所有者权益 投行先锋汇总
最新中级财务会计·第11章所有者权益
××× ×××
资本公积 ——股本溢价
××× ×××
超过部分 作为股票 溢价
已认资本公积 ——股本溢价
××× ×பைடு நூலகம்×
所有者权益的一个 项目，是股本账户 的过渡性质的账户
到规定期末，认股股东如违约不能履行付款协议， 即应收认股款若尚未收回。此时，应冲销“已认股 本”和“应收认股款”等科目。
2.股票的发行 我国目前仅允许股票溢价发行、等价发行，但不能 折价发行。
按投入资本在注 册资本或股本中 所占的份额
实收资本
××× ×××
按其差额
资本公积 ——资本溢价
××× ×××
库存现金
××× ×××
银行存款
××× ×××
有关资产科目
××× ×××
无形资产
××× ×××
收到投资人 投入的现金
以实物资产 投资
以无形资产 投资
◦ （二）股份有限公司投入资本 特点： 将企业资本划分为等额股份，并通过发行股票的方 式来筹集资本。 科目设置： “股本”账户： 仅核算公司发行股票的面值或设定价值部分。 明细科目： 按股票种类及股东名称设置明细账。
◦ （二）留存收益的构成
已拨定的留存收益
1.盈余公积 未拨定的留存收益 （1）法定盈余公积 法定盈余公积是指企业按规定从净利润中提出的 积累资金。 我国《公司法》规定，公司制企业的法定盈余公 积按照税后利润的10%提取，法定盈余公积累计额 已达注册资本的50%时，可以不再提取。
（2）任意盈余公积 任意盈余公积是公司出于实际需要或采取审慎 经营策略，从税后利润中提取的一部分留存利 润。
应付股利
××× ×××
利润分配
××× ×××
实际支付现金股利或利润时
最新投行基础知识汇总(财物编)
投行基础知识汇总(财物编)------------------------------------------作者xxxx------------------------------------------日期xxxx投行业务基础知识总结1、绝对数额：绝对额指标是指企业计划期实现的利润总额。
企业利润总额包括营业利润、投资净收益以及营业外收支净额三部分。
其中营业利润又是由商品销售利润加其他销售利润，再扣除管理费用和财务费用确定的。
企业利润绝对额指标：是企业一定时期生产经营活动的最终财务成果指标，是企业进行利润分配的依据。
通过绝对额指标的分析，可以综合了解企业计划期利润总额指标完成情况，对于总结经验、改进工作、提高企业管理水平，争取完成或超额完成利润计划，合理分配利润都是十分重要的。
但是由于绝对额指标的大小，受企业的生产经营规模、设备技术装备的先进程度等生产条件的影响，因此，不同类型企业的利润额不能比较。
就是相同行业，设备技术装备先进的大型企业，与装备较差的中、小型企业的利润数额也不能比较。
即使在同一企业，由于生产条件的客观变化，不同时期的利润总额也缺乏可比性。
所以，除绝对额指标外，还必须采用相对数指标。
2、签约套数：目前各地房管局都实现了购房网上签约，因此签约数就是房管局网站上显示的已签订了正式的《商品房购买合同》的交易数量。
但签约数并不代表楼盘的实际销售数量，因为楼盘计算销售数量是以签订《认购书》并交纳定金为准，很多客人缴纳定金后几个月才来网上签订《商品房购买合同》。
因此经常会在房管局网站上看到某楼盘剩余很多房子，但去到现场后又被告知“差不多没有了”。
3、三大经济圈长三角经济圈：长江三角洲是长江入海之前的冲积平原，中国第一大经济区，中央政府定位的中国综合实力最强的经济中心、亚太地区重要国际门户、全球重要的先进制造业基地、中国率先跻身世界级城市群的地区。
根据国务院2010年批准的《长江三角洲地区区域规划》，长江三角洲包括上海市、江苏省和浙江省，区域面积 21.07 万平方公里。
证券投行业务培训之学习笔记整理2024
引言概述：证券投行业务作为金融行业的重要组成部分，具有丰富的知识内容和复杂的操作流程。
为了提高业务水平和专业素养，证券投行业务培训已成为许多金融从业者必备的学习方式。
本文将重点整理第一部分的学习笔记，旨在深入探讨证券投行业务的基础理论与实践操作。
正文内容：一、证券投行业务介绍1.证券投行定义及作用2.证券投行业务分类2.1市场业务2.2资源配置业务2.3金融产品创新业务2.4顾问业务2.5交易服务业务二、证券投行业务模式1.传统模式1.1代销模式1.2自营模式1.3引荐模式2.现代模式2.1证券化模式2.2收购兼并模式2.3资产管理模式三、证券投行业务流程1.项目准备阶段1.1项目筛选1.2尽职调查1.3项目可行性分析2.项目设计阶段2.1报价与交涉2.2安排融资结构2.3财务建模与预测3.项目执行阶段3.1市场营销与推广3.2交易完成与结算3.3器械法律文件的编制与签署4.项目退出阶段4.1股权转让4.2IPO上市4.3二级市场交易四、证券投行业务风险控制1.市场风险1.1价格风险1.2利率风险1.3汇率风险2.信用风险2.1客户信用风险2.2对手方信用风险2.3市场流动性风险3.操作风险3.1人为操作错误3.2信息系统故障3.3经营管理风险五、证券投行业务发展趋势1.金融科技与证券投行业务1.1区块链技术在证券投行业务中的应用1.2技术在证券投行业务中的应用2.绿色金融与证券投行业务2.1绿色债券市场发展现状2.2绿色风险管理实践总结：通过对证券投行业务的学习笔记整理，我们了解到了证券投行的定义、作用和业务分类，并深入探讨了传统和现代的业务模式。
