财政学之养老保险
财政学知识点整理
财政学：它从政府角度研究经济学，研究人们如何借助于政府经济制度与政府功能，最大限度的利用稀缺的资源来最好的达到配置效率与分配公平两大经济目标。
财政学研究方法：1、规范研究方法：是关于财政经济目标、结果、决策与制度的合意性的研究，它解决财政经济活动过程中“应该怎样”的问题，旨在对各种财政经济现象的“好”、“坏”作出价值判断2、实证研究方法：关于确定财政经济的运行“是怎样”的研究，它探讨的是财政经济活动的客观性。
公共财政依据：1、公共产品理论：具有非竞争性和非排他性的产品和服务是公共产品。
（公共生产与政府提供）具有竞争性和排他性的产品和服务是私人产品。
（其他为“混合产品”）2、市场失灵存在：公共产品提供失灵（“搭便车”现象）、外部效应消除失灵、规模收益递增失灵、信息不完全失灵（道德风险、逆向选择）、开放经济的失灵、收入分配调整失灵、消费偏好纠正失灵（劣值品、优值品）、经济波动与危机失灵。
政府失灵：决策失灵、干预失灵、运转失灵公共选择理论：从实现财政目标来看，无论对照效率目标还是公平目标，政府的干预都往往存在着某些缺陷，甚至某些不恰当的政府干预会导致资源配置无效率、低效率和收入分配不公平，这就是政府失灵或政府缺陷。
维克塞尔-林达尔机制：（1）每一个社会成员都参加到政治表决程序中来，并且每位社会成员的政治权力都是平等的，也就是一人一票制（2）在投票人作出选择、获得投票人的表决信息并以此为基础形成决策以及付诸实施的过程中，不需要为信息的传递耗费任何资源，并且在信息的传递过程中不存在任何失真，简而言之，就是信息成本为零。
劣值品：被个人评价过高的物品，如：毒品、香烟等。
优值品：被个人评价过低的物品，如：基础教育等。
政府管制的手段：价格管制、市场进入管制、营业执照管制、制定标准管制、特定行为管制对自然垄断的管制：1、范围界定：（1）当自然垄断企业为强自然垄断并且市场进入有障碍时，需要管制。
（2）当自然垄断企业为强自然垄断、市场进入无障碍并且企业无承受力时，需要管制。
财政学试题5第5单元以及答案
试题5-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）在每小题列出的四个选项中只有一个选项符合题目要求的，请将正确答案的字母填在答题卡上。
1、政府相同数量的购买性支出和转移性支出对社会总需求的影响是（）A、相同的B、前者小于后者C、前者大于后者D、以上都不正确2、拉弗曲线所描述的税率和税收收入的观点是（）A、凯恩斯的观点B、亚当·斯密的观点C、供给学派的观点D、货币学派的观点3、“建设——经营——转让”方式，是指（）A、TOTF方式B、BOT方式C、ABS方式D、BOOT方式4、下列属于准公共产品的是( ）。
A、基础教育B、国防C、卫生防疫D、医疗5、政府的作用是“守夜人”即（）A、政府主要注意晚上安全B、政府要干预经济C、政府要宏观调节D、政府是廉价政府6、在市场经济条件下，对于一般竞争性领域，政府应（）A、直接生产B、直接介入C、不再直接介入和直接生产D、以上都正确7、政府的政策目标以效率为主，那么应采取的主体税制模式是（）。
A、所得税B、财产税C、商品税D、行为税8、标志着财政学诞生的著作是（）。
A、《资本论》B、《公共选择论》C、《国富论》D、《货币、就业和利息通论》9、国防费用项目的效益分析采用的方法是（）。
A、成本—效益分析法B、最低费用选择法C、公共定价法D、平均成本法10、采取劳动者无过错原则，且劳动者无须交纳保险费的保险是（）。
A、养老保险B、医疗保险C、工伤保险D、失业保险二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个选项中有2至5个选项是符合题目要求的，请把正确答案的字母填在答题卡上。
1、凯恩斯学派的财政政策理论（）A、是为了克服经济危机B、是20世纪30年代经济大萧条的直接产物C、要求政府干预经济D、产生是偶然的E、政府可以实行支大于收的财政政策2、社会公共需要涵盖的范围包括（）A、国防B、行政C、生态环境保护D、文化教育E、公共卫生3、市场经济下的财政职能（）A、提供商品职能B、配置资源职能C、分配收入职能D、稳定经济职能E、提供服务职能4、公共品（）特征A、非排他性B、边际生产成本为零C、边际拥挤成本为零D、不可分割性E、非竞争性5、按照调节经济周期的作用,对财政政策分类有（）A、自动稳定的财政政策B、相机抉择的财政政策C、扩张性财政政策D、紧缩性财政政策 E、中性财政政策6、亚当·斯密认为，一国税收制度必须体现的原则（）A、公平B、确实C、便利D、经济E、效率7、政府间转移支付目标（）A、实现财政资金的公平分配B、保持中央对地方必要的调控能力C、解决区域性公共品的外部性D、促进落后地区的经济发展E、实现公共服务的均衡发展8、税收的效率原则包括经济效率和行政效率两个方面，其涵义是指（）A、课税所产生的额外负担最小B、课税所产生的额外收益最大C、税收征纳过程中所发生的费用最小D、税收完全是中性的E、税收不产生收入效应和替代效应9、政府预算的原则（）A、完整性B、可靠性C、公开性D、统一性E、年度性10、影响财政支出规模的主要因素（）A、经济性因素B、政治因素C、社会性因素D、劳动力因素E、自然因素三、判断题（每题1分，共5分）1、海南省某县城管大队，要求小摊商统一购买城管大队采购来的红色的太阳伞，目的是让城市出现一道迷人的风景线。
