成品油销售企业的税收筹划
中石化税收筹划问题及发展对策
中石化税收筹划问题及发展对策中石化是中国石油化工集团公司的主要成员单位之一，承担着我国石油化工产业的重要使命。
在税收筹划问题上，中石化需要面对一系列挑战和困难，同时也需要采取相应的发展对策来应对。
在税收筹划问题方面，中石化面临着税负较重的情况。
由于其在行业内的龙头地位和广泛的业务范围，中石化所涉及的税收种类较多，税率也较高。
这就给中石化带来了较大的税负压力，使得其税收成本较高。
为了应对税负较重的情况，中石化可以采取一系列的税收筹划措施。
中石化可以通过合理安排业务结构和运营模式，选择税负较低的业务领域和税率较低的场合，降低税收成本。
中石化还可以通过开展跨国业务和利用国内外税收政策的差异，实现税务优化，降低税负。
中石化还可以积极参与税收政策的制定和调整，争取减免税款或享受税收优惠政策，降低税收负担。
除了税收筹划问题，中石化还需要制定相应的发展对策来推动企业的可持续发展。
中石化可以加大科技创新力度，推动技术进步和产业升级。
通过提升技术水平和降低生产成本，中石化可以提高企业的竞争力和盈利能力，从而增加税收贡献。
中石化可以加大对环保技术和绿色发展的研发和应用力度，提高企业的环境责任感和社会形象，为可持续发展打下良好基础。
中石化还可以加强与相关企业和机构的合作，开展产业链整合和资源共享，实现互利共赢。
通过加强合作，中石化可以更好地应对外部环境的变化，降低经营风险，促进企业的稳定发展。
中石化在税收筹划问题和发展对策方面需要面对一系列挑战和困难。
在税收筹划方面，中石化可以采取合理的筹划措施，降低税收成本。
在发展对策方面，中石化可以加大科技创新力度，加强环境保护和绿色发展，加强合作，促进企业的可持续发展。
通过有效应对税收筹划问题和制定科学的发展对策，中石化能够更好地应对市场竞争，实现可持续发展。
成品油销售企业纳税筹划应用探讨
成品油销售企业纳税筹划应用探讨摘要：所谓纳税筹划主要是通过一套科学完善的纳税操作方案的实施，来达到节税的目的。
而作为纳税大户，随着“营改增”政策的贯彻实施，近年来，成品油销售企业的税收负担逐年加重，为了缓解资金压力，实现利润持续增长的既定目标，企业将纳税筹划工作纳入到长远发展规划当中，旨在通过合法的渠道、合规的操作来减轻税负，以规避税收风险。
因此，本文将着重围绕成品油销售企业纳税筹划所遵循的基本原则以及纳税筹划在成品油销售企业中的具体应用予以阐述。
关键词：成品油；销售企业；纳税筹划；具体应用1.引言纳税筹划是节税、减税、避税的一条有效路径，对于成品油销售企业来说，随着企业经营规模的不断扩大，市场的竞争形势也日趋激烈，在这种情况之下，部分企业为了提升综合竞争实力，缓解内部资金压力，往往通过纳税筹划的方法来最大限度的降低各项税款的缴纳额度，从实践应用效果看，合法合理的纳税筹划不仅帮助企业实现了节税增收的目标，同时，也使企业在激烈的市场竞争中脱颖而出。
2.成品油销售企业纳税筹划遵循的基本原则2.1 合法性原则成品油销售企业作为合法的纳税人，应当依法履行纳税义务，因此，企业在进行纳税筹划时，其出发点不应站在“非法逃税与抗税”的层面。
比如企业决策层与财务主管领导在纳税筹划时，首先需要制订出多个纳税方案，在这些方案当中，一些筹划措施可以最大限度的降低缴税额度，但是，一旦筹划方案进入到实施阶段，将严重违反国家税法及相关的法律法规，因此，在商讨阶段，这一类方案应当直接予以剔除。
另外，对于一个具有实践操作经验的专业纳税筹划专家来说，不仅熟知税法，而且对国家的相关政策及法规内容也了如指掌，在这种情况下，业内专家在实施纳税筹划时，完全能够在国家的法律法规框架内对企业税收进行科学筹划，以降低税收风险的发生概率。
2.2 预见性原则纳税筹划者切不可做“事后诸葛”，如果企业在依法缴纳税款之后，再去进行纳税筹划，其筹划的意义与价值也将丧失。
中石化税收筹划问题及发展对策
中石化税收筹划问题及发展对策作为中国最大的石油化工企业，中石化在国家经济发展中扮演着重要的角色。
然而，税收筹划问题一直是中石化所面临的一大难题。
税收筹划是一种企业通过合法的手段获取税收优惠的行为，虽然是合法的，但在实践中却容易造成一定的负面影响，如降低国家财政收入，削弱企业社会责任等。
下面就来探讨一下中石化面临的税收筹划问题及发展对策。
首先，中石化存在的税收筹划问题主要集中于两个方面，即借道于地方政府的税务优惠政策和转移定价。
针对前者，中石化通过在地方政府间的竞争中谈判获得税收优惠政策，进而实现减少缴纳税收的目的。
针对后者，中石化通过将生产企业的获利转移到境外的关联企业中，以实现纳税条件最优化的目的。
这些政策和行为对于中石化来说可以减少税负，提高企业的竞争力，但对于国家税收或社会责任履行等问题却会带来负面的影响。
为了解决这些问题，中石化应该在以下几个方面加强自身管理。
首先，中石化要认识到税收筹划行为对企业和国家都有负面影响，深刻意识到企业必须承担起应有的社会和公民责任。
其次，中石化应该建立健全的税务合规制度。
在利用税收优惠政策时，企业应遵循税收法规，确实符合该政策下的企业所要求的要素和条件。
第三，中石化应该完善内部管理制度，加强内部沟通，切实维护企业纳税道德，避免有意或无意参与有害的税收行为。
第四，中石化应该注重企业的合规培训，提高员工的排查意识，不断加强员工的税收意识，降低企业涉及税收问题的风险。
除了企业内部管理的改进外，国家和地方政府都应该加强税收制度上的完善和执行。
例如，对于税额含糊不清的政策，国家应该加强制度设计、实施和监督，避免企业借助“灰色”地带的税收优惠政策而获得税收优惠。