文章还详细介绍了证券投行业务的流程以及风险控制措施，并分析了该行业发展趋势。
尽管本文只是对证券投行业务的概述，但却为从业者提供了一个全面的学习指南，有助于提高其业务水平和专业素养。
投行人员福利方案
投行人员福利方案1. 简介投行（Investment Bank）是指提供金融服务的机构，在金融市场中担任中介和咨询角色。
作为一个高度竞争的行业，投行企业需要吸引和留住高素质的人才。
为了吸引优秀的人才和提高员工的工作满意度，投行企业需要提供丰厚的福利方案。
本文将介绍一些常见的投行人员福利方案。
2. 薪酬福利作为金融行业的从业人员，投行人员的薪资水平通常较高。
除了基本薪酬外，投行企业通常还提供以下薪酬福利：•奖金：投行企业通常会设立奖金制度，根据员工的个人绩效和公司的业绩情况，发放年终奖金和季度奖金等。
奖金的金额通常相当可观，是激励员工的重要手段之一。
•股票期权：部分投行企业还会给予员工股票期权，使其成为公司的股东。
当公司的股价上涨时，员工可以通过行权将股票转为现金，从中获利。
除了薪酬福利之外，投行人员还可以享受其他方面的福利待遇。
3. 健康福利由于投行行业的工作压力较大，投行人员的身体健康非常重要。
为了维护员工的身心健康，投行企业通常提供以下健康福利：•健康保险：投行企业通常购买健康保险，为员工和其家属提供全方位的医疗保障。
这包括住院费用、手术费用、门诊费用等。
有些公司还会提供额外的补充医疗保险，例如重疾险、意外险等。
•健身俱乐部会员：投行企业通常为员工提供健身俱乐部会员资格，让员工可以在工作之余进行运动和放松。
健康的身体可以更好地应对工作压力，提高工作效率。
•定期体检：投行企业通常会安排定期体检，以确保员工的身体状况良好。
这些体检项目包括常规体检、心理健康评估、职业病筛查等，为员工提供全面的健康评估和保障。
4. 休假福利为了帮助员工更好地平衡工作和生活，投行企业通常提供以下休假福利：•年假：投行企业通常会根据员工的工作年限和职位级别，规定一定的年假天数。
员工可以利用年假进行长假休假，放松身心，充电备战下一阶段的工作。
•婚假和产假：投行企业通常会提供合理的婚假和产假安排，以帮助员工应对家庭生活的变化。
保代考试法规(投行先锋20部核心法规更新截止2020年07月15日)
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《保代宝典》：投行先锋论坛 28 万会员保荐代表人考试标配，十个考保代、九个用宝典 证券发行规模达到一定数量的，可以采用联合保荐，但参与联合保荐的保荐机构不得超过 2 家。 证券发行的主承销商可以由该保荐机构担任，也可以由其他具有保荐业务资格的证券公司与该保荐机构共同担 任。 第八条 发行人及其控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员，为证券发行上市制作、出具有关文 件的律师事务所、会计师事务所、资产评估机构等证券服务机构及其签字人员，应当依照法律、行政法规和中国证 监会、证券交易所的规定，配合保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责，并承担相应的责任。 保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责，不能减轻或者免除发行人及其控股股东、实际控制人、董事、监事、 高级管理人员、证券服务机构及其签字人员的责任。 第九条 中国证监会依法对保荐机构及其保荐代表人、其他从事保荐业务的人员进行监督管理。 证券交易所、中国证券业协会对保荐机构及其保荐代表人、其他从事保荐业务的人员进行自律管理。
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1、证券发行上市保荐业务管理办法
（2008 年 8 月 14 日中国证券监督管理委员会第 235 次主席办公会议审议通过，根据 2009 年 5 月 13 日中国证券监督管理委 员会《关于修改〈证券发行上市保荐业务管理办法〉的决定》修订；根据 2017 年 12 月 7 日证监会《关于修改<证券登记结算管 理办法>等七部规章的决定》（证监会令第 137 号）修订；根据 2020 年 06 月 12 日证监会令第 170 号修订）
[财会金融考试]审计投行先锋汇总yida
![[财会金融考试]审计投行先锋汇总yida](https://img.taocdn.com/s3/m/31b3c735580102020740be1e650e52ea5518ced9.png)
下两种观 点：
第一种理 解：改 制审计 与普通 审计一 样，应 完全按 照企业 会计 准则和 审计准 则要求 对报告 主体的 公允性 、完整 性
发表审计 意见。 报告主 体，从 准则角 度来讲 ，当然 是合并 报表 的概念 ；而不 是单体 报表的 概念。 这种理 解也是 通
常的理解 ，得到 了大多 数人的 支持。