财政学考试复习重点
一简答市场失灵及表现【简】1、市场失灵：市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的不可克服的缺陷。
2、表现：（1）垄断：当一个行业被一个或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而使市场失灵。
（2）信息不充分和不对称：在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，二信息不充分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。
（3）外部效应与公共物品：外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益，典型例子是“公共物品”。
当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负的外部效应时，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效益配置。
（4）收入分配不公：市场机制效率是以充分竞争为前提的，而激烈的竞争不可能自发的解决收入分配公平问题。
（5）经济波动：市场机制是通过价格和产量的自发波动达到需求与供给的均衡，而过度竞争不可避免地导致求大于供与供大于求的不断反复；这事市场经济不可避免的弊端。
财政职能【简】（1）资源配置职能（2）收入分配职能（3）经济稳定与发展职能公共定价的的定义与方法【简】•定义：政府相关管理部门通过一定程序和规则，制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定，即为公共定价•一般方法：•平均成本定价法。
平均成本定价法是指在保持公共物品的企业和事业对外收支平衡的情况下，尽可能使经济福利最大化的定价方式。
•二部定价法。
是由两种要素构成的定价体系:一是由与使用量无关的按月或按年支付的‘基本费”;二是按使用量支付的“从量费”。
•负荷定价法。
是按不同时间段或时间的需求制定不同的价格。
在需求量最高峰时收费最高；而处于最低谷时，收费最低•运行模式【简】p164养老保险实行社会统筹与个人账户相结合的运行方式。
现行养老保险制度的主要内容：（1）保险覆盖范围。
公共财政学名词解释（3）
公共财政学名词解释（3）公共财政学名词解释30增值税：是商品课税的一种，是就商品价值中增值额课征的一个税种，它是我国商品课税体系中的一个新兴税种，有生产型、收入型和消费型三种。
其最大特点是在就一种商品多次课征中避免重复征税。
32营业税：是商品课税的一种，是以纳税人从事经营活动的营业额（销售额）为课税对象的税种，其主要特点是计算征收较为简便。
31消费税：是商品课税的一种，消费税的课税对象是消费品的销售收入，是在增值税的基础上再增加的一道税种，其目的在于调节消费结构、引导消费方向，保证国家税收收入。
凡从事生产和进口应税消费品的单位和个人均为消费税的纳税人。
33企业所得税：是所得课税的一种，课税对象是企业生产、经营所得和其他所得，包括来源于中国境内、境外的所得。
我国企业所得税的纳税人是实行独立核算的所有企业和组织，税率33％。
34个人所得税：所得课税的一种，课征对象是个人所得。
个人所得税的征收一般采取属地原则。
按税法规定有纳税义务的中国公民和中国境内取得收入的外籍人员，均为个人所得税的纳税人。
35资源税：对自然资源的课税称为资源税。
资源税有两种课征方式：一是以自然资源本身为计税依据，这种自然资源必须是私人拥有的；二是以自然资源的收益为计税依据，这种自然资源往往为国家所有。
前一种资源税实质上就是财产税。
36遗产税：是对死者留下的遗产征税，在国外有时也叫“死亡税”。
其功能是对遗产和赠与财产加以调节，防止贫富过分悬殊。
37拉姆斯法则：也称逆弹性命题。
是指在最适商品课税体系中，当各种商品的需求相互独立时，对各种商品课征的各自的税率必须与该商品自身的价格弹性呈反比例。
这表明，一种商品的需求弹性越大，征税的潜在扭曲效应也就越大。
因此，最适商品课税要求，对弹性相对小的商品课以相对高的税率；对弹性相对大的商品课以相对低的税率。
如果对无弹性或低弹性商品（如食品）采用高税率征税，会使总体超额负担最小化，是一种最适税制。
38国债：国债是整个社会债务的重要组成部分，具体是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。
财政学整理
1市场失灵含义：现实的市场并不具备完全的自由竞争这种条件，所以，市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，我们称之为“市场失灵”。