自治区、省市政府，特别是经济发展相对欠发达的地区，也应该审慎开展税收优惠政策的实施和监督，避免企业拿到非法的税收优惠，影响地区和国家的财政收入。
综上所述，中石化面临的税收筹划问题虽然不容忽视，但随着企业社会责任和国家税收改革意识的不断提高，只要中石化在各方面都加强自身管理、加强税制上的完善和执行，就可以实现税收合规，同时实现企业和国家的可持续发展。
中石化税收筹划问题及发展对策
中石化税收筹划问题及发展对策中石化作为中国石油化工行业的龙头企业，一直以来为国家做出了巨大的贡献。
税收筹划是中石化在发展过程中面临的一个重要问题。
下面将具体分析中石化税收筹划问题，并提出相应的发展对策。
中石化税收筹划问题主要体现在利润转移和避税方面。
中石化拥有庞大的资产规模和复杂的业务结构，通过利润转移和避税手段，往往可以在不同的地区和国家之间转移利润，从而减少税款的支付额度。
这种行为不仅损害了国家的财政收入，也不利于其他竞争对手的公平竞争。
中石化还存在税收不合规问题。
由于中国税收制度的复杂性和多样性，中石化在税收征收过程中可能出现遗漏、误报、虚报等问题，从而导致少缴税款或者税收不合规的情况。
这不仅损害了中石化的声誉，也会对国家的税收监管造成一定的困扰和难度。
针对这些问题，中石化可以采取以下发展对策：加强内部税收管理。
中石化应建立完善的内部税收管理体系，加强对税收征收、申报和缴纳的监管，确保税收合规。
中石化可以通过加强内部培训，提高员工的税收意识和税收法律法规的理解，同时加强内部税收审计，定期对税收情况进行监督和检查，及时发现和纠正税收不合规行为。
加强税收筹划合规性。
中石化可以通过合理合法的税收筹划手段，来规避税收风险和降低税收负担。
中石化可以在合规的前提下进行跨国税收规划，合理配置国内外业务的利润和成本，减少利润转移带来的税收问题，遵守各国和地区的税收法律法规。
中石化可以积极主动地与税务机关进行合作。
中石化可以与税务机关建立良好的沟通渠道，及时了解国家税收政策和相关政策变化，确保自身的税收行为符合国家税收政策的要求。
中石化可以派出专门的税务人员与税务机关保持密切联系，积极配合税务机关的调查和审计工作，主动接受税务机关的指导和监督。
中石化应加强自身的社会责任和合规意识。
中石化是国家的重要企业，应承担起社会责任，在税收方面积极主动地履行自身义务，主动向国家缴纳应当支付的税收。
中石化还应加强内部合规意识的培养，建立企业合规文化，强调合规经营的重要性，以规范自身的税收行为，树立良好的企业形象。
中石化税收筹划问题及发展对策
中石化税收筹划问题及发展对策中石化作为中国石油化工行业的龙头企业，其税收筹划问题一直备受关注。
如何合理合法地进行税收筹划，既可以降低企业的税收负担，又可以促进企业的健康发展，成为中石化需要认真思考和解决的问题之一。
本文将围绕中石化税收筹划问题展开分析，并提出相应的发展对策。
一、中石化税收筹划问题分析1.税收负担重中石化是中国最大的石油化工企业之一，其规模庞大，经营范围广泛。
由于行业的特殊性，中石化需要面对较大的税收负担。
尤其是在利润丰厚的行业领域，税收压力更是巨大。
2.税收筹划需求强烈面对沉重的税收负担，中石化需要进行税收筹划来降低税负，提高盈利水平。
税收筹划一直是中石化财务部门的一项重要工作。
通过合理的税收筹划，中石化可以有效地降低税收支出，增加企业盈利。
3.风险较大税收筹划也伴随着一定的风险。
一些不合规的税收筹划行为可能会导致企业被税务机关认定为违法，从而导致重罚甚至刑事责任。
中石化在进行税收筹划时必须慎之又慎，确保合规合法。
1.合规合法中石化在进行税收筹划时，首要的原则是合规合法。
企业财务部门需要严格遵守国家税收法律法规，严格按照法律规定进行税收筹划。
任何不合规不合法的行为都必须坚决杜绝。
2.合理规避税收风险中石化可以通过合理的税收筹划手段，规避税收风险。
在投资布局时，可以选择税收优惠政策较好的地区进行投资，以降低税收成本；在资金运作中，也可以充分利用税收优惠政策，合理规避税收风险。
3.优化企业结构中石化可以通过优化企业结构，进行税收筹划。
对于集团内部跨地区跨部门的资源配置，可以通过合理的资源配置和内部转移定价，降低整体税负；对于跨境经营的业务，也可以充分利用国际税收协定和双重征税协定，优化跨国税收筹划。
4.加强风险管理中石化需要加强税务风险管理，建立完善的税收合规管理体系，确保税务合规。
企业应当建立健全的内部审计和风险管理机制，及时发现和纠正税收风险，避免税收风险的发生和扩大。
5.积极应对税收政策变化由于税收政策会随着国家政策和经济形势的变化而调整，因此中石化需要积极应对税收政策的变化。
成品油销售企业纳税筹划探析.doc
成品油销售企业纳税筹划探析-摘要：随着国内外宏观经济形势的发展，成品油市场供大于求的局面成为常态，成品油销售企业进入微利化时代，税收筹划作为一种科学有效的经营策划手段，能助力成品油销售企业合规管理，避免出现税收风险和税收滥用，可以更有效地选择经济行为，降低成本、提高竞争力，走精细化、可持续发展的道路。
关键词：成品油销售企业纳税筹划近年来，世界经济复苏乏力，进入中低速增长期，成品油需求下降，而作为成品油消费大国的中国，国内宏观经济发生了深刻变化，进入经济转型、结构调整、中高速发展的“新常态”。
市场经济条件下带有规律性、普遍性的原则、经验和方法逐步被引入到成品油销售企业的经营管理之中，税收筹划便是当前企业经营策划的热门话题之一。
如何应用税收筹划为企业生产经营服务，避免出现税收风险和税收滥用，更加有效率的选择经济行为，提高竞争力，是成品油销售企业财务管理精细化发展的趋势和必然选择。
一、何为税收筹划税收筹划绝不是偷税或避税，虽然二者都是纳税人减轻税收负担的行为，但性质和影响截然不同。
