券公司将未中签款项划回时：借：银行存款19 800 000贷：结算备付金——客户19 800 000（5）证券公司将未中签的资金退给客户时：借：代理买卖证券款19 800 000贷：银行存款19 800 000（6）收到证券交易所转来发行公司支付的发行手续费时：借：银行存款600贷：手续费及佣金收入——代买卖证券手续费收入600 2．（1）1月1日购入债券时，借：交易性金融资产210 000投资收益 4 300贷：银行存款214 300（2）1月31日，对该交易性金融资产后续计量。
市场营销第3章银行存款业务
四、存款利息的计算
（一）利息、利率的概念
利息是借贷行为中，债务方支付给债权方的一定“报酬”
利率是一定时期内利息占本金的比率，可分为年利率（%）、月利率（‰）和日利率（ ‰0）。
（二）计息的范围
除财政性存款外，其余均为计息范围。
（三）利息计算的一般规定
1.利率的换算
企业账户
基本账户(Ordinary Account)
是指开户单位与其他单位发生经济往来，进行货币收付的账户。它是各单位在银行必须开立的账户。是存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户。开立基本账户的单位，必须是独立经济核算的单位，如企业法人、机关事业单位、个体经济以及其他组织。 凡符合开户条件的单位，均可按规定在当地的一个银行的一个营业机构开立一个基本账户。
专用存款账户(Special Account)
是指存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。例如，基本建设资金、更新改造资金、财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、信托基金、单位银行卡备用基金等具有专门用途的资金，均可在银行开立专用账户。合格境外机构投资者（QFII）在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户也纳入专用款账户管理。
账户的种类
银行账户按其反映的内容，可分为银行存款户和银行贷款户。银行存款账户是办理企事业单位结算和支取现金，反映、监督国民经济各部门、各单位资金运动的工具；银行贷款账户是办理企业各种贷款的发放和收回，反映银行资金运用的工具。
银行存款账户的种类
银行的存款账户按设置要求和资金性质不同，可分为:基本存款账户一般存款账户 专用存款账户临时存款账户个人存款帐户按银行内部办理手续分类:支票存款户存折存款户
第三章 临柜业务要素管理(试题)
第三章临柜业务要素管理一、判断题1．重要空白凭证启用前，需按凭证种类由柜员手工开设表外科目分户。
（）答案：对2．重要空白凭证销号分为系统自动销号和手工销号两种。
（）答案：对3．有价单证和重要空白凭证不得带出柜台使用。
（）答案：对4．有价单证和重要空白凭证对于因业务需要必须开展而暂时无法自动核算的，应通过表外账户进行手工核算。
（）答案：对5．有价单证的票样和暗记是鉴别有价单证真伪的重要依据，要严格按照人民币票样管理办法妥善保管。
（）答案：对6．新临柜业务印章启用后，旧印章可以再使用一段时间。
（）答案：错7．营业网点可根据需要，按照相关规章制度、会计核算以及视觉识别系统要求设计农业银行有价单证的样式。
（）答案：错8．有价单证一律纳入表外科目核算，按票面金额记账。
（）答案：对9．领取重要空白凭证时，如发现重号、错号、跳号或有缺陷等问题，应经运营主管审批后作废。
（）答案：错10．不得事先在重要空白凭证上加盖业务印章或经办人名章。
（）答案：对11．重要空白凭证一律纳入表外科目核算，假定价格一份一元记账。
（）答案：对12．重要空白凭证如需停用时，运营管理部门核准后，向营业机构发出停用和上缴通知。
（）答案：对13．受理凭证章须刻有“收妥抵用”字样。
（）答案：对14．各级机构领取临柜业务印章均实行“双人签收／领取”制度。
（）答案：对15．柜员可以同时保管业务专用章和存单。
（）答案：错16．临柜业务印章未启用、暂不使用或停用待上缴期间，须由使用或保管印章的人员会同运营主管双人加封存入金库或保险箱（柜）保管。
（）答案：对17．重要空白凭证的调拨只准纵向调拨不得横向调拨。
（）答案：对三、单选题1．对于目前系统不能自动销号的重要空白凭证，必须按规定进行表外账务处理，并登记（）。
A．《会计主管工作日志》B．《重要空白凭证．有价单证及其它有价值品保管使用登记簿》C．《柜面重要事项登记簿》D．《查库登记簿》答案：B2．存款证明书属于我行( )。
《银行会计学》第三章练习题 存款业务的核算 学生版
《银行会计学》第三章存款业务的核算思考题:1 ．银行吸收存款的种类有哪些？存款业务核算有哪些要求？2 ．银行为单位开立的各种存款账户，其办理业务范围是怎样规定的？3 ．开立存款账户有哪些规定？账户管理的内容有哪些？4 ．单位存取现金如何进行处理？5 . 银行对现金支票应重点审查哪些内容？6 ．对单位活期存款账户为什么要进行内外账务核对？如何进行核对？7 ．单位定期存款的规定及存入、支取的处理手续如何？8 ．单位通知存款有哪些规定？9 .单位存款利息计算的基本规定如何？怎样对单位定、活期存款计算利息并处理账务？技能训练一、重要概念：存款存款账户基本存款账户一般存款账户专用存款账户临时存款账户单位定期存款单位通知存款二、单项选择题1 .存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的账户是（）。
A ．基本存款账户B．一般存款账户C ．临时存款账户D ．专用存款账户2 . 存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的账户，是（ B ）。
A ．基本存款账户B．一般存款账户C ．临时存款账户D ．专用存款账户3 ．存款人的工资、奖金等现金支取通过（）办理。
A ．基本存款账户B . 一般存款账户C ．临时存款账户D ．专用存款账户4 ．存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户，是（）。
A ．基本存款账户B ．一般存款账户C ．临时存款账户D ．专用存款账户5 .单位定期存款的金额起点为（）。
A . 5 000元B . 1 万元C . 5 万元D . 10万元6 .关于单位通知存款，下列说法错误的是（）。
A .起存金额为50万元。
B .每次支取的最低金额为10万元。
C .按实际存期长短划分为1天通知存款和7天通知存款两个品种。
D .存款的存入与支取使用“单位通知存款”科目核算。
7 .下列不同情况的通知存款，（）其利息按支取日挂牌公告的相应档次的利率计息。
第三章存款业务核算习题
第三章存款业务核算一、单项选择题：1．存款人可以通过（）办理日常转账结算和现金收付。
A．基本存款账户 B. 一般存款账户C．临时存款账户 D. 专用存款账户2．单位活期存款的按季结息的计息时间为（）。
A. 每月末20日B. 每季末月20日C. 每季末月30日D. 每年末月20日3．下列说法不正确的是（）。
A. 单位定期存款不能提前支取B. 单位定期存款可以提前支取C. 单位定期存款不能部分提前支取，D. 单位定期存款不能过期支取可以全部提前支取4．对利随本清的存款计算存款的存期时，（）。
A. 存入日计息，支取日不计息B. 存入日、支取日均计息C. 存入的第二日起息，算至支取日D. 存入的第二日起息，算至支取的前一日5．目前，活期储蓄存款采用（）计算利息。