市场失灵主要表现在以下几个方面：1垄断。
市场效率是以完全自由竞争为前提的，然而现实的市场并不具备这种充分条件。
当某一行业的产量达到相对较高水平之后，就会出现规模收益递减和成本递减问题，这时就会形成垄断。
2信息不充分和不对称，市场经济条件下生产者和消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，都不可能掌握必要的信息，信息是不充分和不对称的。
3外部效应和公共物品。
从现象看，外部效应说明的是一个厂商从事某项经济活动对其他人带来利益或损失，对他人带来利益是正的外部效应，对他人造成损失时负的外部效应。
从本质看，外部效应就是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。
当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益；当出现负的外部效应时，生产者的成本小于收益。
外部效应典型例子是“公共物品”。
4收入分配不公。
市场机制效率是以充分竞争为前提的，而激烈的竞争不可能自发地解决收入分配公平问题，公平问题只能由政府财政来考虑。
5经济波动。
市场机制是通过供求机制来自发调节价格和产量的，因而不可避免会引起经济的波动或失衡。
2公共物品含义：由国家机关和政府部门—公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。
由市场供给用来满足个人需要的商品和服务称为私人物品。
区分公共物品和私人物品的标准:(1)排他性和非排他性(2)竞争性和非竞争性。
私人物品具有排他性和竞争性，公共物品具有非排他性和非竞争性，此外，外部效应和不可分割性也是公共物品的重要特征。
混合物品：有些物品兼备公共物品和私人物品的特征，因而称之为混合物品或准公共物品。
3财政：是指国家（或政府）的一个经济部门，即财政部门，它是国家（或政府）的一个综合性部门，通过它的收支活动筹集和提供经费和资金，保证实现国家（或政府）的职能。
财政作为一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及稳定和发展经济的目标。
财政学简答
4）促进社会公平：市场本身无法自动实现经济平等。
5）保持经济稳定：充分就业、物价稳定。
政府的局限性：
公共决策参与主体的局限性：公众（摆设）、官员（政府的代理人）、政府（委托人）、特殊利益群体（代理人）。
“铁三角”：政治家批准某一方案，官员实施某一方案，特殊利益集团从中获益。
财产替代效应对储蓄的负面影响会被养老保险的退休效应、遗产效应所抵消。
养老金还降低了子女为退休的父母支付赡养费的需要，使年轻一代在工作生涯中可增加储蓄。
养老保险对劳动供给的影响：主要是通过征税机制和养老金的给付机制实现的。
一方面，对在职职工的当期收入来说，征税减少了劳动收入，降低了当期消费水平，因此对劳动供给有一定的抑制作用。
债务收入
非税收入：政府性基金收入、专项收入、彩票资金收入、行政事业性收入、罚没收入、其他收入。
转移性收入
财政收入规模及其影响因素：
财政收入规模：是指财政收入的总水平。
财政收入增长的弹性系数=财政收入增长率/GDP增长率
财政收入增长的边际倾向=增长的财政收入/增长的GDP
财政收入占GDP比重（财政依存度）=财政收入增长的边际倾向/财政收入增长的弹性系数
非均衡增长论：鲍莫尔法则：私人部门劳动生产率提高，将引起部门工资水平上升。
收入再分配论：低收入者利用政治制度进行有利于他们自己的收入再分配。
农村贫困化之农村扶贫项目：
扶贫贷款：重点支持有助于直接解决农村贫困人口温饱问题的种植业、养殖业和以当地农副产品为原材料的加工业中效益好、有还贷能力的项目。
偿债率：指年度国债还本付息额与当年财政收入的比率，这是衡量国家财政本身偿债能力的一个指标。发达国家的这一指标一般为10%以上，我国目前在20%左右。衡量外债规模也有三个指标：一是外债偿债率，即年度外债本息偿还额与当年贸易和非贸易外汇收入之比。二是负债率，即外债余额与当年GNP之比。三是债务率，即外债余额与当年贸易和非贸易外汇收入之比。
财政学 第九章社会保险和失业保险
以现收现负制度为例， 以现收现负制度为例，养老金的收支存 在以下平衡关系： 在以下平衡关系：
NbB
=
tN w w
•Nb=退休人数， B=退休者的平均收益， 退休人数， 退休者的平均收益 退休者的平均收益， 退休人数 • t=税率， Nw=在职职工人数 ，w=在职职 税率， 税率 在职职工人数 在职职 工的平均工资。 工的平均工资。
计算结果： 计算结果： A、养老保险金和劳动税后收入比为： 、养老保险金和劳动税后收入比为： 60/85*100%=71% B、继续劳动的实际收入为： 、继续劳动的实际收入为： 1-0.6-0.15=0.25美元 美元 分析结论 ： 养老保险可能激励退休决策
经验实证
格鲁伯和怀斯的研究成果
四、政策压力及改革