税收筹划是纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税法规定和政策导向进行的事前筹划行为，是合法行为。
偷税则是纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴应纳税款的行为，是违法行为。
避税是纳税人钻税法漏洞，利用立法不足或缺陷，通过人为安排以改变应税事实而达到少缴或免缴税款的行为，虽然没有违法，但有悖于政府的立法意图，是一种短期行为。
二、税收筹划遵循的原则由于税收筹划的目的在于合理合法降低税收负担，加之税收筹划在实践中容易与偷税、避税混淆，因此税收筹划必须遵循一定的原则进行，以达到税收筹划的目的。
（一）合规合法原则税收法律是调整和规范征纳双方税收行为的法律规范，纳税筹划必须遵从税法规定依法纳税。
如果依照税收法律规定，存在多种纳税方案可供选择时，可以通过税收筹划选择税收成本较低的纳税方案。
中石化税收筹划问题及发展对策
中石化税收筹划问题及发展对策随着国家经济的不断发展，中石化在石油、化工等领域的业务规模不断扩大，税收筹划问题成为了一项亟待解决的重要问题。
在这种情况下，中石化需要制定发展对策，以有效解决税收筹划问题，实现企业可持续发展。
本文将对中石化税收筹划问题进行分析，提出相应的发展对策。
一、中石化税收筹划问题分析1. 税收筹划存在的问题中石化在税收筹划过程中存在一些问题。
首先是避税行为的存在。
一些企业通过跨国投资、税率差异等方式，避免缴纳相应的税款，从而降低了纳税义务。
其次是财务过于复杂。
中石化在全球范围内开展业务，其财务涉及国内外多个税收政策和税率，财务结构复杂，容易引发税收筹划行为。
税收筹划行为可能会导致不公平竞争。
一些企业通过合理的税收筹划行为，大幅降低了企业的税负，从而获得了不公平的竞争优势，损害了其他企业的利益。
以上问题严重影响了中石化的税收贡献，也影响了国家税收总体水平。
2. 产生问题的原因分析中石化税收筹划问题的产生主要源于以下几个方面。
首先是国际化经营带来的挑战。
中石化在国际市场拓展业务，需要考虑各国的税收政策和税率，以最大程度降低企业的税负。
其次是税收制度的不完善。
当前我国税收政策对于企业的税收筹划行为并未制定明确的规范，缺乏有效的监管机制，容易产生避税行为。
最后是企业自身发展带来的挑战。
中石化作为国内领先的石油化工企业，在业务快速扩张的过程中，需要考虑如何在取得高额利润的尽可能合法地减少税负，使企业能够稳步发展。
1. 加强税收合规管理中石化需要加强税收合规管理，规范企业税收筹划行为。
首先是完善内部税务管理机制。
中石化需要建立完善的税收筹划管理制度，明确各部门责任，规范税收筹划行为。
其次是加强外部税务合规管理。
中石化需要加强对外部税务事务机构的管理，完善纳税申报、缴纳和税务合规审计等环节的管控，保证企业的税收行为合法合规。
2. 建立税务风险评估机制中石化需要建立税务风险评估机制，及时发现并应对潜在的税务风险。
税收筹划视角下的成品油销售企业促销方案选择分析
^ AIZHENGJIANDU 纳税筹戈1J税收筹划视角下的成品油销售企业 促销方案选择分析荫中国石油安徽销售分公司高玮【摘要】随着成品油市场的进一 步开放以及成品油价格机制改革 步伐的逐步加快，如何利用形式多 样的促销活动抢占市场、吸引客 户、扩销增量将是石油销售企业面 临的日常话题。
本文以A石油销 售公司为立足点，从税收筹划的角 度分析常用促销方式的优劣，以促 进石油公司优化促销方案，减轻税 负，降低成本，实现公司效益最大 化，提高公司的竞争力。
【关键词】税收筹划成品油销售促销方案一、 税收筹划相关理论介绍(一) 税收筹划的概念。
广义的税收筹划是指纳税人在不违背税法的前提下，运用一定的技巧和手段，对自己的生产经营活动进行科学、合理和周密的安排，以达到少缴、缓缴税款目的的一种财务管理活动。
狭义的税收筹划是指纳税人在税法允许的范围内，以适应政府税收政策导向为前提，采用税法所赋予的税收优惠或选择机会，对自身经营、投资和分配等财务活动进行科学、合理的事先规划与安排，以达到节税目的的一种财务管理活动。
(二) 税收筹划对企业的意义1.有利于降低企业税负，节约运营成本，提高收益。
2. 有利于企业获得延期纳税的好处，节约企业现金流量，获取更多的投资机会。
3.有利于企业优化决策，提高决策的科学性、效率性，提高企业的竞争力。
4. 有利于企业减少或避免税务风险。
二、A公司促销现状介绍A公司是某大型国有石油公司在安徽省的分支机构，目前年销售成品油300多万吨，占安徽省成品油销售市场近40%.的份额，最近三年年促销费支出超过千万元，主要采用的促销方式包含以下几种院一是价格折扣，即客户购油或办理加油卡充值达到一定标准直接给予价格上的打折。
二是“油非互动”活动，即客户购油或办理加油卡充值达到一定标准赠送加油站便利店商品或者代金券。
三是返现，即客户购油或办理加油卡充值达到一定标准直接返现金。
四是抽奖，即客户购油或办理加油卡充值达到一定标准提供抽奖机会。
浅谈成品油销售企业的税收筹划
浅谈成品油销售企业的税收筹划作者：马杰来源：《城市建设理论研究》2013年第01期[摘要] 税收筹划已成为企业成本控制与规范发展所面临的一项重要课题。
本文以成品油销售企业增值税、企业所得税等重要税种为课题进行分析，旨在通过税收筹划活动，减少不合理税负支出，达到实现企业价值最大化的目的。
[关键词]成品油销售企业；税收政策税；收筹划中图分类号：C29 文献标识码：A 文章编号：近年来，随着国内成品油市场竞争的日趋激烈，成品油销售企业不断拓展终端网络，开展多种营销活动，企业各项税负呈现较快增长的趋势。