A. 固定基数法B. 积数查算表C. 利息查算表D. 按季结息法6．某单位4月30日存入一笔定期存款，于10月31日来行支取，存期为（）天。
A. 181B. 182C. 183D. 1847．整存整取定期储蓄存款在约定存期内的利息，（）。
A. 按支取日银行挂牌公告的利率计算，遇利率调整不分段计息B. 按存入日银行挂牌公告的利率计算，遇利率调整不分段计息C. 遇利率调整时，利率调高则分段计息，调低按原利率D. 遇利率调整时，不论利率调高调低均应分段计息8．办理零存整取储蓄存款，（）。
A. 储户必须存满约定次数B. 每月必须固定存入一定数额本金C. 如中途漏存，次月必须补存D. 如过期支取则以存款余额乘以活期储蓄利率计算利息9．教育储蓄每一账户本金合计最高限额为（）。
A. 2万元B. 3万元C. 4万元D. 5万元10．存款按（）分为活期存款和定期存款。
A. 存款对象B. 存款资金性质C. 存款币种D. 存款期限11．吸收存款属于金融企业的（）会计科目。
A．负债类 B. 所有者权益类C．资产类 D. 费用类12．本金一次性存入，约定存期，到期支取本息的存款称为（）。
第3章-存款业务练习题
第 3 章-存款业务练习题第三章 存款业务练习题一、是非题1．没有存款，就不能贷款，也就没有银行，因此存 款业务始终是最重要、最有意义的经营活动。
() 2．单位存款按缴存范围的不同，可分为财政性存款 和企业存款。
( ) 3．银行对个人存款要遵循“存款自愿，取款自由，存 款有息”的储蓄原则。
( ) 4．活期存款通常采取定期对账的形式。
( ) 5．存款单位不能从定期存款账户支取现金，也不能 用于结算，只能将其转入活期存款账户，或用于转期 续存。
( ) 6．单位定期存款起存点为 10 000 元，整存整取定期 储蓄存款的起存点为 50 元。
( ) 7．结账主要是编制营业汇总日报表。
( ) 8．各储蓄网点是办理储蓄业务的基层单位，其账务 都是管辖行账务的一个组成部分，均应采取并账方式 并人管辖行的账务内。
( ) 9．管辖行的事后监督是提高储蓄核算的质量，保护 储蓄存款安全的有效手段。
( )1. 12 月 5 日，收到光明商厦送来的解款单和解缴的 现金 129 800 元，清点无误后，予以入账。
2. 12 月 12 日，收到华欣公司送来的解款单和解缴 的现金 92 100 元，清点无误后，予以入账。
3. 12 月 15 日，收到光明商厦签发的现金支票，提 取现金 18 800 元，审查无误后，当即支付其现金。
4. 12 月 20 日，根据下列计息余额表（见下表 3-1） 计算并结转本季度应负担的利息。
表 3-1计息余额表账户名称：吸收活期存款2010 年12 月 20 日月利率：3‱户名 日期光明商厦 110101053882华欣公司 110101053883武定工厂 110101053884千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分上月末累计9976000001499290000922760000199800000150740000898800001010262000015246000010 日小计 1 0 1 6 6 9 0 0 0 0 1 5 1 1 2 8 0 0 0 096750000 9398800002011184000015369000010256000020 日小计 2 0 4 8 6 8 0 0 0 0 3 0 6 0 7 1 0 0 0 0 1 8 9 9 6 4 0 0 0 0本月合计 2 0 4 8 6 8 0 0 0 0 3 0 6 0 7 1 0 0 0 0 1 8 9 9 6 4 0 0 0 0应加积数3720000应减积数2400000本季累计 3 0 5 0 0 0 0 0 0 0 4 5 6 0 0 0 0 0 0 0 2 8 2 0 0 0 0 0 0 05．12 月 25 日，收到武定工厂签发的转账支票 1 张， 金额为 78 000 元，要求转存 1 年期的定期存款，审 查无误后，予以转账。
资料：第三章 存货习题
第三章存货题库一、单项选择题1.下列各项支出中，一般纳税企业不计入存货成本的是（）。
A.购入存货时发生的增值税进项税额B.入库前的挑选整理费C.购买存货而发生的运杂费用D.购买存货而支付的进口关税2.我国会计准则规定，存货在取得时应以（）为入账价值。
A.现行市价B.取得时的实际成本C.换入时的公允价值D.包括制造费用在内的全部成本3.某增值税一般纳税企业本期购入一批商品，进货价格为80万元，增值税进项税额为13.6万元。
所购商品到达后验收发现商品短缺30%，其中合理损失5%，另25%的缺损尚待查明原因。
该商品应计入存货的实际成本为（）万元。
A.70.20B.56C.80D.604.按我国目前相关规定，投资者投入的存货，其入账价值通常应按（）确定。
A.实际成本B.可变净现值C.公允价值D.投资各方协商确认的价值5.在发出存货的计价方法中，期末存货价值最接近期末进货成本的是（）。
A.先进先出法B.后进先出法C.加权平均法D.计划成本法6.在物价持续下降前提下，使当期利润最低的发出存货计价方法是（）。
A.先进先出法B.后进先出法C.加权平均法D.计划成本法7.下列各项资产中，不属于存货范围的有（）。
A.委托加工材料B.在产品C.为建造固定资产而储备的物资D.货款已付正在运输途中的外购材料8.某一般纳税企业收购免税农产品一批，支付购买价款10万元（增值税暂行条例：按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额），另发生保险费0.5万元，装卸费0.7万元。
该农产品的采购成本为（）万元。
A.11.2B.11.7C.9.9D.109.期末对存货采用成本与可变现净值孰低法计价时，其可变现净值的含义（）。
A.预计售价B.预计售价减去进一步加工成本和销售所必须的预计税金、费用C.现时重置成本D.现时重置成本加正常利润10.在编制资产负债表时，“存货跌价准备”账户的贷方余额应列为（）。
银行会计第三章课后练习
银行会计第三章课后练习单选题：1.企业办理往来结算和存取现金的账户的是( )A.临时存款帐户B.定期存款账户C.基本存款帐户D.个人结算账户2.活期存款的计息采用“累计日积数法”，其计息积数是指( )A.余额×日数B.日余额合计×日数×日利率C.日余额合计×日利率D.日数×积数3.计算存款的存期时，下列说法正确的是（）A．存入日、支取日均计息B．存入的当日开始起息，算至支取日的前一日C．存入的第二日起息，算至支取的前一日D．存入日的第二日起息，算至支取日4,存款人的工资、奖金等现金支取业务通过（）办理。
A：基本存款户；B：一般存款户；C ：临时存款户；D：专用存款户。
5.商业银行由于与央行、其他金融机构发生业务往来等产生的利息支出,应记入( ) A．利息支出B．投资收益C．其他业务支出D．手续费及佣金支出6.年末商业银行应将全年实现的净利润或亏损,从”本年利润”账户转入（）A.”盈余公积”账户B.”利润分配——未分配利润”账户C.”实收资本”账户D.”营业收入”账户7.客户在商业银行开设的临时存款账户，其有效期最长不得超过（）。
A.1年B.2年C.6个月D.1个月8.存款人在商业银行开立单位银行结算账户，自正式开立之日起（），方能办理付款业务。
