财政学(7)社会保障
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养老保险与储蓄行为
储 蓄 生 命 周 期 理 论 （ life-cycle
theory of
savings） 财富替代效应（wealth substitution effect） 退休效应（retirement effect） 遗赠效应（bequest effect）
（三）养老保险对经济行为的影响
平滑消费 逆向选择
缺乏远见和家长主义
道德风险 节省决策和管理成本 收入再分配 改善老年人的经济状况
（二）我国的基本养老保险制度
国家全额拨款（机关事业养老保险） 单位和个人缴纳（城镇企业职工养老保险）
• 社会统筹 工资× 20% （单位缴纳） • 个人账户 工资× 8% （个人缴纳）
M
E1 A
c0*
I0
当期消费(c0)
养老保险对私人储蓄的影响
未 来 消 N 费 (c1) c1* I1
E1 R A
(1+r)T
养老保险后的 养老保险前的 T T 储蓄I0 储蓄 -c0* I - c *
0 0
c0* I0T
I0
M 当期消费(c0)
（三）养老保百度文库对经济行为的影响
养老保险与储蓄行为
（四）养老保险的长期压力
养老金个人账户缺口是如何形成的？一方面， 很多以前退休的人员根本就没有缴费并参保，退 休后却享受养老金待遇，当时在职职工的个人缴 费被部分拿去给退休者发养老金，这就使得在职 职工个人账户出现空账。实际上是挖东墙补西墙、 寅吃卯粮造成了个人养老金账户亏空。另一方面 是近年来国家连续以每年10%左右的幅度提高养 老金，使得国家财政只能优先为退休者发放养老 金，而无法在短期内解决空账问题。
参考资料
罗森等，财政学（第八版），中国人民大学 出版社，第十一章 刘怡，财政学（第二版），北京大学出版社， 第七章 王国清等，财政学（第二版），高等教育出 版社，第六章 陈共，财政学（第七版），中国人民大学出 版社，第四章
作业
罗森 财政学 第11章 课后题 3、9
Thank you!
（三）养老保险对经济行为的影响
养老保险与储蓄行为
财富替代效应（wealth
•
substitution effect）
工人们意识到，缴纳养老保险，可以得到一笔有 保证的退休收入，他们会减少自己的储蓄，养老 保险“排挤”了私人储蓄，这种现象被称为财富 替代效应。在现收现付制下，社保缴款支付给了 当前的受益者，公共储蓄小于私人储蓄的减少， 这意味着资本积累总额减少了。
退休效应（retirement
•
effect）
养老保险制度促使人们提早退休，如果退休的时 间延长，个人不工作只消费的年限就会延长，而 积累资金的工作年份会减少。人们可能会因为未 来不工作年份的增加而增加相应的储蓄。
（三）养老保险对经济行为的影响
养老保险与储蓄行为
遗赠效应（bequest
•
国家补贴和个人缴纳
• 农村老人 （新型农村社会养老保险） • 城镇无业居民（城镇居民社会养老保险）
（二）我国的基本养老保险制度
养老保险筹资模式
现收现付制（pay-as-you-go）
• •
当年筹集的保障资金满足当年支出需要 隔代赡养、受益基准
完全基金制（fully
• •
funded） funded）
现在和将来消费的预算约束
未 来 消 费 (c1) I1 + (1+r) S I1 I1 - (1+r) B S F N D 在禀赋点，消 (1+r)S 费者既不储蓄 B 也不借债 (1+r)B
I0 - S
I0
I0 + B
M 当期消费(c0)
效用最大化的现在消费与将来消费选择
未 来 消 N 费 (c1) c1* I1 储蓄
effect）
储蓄的另一个重要原因是遗赠动机——人们想为 子女留下遗产。养老保险制度往往把收入转移到 父母那里。父母也许会增加储蓄，以便消除养老 保险对其子女收入的影响——这被称为遗赠效应。
（四）养老保险的长期压力
在纯粹的现收现付制度下，某一年获取的
养老金总额与缴纳的税收总额相等。 Nb × B = t × Nw × w
•
Nb是退休者人数，B是每一退休者的养老金，t是税率，工 人数是Nw ，每个工人限额内的平均工资是w。
重新整理得：
t = (Nw / Nb) ×(B/w) 依赖比率 替换比率
（四）养老保险的长期压力
