【审计实操经验】IPO内控建设的几个关键点
IPO企业内部控制搭建方法
IPO企业内部控制搭建方法在上一篇文章中，我们介绍了企业内部控制搭建方法的前三个步骤。
接下来，我们将进一步探讨企业内部控制搭建的方法。
第四步：明确责任与职权的分配在企业内部控制搭建过程中，明确责任与职权的分配是非常重要的。
企业应该根据工作内容和工作流程来明确各部门的职责，确保每个人都清楚其职责范围，从而能够更好地履行自己的职责。
明确责任与职权的分配也需要考虑协作和沟通的因素。
部门之间应该建立良好的合作关系，在交叉部门事务上进行沟通和协调。
同时，企业还应该制定相关政策和程序，明确上级与下级之间的授权和审批程序，避免权责不清和职权之争。
第五步：制定有效的内部控制政策和程序制定有效的内部控制政策和程序是企业内部控制搭建的关键一步。
这些政策和程序应该明确规定各项工作的操作流程、工作方法和要求。
制定政策和程序时，应该考虑的因素包括：1.制定明确的操作规程：各项工作应该有明确的操作规程，确保每个人都知道如何完成工作，以及完成工作的标准和要求。
2.强调风险管理：操作规程应该注重风险管理，明确各项工作的风险点和风险控制措施。
3.职责分工和权限控制：政策和程序应该明确每个人的职责和权限，避免超出权限和职责范围的操作。
4.强调信息的准确性和可靠性：政策和程序应该注重信息的准确性和可靠性，确保企业内部信息的真实性和完整性。
第六步：培训和宣传企业内部控制搭建完成后，还需要进行培训和宣传工作，确保所有的员工都了解并遵守内部控制政策和程序。
培训和宣传工作应该包括以下内容：1.内部控制政策和程序的培训：培训员工内部控制政策和程序的具体内容和实施方法。
2.风险意识和风险管理的培训：培训员工风险意识，教育他们识别和管理风险的方法。
3.信息安全和保密意识的培训：强调员工信息安全和保密意识的重要性，并培训相关的保密方法和控制措施。
4.内部控制政策和程序的宣传：通过内部刊物、企业内部网站、会议等形式宣传内部控制政策和程序的重要性。
第七步：监督和评估完成企业内部控制搭建后，企业应该建立监督和评估机制，确保内部控制的有效性和实施效果。
企业内部控制审计的方法与要点
企业内部控制审计的方法与要点企业内部控制审计是指对企业内部控制体系进行评估、测试和审核，以确保企业业务运作的有效性、合规性和风险管理的有效性。
下面将介绍企业内部控制审计的方法和要点。
一、明确审计目标企业内部控制审计的目标是为了评估和提高企业内部控制体系的有效性。
在进行审计前，审计人员需要明确审计目标，确定审计范围和重点，并制定相应的审计计划和流程。
二、制定审计计划审计计划是审计工作的核心，包括审计的时机、范围、方法和资源安排等内容。
在制定审计计划时，需要考虑企业的业务模式、风险管理需求以及法律法规的要求等因素。
三、评估内部控制风险内部控制风险评估是企业内部控制审计的重要环节。
审计人员需要对企业的业务流程、信息系统、人员安排等方面进行风险评估，确定潜在的内部控制风险，并制定相应的测试方案。
四、进行内部控制测试内部控制测试是审计人员对企业内部控制措施的有效性进行验证的过程。
审计人员可以通过文件检查、抽样检验、流程重演等方式进行测试，以确认内部控制措施是否符合预期效果。
五、开展数据分析数据分析是对企业内部控制进行审核的重要手段之一。
通过分析和对比企业的财务和业务数据，可以发现潜在的异常和不合规问题，并为进一步的审计提供依据。
六、收集证据并评估审计人员在进行内部控制审计时，需要收集相关的证据，并对证据进行评估。
证据可以是文件、记录、采访等形式，通过评估证据的可信度和有效性，判断企业内部控制的合规性和有效性。
七、编写审计报告审计报告是审计工作的总结和归纳，需要准确、清晰地表达审计发现、意见和建议。
审计报告应包括审计目的、范围、方法、发现问题和建议等内容，并对审计人员的独立意见进行说明。
八、跟踪审计结果企业内部控制审计不仅仅是一次性的活动，还需要跟踪和评估审计结果的执行情况。
审计人员应与企业管理层进行沟通，监督和推动内部控制改进措施的实施，并及时反馈审计结果。
综上所述，企业内部控制审计的方法与要点包括明确审计目标、制定审计计划、评估内部控制风险、进行内部控制测试、开展数据分析、收集证据并评估、编写审计报告以及跟踪审计结果。
内控体系建立的三大关键步骤！步步关键！
内控体系建立的三大关键步骤！步步关键！一个企业在生存、发展的过程中，必定会面临各种各样的风险，如决策管理风险、政策法规风险、制度缺陷风险、流动性风险、市场风险、信用风险和操作风险等。
在风险面前，企业并不是无能为力的，可以通过建立内控体系来防范和化解风险。
但企业最大的风险在于对风险的无知和无视，对已知的风险企业一定有相应的控制措施，而对未知的风险，往往是防不胜防。
企业常常发现不了自己存在的风险，一是由于外部时刻在变化的复杂环境造成的，另一原因是只缘身在此山中，不知道风险在哪儿，当然不可能建立应对风险的控制措施了。