A.3个工作日后B.5个工作日后C.1个工作日后D.10个工作日后9.缴存法定存款准备金是商业银行( )A.与联行的资金往来B.与同业行的资金往来C.与中央银行的资金往来D.与客户的资金往来10.客户在基本结算户以外的商业银行取得贷款时,应在该行开设( ) 。
A.基本存款账户B.专用存款账户C.一般存款账户D.临时存款账户11.整存整取定期储蓄存款的支取方式可以有( )A.到期支取B.过期支取C.全部提前支取D.多次部分提前支取E.一次部分提前支取12.金融企业的”一般风险准备金”是从金融企业的（）中提取的。
银行会计第三章例题
第三章存款业务核算一、目的：练习和掌握单位活期存款利息的核算例题3-1：根据下列余额表，计算各存款账户至9月20日止的计息总积数，求出利息并作利息入账的会计分录。
计息余额表科目：单位活期存款××年9月利率：0.72%例题3-2：水泥厂的分户帐如下表。
请计算该厂的利息并做利息入账的会计分录。
帐号：名称：水泥厂利率：0.72%例题3-3：某制造企业某年的分户帐如下表。
请计算该企业的利息并做利息入账的会计分录。
账号：221007 户名：某制造企业利率：0.72%例题3-4：嘉恒公司某年的分户帐如下表。
请计算该公司的利息并做利息入账的会计分录。
二、目的：练习和掌握单位定期存款利息的计算例题3-5：某单位2010年5月10日存入银行一年期定期存款80000元，存入时一年期定期利率为2.25%。
请计算不同情况下该单位的利息是多少？（1）2011年5月10日来行支取。
（2）2011年6月10日来行支取，支取日挂牌公告的单位活期存款利率为0.72%。
（3）2012年8月5日来行支取，支取日挂牌公告的单位活期存款利率为0.72%。
三、目的：练习和掌握活期储蓄存款的核算及利息的计算例题3-6：储户林琳于某年4月8日开户存入活期储蓄存款，计息日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%，具体情况见下表。
请计算该储户第二季度的利息并编制相应的会计分录。
例题3-7：储户蒋万海于某年1月14日开户存入活期储蓄存款，计息日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%，具体情况见下表。
请计算该储户第一季度的利息并编制相应的会计分例题3-8：储户王小菊于某年5月10日开户存入活期储蓄存款7000元，当中未再存、取，直接于当年的6月15日清户，清户时经计算应付给该储户的利息为6元。
请编制清户时的会计分录。
例题3-9：储户安凯于某年7月17日开户存入活期储蓄存款3000元，当中未再存、取，直接于当年的9月8日清户，清户时挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%。
第三章 银行主要业务-单位存款
2015年银行业专业人员职业资格考试内部资料银行业法律法规与综合能力第三章 银行主要业务知识点：单位存款● 定义：又叫对公存款，是机关、团体、部队、企业、事业单位和其他组织以及个体工商户将货币资金存入银行，并可以随时或按预定时间支取款项的一种信用行为。
● 详细描述：按支取方式不同，单位存款分为单位活期存款、单位定期存款、单位通知存款、单位协定存款、保证金存款等。
1、单位活期存款：是指单位类客户在银行开立结算账户，办理不规定存期、可随时转账、存取的存款类型。
单位活期存款账户包括基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。
A. 基本存款账户：简称基本户，是存款人因办理日常转账计算和现金收付需要开立的银行结算账户，同一存款客户只能在商业银行开立一个基本存款账户。
基本存款账户是存款人的主办账户。
B. 一般存款账户：简称一般户，是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
一般存款账户可以办理现金缴存，不办理现金支取。
C. 专用存款账户：是存款人对其特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
一下特定用途的资金可以开立专用存款账户：基本建设资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金，政策性房地产开发资金，单位银行卡备用金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金和义务支出资金，党、团、工会设在单位的组织机构经费等。
D. 临时存款账户：是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户，可以开立临时存款账户的情形包括：设立临时机构、异地临时经营活动，注册验资。
该种账户的有效期不超过两年。
2、单位定期存款：是指单位类客户在商业银行办理的约定期限、整笔存入，到期一次性支取本息的存款类型。
3、单位通知存款：是单位类客户在存入款项时不约定存期，支取时需提前通知商业银行，并约定支取存款日期和金额方能支取的存款类型，有一天和七天两个品种。
4、单位协定存款是一种单位类客户通过与商业银行签订合同的形式约定合同期限、确定结算账户需要保留的基本存款额度，对超过基本存款额度的存款按中国人民银行规定的上浮利率计付利息、对基本存款额度按活期存款利率付息的存款类型。
金融企业会计教材习题答案
金融企业会计教材习题答案第三章存款业务1.分户账2007年摘要借方贷方借或贷余额日数积数复核盖章月日6 1 承前页贷60 000 00 7272 566 000420 00000006 8 现收16 000 00 贷76 000 00 4 304 000 00 6 12 转贷5000 00 贷81 000 00 3 243 000 00 6 15 现付8 000 00 贷73 000 00 2 146 000 00 6 17 转借12 000 00 贷61 000 00 2 122 000 00 6 19 现收7000 00 贷68 000 00 2 136 000 00 6 21 转息78 74 贷68 078 74 92 3 937 000 006月21日，利息转账的会计分录为：借：应付利息——活期存款利息户 78.74贷：吸收存款——活期存款(吉达商贸有限公司户) 78.743.计息余额表科目名称：活期储蓄存款2007年12月单位：元科目代号：利率：0.72 第页共页账号日期余额户名复核盖章陈浩1 5852 372 5852 373 7352 374 7352 375 7352 376 7352 377 7352 378 7352 379 7352 3710 7352 3711 7352 3712 7352 3713 7352 3714 7352 3715 4352 3716 4352 3717 4352 3718 4352 3719 3352 3720 3352 3720 天小计124047 4021 3360 9222 3360 9223 3360 9224 3360 9225 3360 9226 3360 9227 0 00至上月底未计息积数326 000 00至结息日累计计息积数450 047 40结息日计算利息数9 00结息日(12月20日)计算利息＝450047.40 ×（0.72%÷360） = 9 (元)6月21日编制“利息清单”，办理利息转账，会计分录为：借：应付利息——活期储蓄存款利息户 9贷：吸收存款——活期储蓄存款（陈浩） 8.55应交税费——应交利息税 0.4512月27日销户时计算利息=20165.52 ×（0.72%÷360）= 0.40（元）借：吸收存款——活期储蓄存款（陈浩） 3360.92利息支出 0.4贷：库存现金 3361.3应交税费——应交利息税 0.02第四章联行往来1.