处置子公 司时关 于审计 报告的 使用问 题 各位大虾，在项目中碰到这种问题，发行主体准备处置子公司 A，子公司 A 下又有子公司 B。现准备将 A 公司转 让给无关联第三方，同时将 A 下面的 B 公司转为发行人的子公司。那么是以 A 公司单体的审计报告的净资产作为 作价依据，还是以合并审计报告的净资产作为作价依据？另外必须先转让 B 公司之后再对 A 公司进行审计么？ 分二步走，B 公司先审计评估并转让；再对 A 公司进行审计评估并转让。
损状态， 而母公 司长期 股权投 资采取 成本法 核算， 不分红 不会 体现到 母公司 的净资 产指标 上。因 此，母 公司净 资
产可能会 虚高， 若折股 比例较 高，可 能导致 出资不 实。
投行先锋学习笔记
投行先锋学习笔记1. 创业板过会企业惠州亿纬锂能的股权变动说明，企业在股改前作了一个股权激励。
2007年9月，把一部份股份转让给33位自然人，2007年10月决议以2007年8月31日的净资产为基准整体变更为股份公司。
简单说，激励对象在审计基准日之后成为公司股东，是否能够作为发起人整体变更设立股份公司？！●发起人在审计基准日后才成为公司股东，并不存在问题。
1、股权转让，并未影响公司净资产和财务状况。
2、从法理上讲，股东对公司拥有对应的权利，包括公司的财产权，自然包括8月31日这个基准日这个时点的财产权。
因此，其可以其作为出资进行整体变更。
有人认为，基准日后至整体变更前，股东不宜变更，是没有道理的或者说理解不准确，实践中案例也说明了这一点。
●这个是在实际操作中经常遇到的好问题！我曾经做过一个项目，当地工商局死活不肯按照这种方案来做，原因是审计基准日（含评估基准日）之后再进行股权转让将会影响净资产（虽然事实上不影响，但是他们一直这么坚持）。
个人觉得从法律上来说，惠州亿锂纬能改制方案是没问题的。
该方案主要考虑到：节省审计成本，一次审计，两次使用，既可作为股权转让的依据，又可作为股改的依据。
其实很多地方，只要和当地工商局沟通好，问题就不会很大的。
2.企业存在出资不实问题，在补足后一年内证监会不接收申报材料，不知道是否有这么一说！●最近接触一个项目，就出资不实补足的事情咨询了会里，会里的答复是申报期内不能存在该类事情。
也就是说需要三年。
●能项目具体情况不同，我建议你还是咨询会里一下。
我接触的项目也是补足再报，会里答复说三年。
●不足部分若不足注册资本的30%，补足即可。
若在30~50%之间的，补足后运行一年。
超过50%的，补足后运行三年。
每次瑕疵的比例界定，都是以当时的注册资本为认定基准的。
●保代第五期培训里面明确提到“报告期内不能存在出资不实的问题”。
但是对于无形资产比例较高，性质严重的，需要再运行三年。
投资银行知识点总结
狭义的资产证券化：是指信贷资产证券化。
具体而言，它是指将缺乏流动性但能够产生可预见的稳定现金流的资产，通过一定的结构安排，对资产中风险与收益要素进行分离与重组，进而转换成为在金融市场上可以出售的流通的证券的过程。
MBS和ABS理财顾问指的是投资银行利用自身拥有的智力和信息资源为筹资者及投资者提供市场信息，设计融资与投资方案，出具咨询报告，开展委托理财等服务，是一种新型创收业务。
杠杠收购通过大量负债进行的收购方式，其特殊之处不在于杠杆收购采取了负债方式，而是债务偿还的模式。
收购方以被收购对象的现金流量作为担保进行负债完成收购的方式。
要约收购收购人为了上市公司的控股权，向所有的股票持有人发出购买该上市公司股份的收购要约，收购该上市公司的股份。
借壳上市是指非上市集团公司将其全部或部分非上市资产植入到其控股的上市公司中，从而实现上市。
买壳上市是指非上市公司通过取得上市公司的控制权并将其资产置入，从而实现非上市公司资产的上市。
IPO：首次公开募股。
是指一家企业或公司（股份有限公司）第一次将它的股份向公众出售（首次公开发行，指股份公司首次向社会公众公开招股的发行方式）。
自营业务证券公司运用自有资金或者是合法筹集资金以自己的名义买卖证券来获得利润的证券业务信用经纪业务投资银行在代理客户买卖证券时，以客户提供部分资金或有价证券作为担保，为其代垫交易所所需资金或有价证券的差额，从而帮助客户完成证券交易的业务行为。
信用增级：是指运用各种有效手段和金融工具确保债务人按时支付债务本息，以提高资产证券化交易的质量和安全性，从而获得更高级的信用评级。
住房抵押贷款：是指借款人以自有或者第三者的物业作为抵押。
并以稳定的收入分期向银行还本付息，而在未还清本息之前，用其产权证向银行作抵押，若购房者不能按照期限还本付息，银行可将房屋出售，以抵消欠款。
抵押过手证券mps(最简单，spv在收到借款人偿还的本金和利息后，就直接传递给支持证券的投资者）cmo担保抵押证券（是发展基础资产产生的现金流按不同的优先顺序重新分配给Cmo的各档证券）mbs 可剥离抵押支持证券（现金流会随利率的变化而改变）破产隔离：在资产证券化过程中，把基础资产的风险和其他资产的风险隔离开来。
投行会计基本知识点
投行会计基本知识点投行（Investment Bank）作为金融行业的一支重要力量，其关键职能是提供融资和投资咨询服务，参与公司的股票和债券发行，以及提供交易和风险管理服务。
在投行从事会计工作的人员，需要掌握一些基本的会计知识点，以保证公司财务数据的准确性和合规性。
1. 资产负债表资产负债表是反映企业在特定日期的资产、负债和所有者权益状况的会计报表。