运用税收筹划合理降低企业税负，既是扩大市场份额、提高盈利能力的现实任务，更是规避风险、实现企业持久健康发展的有效途径。
本文试以成品油销售企业日常经营业务为出发点，分析探讨成品油销售企业开展税收筹划的形式。
一、增值税税收筹划1．以“买一赠一”、直接折扣等方式销售货物。
成品油销售企业以低于挂牌价的价格销售成品油、对购买一定数量的成品油或便利店商品的客户赠送其他便利店商品，均属于为扩大直接销售而给予的商业折扣，应按照《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[1993]154号文）有关规定，将销售金额和折扣金额在同一张发票上分别注明，按折扣后的销售额计征增值税。
2．以信用方式销售货物。
成品油销售企业对部分规模较大、信誉较高、合作期较长的客户采取了先发货后收款的信用销售方式。
按照《增值税条例实施细则》第三十八条的规定：采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天。
因此成品油销售企业应区分赊销和现销收入核算，规范销售收入确认时间。
3．“营改增”实施前发生的非税业务。
为完善税收链条，消除重复征税，目前国家已在上海、北京等部分省市试点将交通运输业和部分现代服务业纳入营业税改征增值税范围。
在“营改增”全面实施之前，成品油销售企业加油站、油库维修项目一般由建筑类企业承揽并开具工程维修发票。
成品油销售企业应改变维修费结算方式，采取“我方供料、对方施工”的形式实施维修项目，维修所需材料由成品油销售企业按照预算定额标准购买，建筑类企业负责施工安装。
中石化税收筹划问题及发展对策
中石化税收筹划问题及发展对策税收是企业经营中的一项重要成本，为了节约和降低税收成本，中石化进行税收筹划已成为必要的工作。
税收筹划可以采用的方式很多，利用政策空隙、降低税率、减免税款、调整收入、调整成本等方式均为常见的税收筹划方法。
但是，中石化的税收筹划也面临着一些问题，例如税务政策的变化、税务监管的加强、税务复杂性的增加等等。
因此，中石化需要针对这些问题，采取相应的税收策略，以更好地发展自身业务。
当前，中石化的税收筹划主要围绕降低税负展开，其中一种主要的方式就是利用税收优惠政策。
例如，中石化可以利用出口退税等政策降低企业税负，从而提高企业竞争力，增强企业生存和发展的能力。
此外，合理配置企业内部资源，利用成本调整等方式也是中石化进行税收筹划的有效手段。
例如，中石化可以通过重组企业结构、调整经营模式等方式，实现税务优化，降低税收成本。
对于税务政策的变化，中石化需要加强对税收政策的研究和分析。
只有了解并掌握税收政策的变化，才能及时地采取有效的税收筹划措施。
此外，中石化还需充分利用税收政策的优惠措施，通过与政府的沟通，争取政策层面的支持和扶持，为企业税收筹划提供更大的空间。
此外，随着税务监管的加强，中石化的税收筹划也面临着挑战。
为了避免因筹划策略不当而受到税务部门的批评和处罚，中石化需要加强对税收规定的了解和遵守，积极与税务机关沟通，秉持诚信经营原则，合规开展税收筹划。
在税务复杂性的增加方面，中石化需要采取更加精细化的税收规划策略，充分利用税收科技工具，例如利用智能化财务软件等工具帮助企业完成税务规划、管理与执行，从而实现税务成本的降低。
综上所述，中石化需要加强对税收筹划的规划和执行，根据企业实际情况，合理利用税收政策和税收科技工具，降低税负，提高税收效益。
同时，加强对税收监管的遵守和规范，彰显企业文化，树立企业形象，才能更好地面对未来的税收挑战，推动企业持续发展。
浅析成品油销售企业的税收筹划
ACCOUNTING LEARNING13浅析成品油销售企业的税收筹划文振华 重庆高速中油富渝能源发展有限公司引言近年来，随着我国成品油行业内的竞争不断加剧，诸多成品油销售企业不得不采用开展多样化的营销活动的方法，拓宽自身的销售网络，这也导致企业的各项税负呈现出了增速较快的态势。
借助税收筹划的方法可以有效缓解企业税负压力过大的问题，此举不仅可以提升企业的市场份额，增强自身经济效益，还可以规避企业在发展中遇到的各类风险，促使企业实现稳定发展。
一、税收筹划的相关概述（一）税收筹划的定义税收的定义是指企业以维护立法精神为基本前提，在税法规定的合理范围内，自身可以通过筹划参与的经营、投资等行为，以此达到节约税收的目的。
换言之，纳税人出于减少纳税额的心理，在诸多可供选择的纳税方案中，选择了所能承受的最低的税负方案，进而使得自身可以获取最大化的收益。
企业采取税收筹划的前提举措是，需预先安排好自身的应税行为，然后制定一项可以贯穿于企业各项生产经营环节的有效、持久性的规划方案。
（二）税收筹划的分类税收筹划的类型，参照定义的区别，可以分为相对收益筹划与绝对收益筹划，相对收益筹划是指纳税人在某段时期内需缴纳的纳税总额不变，但是部分需在纳税期完成的纳税义务可以延期至以后实现，继而取得了一定的时间价值，收获了相对收益；绝对收益筹划是指纳税人所需上缴等纳税总额获得了直接扣减，进而获得绝对收益。
企业可以参照自身的实际情况进行选择，以期顺利完成税收筹划工作。
二、税收筹划的原则考虑到税收筹划的根本目的在于降低税收负担，但是税收筹划的概念在实践过程中却极易同偷税、漏税等违法行为相混淆，因此，各企业务必要参照相关的原则推进税收筹划的工作。
（一）合法性税收法律是一套用于调整以及规范征税方和纳税方具体行为的法律规范，所有的税收筹划方案都要遵循税法规定进行依法纳税。
一旦按照税法中的相关要求，存在多种可供选择的纳税方案时，企业可以借由税收筹划的方式选择一套纳税成本最为低廉的方案。