（1）借：联行来账/清算资金往来 12 000贷：吸收存款——活期存款（华生公司户） 12 000 （2）借：联行往账/清算资金往来 8 800 贷：吸收存款——活期存款（华生公司户） 8 800 （3）借：吸收存款——汇出汇款 10 000 贷：联行来账/清算资金往来 7 900吸收存款——活期存款（红花公司户） 2 100 （4）借：联行来账——贵阳分行 6 700贷：联行往账——苏州支行 6700 （5）借：联行来账——上海市分行 6700贷：吸收存款——活期存款（苏纶纱厂户） 67002.（1）某支行联行汇差 =（136 000 + 39 460）－（76 900+50 000）= 48 560（元）根据轧算结果某支行当日有应收汇差 48 560元借：汇差资金划拨——管辖分行户 48 560贷：全国联行汇差 48 560（2）某分行联行汇差 = （78 200 + 24790）－（100 600 + 7 960）= - 5570（元）根据轧算结果某分行为应付汇差5570元借：汇差资金划拨——第二支行户 100 600——第三支行户 7 960贷：汇差资金划拨——总行户 5 570——第一支行户 78 200——第四支行户 24 790（3）总行的核算借：汇差资金划拨——某分行户 5 570贷：全国联行汇差——某分行户 5 5703. 发报经办行：借：吸收存款——活期存款（第一百货商场户） 144 060贷：清算资金往来——待清算辖内往来 144 060 发报清算行：借：清算资金往来——待清算辖内往来 144 060贷：上存系统内款项——上存总行备付金户144 060总行清算中心：借：系统内款项存放——发报清算行备付金户 144 060贷：系统内款项存放——收报清算行备付金户 144 060收报清算行：当日，借：上存系统内款项——上存总行备付金户 144 060贷：其他应付款——待处理汇划款项户 144 060 次日，借：其他应付款——待处理汇划款项户 144 060贷：清算资金往来——待清算辖内往来 144 060 收报经办行借：清算资金往来——待清算辖内往来 144 060贷：××科目 144 060第五章金融机构往来参考答案1. 商业银行：借：吸收存款——活期存款（服装厂户） 567 000贷：存放中央银行款项 567 0002. 人民银行：借：联行来账/清算资金往来 774 830贷：工商银行准备金存款 774 830 工商银行：借：存放中央银行款项 774 830贷：吸收存款——活期存款（散热器厂户） 774 8303. 某商业银行市支行：借：吸收存款——活期存款（食品厂户） 30 170贷：存放中央银行款项 30 170 农业银行市支行：借：存放中央银行款项 30 170贷：联行往账/清算资金往来 30170人民银行市支行：借：商业银行准备金存款 30170贷：农业银行准备金存款 301704. (1)工商银行交换差额为应收差额：（67441 + 8456）-（11021 + 41200）= 23 676借：清算资金往来——同城票据清算 75897贷：其他应付款 67441吸收存款——××存款（各收款人户）8456借：吸收存款——××存款（各付款人户） 52221贷：清算资金往来——同城票据清算 52221退票时间过后：借：其他应付款 67441贷：吸收存款——××存款（各收款人户） 67441 资金清算：借：存放中央银行款项 23 676贷：清算资金往来 23 676(2)农业银行交换差额为应付差额：（59784 + 22900） - （39004 + 72097）= - 28 417 借：清算资金往来 28 417贷：存放中央银行款项 28 417(3)中国银行交换差额为应收差额：（19760 + 60069）- （41400 + 33688） = 4 741 借：存放中央银行款项 4 741贷：清算资金往来 4 741(4)人民银行借：农业银行准备金存款 28 417贷：工商银行准备金存款 23 676中国银行准备金存款 4 7415. 建设银行：借：拆出资金——工商银行户 146 000贷：存放中央银行款项 146 000 工商银行：借：存放中央银行款项 146 000贷：拆入资金——建设银行户 146 000 人民银行：借：建设银行准备金存款 146 000贷：工商银行准备金存款 1460006. (1)4月12 日工商银行：借：缴存中央银行财政性存款 147 000贷：存放中央银行款项 147 000收入：待清算凭证 400 000(2)4月14日工商银行：借：缴存中央银行财政性存款 400 000贷：存放中央银行款项 400 000付出：待清算凭证 400 0007. (1)办理再贴现再贴现利息=320 000 × 80 × 0.2475% / 30 = 2 112(元)实付再贴现额=320 000 – 2 112 = 317 888(元)人民银行：借：再贴现——工商银行再贴现户 320 000贷：工商银行准备金存款 317 888利息收入——再贴现利息收入户 2 112 工商银行：借：存放中央银行款项 317 888利息支出 2 112贷：贴现资产——面值 320 000（2）再贴现到期收回人民银行：借：××银行准备金存款——承兑行户 320000贷：再贴现——工商银行再贴现户 3200008. (1)贷款发放工商银行：借：存放中央银行款项 250 000贷：向中央银行借款——季节性贷款户 250 000(2)归还贷款本息利息=250000 × 2 × 0．48%=2400 (元)工商银行：借：向中央银行借款——季节性贷款户 250 000利息支出——中央银行往来支出户 2 400贷：存放中央银行款项 252 400第六章支付结算参考答案1. 借：吸收存款——活期存款（家电商场户） 426 000贷：联行往账（或清算资金往来） 426 000 2. 借：联行来账（或清算资金往来） 66 600贷：吸收存款——活期存款（华联商厦户） 66 600 3. 借：吸收存款——活期存款（家电商场户） 22 300（啤酒集团户） 28 700（三联商场户） 50 120 贷：吸收存款——活期存款（供电局户） 101 1204．借：吸收存款——活期存款（第八中学户） 1 350贷：吸收存款——活期存款（三和粮店户） 1 3505．罚款：16 600 × 5％=830 (元)，应收取1 000元借：吸收存款——活期存款（酒精厂户） 1 000贷：营业外收入——罚款罚没收入户 1 0006. 借：吸收存款——活期存款（华联商厦户） 85 000贷：吸收存款——汇出汇款 85 0007. 借：吸收存款——汇出汇款 85000贷：联行来账（或清算资金往来） 79 600吸收存款——活期存款（华联商厦户） 5 4008. 手续费=250 000 × 0.5‰ = 125(元)借：吸收存款——活期存款（果品厂户） 125贷：手续费及佣金收入 125收入：银行承兑汇票应付款 250 0009. 借：吸收存款——活期存款（洗衣机厂） 140 000贷款——逾期贷款（洗衣机厂逾期贷款户） 40000贷：吸收存款——应解汇款（洗衣机厂户） 180000 付出：银行承兑汇票应付款 18000010. 借：吸收存款——活期存款（果品厂） 26 000贷：吸收存款——本票 2600011. 