在投行的会计工作中，需要熟悉资产负债表的结构和内容。
资产负债表通常包含资产（如现金、债券、股票等）、负债（如贷款、应付债券等）和所有者权益（如股东权益）三部分。
掌握资产负债表的基本概念和分类，可以帮助投行会计人员更好地理解公司财务数据。
2. 费用与收益在投行会计工作中，费用和收益是重要的概念。
费用包括各种支出，如行政费用、人员薪酬等。
收益则包括公司从投资、融资和交易等活动中所获得的收入。
了解不同类型的费用和收益，能够帮助会计人员追踪和记录公司的日常支出和收入情况，从而维护公司的财务稳定和持续发展。
3. 会计准则与规范投行会计工作需要遵循一系列的会计准则和规范，确保财务报表的准确性和透明度。
投行会计人员需要了解并熟悉国际财务报告准则（IFRS）或美国通用会计准则（US GAAP）等相关规定，以确保公司的财务报表符合法律法规和行业标准。
4. 资金流量表资金流量表是反映企业在一定时期内现金流动情况的会计报表。
在投行会计工作中，资金流量表的编制和分析是重要的任务之一。
资金流量表分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，通过分析公司的经营活动、投资活动和筹资活动对现金流动的影响，可以帮助会计人员判断公司的经营状况和现金流量的稳定性。
5. 风险管理作为投行会计人员，了解和管理各类风险也是必不可少的。
例如，市场风险、信用风险和流动性风险等。
会计人员需要通过风险管理工具和技术，对可能出现的风险进行评估和控制，从而保护公司的财务利益和声誉。
投行会计工作的复杂性和重要性需要会计人员具备扎实的专业知识和技能。
投资团队必备知识点总结
投资团队必备知识点总结投资是一门需要深厚知识和丰富经验的领域，而投资团队作为一个集体，更是需要全面的知识和技能来应对各种复杂的市场情况和投资机会。
在这篇文章中，我们将总结投资团队必备的知识点，希望能够帮助投资团队更好地实现投资目标。
一、宏观经济学宏观经济学是投资团队必备的基础知识，只有对经济的整体状况有清晰的认识，才能更好地把握市场的走势。
宏观经济学主要包括国民经济的总体规律、经济增长与发展、通货膨胀与失业、国际贸易与国际金融等方面。
投资团队需要了解各个国家的宏观经济数据，包括国内生产总值（GDP）、消费者物价指数（CPI）、生产者物价指数（PPI）等，以及全球经济状况和国际政治局势的变化，及时调整投资策略。
二、公司财务分析公司财务分析是投资团队必备的核心知识，只有对公司的财务状况和经营业绩有深入的了解，才能找到真正有潜力的投资标的。
公司财务分析包括企业的财务报表分析、财务比率分析、盈利能力分析、偿债能力分析、成长能力分析等内容。
投资团队需要仔细分析公司的资产负债表、利润表和现金流量表，评估公司的财务状况和经营业绩，从而判断公司的价值和未来发展潜力。
三、行业分析行业分析是投资团队必备的重要知识，只有对不同行业的特点和发展趋势有深入的了解，才能更好地选择投资标的。
行业分析包括行业的市场规模、增长速度、生命周期、竞争格局、技术发展趋势、产业链结构等方面。
投资团队需要掌握各种行业的发展情况和竞争格局，了解不同行业的发展趋势和投资机会，从而为投资决策提供依据。
四、投资组合管理投资组合管理是投资团队必备的核心知识，只有合理配置投资组合，才能实现资产的最优配置和风险的有效控制。
投资组合管理包括资产配置、投资组合构建、风险管理、绩效评估等内容。
投资团队需要根据投资目标和风险偏好，选择合适的资产配置比例，构建多样化的投资组合，通过资产组合的协同效应来降低风险，提高绩效。
五、投资风险管理投资风险管理是投资团队必备的重要知识，只有对各种投资风险有清晰的认识，才能更好地保护投资资产。
一建经济所有者权益口诀
一建经济所有者权益口诀以下是为您生成的十个适用于小学生的“一建经济所有者权益口诀”：口诀一：一要知道啥来源，二得分清哪类别。
投入资本头一位，股本溢价也在内。
直接计入利得类，其他综合收益美。
留存收益不能忘，盈余公积和未分。
权益好比大口袋，装着资产剩的财。
好比果树结果实，年年积累钱自来。
口诀二：一瞧所有者权益，二明它的大意义。
投入资本是其一，股东出资要牢记。
资本公积跟着来，溢价增值在一块。
盈余公积排第三，利润留存一部分。
未分配利润别漏，剩下利润等分配。
权益如同存钱罐，积攒财富有依赖。
口诀三：一探权益之构成，二析各自啥作用。
投入资本基础牢，好比建房打地桩。
资本公积来添彩，溢价增值放进来。
盈余公积稳当当，提取利润作保障。
未分配利润潜力大，未来发展依靠它。
权益好似聚宝盆，财富积累慢慢存。
口诀四：一讲所有者权益，二把重点来梳理。
投入资金头一桩，企业启动有保障。
资本公积随后跟，溢价带来财气盈。
盈余公积作积累，稳定发展心不慌。
未分配利润在末位，灵活分配有机会。
权益仿佛蓄水池，水多水少总维持。
口诀五：一思权益的来源，二想怎么去分辨。
投入资本最开始，如同种子刚播地。
资本公积跟着来，好似花朵渐盛开。
盈余公积稳积累，就像果实慢慢肥。
未分配利润在后面，等待分配乐无边。
权益好像存钱库，财富满满心满足。
口诀六：一论权益的内容，二说清楚不迷懵。
投入资本先登场，股东出资力量强。
资本公积随后到，溢价增值真奇妙。
盈余公积稳当当，留存利润有保障。
未分配利润排最后，未来用途多研究。