成品油销售企业税收筹划研究4800字
成品油销售企业税收筹划研究4800字摘要：当前，随着我国石油进口依存度持续上升，国内成品油销售企业成本负担加重，国外跨国石油销售企业进入中国市场的步伐进一步加快，石油销售企业可持续发展面临的压力和阻力不断增大。
对此，油品销售企业需加快以降本增效为核心的战略调整，加强对企业收益和成本的关注。
税收支出作为我国石油企业成本的重要组成部分，对其进行有效筹划有助于降低企业成本，促进企业战略实施，增强企业市场竞争力。
本文立足于石油销售企业，首先从分析税收筹划的原则和主要技术入手，结合石油销售企业的特征及其所处的税收环境，阐明当前成品油销售企业在税收筹划方面的现状和存在的问题，提出了成品油销售企业的税收筹划方法，希望能够提高成品油销售企业的税收筹划能力，使之能够更好地适应新常态的经济发展态势。
关键词：成品油销售企业税收筹划税收筹划行为的产生和税收征收行为的产生密切相关，成品油销售企业作为税收负担者，为有效实施低成本发展战略，会本能地寻找减轻自身纳税负担的手段。
这就需要成品油销售企业把握税收筹划的原则和具体技术，正视在税收筹划中出现的各种问题，采取有效的措施来合理、合法、合规地进行纳税筹划，降低企业税负，保障企业的经营效益，合理地规避税收风险，通过税收筹划活动，减少不合理税负支出，达到实现企业价值最大化的目的。
一、税收筹划概述（一）税收筹划含义及类型1.税收筹划含义所谓的税收筹划指的是在税法规定的范围内并符合立法精神的前提下，站在企业角度，通过对经营、投资等活动的精心筹划而达到节税收益。
即：纳税人为了减轻税负，在存在多种纳税方案时，选择税负最低的一个方案，从而使纳税人取得最大的利益。
税收筹划是一个系统工程，贯穿企业生产经营的全过程，需要企业通过对自身应税行为预见性的安排来进行系统、全面而长期的规划。
2.税收筹划类型税收筹划包括相对收益筹划和绝对收益筹划两种基本类型，企业可以选择不同的方式来实现税收筹划的目的。
（二）税收筹划的原则1.合法性原则作为一项具有很强的规范性的活动，税收筹划首先必须具备合法性原则。
中石化税收筹划问题及发展对策
中石化税收筹划问题及发展对策随着国民经济的快速发展和石油行业的充分竞争，中石化在税收筹划方面面临着许多新问题和挑战。
税收筹划是企业在合法的前提下通过制定合理的税收政策、合理利用国家税收政策制定税收方案，以减少自身税负的活动。
税收筹划合法使用税收法律和税收政策差异，在最大限度内降低纳税成本，有利于企业激发内生动力，保持健康成长。
但在税收筹划的实施过程中，有时候也会遭到质疑，被认为是不公平竞争的手段。
那么中石化在税收筹划方面存在哪些问题呢？又应该如何发展对策呢？中石化在税收筹划方面存在的问题主要表现在以下几个方面：一是国际税收筹划的挑战。
随着中石化国际业务的不断扩张，跨国经营成为常态，国际税收筹划问题日益突出。
国际税收筹划是企业跨国经营的必然要素，然而面临的挑战也较为严峻。
一方面是各国税法、税则、税率不同，企业需要了解各国税收政策和法规，制定针对性的税收筹划方案。
另一方面是国际税收规则的不断变化，尤其是近年来国际税收规则的趋严，增加了企业的税收成本和风险。
二是税收合规风险。
中石化作为国有企业，其税收筹划涉及国家税收政策的合规性，一旦出现税收风险，将受到政府部门的严肃处理。
尤其是在转型升级、重组整合、境外投资等方面，税收合规风险较大。
企业需要规避税收合规风险，遵纪守法，确保税收合规性。
三是跨境资金流动的税收筹划。
中石化跨国经营需要进行跨境资金流动，涉及到跨国投资、跨国贸易、跨国融资等方面的税收筹划。
在这一过程中，应合理规划企业的跨境资金流动，避免跨国资金流动中的税收风险，降低企业的税收成本。
接下来，针对中石化税收筹划存在的问题，提出以下发展对策：一是加强税收风险管理。
中石化应建立健全税收风险管理体系，包括完善税收合规管理、加强国际税收政策研究、优化税收筹划方案等方面。
通过加强税收风险管理，降低税收风险，确保企业税收合规，维护企业合法权益。
二是优化税收筹划方案。
中石化需要针对跨国经营、转型升级、境外投资等业务，制定合理的税收筹划方案，优化企业的税收结构，降低税收成本，提高税收效益。
成品油销售企业纳税筹划探讨
CHINA CIVIL ENTREPRENEUR 财会天地成品油销售企业纳税筹划探讨任伟伟中国石油天然气股份有限公司北京销售分公司摘要：在“营改增”税收政策改革全面实施、减税降费力度不断加大的背景下，对于成品油销售企业来说，如何做好纳税筹划工作，最大限度地享受到政策利好，减轻企业税负，成为了企业管理领域的重要课题。
本文对成品油销售企业纳税筹划意义进行了多方面的探讨，围绕当前企业在此工作方面存在的不足，结合自身的理解，提出了相应的应对策略，以期给成品油销售企业纳税筹划水平的提升提供有益指导。
关键词:成品油销售企业；纳税筹划；意义；不足；策略目前成品油销售行业的竞争局势发生了很大的变化，具体来说就是竞争主体更加多元，供求形势发生改变，价格战愈演愈烈，这给行业企业带来了很大的压力。
纳税筹划对于成品油销售企业是一个新的课题，不少企业在此方面存在一定的不足，这对于企业的发展非常不利。
面对税制改革带来的各种影响，需要成品油销售企业努力做好纳税筹划工作，以便更好地享受到税收政策改革所带来的优惠，合理减少企业承担的税负，从而给企业的更好发展提供良好的支撑。
一、成品油销售企业纳税筹划意义探讨成品油销售企业纳税筹划的意义主要集中在以下几个方面：其一，通过做好纳税筹划工作，有助于企业合理减税。
交税是企业需要履行的一项重要义务，同时也是企业的一项重要支出，通过科学合理的纳税筹划，可以帮助企业合理避税，降低企业的负担。