借：吸收存款——本票 15 700贷：清算资金往来——同城票据清算 15 70012. 经办行：借：清算资金往来 4 860贷：吸收存款——活期存款（海天大酒店户） 4 811.40手续费及佣金收入48.60发卡行：借：吸收存款——银行卡存款（兴隆实业公司户） 4 860贷：清算资金往来——信用卡清算 4 860第七章贷款与贴现业务的核算1.（1）借：贷款——信用贷款（新兴百货） 200 000贷：吸收存款——活期存款（新兴百货） 200 000 （2）借：贷款——逾期贷款（红星乳品厂） 500 000贷：贷款——信用贷款（红星乳品厂） 500 000（3）借：吸收存款——活期存款（塑料厂） 51 375贷：贷款——信用贷款（塑料厂） 50 000利息收入 1375（4）借：吸收存款——活期存款（制药厂） 34 000贷：应收利息——制药厂 34 000（5）借：贷款——逾期贷款（油漆厂） 350 000贷：贷款——信用贷款（油漆厂） 350 000（6）借：库存现金 52 300贷：贷款——信用贷款（王刚） 50 000利息收入 2 300（7）借：吸收存款——活期存款（红星乳品厂）贷：贷款——逾期贷款（红星乳品厂） 500 000利息收入 1979（8）借：贷款——信用贷款（李鸿） 20 000贷：吸收存款——活期储蓄存款（李鸿） 20 0002.（1）借：贷款——抵押贷款（塑料厂） 300 000贷：吸收存款——活期存款（塑料厂） 300 000收入：待处理抵押品——塑料厂户 1（2）借：应收利息——蓝天贸易公司 15 000贷：利息收入 15 000（3）借：抵债资产 520 000贷：贷款——抵押贷款（汽车厂） 500 000应收利息 20 000付出：待处理抵押品——汽车厂 1 （4）借：库存现金 800 000贷：贷款——逾期贷款 740 000吸收存款——活期存款（新兴百货） 60 000 付出：待处理抵押品——新兴百货 1（5）借：存放中央银行款项 158 500贷：贷款——质押贷款（红星乳品厂） 150 000利息收入 8 500付出：待处理质押品——红星乳品厂 1 （6）借：固定资产 520 000贷：抵债资产 520 000（7）借：库存现金 1 000 000吸收存款——活期存款（服装厂） 25 000贷：贷款——逾期贷款（服装厂） 980 000应收利息 45 000付出：待处理抵押品——服装厂 1 （8）借：吸收存款——活期存款（通信公司） 215 000贷：贷款——抵押贷款（通信公司） 200 000应收利息 15 000付出：待处理抵押品——通信公司 13.（1）贴现息=350 000×117×6‰÷30=8190（元）实付贴现金额=350000-8190=341810（元）借：贴现资产——通信公司（面值） 350 000贷：吸收存款——活期存款（通信公司） 341810贴现资产——通信公司（利息调整） 8190（2）借：存放中央银行款项 85 000贷：贴现资产——××户（面值） 85 000（3）借：吸收存款——活期存款（油漆厂） 100 000贷款——逾期贷款（油漆厂） 50 000贷：贴现资产——油漆厂（面值）150 000（4）借：联行来账 60 000贷：贴现资产——××户（面值） 60 000（5）借：联行来账 75 000贷：贴现资产——××户（面值） 75 000（6）借：吸收存款——活期存款（蓝天贸易公司） 190 000贷：贴现资产——蓝天贸易公司（面值） 190 0004.（1）借：贷款损失准备 750 000贷：贷款——××贷款——服装厂（已减值） 750 000 （2）如贷款减值测试结果为贷款的账面价值低于其预计未来现金流量现值870000，则贷款损失准备账户余额为0（减值损失转回后的贷款的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该贷款在转回日的摊余成本），则应冲回贷款损失准备230 000借：贷款损失准备——客户贷款户 230 000贷：资产减值损失——贷款损失准备金户 230 000（如贷款减值测试结果为贷款的预计未来现金流量现值低于其账面价值870000，则贷款损失准备账户余额为870000，则应补提贷款损失准备870000-（980000-750000）= 640000）借：资产减值损失——贷款损失准备金户 640 000贷：贷款损失准备——客户贷款户 640 000（3）借：贷款——××贷款——服装厂（已减值） 750 000贷：贷款损失准备 750 000借：吸收存款——活期存款——服装厂 200 000营业外支出 550 000贷：贷款——××贷款——服装厂（已减值） 750 000第八章外汇业务参考答案1.借：库存现金 HK$ 1000贷：货币兑换（钞买价 112%） HK$ 1000借：货币兑换（钞买价 112%） RMB 1120贷：库存现金 RMB 11202.借：吸收存款——活期外汇存款（某驻华使馆） US$ 8 019.37贷：货币兑换（汇买价 826%） US$ 8 019.37 借：货币兑换（汇买价 826%） RMB 66 240贷：货币兑换（钞卖价 828%） RMB 66 240借：货币兑换（钞卖价 828%） US $ 8 000贷：库存现金 US $ 8 0003．借：存放国外同业 US $ 20 000贷：吸收存款——活期外汇存款（生物研究所） US $ 20 0004.借：库存现金 US $ 10000贷：货币兑换（钞买价 825%） HK$ 10000 借：货币兑换（钞买价 825%） RMB 82600贷：货币兑换（汇卖价 828%） RMB 82600 借：货币兑换 US$ 9964贷：吸收存款——活期外汇存款（某企业） US$ 99645. 到期利息 = US$3000×2.25% = US$ 67.5过期利息 = US$3000×25×0.99%÷360 = US$2.06利息合计 = US$ 67.5 + US$2.06 = US$ 69.56借：吸收存款——个人外汇定期存款——一年期（马明） US$3000贷：吸收存款——个人外汇定期存款——二年期（马明） US$3000借：利息支出 US$ 69.56贷：货币兑换（汇买价 826%） US$69.56 借：货币兑换（汇买价 826%） RMB 574.57贷：吸收存款——活期储蓄存款（马明） RMB 574.576. 借：吸收存款——活期外汇存款（某企业） US$ 84261贷：货币兑换 US$ 84261 借：货币兑换（钞买价 826%） RMB 69600贷：货币兑换（汇卖价 116%） RMB696000借：货币兑换 HK$600000贷：港澳及国外联行往来 HK$600000 借：吸收存款——活期存款（某企业） RMB 6 960贷：手续费及佣金收入 RMB 6 9607.（1）受证：收入：国外开来保证凭信 US$800000(2)审单议付：借：应收即期信用证出口款项 US$800000贷：代收信用证出口款项 US$800 000付出：国外开来保证凭信 US$800 000（3）收款结汇：借：存放同业 US$816 000贷：手续费及佣金收入 US$16 000货币兑换 US$800000借：货币兑换 RMB6 608 000贷：吸收存款——活期存款（纺织品公司户）RMB66080008. (1)开立信用证借：吸收存款——活期存款（信谊公司户） RMB174 000贷：货币兑换 RMB174 000借：货币兑换 HK$150 000贷：存入保证金 HK$150 000借：应收开出信用证款项 HK$1 500 000贷：应付开出信用证款项 HK$1 500 000(2)审单付款①单到国内付款方式借：应付开出信用证款项 HK$1 500 000贷：应收开出信用证款项 HK$1 500 000借：吸收存款——活期存款（信谊公司户） RMB1 600 800贷：货币兑换 RMB1 600 800 借：货币兑换 HK$1 380 000存入保证金 HK$150000贷：存放同业 HK$1 530 000②国外审单借：借：应付开出信用证款项 HK$1 500 000贷：应收开出信用证款项 HK$1 500 000借：吸收存款——活期存款（信谊公司户） RMB1 600 800 贷：货币兑换 RMB1 600 800 借：货币兑换 HK$1 380 000存入保证金 HK$150 000贷：存放同业 HK$l 530 000借：吸收存款——活期存款（信谊公司） RMB20 880 贷：货币兑换 RMB20 880 借：货币兑换 HK$18 000贷：利息收入 IlK$18000。