D、通货膨胀和基本保障额的关系 、 为消除通货膨胀对养老金购买力的影响， 为消除通货膨胀对养老金购买力的影响，月 均指数化收入按工资增长指数进行调整， 均指数化收入按工资增长指数进行调整，发 放的基本保障额按消费价格指数进行调整。 放的基本保障额按消费价格指数进行调整。
（6）资金的筹集 ） 计征依据：雇员的年工资总额（ 计征依据：雇员的年工资总额（有最高限 额控制） 额控制） 计征比例：雇主和雇员各6.2% 计征比例：雇主和雇员各 转嫁问题： 转嫁问题：雇主负担部分的转嫁问题 筹资方式的选择： 筹资方式的选择：是否可以用一般税收筹 集
3、效率问题 、
失业对劳动供给的影响取决于雇主解雇员工增加的 失业保险成本和雇员失业后得到的替换率 失业保险所存在的道德风险：影响工作积极性， 失业保险所存在的道德风险：影响工作积极性，增 加对高失业率行业的就业选择， 加对高失业率行业的就业选择，加长寻找工作的时 间 延长失业周期并非一定无效率
财政学期末原题+答案
一．名词解释题。
1.有机体论政府观：社会是一个有机的统一体，社会凌驾于个人之上，个人利益必须服从集体利益,有超越个人价值之外的集体利益存在，个人在集体面前是不重要的，会推出极端独裁政府。
2。
政府间转移支付度。
为了协调预算之间的关系而出现的不同预算之间的资金拨款。
方向：价值的单向流动。
纵向（中央对地方）、横向（地方对地方）目标：以公平和福利最大化为目标，以社会管理者身份间接影响收入方法:3。
免费搭乘（搭便车现象)引起的一种现象.在公共品的提供过程中或集体提供过程中，每个人都有这样的动机，让其他人承担成本，自己享受公共品。
原因：个人理性、公共品特性、边际效应递减4.现收现付制：指社会保险中，当年的缴费收入仅．满足当年的保险计划支出，不为以后年度的保险支出储备资金。
（以养老保险为例，是养老保险筹资模式，每年的支出由每年的收入来满足，因此它的费用是每年一变，坚持的平衡原则是年度平衡原则，实质是养老负担的代际转移，指以同一时期正在工作的一代人支付已经退休的一代人的养老金模式）5.公共部门使用财政资金或执行政府责任的机构或部门.特点：为社会提供公共品和公共服务。
6.完全基金制时间不断生息增值，退休后，其所获养老金来自于该基金的利息收入.是养老保险酬金模式，在个人工作期间的一种强制储蓄，坚持的是周期平衡而不是年度平衡，更多的强调个人的责任，也就是工作间要缴费退休后才能领钱（税率特点：先高后低）7。
消费型增值税：允许纳税人在计算增值税额时，从商品和劳资本投入不算入产品增加值，相当于只对消费品征税。
本期外购固定资产的全部价款都被做扣除，指对一个经济体而言，整体税金相当于c部分，本期外购固定资产的全部价款指本期投资 y—i=c （特点:税基最小，促进投资）8.二部定价法：根据边际成本定价的既定原理，对个人收费调整为固定收费和从量收费的定价方法，价格分为两部分：固定费和从量费。
（是一种公共定价法）9。
公债负担率：是指一定时期的公债余额占同期国民生产总值的比重。
财政学第六章第一节社会保险支出
第一节、社会保险支出
组员：李田田 安万芳 郜武慧 张雨琴 罗锋 袁景山 余佳乐
一、社会保险支出的性质和重要社会意 义
社会保险支出是一项转移性支出，也是一项 民生性支出。
社会保险制度：是指由法律规定了的、按照 某种确定的规则实施的社会保障政策和措施 体系。
中国1995年至2004年的中国社会保障支出及中国社会 保障支出占财政支出的比例
（一）我国传统体制下的社会保险制度
马克思在《哥达纲领批判》中阐述社会总产品的分配 问题时，特别强调要在最终进行个人分配之前，扣除 一部分社会产品，用来满足社会的保健以及丧失劳动 能力者的需要，他在这里说的实际上就是社会保障。
计划经济时期的社会保险制度是依据1951年政务院 颁布的《中华人民共和国劳动保险条例》建立起来的， 所以过去又称作劳动保险制度。
（三）我国改革开放以后的社会保险制度的方针政策
着市场化经济体制改革步伐的加快，各项改革都尖锐 地触及社会保障问题。“铁饭碗”被打破，下岗、失 业和离退休人员在增多，人口老龄化趋势在加快，居 民收入差距在拉大，公费医疗的浪费与低效等等。总 之，经济改革的深化，把建立一个社会化的社会保障 体系的任务，急切地推上改革的日程。
现收现付：指当期的缴费收入全部用于支付当期的养老保险开 支，不留或只留很少的储备金。
（二）西方市场经济国家社会保险制度的借鉴
西方国家的社会保险制度。一是保障项目名目繁多； 二是社会保险资金有确定的来源；三是社会保险支出 依法由政府集中安排；四是西方国家的社会保险制度 是全社会化的，是全社会统一安排实施的，没有城乡 之分。五是社会保险资金的运作，有现收先付制和基 金制两种模式。
商业保险市场的局限性主要表现在以下几个 方面：
身边的财政学现象
身边的财政学现象一、引言财政学是研究政府财政活动的学科，它是经济学的一个分支。
随着社会经济的发展，财政学在我们日常生活中扮演着越来越重要的角色。
本文将从税收、社会保障、公共支出等方面介绍身边的财政学现象。
二、税收1.税收种类在我们的日常生活中，我们不难发现，税收是财政学中最为常见和重要的一种现象。