内控体系建立的关键步骤关键步骤一：搭框架企业内控体系的框架搭建依据四层分法：第一层分法（横向）：按行业划分，分传统制造类、化工类、金融投资类、房地产类、建筑施工类、物流类、商业流通类、服务类、移动互联类……；第二层分法（横向）：按企业所处阶段划分，培育期企业、成长期企业、成熟期企业、衰退期企业；第三层分法（纵向）：按企业类型划分，分为多元化集团、专业化集团、单体企业、分支机构；第四层分法（纵向）：按专业分类，企业的内控包括：公司层面的控制、业务层面的控制和信息层面的控制。
公司层面的内控包括：组织架构、人力资源、社会责任、企业文化；业务活动层面的内控包括：战略、人力资源、资金、采购、资产、销售、研发、工程、担保、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理；信息层面的内控包括：内部信息传递和信息系统。
企业如果没有依据四层框架分析来搭建适合自己的内控体系，就会走入内控搭建的误区，要么是走形式，要么建立的内控体系不符合企业实际情况，就好比给自己穿了一件不合适的外套，内控变成了负担。
举例：某集团企业处在快速发展阶段，无关多元化，分子公司多，站在集团的角度，如何实现对分子公司的控制，管哪些不管哪些，内控与集团管控如何融合，面对如此复杂的集团化企业的全面内控体系建设，建议企业的内控建设先从财务内控着手，开展财务内控管理体系的梳理和设计其原因有三：首先，财务管理体系是整个集团运营的核心，解决了财务管理体系的关键矛盾，整个集团的内部控制问题就至少解决了一半的内部控制难题。
内部控制审计的关键要点
内部控制审计的关键要点在现代企业运营过程中，内部控制的作用越来越受到重视。
内部控制审计是一项关键的管理工具，可以帮助企业发现和解决潜在的风险和问题。
本文将探讨内部控制审计的关键要点，并介绍一种适合内部控制审计的格式。
一、内部控制审计的目的内部控制审计的首要目标是评估企业内部控制体系的有效性。
通过审计，可以检查企业是否建立了适当的内部控制措施以防范潜在的风险，并确保企业的财务报告准确可靠。
此外，内部控制审计还可以评估企业运营过程中的效率和效益，提出改进建议。
二、内部控制审计的重点1. 资产保护内部控制审计的重点之一是评估企业的资产保护措施。
这包括对资产的合理配备和使用，以及风险管理措施的有效性。
审计人员需要检查企业对重要资产的保护程度，如现金、存货和固定资产，并确保相应的保管和记录程序得到遵守。
2. 业务流程内部控制审计还需要评估企业的业务流程和操作。
审计人员将关注企业内部流程的规范性和合规性，以及流程中存在的潜在风险。
他们需要检查企业是否制定了明确的流程和政策，并确保员工按照规定操作，以提高工作效率并降低错误和失误的风险。
3. 财务报告评估财务报告的准确性和可靠性是内部控制审计的核心内容。
审计人员需要检查企业的财务报告是否按照相关会计准则编制，并且是否真实反映了企业的财务状况和经营业绩。
他们还需要评估企业内部财务报告的制度和程序，并检查与财务报告相关的内部控制措施。
三、内部控制审计的格式为了符合内部控制审计的要求，可以采用以下格式进行写作：1. 介绍在文章的开头，可以先简要介绍内部控制审计的概念和目的，引起读者的兴趣。
2. 资产保护审计在本节中，详细描述内部控制审计过程中对资产保护措施的评估。
可以列举一些常见的资产保护问题，并介绍相应的解决方案和建议。
3. 业务流程审计接下来，专门介绍内部控制审计中对企业业务流程的评估。
可以选择几个重要的业务流程进行分析，评估其合规性和效率，并提出改进建议。
4. 财务报告审计在这一部分，详细描述内部控制审计中对财务报告的评估。
建立内控机制的关键点有哪些
建立内控机制的关键点有哪些在当今复杂多变的商业环境中，企业面临着各种各样的风险和挑战。
为了保障企业的稳健运营和可持续发展，建立有效的内控机制显得至关重要。
那么，建立内控机制的关键点究竟有哪些呢？首先，明确内控目标是建立内控机制的基础。
企业需要根据自身的战略规划和经营特点，确定清晰、具体、可衡量的内控目标。
这些目标可能包括确保财务报告的准确性和可靠性、合规经营、提高运营效率和效果、保护资产安全、促进企业战略目标的实现等。
只有明确了目标，才能为后续的内控措施制定提供方向和依据。
其次，完善的内部环境是内控机制得以有效运行的土壤。
内部环境涵盖了企业的治理结构、组织架构、企业文化、人力资源政策等方面。
一个合理的治理结构能够保证权力的制衡和决策的科学性；清晰明确的组织架构有助于职责的划分和工作流程的顺畅；积极向上的企业文化能够引导员工树立正确的价值观和行为准则；科学合理的人力资源政策能够吸引、培养和留住优秀的人才。
风险评估是建立内控机制的重要环节。
企业需要全面、系统地识别可能面临的内外部风险，包括市场风险、信用风险、操作风险、法律风险等。
对于识别出的风险，要进行分析和评估，确定其发生的可能性和影响程度。
根据风险评估的结果，企业可以制定相应的风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险转移和风险承受。