权益如同百宝箱，各种财宝里面藏。
口诀七：一解权益的秘密，二把条理弄清晰。
投入资本是根基，企业发展从此起。
资本公积增价值，如同星星来点缀。
盈余公积作储备，以备不时之需对。
未分配利润潜力足，未来方向好做主。
权益好像大粮仓，存储财富粮满仓。
口诀八：一探权益的结构，二把关键都看透。
投入资本打前阵，开启财富这扇门。
资本公积来加成，价值提升喜在心。
盈余公积存利润，稳定经营有信心。
基金从业-证券投资基金基础知识-三色笔记
内容
经营活动现金流入
销售商品、提供劳务收到的现金；收到其他与
经营活动有关的现金
经营活动产生的现金流量
购买商品、接受劳务支付的现金；支付给职工
以及为职工支付的现金
经营活动现金流出
支付的各项税费、支付的其他与经营活动有关
的现金
投资活动现金流入
取得投资收益收到的现金；收到的其他与投资
活动有关的现金
投资活动现金流出
模企业之间的财务状况，也可以用来比较同一企业的各期变动情况。
二、流动性比率
1.定义：
①用来衡量企业的短期偿债能力的比率；
②分析短期内企业在不致使财务状况恶化的前提下，利用手中持有的流动资产偿还短期负
债的能力大小
③重点关注的是企业的流动资产和流动负债。
2.流动资产：能够在短期内快速变现，因而流动性很强。包括现金及现金等价物、应收票
投资管理流程与投资者需求............................................................ 40
投资组合管理.................................................................................... 44
1.定义：又称财务状况变动表，在特定会计期间内，企业的现金（包含现金等价物）的增
减变动等情形。该表是根据收付实现制为基础编制。
2.组成三部分：
经营活动产生的现金流量（CFO）
投资活动产生的现金流量（CFI）
筹资活动产生的现金流量（CFF）
NCF（净现金流） =CFO+CFI+CFF
现金流
3.因此，一定金额的资金必须注明其发生时间，才能确切地表达其准确的价值。
美国投资银行公司价值评估全套教程第十章所有者权益
美国投资银行公司价值评估全套教程 第十章所有者权益
以现金投入的资本
® 应当以实际收到或存入企业开户银行的 金额作为实收资本入帐。实际收到的或 存入企业开户行的金额超过其在企业注 册资本中占的份额的部分计入资本公积。 借：银行存款 贷：实收资本 （资本公积）
美国投资银行公司价值评估全套教程 第十章所有者权益
• 改建企业的应付工资、应付福利费、职工教育 经费转作流动负债，其中整体改建和合并式改 建的作为股份公司的流动负债；分立式改建的 按工人比例分别转入各企业。
• 离退休经费区分不同情况处理：方法如上。
美国投资银行公司价值评估全套教程 第十章所有者权益
® 改建企业经批准确认的资产评估价值自评估基 准日起，到股份制企业注册登记日止，一年内 有效。超过有效期注册登记的，或在有效期内 被评估资产价格发生重大变化的需重新评估。 在有效期内，因企业的利润、亏损，净资产变 化的分情况处理：
利润分配
® 利润分配的顺序
® 提取法定盈余公积和法定公积金 ® 支付优先股股利 ® 提取任意盈余公积 ® 支付普通股股利
® 利润分配所用科目
® 根据具体内容开设明细科目 ® 提取盈余公积从本年利润中转；分配时从应付
利润转
美国投资银行公司价值评估全套教程 第十章所有者权益
利润分配的明细科目设置
® 其他转入 ® 提取法定盈余公积 ® 提取法定公益金 ® 应付优先股股利 ® 提取任意盈余公积 ® 应付普通股股利 ® 转作股本的普通股股利 ® 未分配利润
美国投资银行公司价值评估全套教程 第十章所有者权益
帐务处理
® 用盈余公积补亏 借：盈余公积 贷：利润分配—其他转入
® 提取盈余公积金 借：利润分配—提取法定盈余公积 —提取法定公益金 —提取任意盈余公积 贷：盈余公积—法定盈余公积 —法定公益金 —任意盈余公积
《证券投资基金基础知识》考点速记(精华版)
《证券投资基金基础知识》考点速记（精华版)第1章投资管理基础第一节财务报表财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表三大报表，外加所有者权益变动表.一、资产负债表1。
资产负债表含义（1）资产负债表也称为企业的“第一会计报表”。
资产负债表报告了企业在某一时点的资产、负债和所有者权益的状况，报告时点通常为会计季末、半年末或会计年末。
(2）资产负债表反映了企业在特定时点的财务状况,是企业经营管理活动结果的集中体现。
2。
会计恒等式：资产=负债+所有者权益(1）资产部分表示企业所拥有的或掌握的，以及被其他企业所欠的各种资源或财产。
（2）负债表示企业所应支付的所有债务。
所有者权益又称股东权益或净资产，是指企业总资产中扣除负债所余下的部分，表示企业的资产净值，即在清偿各种债务以后,企业股东所拥有的资产价值。
(3）所有者权益包括以下四部分：一是股本,即按照面值计算的股本金。
二是资本公积，包括股票发行溢价、法定财产重估增值、接受捐赠资产、政府专项拨款转入等。
三是盈余公积,又分为法定盈余公积和任意盈余公积。
四是未分配利润，指企业留待以后年度分配的利润或待分配利润.3。