商业银行会计分录题
商业银行会计分录题第三章存款业务核算1、烟酒公司存入销货收入现金52600 元会计分录借：现金52600贷：单位活期存款——烟酒公司户526002、电视机厂签发现金支票，支取备用金12000 元会计分录借：单位活期存款——电视机厂12000贷：现金120003、电视机厂有活期存款户转入定期存款200000 元会计分录借：单位活期存款——电视机厂户200000 贷：单位定期存款——电视机厂户2000004、烟酒公司定期存款一笔150000元，定期1年，于7月1日到期，利息一并转入活期存款户，假设于每季度末计算应付利息，1 年期定期存款月利率为1.875% 。
应计利息总额=150000*12*1.875%=3375 （元）会计分录借：单位定期存款——烟酒公司150000 借：应付利息——定期存款利息支出3375贷：单位活期存款——烟酒公司1533757、储户林某2004 年3 月10 日存入定期整存整取储蓄存款20000 元，定期一年，2005 年3 月10 日，到期支取。
存入时1 年整存整取储蓄存款利率为1.98%，2004 年10月29 日，调整为2.25% 。
到期利息=20000*1*1.98%=396 （元）税金=396*20%=79.2 （元）会计分录借：定期储蓄存款——整存整取20000借：利息支出——定期储蓄利息支出396贷：现金20396借：现金79.2贷：其他应付款——应付利息税79.2 8、某储户2003年4月22日存入定期2年的储蓄存款10000元，于2005年4月22日支取，存入时2 年期存款利率2.25% ，1 年期存款利率为2.70% ，支取时活期储蓄存款年利率为0.72%。
利息=10000*2*2.25%=450 （元）税金=450*20%=90 （元）会计分录借：定期储蓄存款——整存整取10000 借：利息支出——定期储蓄利息支出450 贷：现金10450借：现金90贷：其他应付款——应付利息税90 10、储户2004 年6 月2 日存入定期1 年的储蓄存款1500 元，于2005 年8 月2 日来行支取。
《存款业务》期末考试复习习题(答案见同账号内)
一、名词解释1．基本存款账户 2．一般存款账户 3．专用存款账户 4．临时存款账户5．支票户 6．存折户 7．单位定期存款 8．活期储蓄存款 9．定期整存整取储蓄10．零存整取储蓄 11．存本取息储蓄 12．整存零取储蓄 13．定活两便储蓄二、填空题1. 银行存款账户按资金管理要求划分为、、和。
2. 基本存款账户是指独立核算的单位在银行开立的，用于办理和的账户。
3. 是存款人因临时经营活动需要开立的账户。
4.银行存款按资金来源性质可分为、、。
5. 单位存款按期限划分，可分为和两种。
6. 单位活期存款账户按存取方式不同，分为和两类。
7. 单位活期存款一般按结算利息，结息日为。
8. 单位定期存款金额起点为，多存不限。
9.单位定期存款的利息计算采取的办法，即在存款支取本金的同时一并计付利息。
定期存款的存期按对年、对月、对日计算，对年一律按天、对月一律按天计算，零头天数按计算。
采用的办法，即存入日起息，支取日不计算利息。
存期内如遇利率调整，按计息。
逾期支取，逾期部分按利率计息。
利息只能，不。
10. 银行与支票存款户的对账，可分为和两种形式。
11. 为了正确执行国家和人民储蓄的政策，银行对个人储蓄存款实行“，，，”的原则。
12. 活期储蓄存款是的一种储蓄存款。
13. 活期储蓄存款按结算利息，如在存款期遇利率调整，按存款利率计付利息。
14. 定期储蓄包括、、和等几种形式。
15. 整存整取储蓄起存，多存不限，存期分、、、、、数个档次。
三、判断题1．一个单位只能在银行开立一个基本存款账户，工资、奖金等现金的支取只能通过本账户办理。
（）2．单位定期存款到期支取时，本息款既可以取现，也可以转存活期存款账户。
（）3．存款计息，在存期内，如遇利率调高时，按高利率计息，如遇利率调低时，按低利率计息。
（）4．银行在办理储蓄存款时，必须贯彻“存款自愿、取款自由、存款有息，为存款人保密”的储蓄原则。
（）5．单位活期存款一般按季结算利息，有余额表计息和账页计息两种方法，存期均按实际天数计算。
银行存款考试题库附答案
银行存款考试题库附答案企业类存款人开立单位银行结算账户为基本存款账户的，自正式开立之日起（）即可办理付款业务。
A.当日（正确答案）B.三个工作日后C.五个工作日后D.七个工作日后定活两便储蓄存款存期满一年或超过一年时，计息应按支取日整存整取一年期存款利率（）计算。
A.打六折（正确答案）B.打七折C.打七五折D.全额根据实际工作需要，办理个人银行结算账户开立业务时应留存身份证件复印件（）份。
A—（√）B.二C.≡D.四协定存款合同期限最长不得超过（）。
A.6个月8.1年（正确选项）C.2年D.3年个人存款证明为（）。
A.时点证明B.时段证明（正确答案）C.验资证明D.开户证明以下哪个储种不可开立个人存款证明（）。
A.单位定期存款（正确选项）B.整存整取定期储蓄存款C.存本取息定期储蓄存款D,定活两便储蓄存款个人存款证明的有效期限可根据客户的要求自定,但最长不得超过（）。
A.三个月B.六个月（正确选项）C.一年D两年个人存款证明开立时需加盖（）oA.业务专用章B.业务办讫章C.储蓄专用章D.县级行社公章（正确选项）新一代柜面系统中存款证明开立交易，同时支持（）个账户办理开立存款证明。
A.99B.12C.6（正确选项）D.8对同一笔存款最多能出具（）份《存款证明书》。
A-B五C.六D.九十九（正确选项）开户凭证如果遗失，不需银行办理挂失，到期可以支取的为以下哪种凭证（）。
A.单位定期存款开户证实书B.单位通知存款开户证实书（正确选项）C.个人通知存款定期存单D.整存整取定期储蓄存单（）业务的办理为无条件授权。
A.定活两便储蓄存款B活期储蓄存款C.单位定期存款D.个人存款证明（V）（）存期不是存本取息的存期。
A.一年B二年（V）C三年D五年（）储种的起存金额为50万元（含）。
A.单位通知存款（正确答案）B.单位定期存款C.个人通知存款D.存本取息定期储蓄存款单位定期存款的起存金额为（）。
A.1万元（含）（正确答案）B.2万元（含）C.5万元（含）D.10万元（含）整存整取定期储蓄存款起存金额为（）。
第三章 存款业务的核算
（1）每季末月20日（2）每年6月30日（3）每季末月30日（4）每年6月20日2、个人活期存款的计息时间是。