控制活动是内控机制的核心内容。
控制活动包括授权审批、不相容职务分离、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。
授权审批制度要明确各级管理人员的权限和责任，确保各项业务活动在授权范围内进行；不相容职务分离原则要求将那些可能导致舞弊或错误的职务进行分离，形成相互制约的关系；会计系统控制要保证会计信息的真实、完整和及时；财产保护控制要确保企业资产的安全和完整；预算控制可以帮助企业规划资源配置和监控经营活动；运营分析控制通过对业务数据的分析，及时发现问题并采取措施加以解决；绩效考评控制则能够激励员工积极履行职责，提高工作效率和质量。
审计中的关键内控点
审计中的关键内控点在进行审计工作时，内控是一个至关重要的方面。
它是指企业为保证财务报表的准确性和完整性，以及实现业务目标而实施的一系列政策、程序和措施。
审计师需要关注并测试企业的内控体系，以确定其有效性。
本文将重点讨论审计中的关键内控点，并介绍一些常见的内控点。
一、现金及银行存款管理现金及银行存款是企业的重要资产之一，也是潜在的风险来源。
审计师需要关注以下内控点：1. 现金和银行存款应该由专人负责，并有明确的责任分工。
例如，负责现金收付的员工应与银行存款的管理人员不同。
2. 应建立适当的现金和银行存款的授权程序。
例如，对超过一定金额的现金支出需要经过授权才能进行。
3. 现金和银行存款应该经常进行盘点和对账，以确保数额的准确性和一致性。
二、采购与库存管理采购与库存是企业运营中的重要环节，审计师在审计中需要关注以下内控点：1. 应建立完善的采购和库存审批制度，确保所有采购和库存变动都经过适当的审批。
2. 应建立有效的供应商管理制度，包括与供应商的合同管理、供应商评估及供应链的风险评估等。
3. 应建立库存管理制度，包括库存盘点、报废处理、过期库存处理等，以确保库存的准确性和及时性。
三、销售与应收账款管理销售与应收账款是企业收入的重要来源，审计师在审计中需要关注以下内控点：1. 应建立合理的销售和应收账款的授权制度，确保销售和应收账款的准确性和合规性。
2. 应建立完善的销售和应收账款的核实和确认程序，包括与客户的合同管理、销售记录的审核等。
3. 应进行定期的应收账款的追踪和催款工作，确保及时收回应收账款。
四、财务报告与会计记录财务报告是企业对外披露的重要信息，审计师在审计中需要关注以下内控点：1. 应建立严格的会计记录和账务核对制度，确保会计记录的准确性和完整性。
2. 应建立完善的财务报告编制程序，包括财务报表的账务调整、报表分析等。
3. 应建立财务报告审核和审批程序，确保财务报告的准确性和及时性。
总结审计中的关键内控点包括现金及银行存款管理、采购与库存管理、销售与应收账款管理以及财务报告与会计记录。
企业内部控制建设的关键点及其控制
企业内部控制建设的关键点及其控制企业内部控制建设是企业治理的重要组成部分，是指为了达成企业经营目标，合理使用资源，保护企业财产和利益，减少经营风险的目的，制定和实施的一系列措施。
下面，我们将从关键点和其控制两方面来阐述企业内部控制建设。
一、关键点1.内部控制目标企业内部控制建设的第一步是确立内部控制目标，推广全员内控意识。
内部控制目标是企业达成经营目标所需进行的行动和活动，包括监控财务报告的准确性和及时性、保护财产权利、保障制度执行与符合法律需求和合规性等方面等，并进行内部控制制度的编制和执行，从而保证监管与管理的有效性。
内部控制环境是指对企业进行内部控制建设的外部环境。
包括企业文化、监督、制度、职业道德和内部控制资源等因素。
企业必须针对自身内外部环境分析、建立清晰的组织结构、制度数据库并运用即时可靠的信息技术，以实现有效的预防和降低内部风险，实现企业目标。
3.控制活动控制活动是企业的一项重要任务，用于检查并确保企业的目标能够达成。
主要通过内部控制制度、流程、规程和相关控制程序等方式，对内部经营活动进行检查和监控，加强风险防范，达到预防和减少损失的目的。
4.信息和通讯信息和通讯是企业内部控制建设的重要基础，涉及到企业内部的信息管理和通讯。
企业必须通过完整的财务信息系统，实时检索即时掌握内部信息，以做出明智的管理决策，同时防止信息泄露和损失，保证信息安全和公平。
5.监督监督是企业内部控制体系的重要纽带。
企业领导要定期对内部控制体系进行监督和评估，并对体系进行调整和改进。
同时，针对内部控制的缺陷，加强内部控制教育、提高内部控制的水平，提高管理者和员工的认识和意识，以达到更好地保障企业的利益。
二、控制1.财务和会计控制财务和会计控制是企业内部控制建设的重要内容，主要用于监督和检查企业制度实施情况、财务存储环节、现金运营等方面的风险控制。
企业必须采取一系列的制度和措施，监控企业现金流动和收入、支出、业务运营情况等财务数据，确保财务信息可靠性和准确性。
IPO审核对内部控制的关注要点及规范建议