资产负债表通常有以下四方面的基本作用：（1)资产负债表列出了企业占有资源的数量和性质。
（2）资产负债表上的资源为分析收入来源性质及其稳定性提供了基础。
(3)资产负债表的资产项可以揭示企业资金的占用情况，负债项则说明企业的资金来源和财务状况。
（4）资产负债表可以为收益把关.二、利润表1.利润表含义（1)利润表(income statement），亦称损益表,反映一定时期(如一个会计季度或会计年度)的总体经营成果，揭示企业财务状况发生变动的直接原因。
利润表是一个动态报告。
(2）利润表由三个主要部分构成。
第一部分是营业收入;第二部分是与营业收入相关的生产性费用、销售费用和其他费用; 第三部分是利润.（3）在评价企业的整体业绩时，重点在于企业的净利润，即息税前利润(EBIT)减去利息费用和税费。
所有者权益(一)
所有者权益概述 投入资本
留存收益
1
第一节 所有者权益概述
1、概念及特征
➢ 所有者权益是投资者对企业净资产的 所有权，是企业全部资产减去全部负债后 的剩余。股东权益.即：
所有者权益=资产－负债
所有者权益和负债的区别： • 权利顺序不同； • 承担的风险不同； • 偿还期不同，负债必须于一定时期偿还；在企业持续 经营的情况下，所有者权益具有不可偿还性。
课堂练一练：
①收到A公司投入的资本250 000元，B公司投入 的资本50 000元，共计人民币300 000元。 该款项全部存入本企业的开户银行。
②收到某IT企业投资的一项专利权，经评估确认 价值为350 000元。
③收到华联公司投资设备一台，账面原价90000元， 已提折旧8 000元，双方合同约定价值为80000元
4
第二节 所有者权益的核算
㈠投入资本
1、实收资本概述
➢ 实收资本是指投资人投入企业的资本，具体 表现为投资者实际投入企业经营活动的各种 财产物资。投资人可以用货币资金、存货、 固定资产、无形资产等各种形式的资产对企 业投资。
➢ 我国目前实行的是注册资本制度，要求企业 的实收资本与其注册资本相一致。
④乙公司接受甲公司投放原材料一批，原材料 实际成本100万元，双方评估确认价值120万元， 适用增值税税率17%，双方已办妥交接手续。
股东人数没有上限。全部资本化分为等额 股份，以发行股票方式筹集资本，股票 可以交易或转让。
通过“股本”帐户
3、实收资本的会计处理
【例1】新月公司创立于2009年5月1日，当时A投资者 出资人民币500万元，B投资者出资350万元。 已将现金存入银行。
【例2】合安公司分别由甲工厂投资现金100万元，乙公司 投资机器设备50万元，丙企业土地使用权100万元 组建成立，乙和丙投入资产价值均得到投资各方 的确认。
2019年初级会计第4章-所有者权益知识点
借：资本公积
贷：实收资本/股本
借、贷双方都会影响所有者权益，一增一减，不影响所有者
权益总额；
9、【例题·单选题】
某公司委托证券公司发行普通股 400000 股，每股面值为 1
元，每股发行价格为 16 元。双方协议约定，证券公司按发行
收入的 2%收取佣金，并直接从发行收入中扣除。不考虑其他因
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【答案】CD
【解析】
手写板
借：银行存款
100
贷：实收资本
50
资本公积
50
2.【例题·多选题】
某公司期初的所有者权益为：股本为 5000 万元（面值为 1
元），资本公积 1000 万元（其中股本溢价 800 万元），盈余
公积 500 万元，未分配利润 600 万元。本期经董事会批准以每
股 7 元的价格回购本公司股票 200 万股并按期注销。下列各项
-股本-手续费、佣金等费用）【依次冲减
股余未】
接受非现 【小新点】
金资产投 资本溢价=固定资产等+应交税费-实收资
资本
回购并注销股票时
情形
账务处理
回购股票时
借：库存股（每股回购价格×回购股
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数）
第四章
贷：银行存款等
借：股本
资本公积——股本溢价
注销时回购价>回购 盈余公积
面值总额时
票支付的价款低于股票面值总额。下列各项中，注销股价时，
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借：盈余公积
第四章
贷：应付股利——应付现金股利
盈余公积是所有者权益科目，借方增加，会导致所有者权益
总额减少；
选项 B，以盈余公积弥补以前年度亏损的会计分录为：
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所有者权益投行先锋汇总一、（判断）股份公司回购股份，导致公司所有者权益减少。
答案应该是对的。
会计分录如下：借：股本 100资本公积 900贷：银行存款 1000假设回购100股，每股面值1元，每股市值10元。
全部为现金回购。
是正确的，库存股是净资产的抵减项。
注销时，所有者权益不变。
二、请教，半年报所有者权益变动表是与上年同期比还是与期初比较？看了一些公司的报表，有些蒙了。