税收是指国家为了满足公共开支和调节经济发展而对居民和企业征收的强制性费用。
根据征收对象不同，税收可以分为个人所得税、企业所得税、增值税等多种类型。
2.减免政策除了征收不同类型的税费外，政府还会针对一些特定群体或行业推出减免政策。
在新冠肺炎疫情期间，中国政府采取了多项减免措施，包括免征部分企业所得税、暂停社保缴费等措施。
这些减免政策旨在缓解企业和个人经济压力，并促进经济发展。
三、社会保障1.医疗保险医疗保险是一种由政府或企业提供的社会福利，旨在为居民提供医疗服务和医药费用报销。
在中国，医疗保险由国家和地方政府共同出资，覆盖范围逐步扩大。
据国家卫健委数据显示，到2020年底，全国参加基本医疗保险人数已达到14.54亿人。
2.养老保险养老保险是指为了满足退休后的生活需求而设立的一种社会福利制度。
在中国，养老金主要由职工和企业共同缴纳。
根据最新规定，中国将逐步提高退休年龄，并逐步实现全民养老目标。
四、公共支出1.教育支出教育支出是指政府为了促进教育事业发展而进行的投资。
在中国，政府一直将教育事业作为重点发展领域之一，并加大了对教育事业的投入力度。
根据国家统计局数据显示，2019年我国公共财政教育支出占GDP比重为4.13%。
2.基础设施建设基础设施建设是指政府为了提高公共服务水平而进行的投资。
包括公路、桥梁、机场、港口等基础设施建设。
在中国，政府一直将基础设施建设作为重点发展领域之一，并加大了对基础设施建设的投入力度。
根据国家统计局数据显示，2019年我国公共财政基础设施支出占GDP比重为7.9%。
五、结论通过以上分析，我们可以看到财政学在我们日常生活中扮演着越来越重要的角色。
财政学重点
导论：1.社会公共需要I.概念：是指提供生活的社会环境和生产经营外部条件等方面的需要。
II.范围：完全的社会公共需要（政治职能）；准社会公共需要（社会职能）；视同社会公共需要（经济职能）2.公共物品I.概念：为整个社会全体成员共同消费、共同受益的特殊物品或服务。
II.特征：非竞争性、非排他性。
III.私人物品通过市场价格竞争机制提供，公共物品通过政府提供。
3.财政I.概念：财政是国家或政府为满足社会公共需要，以国家或政府为主体的，对一部分社会产品进行集中分配的经济活动。
II.特征：分配主体：国家或政府。
分配客体：一部分社会产品或国民收入。
分配目的：满足社会公共需要。
（国家主体性是最本质的内涵和特征）4.公共财政I.概念：在市场经济条件下，为满足社会公共需要而进行的政府收支活动和财政运行机制。
（与市场经济对应的特有的）II.特征：弥补市场失灵；公平；非营利性；法制化。
第一章：财政的职能1.资源I.概念：用于生产商品和劳务的投入物，也称生产要素，是社会经济发展的基本物质条件。
II.基本特征：稀缺。
2.资源配置I.概念：即资源的组合，运用有限的资源，形成一定的资产结构、产业结构、技术结构、地区结构，达到优化资源结构的目的。
II.目的：用最少的资源，生产出最适用的商品和劳务，获取最佳效益。
III.市场在资源配置领域失灵的表现：公共物品、外部效应（外溢性）、自然垄断。
IV.政府干预手段：（1）行政手段：公共管制，制定公共物品价格。
（2）经济手段：财政的资源配置职能。
3.财政的资源配置职能I.概念：通过各种财政手段，对社会经济资源进行合理调配，实现资源合理化以及经济效益和社会效益最大化的动态过程。
II.内容（范围）：（1）直接分配。
（2）宏观调节（地区之间→合理的地区生产力布局；产业→合理的产业结构；政府部门与非政府部门→合理的公共物品与私人物品提供结构；政府内部→合理的资本品与消费品供应结构）III.机制或手段：（1）财政收入手段：税收、利润上缴、国债。
公共财政学复习整理
公共财政第一章、公共财政理论1、公共产品：公共产品是指具有消费或使用上的非竞争性和受益上的非排他性的产品。
2、公共产品的特征：一是公共产品具有消费（或使用上）的非竞争性一一就是可以由多人共同消费，而不影响其效用。
二是公共产品在受益上具有非排他性一一就是无法将任何人排除在受益的行列之外。
此外，公共产品与私人产品的不同，其根本原因在于它的不可分割性。
它还具有外部性特征。
3、公共财政的三大职能：（1）资源配置职能：就是将一部分社会资源集中起来，形成财政收入；然后通过财政支出分配活动，由政府提供公共服务或产品，引导社会资金的流向，弥补市场的缺陷，最终实现全社会社会资源配置效率的最优状态。
该职能具体表现在：一是调节社会资源在政府部门和非政府部门之间的配置，主要是调整财政收入在国内生产总值中所占的比重，使之符合优化资源配置的要求。
二是在政府部门内部配置资源，主要是根据不同时期政府职能的变化，通过财政对自身支出结构的调整，将财政资金分别用于满足各种社会公共需要，如保障国家安全和社会秩序稳定以及经济正常运行等方面的需要，三是对非政府部门资源配置的调控。
（2）收入分配职能：是指政府运用税收、财政补贴以及转移支付等手段来调节微观经济主体的收入差距，以达到分配公平的目标。
该职能的实现方式有四种：一是划清市场分配和财政分配的范围和界限。