ACCOUNTING LEARNINGIPO审核对内部控制的关注要点及规范建议邵军鹏深圳证券交易所摘要：在目前IPO审核加速和趋严的形势下，不少拟IPO企业由于存在种种内部控制缺陷而折戟上市之路。
从2017年上发审会被否企业所涉及的问题来看，IPO审核关注的企业内部控制缺陷主要集中在资金活动、销售业务、采购业务、资产管理、业务外包、财务报告、社会责任等领域。
企业应当重视控制环境，财务报告和非财务报告内部控制建设并举，同时借鉴同行业上市公司做法，在实施过程中注意“留痕”，才能满足IPO审核对内部控制规范性的要求。
关键词：IPO审核；内部控制；规范建议一、内部控制内涵及其目标内部控制理论的发展大致上经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架、企业风险管理整合框架等五个阶段。
其中内部控制整体框架，也即“五要素”框架，应用最为广泛，也是最为成熟的框架。
该框架由美国全国反欺诈财务报告委员会下属的发起人委员会(The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission，简称COSO)于1992年颁布。
按照COSO“五要素”框架，内部控制包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个要素。
自2001年12月安然公司会计丑闻之后，美国国会在2002年7月通过了《萨班斯—奥克斯利法案》(Sarbanes-Oxley Act，以下简称《萨班斯法案》)。
其中第404条款要求上市公司在年报中增加管理层当年对财务报告内部控制有效性评估的内容，同时要求会计师事务所对上述评价发表意见。
2008年5月22日，中国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》(以下简称《基本规范》)，被称为是中国版的“萨班斯法案”。
《基本规范》明确提出了内部控制的定义和目标。
根据《基本规范》，内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
企业内部控制建设的关键点及其控制
企业内部控制建设的关键点及其控制企业内部控制建设的关键点和控制措施是确保企业有效实施风险管理和监督的重要手段。
下面将从企业内部控制建设的关键点和控制措施两个方面进行阐述。
一、关键点：1. 风险识别和评估：企业内部控制建设的第一步是识别和评估风险。
企业需要对自身的业务、流程、系统和环境进行全面的风险识别和评估，确定潜在风险，制定相应的控制措施。
2. 控制目标的设定：企业内部控制建设的关键是根据风险评估的结果，设定合适的控制目标。
控制目标应该明确、具体、可衡量，并与企业的战略目标相一致。
3. 内部控制制度的建立：企业需要建立一套完整的内部控制制度，包括组织结构、职责分工、制度文件、流程规范等，确保内部控制的有效实施。
4. 内部控制环境的建设：企业内部控制的环境包括企业的管理理念、价值观、文化、道德伦理等方面。
企业需要加强员工的风险意识和道德教育，营造良好的内部控制环境。
5. 控制活动的落实：企业需要制定相应的控制措施，确保内部控制的落实。
控制措施包括制度监督、流程控制、人员配备、审计检查等，能够有效地预防和发现潜在风险。
二、控制措施：1. 制度监督：企业需要建立一套完善的制度监督机制，对各项制度的执行情况进行监督和检查，及时发现和纠正问题。
2. 流程控制：企业需要制定合理的流程规范，确保各项流程的规范操作。
流程控制包括对业务的起止、分工的安排、权限的分配等方面的控制。
3. 人员配备：企业内部控制的有效落实需要有合适的人员去执行。
企业需要制定合理的人员配备政策，对关键职位进行明确的职责分工，并确保人员的素质和能力符合要求。
4. 审计检查：企业需要建立内部审计体系，对企业内部控制的执行情况进行定期检查和评估，并及时提出改进意见和建议。
5. 教育培训：企业需要加强员工的风险意识和教育培训，增强员工的风险管理能力和内部控制意识。
企业内部控制建设旨在实现企业的风险管理和监督，确保企业稳定、持续、健康发展。
企业需要根据自身的情况和需要，制定相应的内部控制策略和控制措施，确保内部控制的有效实施。
内部控制审计中的关键要点与方法
内部控制审计中的关键要点与方法为了确保企业的财务状况和经营活动的合规性，内部控制审计成为了企业重要的一环。
内部控制审计通过评估和监督企业内部控制体系的有效性和运行情况，有助于识别和解决风险和问题。
本文将介绍内部控制审计的关键要点与方法。
一、内部控制审计的关键要点1. 内部控制目标：内部控制的目标主要包括保障企业资产的安全、确保财务报告的可靠性、促进经营活动的合规性、有效管理和使用资源以及防止欺诈等。
审计人员需了解企业的内部控制目标，并根据其实际情况进行审核。
2. 控制活动的评估：审计人员需要评估企业所建立的控制活动，确保其能有效地识别和防止潜在风险。