左列的“本年年初余额”应当等于右列最底下一行“本期期末余额”吗？所有者权益变动表中右半部分指的是上年全年数,即,本期年初余额=右半部分的最底下一行,但如涉及追溯调整时,则左边第四行=右半部分的最底下最后一行.是上年全年的权益变动表，反映的是所有者权益变动的过程，所以是有衔接关系的，即：本期期初数就是上年期末数（只是所有者权益变动表是按整年的格式来的，所以看到上年同期数容易引起误解）三、1．下列交易或事项中形成的资本公积，在处置相关资产时应转入当期损益的有（）。
A.同一控制下控股合并中确认长期股权投资时形成的资本公积B.长期股权投资采用权益法核算时形成的资本公积C.可供出售金融资产公允价值变动形成的资本公积D.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时形成的资本公积E.自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时形成的资本公积2．上市公司发生的下列交易或事项中，不会引起上市公司股东权益总额发生增减变动的有（）。
A.发生的债务重组损失B.用盈余公积转增股本C.用资本公积转增股本D.直接计入当期利润的损失E.宣告分派股票股利3.下列有关资本公积核算的内容正确的有（）。
A. 以权益结算的股份支付换取职工或其他方提供服务的，应按照确定的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“资本公积——其他资本公积”科目B. 长期股权投资采用权益法核算，在持股比例不变的情况下，被投资单位除净损益以其他权益变动，企业按持股比例计算应享有的份额，借记或贷记“长期股权投资——其他权益变动”科目，贷记或借记“资本公积——其他资本公积”科目C.以企业合并以外的方式发行权益性证券取得的长期股权投资，所发行权益性证券的公允价值大于权益性证券面值之间的差额应该计入资本公积D. 处置采用权益法核算的长期股权投资，还应结转原记入资本公积的相关金额，借记或贷记“资本公积——其他资本公积”科目，贷记或借记“投资收益”科目E. 企业将作为存货的房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，转换日的公允价值大于账面价值的差额应该计入资本公积1、bcde2、BCE3、abcd四、A公司是上市公司，其60%股权由甲企业控制，B公司、C公司同为甲公司的子公司，2009年至2010年有以下业务：（1）2009年1月10日A公司向甲企业定向增发股票1 000万股（每股1元），购买甲企业持有的B公司80%的股权，B公司股权的账面价值为3 000万元，A公司增发股票的市场价值为3200万元；（2）2009年5月6日A公司以银行存款2 500万元购买C公司60%股权并能够对C公司实施控制，C公司个别报表上所有者权益为3 800万元，C公司合并报表上所有者权益为4 000万元；（3）A公司2009年12月31日以4 600万元购入与本集团无关的W公司100%的股权，购买日W公司可辨认净资产账面价值4 000万元，公允价值4 500万元，差额为一项尚需折旧5年的固定资产所致。
2010年12月31日甲公司以5 000万元收购了A公司持有W公司股权，该日W公司可辨认净资产账面价值为4 800万元，除实现净利润外W公司没有发生其他所有者权益的变动。
不考虑其他因素。
计算各项长期股权投资的初始确认金额，包括：①A公司向甲企业定向增发股票；②A公司购买C公司60%股权；③2009年A公司购买W公司股权；④2010年甲公司购买A公司持有的W公司股权，甲公司确认长投金额。
1、向甲发行股票合并B公司，长投以B公司账面价值的份额计算，即3000*80%=2400；2、现金购买C公司，长投仍以C公司账面价值（合并报表的）份额计算，即2400；3、购买W公司股权，以实际支付的成本作为长投，成本低于公允价的进入合并报表营业外收入，高于的体现为合并商誉，所以其长投为4600；4、甲公司购买W公司股权，此时为同一控制下企业合并，长投以W自合并日起进入集团持续计算的账面价值确定，即为：4500+（4800-4000-500/5）=5200；此外，A购买时的商誉100也应该由甲承接，所以总计长投为5300。
最后一处的商誉处理，没有把握，不知道楼主答案如何。
6楼问题相同（1）错误的是B（2）丁公司可辨认净资产的公允价值为4 000万元+丁公司实现的净利润为820万元-（公允价值500万元，账面价值为300万元，按10年采用直线法摊销）即（4000+820-200/10）*0.8=3840。
选B（没答案）五、[模拟出题]下列各项中，会引起资产和所有者权益都发生增减变动的有（）。
A．注销库存股B．采取非公开方式发行股票C．经批准发行可转换公司债券D．为减少注册资本向公众回购部分本公司股票E．持有的可供出售金融资产期末公允价值上升A、回购的时候造成资产减少、所有者权益减少，注销的时候不影响；B、增加存款；增加股本、资本公积；C、增加存款；增加负债、资本公积；D、回购银行存款、权益减少；E、资产增加、资本公积增加选择BCDED: DR:库存股CR：银行存款资产减少、所有者权益减少（库存股是在所有者权益类列，在股本下，为负数）A:注销库存股： DR:股本资本公积-资本溢价盈余公积未分配利润CR:库存股解释：注销股份时，面值借记“股本”科目，按股票发行时原记入资本公积的溢价部分，借记“资本公积”，回购价格超过上述“股本”及“资本公积”科目的部分，依次借记“盈余公积”、“利润分配——未分配利润”等科目，贷记“存股”科目。