其二，有助于企业提升财务管理水平。
纳税筹划工作本身就是财务管理工作的重要组成部分，做好这一工作的过程其实就是财务管理优化提升的过程。
其三，科学进行纳税筹划有助于实现企业竞争力的进一步提升，可以帮助企业提高竞争优势。
二、成品油销售企业纳税筹划不足分析纳税筹划专业性很强，加上对于很多成品油销售企业来说，纳税筹划是一个新的课题，因此在这一方面存在一定的不足也就不难理解。
(一)忽视纳税筹划工作开展不少成品油销售企业忽视纳税筹划的开展，对于做好这一工作的重要性没有一个客观的认识，没有投入必要的精力去开展这一工作，从而出现了企业根本就没有纳税筹划，或者说纳税筹划非常粗放的问题。
论石油销售石油企业如何通过税收筹划进行挖潜增效
论石油销售石油企业如何通过税收筹划进行挖潜增效摘要：随着社会的不断发展，全球能源危机不断加剧，且因为石油能源属于不可再生资源，同时伴随着新能源对石油产业的冲击以及可持续发展理念的逐渐深入，我国石油产业的发展阻力不断加大。
并且在美国页岩气开发以后，中国在这个领域也有了较大的发展。
导致石油市场供过于求，加大了石油行业的发展阻力。
为了扭转当前严峻的局面，必须采取相关措施提高企业效益，增强石油企业的活力。
关键词：石油销售石油企业；税收筹划；挖潜增效引言市场经济体制进一步完善，石油销售企业面临更加严峻的竞争挑战，加之改革开放的深入发展，部分企业涉外事务增多，由此也遇到更为严峻的考验。
为了使企业取得更大利益，深度挖潜增效，帮助企业获得更为理想的经济效益，石油销售企业就必须积极进行税收筹划，合理合法降低税收成本，在此过程中我们需要对相关税收筹划进行详细的研究。
1石油企业税收筹划相关概述石油企业实施税收筹划，本质来说就是对涉税业务采用不同的业务处理方式。
首先是避税筹划，石油企业在遵循国家税法、相关政策的前提下进行税收筹划，是采用合理合规合法的手段维护石油企业经济利益，与偷税漏税不是同一概念。
其次是节税筹划，石油企业基于合法合规，对税收优惠政策进行深入研究与灵活应用，如减免税等政策，对石油企业投融资活动进行合理安排，进而实现少纳税，甚至不纳税的目的。
还有就是纳税转嫁筹划，石油企业通过对产品价格进行调整等方式，将税负转嫁给客户，进而达到降低税负的目的。
最后就是涉税零风险的筹划，指的是石油企业结合相关政策、规范进行税费缴纳，尽量减小涉税风险，乃至实现税收零风险。
实施科学合理的税收筹划，促进石油企业纳税成本最小化，也是直接提高石油企业经营利润的有效措施。
通过实施合理的税收筹划，石油企业在确保业务量的同时，实现对纳税成本的最小化控制。
其次，是石油企业提高市场竞争力的重要手段。
税收筹划是石油企业经营发展过程中的一项提前计划的经济活动，在合法、合规的前提下，采取有效的税收管理措施降低石油企业税负，为石油企业经营的充足资金提供保障，提高石油企业市场竞争力。
税收筹划视角下的成品油销售企业促销方案选择分析
【 摘
要 】随着成 品 油 市场 的进 一
一
、
税 收 筹 划 相 关 理 论 介 绍
（ 一） 税 收 筹 划 的 概 念 。 广 义 的 税 收
下几种 ：
一
步 开 放 以 及 成 品 油 价 格 机 制 改 革
是 价 格 折 扣 ， 即 客 户 购 油
入， 关 键在 于 纳税 人怎 么 开具 发票 。一 般 给 予顾 客 的折 扣额 不会 与 销售 额在 同 一张 发票 上 注 明 ， 因此 不 可 以扣 减销 售 收 入计 缴增 值 税 、 所 得税 。因此 本方 案 下 ， 返还的 ３ ０元 现 金不 能从 １ ０ ０ ０元 的销 售 额 中扣 除 ．计算 所 得 税 时也 不 可视 为税 前扣除 经 营费用 项 目。该 种方 案下 涉及 的税 种及 税负如 下 ：
他 因素对 销售 额 的影 响 。 比较分 析 以上 四种 方案 所涉 及 的税种 及应 承 担 的税 负 ： 方案 一 ： ９ ７折 销售 本 方 案 属 于 直接 价 格 折 扣 ， 按照税法的相关规定 ， 在 开
该 种 方式 属 于 折 扣 销 售 ． 按照税法相关规定 ． 如果 销 售 额 和折 扣额 在 同一 张销 售发 票 上注 明 的 ， 可 按折 扣 后 的销 售
额计 算 征 收增值 税 、 所得Байду номын сангаас； 如 果将 折扣 额 另 开发 票 ， 则 不 得 从销 售额 中减除 折扣 额 。此种 情 况 下 ， 折 扣额 能 不 能抵 扣 收
油 销 售利 润 率 为 １ ０ ％， 便 利 店 商 品利 润 率 为 ２ ０ ％， 增 值 税 税 率为 １ ７ ％， 城 建税 税 率 为 ７ ％， 教育 费 附加 税 率为 ３ ％， 所得 税 率为 ２ ５ ％。假 设不 考 虑客 户充值 与 实 际消费 对 收入 确认 的时 间影 响 问题， 购进 的商 品都 能获 得 增值 税专 用 发 票 ， 不 考虑 其
石油销售企业财务管理中的纳税筹划
石油销售企业财务管理中的纳税筹划提要本文旨在探讨当前石油销售企业财务管理中的纳税筹划问题，采用了文献资料法、因果分析法的研究方法，结合企业管理理论和财务理论，研究发现当前石油销售企业的纳税筹划存在几个问题。
最后，建议从加强石油销售企业纳税筹划在经营决策中的地位、提高人员自身素质、利用多税种多项目筹划分散风险来解决问题。
一、纳税筹划对石油销售企业的意义纳税筹划作为一个重要的财务研究领域，在企业财务管理中起着重要的作用。
企业财务管理过程中的企业筹资管理、企业投资管理、运营资金管理、利润分配管理等经济行为必定涉及税收，已成为企业进行财务决策必须考虑的因素之一。