评估控制活动的有效性可以通过文件审查、面试员工、观察操作过程等多种方式进行。
3. 内部控制的弱点与风险：审计人员需要识别并评估企业内部控制的弱点和潜在的风险。
这些风险可能包括人为错误、技术漏洞、制度缺陷等。
通过对风险的评估，审计人员可以提供改进内部控制的建议，减少企业面临的潜在风险。
4. 内部控制的监控和验收：审计人员需要评估企业的监控和验收机制，确保内部控制能够持续有效地运行。
这可以包括对内部审计程序的评估、对内部控制程序的跟踪检查等。
二、内部控制审计的方法1. 文件审查：审计人员可以通过审查企业的文档和记录，了解内部控制的运行情况。
文件审查可以包括资金流程图、内部控制政策文件、合同和协议等。
2. 面试与访谈：审计人员可以与企业内部的关键人员进行面试和访谈，了解内部控制的实际操作情况。
通过与员工的交流，审计人员可以获取更多的信息和洞察。
3. 观察操作过程：审计人员可以亲自观察企业的操作过程，了解实际的控制措施是否得以执行。
观察操作过程有助于发现可能存在的风险和问题。
4. 抽样和测试：审计人员可以采用抽样和测试的方法，评估企业内部控制的有效性。
抽样和测试可以基于统计学原理，通过对样本的检查来对整个控制体系进行评估。
5. 数据分析：审计人员可以通过数据分析来发现潜在的异常和风险。
企业内部控制建设的关键点及其控制
企业内部控制建设的关键点及其控制企业内部控制是指企业为了实现经营目标，建立一套完整的内部控制制度和措施，通过加强对内部活动的管理和监督，保障企业资产的安全、有效性和可靠性，提高企业运行的效率和效益的管理过程。
企业内部控制建设的关键点主要包括：内部控制目标的设定、风险评估与管理、内部控制制度的建立、内部控制措施的落实、内部控制监督与改进。
在企业内部控制建设中，首先需要设定明确的内部控制目标。
内部控制目标应该与企业的经营目标相匹配，既要保证企业的经济效益、财务状况和合规性，又要提高企业的内部治理水平和业务运作效率。
企业应该进行全面的风险评估与管理。
风险是企业内部控制的核心问题，通过对企业内部和外部风险的评估和管理，可以提高企业对各种风险的预防和应对能力，减少潜在风险对企业的影响。
然后，企业需要建立完善的内部控制制度。
内部控制制度应该包括层层审批制度、内部管理制度、风险控制制度、信息披露制度等方面的规定，确保各个环节的内部控制措施能够有效地运行。
接着，企业需要落实具体的内部控制措施。
内部控制措施包括各个环节的流程设计、作业规范、权限划分、内部报告和核对等，通过明确职责和权限，建立规范的运作程序，减少人为因素的干扰。
企业需要不断监督和改进内部控制。
企业内部控制的建设不是一次性的任务，而是一个持续的过程。
企业应该建立健全的监督机制，及时发现和纠正存在的问题，并及时调整和完善内部控制制度和措施，确保内部控制能够不断适应企业经营环境的变化。
企业内部控制的控制点主要包括：风险识别和评估、控制环境建设、流程设计和规范、权限划分和核对、信息系统安全和可靠性。
风险识别和评估是企业内部控制的第一道防线。
企业应该对内部和外部的各种风险进行全面的识别和评估，包括经济风险、金融风险、市场风险、安全风险等，然后制定相应的控制策略和措施。
控制环境建设是企业内部控制的基础。
企业应该建立健全的管理体制和组织架构，明确职责和权限，制定相应的管理制度和规范，提高公司治理水平和员工的自律意识。
【审计实操经验】内部控制的基本要素
【审计实操经验】内部控制的基本要素由于美国COSO报告对内部控制基本要素的定义在全世界范围内被广泛采用, 我们借鉴了COSO的表述, 该表述将内部控制的基本要素定义为：1、内部环境。
内部环境, 是影响、制约企业内部控制制度建立与执行的各种内部因素的总称, 是实施内部控制的基础。
内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机制、反舞弊机制等内容。
2、风险评估。
风险评估, 是及时识别、科学分析影响企业战略和经营管理目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程, 是实施内部控制的重要环节和内容。
风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。
3、控制措施。
控制措施, 是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段, 是实施内部控制的具体方式和载体。
控制措施结合企业具体业务和事项的特点与要求制定, 主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。
4、信息与沟通。
信息与沟通, 是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息, 并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程, 是实施内部控制的重要条件。