二是规范工资制度。
三是加强税收调节。
四是通过转移性支付，使每个社会成员得以维持基本的生活和福利水平。
（3）经济稳定职能：是通过财政分配实现经济稳定的目标，即充分就业、物价稳定、国际收支平衡、合理的经济增长率。
要实现财政的稳定功能，必须保持社会总供求的基本平衡，其中包括总量平衡和结构平衡。
第二章、公共财政支出1.公共财政支出：是国家将集中起来的社会产品或国民收入按照一定的方式和渠道，有计划地进行分配的过程。
2.公共财政支出的内容：提供公共秩序产品，主要包括行政司法和国防，外交等内容。
这一支出内容体现的是政府的传统政治职能提供公共基础设施，主要包括交通，能源，水利，环保等内容。
财政学(7)社会保障
（四）养老保险的长期压力
从养老金的雇主、雇员和国家财政三大项来源 看，数据表明，我国雇主和雇员缴费都已经居于 世界各国偏高水平。目前，我国雇主缴费率为 20%，个人缴费率是8%，在全球173个国家或地区 中缴费比例位居第13位，不但高于美国、英国， 而且高于周边的日本、韩国，还高于同为金砖国 家的俄罗斯、巴西、印度和南非。2011年，我国 社会保障支出仅占GDP总量的2.4%，而美国社保 支出占GDP比重在16.8%左右，瑞典和芬兰甚至分 别达到了35%和38%。而这些国家的"社保缴费率" 都比中国要低，居民收入和养老金替代率却比中 国高许多。
国家补贴和个人缴纳
• 农村老人 （新型农村社会养老保险） • 城镇无业居民（城镇居民社会养老保险）
（二）我国的基本养老保险制度
养老保险筹资模式
现收现付制（pay-as-you-go）
• •
当年筹集的保障资金满足当年支出需要 隔代赡养、受益基准
完全基金制（fully
• •
funded） funded）
•
Nb是退休者人数，B是每一退休者的养老金，t是税率，工 人数是Nw ，每个工人限额内的平均工资是w。
重新整理得：
t = (Nw / Nb) ×(B/w) 依赖比率 替换比率
（四）养老保险的长期压力
中国社会科学院世界社保研究中心发布的《中 国养老金发展报告2012》透露，到2011年底，全 国城镇职工基本养老保险个人账户为2.5万亿，个 人账户实有资金2703亿元，空账金额高达2.2万 亿元。 养老金个人账户缺口是一个老问题，已经持续 几年为焦点问题。但是，随着议论声的持续，个 人账户缺口也越来越大，以至于到今天突破2万亿 元。养老金是百姓的养命钱，这么大的缺口并且 越来越大，如果不及时解决，最终会影响到百姓 的切身利益。弥补高达2万亿元的缺口是当务之急。
财政学复习题(名词解释)
财政学一、名词解释公共产品:公共部门供给、用来满足社会公共需要的产品与服务。
混合品：相对于纯公共产品而言，指不同时具备三个特征的公共产品或公共服务。
有非竞争性但排他（如公路、公园）和竞争但非排他（如可放牧的草原）。
P29外部性:指某些个人或厂商的行为影响了其他人或厂商，却没有为之承担应有的成本费用或没有货的应有的报酬的现象。
分为正外部性和负外部性。
P34政府失灵：指政府无力、或者不能达到相应的公共目标，或者损害了市场效率，或者自身低效率运行的行为。
成本—收益分析法：是一种经济决策方法，通过比较各种备选方案（投资项目）的全部预期收益和全部预期成本的现值来评价这些方案，以作为决策参考或依据的一种方法。
P58财政补贴:在既定的价格结构条件下，通过无偿支付，使某些符合特定条件的价格受损者得到一定的补偿，从而使现行价格得以保持。
P84宏观税负：指一个国家的税负总水平。
通常以一定时期（一般为一年）的税收总量占国民生产总值（GNP）或国内生产总值(GDP) 、或国民收入（NI)的比例来表示。
债务依存度：反映了当年财政支出对国债的依赖程度，它是控制国债规模的重要指标。
其计算公式是：债务依存度=（当年国债发行总额/当年财政支出总额）×100%。
国债依存度作为国际通用控制指标，一般在15%-20%范围内为宜。
P180国家预算：即政府预算，指具有法律规定和制度保证的、经法定程序审核批准的政府年度财政收支计划。
政府预算是国家财政的核心。
政府采购：指国家各级政府为从事日常政务活动或为了满足公共服务的目的，利用国家财政性资金和政府借款购买货物、工程和服务的行为。
规费：指国家机关向居民或法人提供特定权利或特殊服务而定向收取一种经济补偿或报酬。
如工商执照费、商标注册费、户口证书费、结婚证书费、商品检验费及护照费和刑事、民事裁决费等等。
（PPT五-10）分税制：是指将国家的全部税种在中央和地方政府之间进行划分，借以确定中央财政和地方财政的收入范围的一种财政管理体制。
财政学-社会保障制度PPT课件
05
完善我国社会保障制度的政策建议
总结词
扩大社会保障的覆盖范围，提高保障水平，是完善我国社会保障制度的重要任务。
详细描述
我国社会保障制度应逐步实现全覆盖，包括城乡居民、各类就业人群和流动人口等。同时，应提高社会保障的保障水平，确保居民的基本生活需求得到满足。
提高社会保障制度的覆盖面和保障水平
优化社会保障资金的筹集与使用机制，是提高社会保障制度可持续性的关键。
我国社会保障制度的现状
03