（1）上年7月1日至本年6月30日（2）上季末月21日至本季末月20日（3）上季末月20日至本季末月21日（4）上年6月20日至本年6月21日3、活期存款和定期存款的划分是按照。
（1）产生的不同来源（2）不同的经济性质（3）存款的期限（4）存款的手续4、存款人的工资、奖金等现金的提取，只能通过。
（1）基本存款帐户来办理（2）一般存款帐户来办理（3）临时存款帐户来办理（4）专用存款帐户来办理5、凡是符合开户要求，均可按规定在当地的一家银行开立一个基本帐户。
开立基本帐户的单位，必须是。
（1）非独立核算的单位（2）独立核算的单位（3）集中核算的单位（4）非集中核算的单位6、单位活期存款计息方法可采用。
（1）累计法（2）积数法（3）累进法（4）复利法7、存款人在基本存款帐户以外的银行借款转存或与基本存款帐户存款人在同一地点的附属核算单位开立帐户是。
（1）基本存款帐户（2）一般存款帐户（3）专用存款帐户（4）临时存款帐户8、计息余额表编制依据是。
（1）、当日各计息科目日初余额（2）、当日各计息科目日终余额（3）、当日各计息账户日初余额（3）、当日各计息账户日终余额三、多项选择题1、存款计息的范围包括。
（1）单位的流动资金存款（2）城镇居民个人储蓄存款（3）国家预算拨款（4）党费、团费、工会经费存款（5）校办工厂的营业收入形成的存款2、银行存款的利息核算可采用。
（1）余额表（2）日计表（3）总帐（4）乙种帐（5）甲种帐3、银行存款帐户按其反映的内容可分为。
（1）基本帐户（2）一般帐户（3）临时帐户（4）专用帐户（5）辅助帐户4、下列存款人可以申请开立基本存款账户。
（1）企业法人（2）企业法人内部单独核算的单位（3）社会团体（4）单位附设的食堂、招待所、幼儿园（5）外地常设机构（6）私营企业、个体经济户和承包户5、下列情况，存款人可以申请开立临时存款账户。
银行会计习题总汇（含答案）
银行会计习题总汇（含答案）第三章存款业务练习一、练习单位存款利息计算与核算（见书82页）第二季度利息=23562000x（0.06%/30)=471.24元借：利息支出 471.24元贷：活期存款 471.24元2．某行开户单位于2010年3月20日存入一笔定期存款800000元，期限3年，年利率3.33%。
该单位于2013年3月31日来行支取，支取日活期存款年利率为0.36%。
计算到期利息并作出相应的会计分录。
解：到期利息=800000x3x3.33%=79920元逾期利息=800000x11x(3.33%/360)=814元利息=79920+814=80734元相应会计分录：借：定期存款 800000元借：利息支出 80734元贷：活期存款 880734元二、练习储蓄存款业务1. 某储户2012年1月5日以现金存入一年期整存整取定期储蓄存款60000元，存入时一年期整存整取定期储蓄存款年利率为2.25%，该储户由于急需资金，于2012年3月12日要求提前支取24000元，当日活期存款年利率为0.72%，剩余36000元于2013年1月5日到期支取。
分别作出存入、部分提前支取以及到期支取本息时的会计处理。
解：（1）存入时的会计处理借：现金 60000元贷：定期储蓄存款 60000元（2）部分提前支取借：定期储蓄存款 24000元借：利息支出 24000x（0.72%/360)x66=31.68元贷：现金 24031.68元借：现金 36000元贷：定期储蓄存款 36000元（3）到期支取本息借：定期储蓄存款 36000元借：利息支出 36000x1x2.25%=810元贷：现金 36810元2．某储户一次存入一年期整存零取定期储蓄存款现金12000元，每两个月支取一次，共支取6次，月利率1.02‰。
计算到期应付利息。
（见书89页）解：到期应付利息=（全部本金+每次支取本金）/2x存期x相应利率=（12000+2000）/2x12x0.102%=85.68元3．某储户2012年7月30日开户存入零存整取储蓄存款，每月固定存入本金500元，中途无漏存，于2013年7月30日支取，开户时银行挂牌的一年期零存整取定期储蓄存款利率为1.71%。
第3章 存款业务
取款凭条交出纳部门办理付款手续。
（三）、单位活期存款的内外账务核对
当收到存款时： 借：存放中央银行款项或现金 贷：吸收存款--单位活期存款 当是本所内转帐的： 借：吸收存款 —单位活期存款-转出账户 贷：吸收存款 —单位活期存款-转入账户
2、“利息支出”科目
本科目属于损益类的科目，用来核算金融企 业发生的利息支出，包括吸收存款，借款、 发行金融债券等业务所产生的向债权人支付 的利息支出。可按利息支出项目进行明细核 算。那么，银行和金融机构之间由于 发生 拆借，相互的存放款项以及再贴现和转贴现 所发生的利息支出，则在”金融企业往来支 出“科目中核算。不在本科目核算。
二、存款账户的种类与管理
（一）存款账户的种类
单位向银行存款，必须在银行开立存款账户。 单位存款账户按管理要求分为： 1、基本存款账户（用于转帐结算，现金的收付） 2、一般存款账户（不能办理现金支取） 3、临时存款账户 4、专用存款账户
1、基本存款账户。它是存款人办理日
常转账结算和现金收付的账户。有关现 金的支取和发放工资只能在本账户办理。 按人民银行的规定，每一单位只能向银 行开立一个基本存款账户。
金融与保险学院
单位向银行申请开户必须具备以下条件:
1、提交上级机关或主管部门的审查证明和人民银 行发给的开户许可证；企业和个体户还必须提交 工商行政管理部门发给的营业执照。 2、填写开户申请书，如实填明单位名称、所有制 性质、主管单位、领导系统、所属级次和资金情 况等。 具备以上条件，经银行审查同意，会计部门便可 按开户单位的性质确定会计科目，登记开销户登 记簿，编列账号，开设分户账。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
一、单选题1、按期对定期存款计算应付利息后转帐的会计分录为 ( D)A、借：应付利息B、借：××存款贷：××存款贷：应付利息C、借：应付利息D、借：利息支出贷：利息支出贷：应付利息2、活期储蓄存款存入时，应填写 ( D)A、现金缴款单B、存款凭证C、存款存单D、活期储蓄存款凭证3、本行开户单位百货大楼交存销售收入100万元,会计处理为 ( C)A、借：活期存款100万B、借：活期储蓄存款100万贷：现金100万贷：现金100万C、借：现金100万D、借：现金100万贷：活期存款100万贷：活期储蓄存款100万4、储户在存款时约定存款期限，一次存入一定数额的本金，到期一次支取本息的储蓄存款是( D )A、零存整取定期储蓄存款B、整存零取定期储蓄存款C、存本取息定期储蓄存款D、整存整取定期储蓄存款5、本行开户单位世纪商场签发现金支票一张10万元，用于零星开支，其会计处理为( D )A、借：现金10万B、借：活期储蓄存款10万贷：活期储蓄存款10万贷：现金10万C、借：现金10万D、借：活期存款10万贷：活期存款10万贷：现金10万6、存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户是（ A ）。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户7、单位定期存款的金额起点为（ B ）。
A. 5 000元B. 1 万元C. 5 万元D. 10万元8、华联超市本计息期贷款计息积数99 088 725 元，本月一笔转账借方传票30 000元记账串户，应借记华联超市贷款户，而错误地借记华联商厦贷款户，本月6 日发生错账，12 日发现并更正。