中国社会科学院世界社保研究中心发布的《中 国养老金发展报告2012》透露，到2011年底，全 国城镇职工基本养老保险个人账户为2.5万亿，个 人账户实有资金2703亿元，空账金额高达2.2万 亿元。 养老金个人账户缺口是一个老问题，已经持续 几年为焦点问题。但是，随着议论声的持续，个 人账户缺口也越来越大，以至于到今天突破2万亿 元。养老金是百姓的养命钱，这么大的缺口并且 越来越大，如果不及时解决，最终会影响到百姓 的切身利益。弥补高达2万亿元的缺口是当务之急。
（四）养老保险的长期压力
从养老金的雇主、雇员和国家财政三大项来源 看，数据表明，我国雇主和雇员缴费都已经居于 世界各国偏高水平。目前，我国雇主缴费率为 20%，个人缴费率是8%，在全球173个国家或地区 中缴费比例位居第13位，不但高于美国、英国， 而且高于周边的日本、韩国，还高于同为金砖国 家的俄罗斯、巴西、印度和南非。2011年，我国 社会保障支出仅占GDP总量的2.4%，而美国社保 支出占GDP比重在16.8%左右，瑞典和芬兰甚至分 别达到了35%和38%。而这些国家的"社保缴费率" 都比中国要低，居民收入和养老金替代率却比中 国高许多。
事先提留、逐年积累、到期使用 自我赡养、供款基准 个人账户与统筹账户相结合
部分基金制（partially
•
（三）养老保险对经济行为的影响
养老保险与收入分配
代际再分配
•
养老保险把财富从年轻人那里再分配给老一代人。 一般而言，收入越高，从养老保险获取的收益越 小。
代内再分配
•
（三）养老保险对经济行为的影响
养老保险与储蓄行为
储 蓄 生 命 周 期 理 论 （ life-cycle
theory of
savings）
•
该理论认为，个人的消费和储蓄决策是以一生的 收入为基础的。在工作时期，人们把一部分收入 储蓄起来，在退休时，把这些积累起来的财富用 于消费。这笔资金在使用前可用于投资，因为能 增加社会资本存量。
公共财政学
第七讲 社会保险支出
社会保险支出
社会保险支出是公共财政
支出的重要部分，社会保 险主要包括基本养老保险、 基本医疗保险、失业保险、 工伤保险和生育保险。
一、基本养老保险
（一）为什么有基本养老保险 （二）我国的基本养老保险制度 （三）养老保险对经济行为的影响 （四）养老保险的长期压力
（一）为什么有基本养老保险？
储 蓄 生 命 周 期 理 论 （ life-cycle
theory of
savings） 财富替代效应（wealth substitution effect） 退休效应（retirement effect） 遗赠效应（bequest effect）
（三）养老保险对经济行为的影响
平滑消费 逆向选择
缺乏远见和家长主义
道德风险 节省决策和管理成本 收入再分配 改善老年人的经济状况
（二）我国的基本养老保险制度
国家全额拨款（机关事业养老保险） 单位和个人缴纳（城镇企业职工养老保险）
• 社会统筹 工资× 20% （单位缴纳） • 个人账户 工资× 8% （个人缴纳）
M
E1 A
c0*
I0
当期消费(c0)
养老保险对私人储蓄的影响
未 来 消 N 费 (c1) c1* I1
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养老保险后的 养老保险前的 T T 储蓄I0 储蓄 -c0* I - c *
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c0* I0T
I0
M 当期消费(c0)
（三）养老保百度文库对经济行为的影响
养老保险与储蓄行为
（四）养老保险的长期压力
养老金个人账户缺口是如何形成的？一方面， 很多以前退休的人员根本就没有缴费并参保，退 休后却享受养老金待遇，当时在职职工的个人缴 费被部分拿去给退休者发养老金，这就使得在职 职工个人账户出现空账。实际上是挖东墙补西墙、 寅吃卯粮造成了个人养老金账户亏空。另一方面 是近年来国家连续以每年10%左右的幅度提高养 老金，使得国家财政只能优先为退休者发放养老 金，而无法在短期内解决空账问题。
参考资料
罗森等，财政学（第八版），中国人民大学 出版社，第十一章 刘怡，财政学（第二版），北京大学出版社， 第七章 王国清等，财政学（第二版），高等教育出 版社，第六章 陈共，财政学（第七版），中国人民大学出 版社，第四章
作业
罗森 财政学 第11章 课后题 3、9
Thank you!