社会保障资金筹措困难
随着老龄化程度的加深，社会保障资金筹措面临较大压力，财政负担较重。
01
社会保障覆盖面不全
目前仍有部分人群未纳入社会保障体系，如部分私营企业员工、农民工等。
02
社会保障水平不高
我国的社会保障水平相对较低，不能满足人民群众日益增长的需求。
我国社会保障制度存在的问题
提高社会保障水平
逐步提高各项社会保险和社会救助的保障水平，满足人民群众的基本生活需求。
完善社会保障资金筹措机制
通过多种渠道筹措社会保障资金，减轻财政负担，确保社会保障制度的可持续发展。
扩大社会保障覆盖面
逐步将更多人群纳入社会保障体系，提高社会保障的公平性和可持续性。
我国社会保障制度的改革与发展方向
财政与社会保障制度相互支持、协同发展，共同维护社会稳定和经济发展。
协同发展
在制定和实施相关政策时，财政与社会保障部门需要进行充分协调，确保政策的一致性和有效性。
政策协调
通过资源整合，财政与社会保障制度可以更好地发挥各自优势，提高整体效益。
资源整合
财政与社会保障制度的互动关系
03
社会保障制度的国际比较
总结词
应完善社会保障资金的筹集机制，实现多元化筹资，包括个人缴费、企业缴费、政府补贴等。同时，应优化社会保障资金的使用机制，确保资金的有效利用和合理分配。
《财政学》转移性支出(社会保险-基本养老保险)
一、分析当前，我国的基本养老保险项目分为“城镇职工基本养老保险”和“城乡居民基本养老保险”两个项目，其中城镇职工基本养老保险主要是针对劳动者，也就是有单位、拿工资的人。
二、社会保险的含义及特征社会保险是指国家通过立法强制实行的，由劳动者、企业（雇主）或社区、以及国家三方共同筹资，建立保险基金，对劳动者因年老、工伤、疾病、生育、残废、失业、死亡等原因丧失劳动能力或暂时失去工作时，给予劳动者本人或供养直系亲属物质帮助的一种社会保障制度。
从形式上看，社会保险计划多由政府举办，强制某一群体将其收入的一部分作为社会保险税（费）形成社会保险基金，在满足一定条件的情况下，被保险人可从基金获得固定的收入或损失的补偿。
社会保险的主要项目包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。
社会保险具有以下基本特征：（1）强制性。
所谓强制性，是指社会保险是通过立法强制实施的，社会保障的内容和实施都是通过法律进行的。
（2）普遍性。
社会保险要求社会化，凡是符合法律规定的所有企业和社会成员都必须参加。
（3）福利性。
所谓福利性，是指社会保险不以盈利为目的，实施社会保险完全是为了保障社会成员的基本生活。
（4）社会公平性。
社会保险作为一种分配形式具有明显的公平特征。
一方面，社会保险中不能存在任何特殊阶层，同等条件下的公民所得到的保障是相同的。
另一方面，在形成保险基金的过程中和在使用的过程中，个人享有的权利与承担的义务并不严格对价，从而体现出一定程度的社会公平。
（5）互济性。
社会保险通过法律的形式向全社会有交纳义务的单位和个人收取社会保费建立社会保障基金，并在全社会统一用于济助被保障对象，同时各项社会保险基金可以从统一基金中相互调节。
三、基本养老保险制度1. 城镇职工基本养老保险为配合城市经济体制改革和国有企业改革，1986年我国开始推行退休费社会统筹。
1991年国务院颁布《关于企业职工养老保险制度改革的决定》，提出建立多层次的养老保险体系，规定养老保险实行社会统筹，费用由国家、企业和职工三方负担。
财政学第8.9章
第八章社会保险支出一，名词解释1，贫困线2，小额贷款3，社会保险4，现收现付制5，社会统筹6，退休效应7，遗产效应8，失业保险二，选择题1，目前中国农村扶贫支出计划主要有哪些类型A，扶贫贷款B，发展基金C，以工代赈D，劳动技能培训2，政府介入保险市场的主要原因是A，保险市场存在失效现象B，弥补收入分配上的市场缺陷C，社会保险是一种优值品D，政府介入比商业保险更具优势3，养老保险的再分配效应主要有A，个人收入再分配B，代际间收入再分配C，同代人间收入再分配4，养老保险对储蓄的影响主要通过以下几种效应A，财产替代效应B，收入效应C，退休效应D，遗产效应5，转移性支出主要包括A，养老金B，补贴C，捐赠支出D，债务利息支出三，简答题1，现收现付制与完全积累制的区别是什么？2，贫困线的标准是什么？什么是贫困率？3，简述负所得税的基本原理。
4，简述政府介入社会保险的依据。
5，我国政府偿还养老保险隐性债务的主要方式有哪些？6，是分析养老保险对储蓄的影响。
四，分析题1，张三的工资率为3元/小时。
他面临一个每月支付400元的福利补助。
每增加1元的劳动所得，就要减少0。
2元的补助。
（1）画出闲暇—收入图上的预算约束线。
他要工作多少小时，补助金才减少为零？（2）画出与张三参与劳动相一致的一组无差异曲线。
2，假定每年看病的次数D与每次看病的价格P之间存在如下关系：D=4.22 – 0.1444P（1）如果每次看病的价格为50元，每年看多少次病？看病的支出是多少？（2）假定此人买了保险，共同保险率为10%。
现在每年看多少次病？个人实际支付了多少钱？保险公司支付了多少钱？总支出是多少？。