信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关方面的沟通机制等。
5、监督检查。
监督检查, 是企业对其内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估, 形成书面报告并作出相应处理的过程, 是实施内部控制的重要保证。
监督检查主要包括对建立并执行内部控制制度的整体情况进行持续性监督检查, 对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查, 以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。
企业内部控制自我评估是内部控制监督检查工作中的一项重要内容。
结语：会计是一个注重积累的职业, 出纳、会计、主管、经理一路攀升, 是正常的途径, 从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计, 应该有个循序渐进的过程, 大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中, 现在只需沉淀, 相信将来会有更大更好的发展, 最后感谢大家的支持！。
企业内部控制建设的关键点及其控制
企业内部控制建设的关键点及其控制随着市场竞争的加剧和企业规模的扩大，企业内部控制也变得越来越重要。
内部控制是指企业管理层为达到经营目标而采取的一系列控制措施和制度，以保证企业经营活动的规范性、有效性和合法性，防范和化解风险，保护企业的利益和稳定发展。
下面将从关键点和控制措施两个方面，介绍企业内部控制建设的重点。
一、关键点1.风险识别与评估：企业内部控制的建设首先需要对风险进行全面的识别和评估。
通过对企业内外部的风险因素进行分析，确定企业所面临的风险，并根据风险的大小和重要性，制定相应的控制措施和制度，以降低风险的发生概率和影响程度。
2.目标设定与策略制定：企业内部控制的建设需要明确公司的目标和策略。
公司的目标确定了企业的方向和愿景，而策略则是实现目标的行动方案。
通过设定明确的目标和制定具体可行的策略，可以指导内部控制的建设和实施，保证企业的各项措施和制度与公司的目标和策略保持一致，实现整体的协调发展。
3.组织结构与责权划分：企业内部控制的建设需要建立合理的组织结构和明确的责权划分。
合理的组织结构可以确保企业的工作便利、高效，责权的明确可以提高工作的透明度和责任的明确性，促进企业内部的协作和协调。
企业应根据自身的情况和发展需要，建立适应自身发展和管理的组织结构和责权划分原则。
4.内部控制制度与流程设计：企业内部控制的建设还需要建立完善的内部控制制度和流程。
通过制定具体的制度和流程，可以规范企业各项业务活动的过程和方法，确保业务活动的合法性、规范性和有效性。
也可以通过制度和流程来加强企业内部的监督和监控，防止和发现潜在的风险和问题，及时采取相应的措施和解决方案。
二、控制措施2.风险防范与控制：企业内部控制的建设还需要加强对风险的防范和控制。
通过制定相应的风险防范策略和措施，可以减少风险的发生概率和影响程度。
也可以通过建立风险管理体系，及时识别和评估风险，并采取相应的控制措施和监控手段，预测和应对潜在的风险问题。
ipo内控制度
ipo内控制度IPO内控制度随着中国资本市场的不断发展壮大，越来越多的企业选择走向资本市场，通过IPO（首次公开发行股票）融资。
在IPO过程中，企业需要建立一套完善的内控制度，以确保公司运营的合规性和可持续发展。
本文将探讨IPO内控制度的重要性以及如何建立和优化这一制度。
IPO内控制度是指企业为了提高管理水平、规范经营行为、保护投资者权益而建立的一套制度。
它包括了公司内部各个层级的管理制度、风险控制制度、信息披露制度等内容。
通过建立健全的IPO内控制度，企业能够提高治理效率，增强企业的透明度，降低经营风险，增加投资者的信任度。
建立IPO内控制度具有重要的意义。
一方面，它可以帮助企业合规运营。
在IPO前，企业需要经过严格的审核和监管，包括财务审计、法律尽职调查等。
建立符合监管要求的内控制度，能够确保企业在上市后能够持续地遵守相关法律法规，规避风险，避免违规行为。
另一方面，IPO内控制度也能够提高企业的管理水平。
通过制定明确的组织架构、工作流程和责任分工，企业能够更好地协调各个部门之间的工作，提高决策的科学性和准确性。
建立IPO内控制度需要注意的几个关键要点。
首先是风险控制。
企业在IPO过程中面临各种风险，包括财务风险、市场风险、法律风险等。
建立完善的风险控制制度，能够帮助企业及时发现风险，并采取相应的措施进行应对。
其次是信息披露。
在IPO过程中，企业需要向投资者披露大量的信息，包括财务报表、业务模式、公司治理结构等。
建立严格的信息披露制度，能够确保信息的真实、准确、完整地披露，保护投资者的合法权益。