如果回购价格低于所回购股份的面值，则应按回购股份的面值借记“股本”科目，按实际回购价格贷记“库存股”目‚按其差额贷记“资本公积——其他资本公积”科目。
六、1、【资产减值】下列资产项目中，每年末必须进行减值测试的有（）。
A．使用寿命有限的无形资产 B．投资性房地产C．使用寿命不确定的无形资产 D．固定资产2、【资产减值】下列各项资产减值准备中，在相应资产的持有期间内可以转回的是( )。
A．固定资产减值准备 B．持有至到期投资减值准备C．商誉减值准备 D．长期股权投资减值准备3、【资产组的认定】认定为资产组最关键的因素是（）。
A．该企业的各项资产是否可以独立产生现金流入B．该资产组是否可以独立产生现金流入和现金流出C．该资产组的各个组成资产是否都可以独立产生现金流入D．该资产组能否独立产生现金流入4、【资产组减值】下列有关资产组减值的说法中，正确的是（）。
A. 在可确定单项资产可收回金额和资产组可收回金额的情况下，应该按照资产组计提减值B. 资产组是指企业可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入应当基本上独立于其他资产或资产组产生的现金流入C. 资产组的可收回金额应当按照该资产组的账面价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定D. 资产组减值损失金额应当直接冲减资产组内的各项资产5、【商誉减值】在判断下列资产是否存在可能发生减值的迹象时，不能单独进行减值测试的是（）。
A.长期股权投资B. 商誉C. 专利技术D.金融资产6、【金融负债】关于金融负债的初始计量，下列说法中错误的是（）。
A．企业初始确认金融负债，应当按照公允价值计量B．对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用应当直接计入当期损益C．对于以公允价值计量且其变动计入当期损益以外的金融负债，相关交易费用应当计入初始确认金额D．对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用应当直接计入初始确认金额7、【应付职工薪酬】下列项目中，属于职工薪酬的有（）。
A．职工工资、奖金B．非货币性福利C．职工津贴和补贴D．因解除与职工的劳动关系给予的补偿E．职工出差报销的飞机票F．辞退福利8、【应交税费】下列各项中,不应计入相关资产成本的有( ）。
（2005年考题）A.按规定计算缴纳的房产税B.按规定计算缴纳的土地使用税C.收购未税矿产品代扣代缴的资源税D.委托加工应税消费品收回后直接用于销售的,由受托方代扣代缴的消费税E.委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的,由受托方代扣代缴的消费税9、【应付债券】甲公司于2004年1月1日发行5年期、一次还本、分期付息的公司债券，每年12月31日支付利息。
该公司债券票面利率为5%，面值总额为300000万元，发行价格总额为313347万元；支付发行费用120万元，发行期间冻结资金利息为150万元。
假定该公司每年年末采用实际利率法摊销债券溢折价，实际利率为4%。
2005年12月31日该应付债券的账面余额为（）。
（2006年考题）A.308008.2万元B.308026.2万元C.308316.12万元D.308348.56万元10、【可转换公司债券】甲公司2008年1月1日发行三年期可转换公司债券,实际发行价款100000万元，其中负债成份的公允价值为90000万元。
假定发行债券时另支付发行费用300万元。
甲公司发行债券时应确认的“应付债券”的金额为（）万元。
A．9970 B．10000 C．89970 D．8973011、【混合工具的分拆】甲公司2007年1月1日按面值发行三年期可转换公司债券，每年1月1日付息、到期一次还本的债券，面值总额为20000万元，票面年利率为4%，实际利率为6%。
债券包含的负债成份的公允价值为18930.8万元，2008年1月1日，某债券持有人将其持有的5000万元本公司可转换公司债券转换为100万股普通股（每股面值1元）。
甲公司按实际利率法确认利息费用。
甲公司发行此项债券时应确认的“资本公积—其他资本公积”的金额为（）万元。
A．0 B．1069.2 C．534.6 D．1960012、【实收资本】下述有关实收资本增减变动描述正确的有（）A、企业增加资本的一般途径：将资本公积转为实收资本或股本；将盈余公积转为实收资本；所有者投入。
B、股份有限公司以发行股票股利的方法实现增资借：利润分配贷：股本C、可转换公司债券持有人行使转换权利借：应付债券资本公积—其他资本公积贷：股本资本公积—股本溢价D、企业将重组债务转为资本借：应付账款贷：实收资本资本公积—资本溢价营业外收入E、以权益结算的股份支付借：资本公积—其他资本公积贷：实收资本资本公积—资本溢价13、甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的A公司80％股权。