计算累计计息积数时,华联超市贷款户的累计计息积数应（ A ）。
A．调增180 000元B．调减180 000元C .调增210 000元D．调减210 000元9、一笔单位定期存款，金额100 000元，2004 年3 月10 日存入，定期l 年，存入时l 年期存款利率1.98 % ，活期存款利率0.72 ％。
该单位于2005 年3 月20日支取该笔存款本息，2004 年10 月29 日1 年期存款利率调整为2.25 % ，利息计算时（D）。
A. 存期内分段计息，过期部分利率0.72 %B．存期内利率1.98 % ，过期部分利率2.25 %C．存期内利率2.25 % ，过期部分利率0.72 %D．存期内利率1.98 % ，过期部分的利率0.72 %10、活期储蓄存款定期结息，计息按（ D ）计算。
A.存入日挂牌公告活期利率 B．支取时挂牌公告活期利率C.当年1 月l 日挂牌公告活期利率 D ．结息日挂牌公告活期利率11、 2005 年6 月8 日某储户持身份证和2003年5 月20 日存入的整存整取3 年期的存单一张，要求全部支取本息，存款金额5 000元，存入时3 年期存款利率2.52 % ，活期存款利率0.72% 。
2004 年10月29 日3 年期存款利率调整为3.24 % , 2 年期存款利率为2.70 % ，活期存款利率0.72%。
该笔储蓄存款（D ）计算利息。
A．按2.52 % B．按3.24 % C．按2.70 % D．按0.72 %12、单位活期存款结息日为（ A ）A．每季末月20日 B．每年6月30日C．每季末月30日 D．每年6月20日13、个人活期存款的计息时间是 ( B )A．上年7月1日至本年6月30日B．上季末月21日至本季末月20日C．上季末月20日至本季末月21日D．上年6月20日至本年6月21日14、存款人能够办理日常转帐结算和现金收付的帐户是（ A ）。
A．基本存款帐户 B．一般存款帐户 C．临时存款帐户 D．专用存款帐户15、结计活期存款的利息分录为：（ B ）。
A、借：利息支出B、借：利息支出贷：现金贷：活期存款C、借：应付利息D、借：应付利息贷：现金贷：活期存款16、定期储蓄存款按（ A ）计息。
A．开户日利率 B．到期日利率 C．活期存款利率 D. 原利率17、存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是：（ A ）。
A．基本存款户 B．一般存款户 C．临时存款户 D．专用存款户18、个人活期存款的计息时间是：（ B ）。
A．上年7月1日至本年6月30日 B．上季末月21日至本季末月20日C．上季末月20日至本季末月21日 D．上年6月20日至本年6月21日19、存本取息储蓄的存期分为：（ A ）。
A．1年、3年、5年3个档次 B．3个月、半年、1年、2年、3年和5年6个档次C．1年、2年、3年3个档次 D．半年、1年、2年3个档次。
20、计算利息的本金基数以（ A ）为起点。
A．元 B．分 C．10元 D．角二、多选题1、按存款的对象分类，存款可分为（ACD）A、单位存款B、一般性存款C、储蓄存款D、财政性存款2、按存款产生的来源分类，存款可分为（BD）A、单位存款 B原始存款 C、储蓄存款 D、派生存款3、银行在办理存款业务核算时应符合（ACD）的要求A、维护存款人的合法权益B、先收款后记帐C正确、及时把办理存款业务 D、不得为存款人垫款4、单位活期存款帐户有基本存款帐户（ABC）A、一般存款帐户B、临时存款帐户C、专用存款帐户D、特种存款帐户5、下列（ABC）属于财政性存款A、国家财政库款B、机关团体存款C、地方财政预算内存款D、企业存款6、下列账户中属于单位银行结算账户的有（ABD ）。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.储蓄存款账户D. 临时存款账户7、下列说法错误的是（AB ）。
A.由于开户实行双向选择，因此，存款人可以选择多家银行开立基本存款账户B.一个单位可以选择一家商业银行的多个营业机构开立基本存款账户C.单位开立各种账户，应凭当地人民银行分支机构核发的开户许可证办理D.存款人的账户只能办理本身的业务，不允许出租和出借他人8、关于单位协定存款，下列说法正确的是（ABCD ）。
A．协定存款必须由结算存款户存款人与开户行签订《协定存款合同》后才能办理。
B．协定存款户的款项收支一律经过结算户。
C．结算户留存额度最低为人民币10万元。
D．银行对协定存款账户按协定存款利率单独计息。
9、关于单位活期存款利息计算，下列说法正确的是（ACD ）。
A．采取定期结息做法。
B．按日计息，按年结息。
C．按日计息，按季结息。
D．计息期间遇利率调整分段计息。
10、下列情况，存款人可以申请开立临时存款账户( ABD )。
A外地临时机构B临时经营活动需要C在基本存款账户以外的银行取得借款的D与基本存款账户的存款人不再同一地点的附属非独立核算单位三、判断题1、单位存款的存入与支取是伴随结算业务发生的，银行应根据有关结算凭证，主动为存款人收账或支付，并可代其他单位扣收款项。
（×）2、单位定期存款提前支取时，应按其实存天数和支取日挂牌公告的活期存款利率计息。
（√）3、一般存款账户可以办理转账结算和现金缴存，并可以办理少量现金支取。
（×）4、一个单位一般可选择一家银行的二个营业机构开立基本存款账户。
（×）5、存款是银行立行之本，吸收存款越多银行效益越好。
（×）6、存折户适用于独立经济核算，财务管理制度比较健全的企事业单位。
（×）7、一个单位只能在银行开立一个基本存款账户。
（√）8、零存整取储蓄存款若要部分提前支取，只允许办理一次。
（√）9、对于存本取息提前取本，应先对已经支取的利息用红字冲回。
（√）10、定活两便三年期的储蓄存款，应根据整存整取定期储蓄三年期利率打6折计息。
（×）四、计算题1、中信公司２００６年８月２５日签发转账支票８００００元，转为定期存款半年，存入时挂牌的半年期定期存款利率为２．２５％。
假设中信公司由于急需资金，于２００７年２月１日提前支取本金３００００元，２００７年２月１日银行挂牌的活期存款利率为０.７２％，计算提前支取部分的利息，并编制相应的会计分录。
利息＝３００００×１６０×０．７２％÷３６０＝９６（元）借：吸收存款—定期存款—中信公司户（本金）８００００应付利息—定期存款利息户９６贷：吸收存款—活期存款—中信公司户８００９６借：吸收存款—活期存款—中信公司户５００００贷：吸收存款—定期存款—中信公司户（本金）５００００2、申达公司2006年12月28日向工商银行存入一年期定期存款１０００００元，存入时年利率为2.５２％，申达公司于２００８年２月１０日来行支取。
２００８年２月１０日银行挂牌公告的活期存款利率为０．７２％。
计算2008年2月10日申达公司来行支取时的利息，并编制会计分录。
原定存期内利息计算采用“利息＝本金×实际天数×日利率”计息公式，逾期部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息，利息计算为：利息＝１０００００×３６５×２．５２％÷３６０＋１０００００×４４×０.７２％÷３６０＝２５５５＋８８＝２６４３（元）借：吸收存款—定期存款—申达公司户（本金）１０００００应付利息—定期存款利息户２６４３贷：吸收存款—活期存款—申达公司户１０２６４３。