此外，企业还应建立完善的内部控制制度，包括财务管理制度、人力资源管理制度等，以确保企业内部的规范运作。
建立和优化IPO内控制度需要注意的问题。
首先是要与公司的战略目标相一致。
内控制度应该根据公司的经营模式、发展阶段和行业特点来设计，以支持公司实现长期的战略目标。
其次是要注重内部控制的标准化和规范化。
内控制度应该明确制度的执行机构和责任人，建立相应的评估和监督机制，确保制度的有效执行。
【审计实操经验】公司成功上市的内控建设要点
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【审计实操经验】公司成功上市的内控建设要点
目前已出台的上市公司内部控制监管要求中，最有影响力的两项规定分别为：中国证券监督管理委员会从2006年开始要求申请Ａ股上市的公司在上市申请中必须提交一份内部控制有效性审计的无保留意见的审计报告；包括财政部、审计署、证监会、银监会、保监会在内的五部委联合颁布了《企业内部控制基本规范》（以下简称“《基本规范》”）以及3个配套指引的征求意见稿，计划从2011年1月1日开始，要求上市公司分批次，对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告。
这些规定的推出，意味着企业内部控制工作的规范化和持续化。
而对于待上市公司来说，其在内部控制方面所需完成的工作包括：尽快按照《基本规范》和配套指引的要求，建设和完善内部控制，这有利于短期内企业通过证监会要求的上市前内部控制有效性审计，也便于企业长期的、持续的内控维护和完善工作；建立内控评估机制，包括负责部分、评估方法、程序、工具等等。
这虽然不是企业在上市前必须完成的工作，但因为企业必须在上市当年就进行内控评估，因此应尽早开始这项工作。
企业如何按照《基本规范》的要求，建立、完善内部控制并进行定期自我评价呢？这主要有几个要点。
内控建设需因企制宜部分企业感觉目前《基本规范》的指引不够具体，欠缺可操作性，因此期待着与《基本规范》配套的3个指引正式稿出台，以便企业内控建设工作可以有一套客观实用的依据和标准。
这在客观上导致这些企业的内控建设工作进展缓慢。
实际上，内部控制的许多相关规范都是原则性的框架，而不是一套刚性的要求或标准：即。
企业内部控制建设的关键点及其控制
企业内部控制建设的关键点及其控制企业内部控制是指企业为了达到其经营目标，通过建立合理的管理体系和内部控制制度，有效管理和控制风险的一种管理手段。
企业内部控制建设的关键点包括：风险评估、控制环境、控制活动、信息与沟通以及监督与反馈。
下面将详细介绍这些关键点及其控制。
（一）风险评估风险评估是企业内部控制建设的第一步，通过对企业内外部环境和业务流程的全面分析，识别出可能对企业经营活动造成不利影响的风险因素。
风险评估的目的是确定风险的性质、程度和影响，并制定相应的应对策略。
在风险评估过程中，企业可以采用多种风险评估工具和方法，如SWOT分析、风险矩阵等，以帮助企业全面了解自身的风险状况。
风险评估的控制包括：1.建立完善的风险识别机制，通过组织内部和外部的信息收集与分析，识别出可能对企业经营活动造成不利影响的风险因素。
2.建立风险评估的标准和方法，对风险进行科学、客观地评估，确定风险的性质、程度和影响，并进行分类和排序。
3.制定相应的应对策略，根据风险的性质和程度，制定相应的风险应对策略，包括风险转移、风险规避、风险控制等。
（二）控制环境控制环境是指企业在建立和发展内部控制制度时，对管理人员、员工和其他利益相关方的基本态度和行为方式的指导和影响。
控制环境是企业内部控制的基础，也是企业内部控制建设的关键点之一。
控制环境的控制包括：1.建立科学合理的组织结构，明确各级管理人员的责任和权限，建立权责相符的管理制度，确保决策和执行的有效性。
2.培养和选拔合适的管理人员和员工，建立健全的人力资源管理制度，制定激励和约束机制，保证管理人员和员工的道德素质和职业操守。
3.加强内部控制意识和责任意识，提高管理人员和员工对内部控制的认识和理解，鼓励他们积极参与到内部控制建设中来。
（三）控制活动控制活动是指企业为了实现其经营目标，采取的一系列具体措施和程序，对企业内部各种活动和过程进行有效管理和控制。
控制活动是企业内部控制建设的核心，也是成功实施内部控制的关键点之一。
企业内部控制建设的关键点及其控制
企业内部控制建设的关键点及其控制企业内部控制是企业管理的重要内容，是保障企业资产安全、规范经营行为、提高管理效率的重要手段。
下面将介绍企业内部控制建设的关键点及其控制。
一、关键点1.风险管理：企业应从内部控制的角度，识别和评估存在的风险，并采取措施进行管理。
风险管理包括风险识别、风险评估、风险控制和风险监控四个阶段。
企业需要建立健全的风险管理机制，明确风险责任人，完善风险管理流程，确保风险得到及时控制和处理。
2.内部控制目标：企业内部控制的目标是确保企业的财务报告真实可靠、保障资产的安全和完整、促进经营效率和成果的实现。