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我国目前存在着个人帐户“空帐”的问题，解决的方法有以下四种 （1）建立帐户分立制，建立个人账户专管体系，将个人账户从社 会统筹金中分立出来，实行账户分立，从而避免社会统筹向个人账 户“借”的风险。（2 ）建立专门的基金管理机构来负责个人账户 基金的管理以确保其保值增值。（3）对老人而言，国家必须明确 责任建 立各级政府负责的养老金财政补助制度，保证其养老金的 发放。（4）对个人账户”空账“可采取名义账户或者认证债券， 同时要积极发展补充养老保险和个人储蓄相结合的发展机制，逐步 做实个人帐户。
1998年到2005年的参保人数如下图，年均增长6.6％， 其中在职职工年均增长6.4％，离退休人员年均增长7％
1998年到2005年平均养老金年均增长7.1％
二、个人帐户
个人帐户用于记录参加基本养老保险社会统筹的职工缴纳的基
本养老保险费和从企业缴费中划转记入的基本养老保险费，以及 上述两部分的利息金额。个人帐户是职工在符合国家规定的退休 条件并办理了退休手续后，领取基本养老金的主要依据。
上海32亿元社保基金案震惊全国，由此引发了 社会对社保基金监管的极大关注。目前，我国 五项社会保险基金收支和结余总规模达到18435 亿元，相当于GDP的10%，并以每年20%的速 度增加。截至2005年底，国内个人账户“空账” 已达到约8000亿元，并以每年约1000亿元的规 模迅速扩大。
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劳动和社会保障部副部长刘永富做客强国论坛
理论与案例讨论
养老保险国家实行做实个人帐户的 政策，做实个人帐户后，采取什么 策略才能使其保值，增值
提纲：
一 养老保险简介 二 做实个人帐户
三 养老保险保值 、增值的问题
一、什么是养老保险？
(1)养老保险是社会保障制度的重要组成部分。所谓养老保
险（或养老保险制度）是国家和社会根据一定的法律和法 规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动 年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本 生活而建立的一种社会保险制度. (2） 养老保险的目的是为保障老年人的基本生活需求，为 其提供稳定可靠的生活来源 （3） 养老保险是以社会保险为手段来达到保障的目的。 养老保险是世界各国较普遍实行的一种社会保障制度。一 般具有以下几个特点：①由国家立法，强制实行，企业单 位和个人都必须参加，符合养老条件的人，可向社会保险 部门领取养老金；②养老保险费用来源，一般由国家、单 位和个人三方或单位和个人双方共同负担，并实现广泛的 社会互济；③养老保险具有社会性，影响很大，享受人多 且时间较长，费用支出庞大，因此，必须设置专门机构， 实行现代化、专业化、社会化的统一规划和管理。
养老保险有几种类型？
养老保险的产生与发展，是与国家的政治、经济和社会文化 紧密结合在一起的，它是社会化大生产的产物，也是社会进步 的标志。目前，世界上实行养老保险制度的国家 .可分为三种类 型，即投保资助型（也叫传统型）养老保险、强制储蓄型养老 保险（也称公积金模式）和国家统筹型养老保险。另外，我国 根据中国的具体国情，创造性地实施了"社会统筹与个人帐户相 结合"的基本养老保险改革模式，经过5年的探索与完善，已逐 步走向成熟。随着时间的推移，这一模式必将成为在世界养老 保险发展史上越来越具影响力的基本类型。
我国的养老保险由哪几部分组成？
我国是一个发展中国家，经济还不发达，为了使养老保险 既能发挥保障生活和安定社会的作用，又能适应不同经济条件 的需要，以利于劳动生产率的提高。为此，我国的养老保险由 三个部分（或层次）组成：第一部分是基本养老保险，第二部 分是企业补充养老保险，第三部分是个人储蓄性养老保险。
三、养老基金保值增值
如何通过市场运作,使养老基金保值增值,提高养老基金的投资回报 率?民盟上海市委的一份提案中还提出了具体的政策建议: 一,是将个人帐户与社会统筹分开,将个人帐户中积累的基金率先进 入市场,用于投资增值。 二,是单位补充养老保险基金进入市场进行投资运作。这部分养老 保险基金完全累经验。 三.是通过划转国有资产,充实养老保险基金。如结合产业结构调整、 产权制度改革,从国有资产中划转一部分充实养老保险基金。 四.是从国有企业转让土地、置换厂房、拍卖财产的收入以及从租 赁、出售企业的收入中,划转一部分作为养老保险基金。 较佳的投资方式有3种 ： （1）购买国债 提高此方面的持有比重 （2）在政府指导下 把基金投资于大型基础设施或者重点建设项目 即可解决建设 资金短缺问题 又能保证基金保值增值的问题。 （3）把基金用于经济适用房建设，投资安全性强，又可获得稳定 回报率
编者按 2006年12月20日10:00，劳动和社会保障部副部 长刘永富做客强国论坛，以“完善养老保险制度，促进 和谐社会建设”为题与网友在线交流。