为了全面加强石油销售企业的各项财务管理工作，提高石油销售企业的财务管理水平和整体经济效益，增强石油销售企业的市场竞争力，在当前形势下，开展纳税筹划工作，尤其具有深远的现实意义。
随着市场经济的日趋规范，一定意义上，当前石油销售企业成品油批发、仓储及零售环节已经进入完全竞争阶段，只有依靠财务细节体现差异。
一个企业税负的多少始终是企业可持续发展的一个重要的因素。
纳税筹划已成为提高石油销售企业利润水平的重要渠道。
二、当前石油销售企业纳税筹划存在的问题（一）对纳税筹划的空间认识不足。
王泽国认为，纳税筹划是指“企业各种经济交易事项没有完成，或者尚未发生的纳税准备工作。
”纳税筹划的特点是企业的各种经济事项还没有完成，完全可以来得及事先加以调整，事先加以改变，事先进行重新计划安排，目的是尽可能地完善税收风险，尽可能地降低企业的税收负担。
现在部分石油销售企业财务人员对税收优惠政策并不完全清楚，错误认为纳税筹划就是利用现行税收政策的缺陷、不足和漏洞避税，这是不足取的。
纳税筹划不是钻政策漏洞，而是策划和选择业务发生过程，合理合法地减轻税负。
笔者认为，纳税筹划的空间即为不违背税收政策，也就是纳税遵从原则。
纳税遵从是纳税筹划的前提基础和依据，脱离了纳税遵从，纳税筹划就丧失了生存的法理空间，成为了恶意逃税。
关于石油销售企业如何通过税收筹划进行挖潜增效的探讨
税务筹划关于石油销售企业如何通过税收筹划进行挖潜增效的探讨付龙跃（中国石油山西销售分公司，山西太原030021）摘要：随着社会的不断发展，全球能源危机不断加剧，且因为石油能源属于不可再生资源，同时伴随着新能源对石油产业的冲击以及可持续发展理念的逐渐深入，我国石油产业的发展阻力不断加大。
并且在美国页岩气开发以后，中国在这个领域也有了较大的发展。
导致石油市场供过于求，加大了石油行业的发展阻力。
为了扭转当前严峻的局面，必须采取相关措施提高企业效益，增强石油企业的活力。
本文从石油产业的现状，存在的相关问题以及解决的办法方面进行讨论。
关键词：石油销售企业；税收筹划；挖潜增效1我国石油行业产业发展现状近些年来，我国社会主义经济快速发展，对能源的需求量也越来越大。
与此同时，替代能源如页岩气等的大力开发，占据了大量的市场份额，石油产业生存空间缩小。
石油市场存在供过于求的现象，这对于销售企业的发展更是雪上加霜。
且石油行业对资本的要求较高，科技投入和物流成本也很高，所以我国石油企业发展压力日益增大。
因此进行压力下的挖潜增效迫在眉睫。
在此基础上，我国的石油产业应该对自身发展状况有一个宏观上的研究，因为我国的石油是国家性的战略物资，所以为数不多的石油企业都实力雄厚，但企业间竞争激烈，压力大，所以若要提高本企业的市场竞争力，就必须采取措施，进行税收筹划，挖潜增效，提高企业的经济效益，在市场中获得优势地位。
2税收筹划应遵循的原则规范（1）法律原则，指合法性原则，税收法律中征纳双方都有各自的权利和义务，征纳双方都应必须遵守；合理性原则，注意税收筹划要符合国家政策精神；规范性原则，遵循石油行业制定的规范制度，用规范的行为方式和行为方法来制定相应的节减税收的方式和方法。
（2）财务原则，指财务利益最大化原则，即税后利益最大化，就是使得企业税后利益最大化；稳健性原则，使风险最小化，权衡收益与风险，以此真正获得财务收益；综合性原则，进行税收筹划时综合考虑整体的财务管理活动。
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浅谈成品油销售企业的税收筹划
[摘要] 税收筹划已成为企业成本控制与规范发展所面临的一项重要课题。
本文以成品油销售企业增值税、企业所得税等重要税种为课题进行分析，旨在通过税收筹划活动，减少不合理税负支出，达到实现企业价值最大化的目的。
[关键词]成品油销售企业；税收政策税；收筹划
中图分类号：c29 文献标识码：a 文章编号：
近年来，随着国内成品油市场竞争的日趋激烈，成品油销售企业不断拓展终端网络，开展多种营销活动，企业各项税负呈现较快增长的趋势。
运用税收筹划合理降低企业税负，既是扩大市场份额、提高盈利能力的现实任务，更是规避风险、实现企业持久健康发展的有效途径。
本文试以成品油销售企业日常经营业务为出发点，分析探讨成品油销售企业开展税收筹划的形式。
一、增值税税收筹划
1．以“买一赠一”、直接折扣等方式销售货物。
成品油销售企业以低于挂牌价的价格销售成品油、对购买一定数量的成品油或便利店商品的客户赠送其他便利店商品，均属于为扩大直接销售而给予的商业折扣，应按照《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[1993]154号文）有关规定，将销售金额和折扣金额在同一张发票上分别注明，按折扣后的销售额计征增值税。
2．以信用方式销售货物。
成品油销售企业对部分规模较大、信
誉较高、合作期较长的客户采取了先发货后收款的信用销售方式。
按照《增值税条例实施细则》第三十八条的规定：采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天。
因此成品油销售企业应区分赊销和现销收入核算，规范销售收入确认时间。
3．“营改增”实施前发生的非税业务。
为完善税收链条，消除重复征税，目前国家已在上海、北京等部分省市试点将交通运输业和部分现代服务业纳入营业税改征增值税范围。
在“营改增”全面实施之前，成品油销售企业加油站、油库维修项目一般由建筑类企业承揽并开具工程维修发票。
成品油销售企业应改变维修费结算方式，采取“我方供料、对方施工”的形式实施维修项目，维修所需材料由成品油销售企业按照预算定额标准购买，建筑类企业负责施工安装。