（三）养老保险对经济行为的影响
养老保险与储蓄行为
财富替代效应（wealth
•
substitution effect）
工人们意识到，缴纳养老保险，可以得到一笔有 保证的退休收入，他们会减少自己的储蓄，养老 保险“排挤”了私人储蓄，这种现象被称为财富 替代效应。在现收现付制下，社保缴款支付给了 当前的受益者，公共储蓄小于私人储蓄的减少， 这意味着资本积累总额减少了。
退休效应（retirement
•
effect）
养老保险制度促使人们提早退休，如果退休的时 间延长，个人不工作只消费的年限就会延长，而 积累资金的工作年份会减少。人们可能会因为未 来不工作年份的增加而增加相应的储蓄。
（三）养老保险对经济行为的影响
养老保险与储蓄行为
遗赠效应（bequest
•
国家补贴和个人缴纳
• 农村老人 （新型农村社会养老保险） • 城镇无业居民（城镇居民社会养老保险）
（二）我国的基本养老保险制度
养老保险筹资模式
现收现付制（pay-as-you-go）
• •
当年筹集的保障资金满足当年支出需要 隔代赡养、受益基准
完全基金制（fully
• •
funded） funded）
现在和将来消费的预算约束
未 来 消 费 (c1) I1 + (1+r) S I1 I1 - (1+r) B S F N D 在禀赋点，消 (1+r)S 费者既不储蓄 B 也不借债 (1+r)B
I0 - S
I0
I0 + B
M 当期消费(c0)
效用最大化的现在消费与将来消费选择
未 来 消 N 费 (c1) c1* I1 储蓄
effect）
储蓄的另一个重要原因是遗赠动机——人们想为 子女留下遗产。养老保险制度往往把收入转移到 父母那里。父母也许会增加储蓄，以便消除养老 保险对其子女收入的影响——这被称为遗赠效应。
（四）养老保险的长期压力
在纯粹的现收现付制度下，某一年获取的
养老金总额与缴纳的税收总额相等。 Nb × B = t × Nw × w
•
Nb是退休者人数，B是每一退休者的养老金，t是税率，工 人数是Nw ，每个工人限额内的平均工资是w。
重新整理得：
t = (Nw / Nb) ×(B/w) 依赖比率 替换比率
（四）养老保险的长期压力
中国社会科学院世界社保研究中心发布的《中 国养老金发展报告2012》透露，到2011年底，全 国城镇职工基本养老保险个人账户为2.5万亿，个 人账户实有资金2703亿元，空账金额高达2.2万 亿元。 养老金个人账户缺口是一个老问题，已经持续 几年为焦点问题。但是，随着议论声的持续，个 人账户缺口也越来越大，以至于到今天突破2万亿 元。养老金是百姓的养命钱，这么大的缺口并且 越来越大，如果不及时解决，最终会影响到百姓 的切身利益。弥补高达2万亿元的缺口是当务之急。
（四）养老保险的长期压力
从养老金的雇主、雇员和国家财政三大项来源 看，数据表明，我国雇主和雇员缴费都已经居于 世界各国偏高水平。目前，我国雇主缴费率为 20%，个人缴费率是8%，在全球173个国家或地区 中缴费比例位居第13位，不但高于美国、英国， 而且高于周边的日本、韩国，还高于同为金砖国 家的俄罗斯、巴西、印度和南非。2011年，我国 社会保障支出仅占GDP总量的2.4%，而美国社保 支出占GDP比重在16.8%左右，瑞典和芬兰甚至分 别达到了35%和38%。而这些国家的"社保缴费率" 都比中国要低，居民收入和养老金替代率却比中 国高许多。
事先提留、逐年积累、到期使用 自我赡养、供款基准 个人账户与统筹账户相结合
部分基金制（partially
•
（三）养老保险对经济行为的影响
养老保险与收入分配
代际再分配
•
养老保险把财富从年轻人那里再分配给老一代人。 一般而言，收入越高，从养老保险获取的收益越 小。
代内再分配
•
（三）养老保险对经济行为的影响
养老保险与储蓄行为
储 蓄 生 命 周 期 理 论 （ life-cycle
theory of
savings）
•
该理论认为，个人的消费和储蓄决策是以一生的 收入为基础的。在工作时期，人们把一部分收入 储蓄起来，在退休时，把这些积累起来的财富用 于消费。这笔资金在使用前可用于投资，因为能 增加社会资本存量。
公共财政学
第七讲 社会保险支出
社会保险支出
社会保险支出是公共财政
支出的重要部分，社会保 险主要包括基本养老保险、 基本医疗保险、失业保险、 工伤保险和生育保险。
一、基本养老保险
（一）为什么有基本养老保险 （二）我国的基本养老保险制度 （三）养老保险对经济行为的影响 （四）养老保险的长期压力
（一）为什么有基本养老保险？