企业应根据自身特点和经营环境，明确内部控制目标，并结合实际情况，制定相应的内部控制政策和制度。
3.内部控制环境：内部控制环境是内部控制建设的基础，包括管理层对内部控制的重视程度、管理层的道德品质、组织结构和职责划分等。
建设良好的内部控制环境，需要从企业文化建设、人员培训、制度完善等方面入手，建立一种“重内控、守自律、追诚信”的企业价值观。
4.内部控制活动：内部控制活动是实现内部控制目标的具体手段和措施。
内部控制活动包括控制环境、风险评估、控制措施、信息和通讯、监督和反馈。
企业应根据实际情况，制定相应的内部控制活动方案，明确各个环节的责任和权限，确保内部控制活动的有效实施。
二、控制1.财务内控：财务内控是企业内部控制的重要内容之一，主要涉及企业的财务报告、财务决策、资金管理等方面。
企业应建立健全的财务内控制度，确保财务报告的真实可靠性，减少财务风险的发生。
财务内控的具体内容包括会计准则、财务制度、内部审计等。
2.业务流程控制：业务流程控制是指企业在业务过程中，采取的一系列控制措施，以确保业务的规范性和高效性。
企业应根据自身业务情况，对业务流程进行分析，确定关键控制点，制定相应的业务流程控制方案。
业务流程控制的重点包括采购控制、销售控制、生产控制等。
3.信息技术控制：随着信息技术的发展，企业在信息化建设中也面临着一系列的安全风险。
IPO内控建设的几个关键点
IPO内控建设的几个关键点梳理好上市冲刺中的财务问题，将为众多拟上市企业解除临门一脚中的主要障碍。
2010年12月22日，江苏荣联科技发展股份有限公司IPO上会被否，原因在于股权相对简单，客户及销售市场相对集中。
据悉，这已是2010年第59家被否的IPO上会公司。
截至2010年12月底，共计有60家拟上市公司在IPO 冲关时折戟，无功而返。
企业首次公开发行股票并上市是一项复杂的系统工程，需要在各个方面满足上市的规范要求，而财务问题往往直接关系功败垂成。
据统计，因财务问题而与上市仅一步之隔的企业占大多数。
本文拟对企业发行上市过程中应当注意的有关财务问题，结合证监会审核关注点进行说明，以期对后来者所有帮助和借鉴。
关注点一持续盈利能力能够持续盈利是企业发行上市的一项基本要求，可从以下几个方面来判断企业的持续盈利能力。
从财务会计信息来看，盈利能力主要体现在收入的结构组成及增减变动、毛利率的构成及各期增减、利润来源的连续性和稳定性等三个方面。
从公司自身经营来看，决定企业持续盈利能力的内部因素——核心业务、核心技术、主要产品以及其主要产品的用途和原料供应等方面。
从公司经营所处环境来看，决定企业持续盈利能力的外部因素——所处行业环境、行业中所处地位、市场空间、公司的竞争特点及产品的销售情况、主要消费群体等方面。
公司的商业模式是否适应市场环境，是否具有可复制性，这些决定了企业的扩张能力和快速成长的空间。
公司的盈利质量，包括营业收入或净利润对关联方是否存在重大依赖，盈利是否主要依赖税收优惠、政府补助等非经常性损益，客户和供应商的集中度如何，是否对重大客户和供应商存在重大依赖性。
【案例】某公司创业板上市被否决原因：其主营产品为药芯焊丝，报告期内，钢带的成本占原材料成本比重约为60%。
最近三年及一期，由于钢材价格的波动，直接导致该公司主营业务毛利率在18.45%~27.34%之间大幅波动。
原材料价格对公司的影响太大，而公司没有提出如何规避及提高议价能力的措施。
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【审计实操经验】IPO内控建设的几个关键点
梳理好上市冲刺中的财务问题，将为众多拟上市企业解除临门一脚中的主要障碍。
2010年12月22日，江苏荣联科技发展股份有限公司IPO上会被否，原因在于股权相对简单，客户及销售市场相对集中。
据悉，这已是2010年第59家被否的IPO上会公司。
截至2010年12月底，共计有60家拟上市公司在IPO冲关时折戟，无功而返。
企业首次公开发行股票并上市是一项复杂的系统工程，需要在各个方面满足上市的规范要求，而财务问题往往直接关系功败垂成。
据统计，因财务问题而与上市仅一步之隔的企业占大多数。
本文拟对企业发行上市过程中应当注意的有关财务问题，结合证监会审核关注点进行说明，以期对后来者所有帮助和借鉴。
关注点一持续盈利能力
能够持续盈利是企业发行上市的一项基本要求，可从以下几个方面来判断企业的持续盈利能力。
从财务会计信息来看，盈利能力主要体现在收入的结构组成及增减变动、毛利率的构成及各期增减、利润来源的连续性和稳定性等三个方面。
从公司自身经营来看，决定企业持续盈利能力的内部因素——核心业务、核心技术、主要产品以及其主要产品的用途和原料供应等方面。
从公司经营所处环境来看，决定企业持续盈利能力的外部因素——所处行业环境、行业中所处地位、市场空间、公司的竞争特点及产品的销售情况、主要消费群体等方面。
公司的商业模式是否适应市场环境，是否具有可复制性，这些决定了企业的扩张能力和快速成长的空间。
公司的盈利质量，包括营业收入或。