这样既增加了成品油销售企业增值税进项税抵扣额，同时也因建筑类企业维修合同总额的下降减少了修理项目中的管理费支出。
二、企业所得税税收筹划
1．税法规定扣除比例的成本费用列支。
《所得税法实施条例》规定：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除；职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除。
对于上述成本费用，成品油销售企业应在业务真实发生的前提下尽可能足额列支，一方面使企业员工技能得到提升，共享了企业
发展成果，另一方面也减少了当期应纳税所得额。
此外，企业应压缩业务招待费支出，将广告费和业务宣传费支支出控制在当年销售收入15%以内。
2．税法规定加计扣除项目的列支。
《所得税法实施条例》规定：国家对企业购置并使用《环境保护专业设备企业所得税优惠目录》中规定的环境保护等专用设备，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。
随着政府部门、社会各界对环境保护认识的不断提高，成品油销售企业为践行企业社会责任，对油库、加油站等油气回收装置的投入也在不断加大。
成品油销售企业应积极与与税务、环保等部门协商，将油气回收装置列入《优惠目录》，以享受加计扣除税收优惠。
3．“以票控税”的成本费用列支。
目前我国税收征管特别是所得税征管主要采用的是以票据为依据的征管方式。
但由于全国各省市的国地税发票样式繁多，兼之行政事业单位的《非税收入收据》和交通、电信等特殊行业的专用发票，由此带来的弊端是“假的真发票”大行其道，“真的假发票”却无法正常抵扣，造成企业税收遵从成本和税务检查风险高。
为此，企业应建立外部发票审核制度，经办人在发票上签字并对发票真实性承担责任，审核人员登录税务网站或拨打纳税服务热线对发票真伪进行二次确认，从入账环节把好发票关口，减少因发票因素给企业造成的所得税无法抵扣的损失。
三、企业四小税税收筹划
1．土地使用税。
成品油销售企业应根据加油站、油库设计规范及市政规划，正确划分安全防范用地和绿化用地，并向税务部门申请减免备案。
《国家税务局关于印发的通知》（财税地字[1989]第140号）规定：对企业搬迁后原场地不使用的，可暂免征收土地使用税。
成品油销售企业因网络布局调整永久关闭的加油站、油库，应及时向税务部门申请免证土地使用税。
2．房产税。
《房产税暂行条例》规定：房产税依照房产原值一次减除10%至30％后的余值作为计税依据。
成品油销售企业应细化固定资产核算，将房屋资产与房屋内的设备分别入账。
此外，《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》第十六条规定：经有关部门鉴定，对损毁不堪使用的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税；第二十四条规定：纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。
针对上述规定，成品油销售企业长期关闭的老旧加油站、油库的房屋设施，以及加油站、油库大修理或形象改造超过半年的，可向税务机关提出申请，在此期间内免交房产税。
3．印花税。
《印花税暂行条例实施细则》规定：同一凭证，因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。
成品油销售企业合同等事项涉
及两个或两个以上税目的，应在合同中分别明确记载金额，以实现合理节税的目的。
四、个人所得税税收筹划
1．内部员工。
年终奖缴纳个税，是以年终奖除12个月后的金额对应到规定税率后，以年终奖总数乘以对应税率计算得出。
如果年终奖数额超过某个临界点时，对应的纳税税率提高一档，随之纳税额也相应会大幅增加，员工的所得增加与税负增加不相匹配，年终奖的绩效奖励功能失去效力。
为此，企业应尽量避开个税税级临界点，真正发挥年终奖对员工的激励作用。
2．外部客户。
《国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税[2011]50号）规定：企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：3．企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。
因此，成品油销售企业以积分返还礼品形式开展营销业务时，不代征代缴客户的个人所得税，既减轻了客户负担，又提高了营销活动效果。
五、密切关注税收政策变化，加强理论研究与交流
国家税收制度等宏观政策变化，相应会传导至企业并对企业的微观经营环境带来较大影响。
因此，成品油销售企业税务人员应保持应有的职业敏感，定期登录税务部门网站及专业的门户网站，第一时间掌握有关税收资讯，并可利用网站的“咨询台”、“留言簿”
等功能就疑点问题进行提问，评估可能对企业造成的潜在影响，采取应对措施。
此外，还应就企业税收筹划过程中遇到的问题与税务部门保持密切的沟通与交流，及时获得税收政策支持，消除潜在风险，实现企业价值最大化。
参考文献：
[1]吴安南.基于新所得税法下纳税筹划技术的选择与应用[j].东北财经大学学报,2010,(3).
[2]刘淑朋陈羽.新税法环境下的企业所得税税收筹划 [j].科技情报开发与经济,2009,(33).
[3]陈萍徐桂鸣.视同销售中所得税的处理及税收筹划问题[j].无锡商业职业技术学院学报,2004,(9).
作者简介：马杰（1976--）,男，山东巨野人，中石化山东济南石油分公司会计师。