上海市青浦区财政局文件

上海市青浦区财政局文件青财建〔2019〕61号关于印发《青浦区财政局关于财务监理第三方服务机构的考核办法》等文件的通知各相关单位：为了进一步加强对政府投资项目财务监理第三方服务机构的监督管理，促进财务监理工作质量的提高，我局讨论通过了《青浦区财政局关于财务监理第三方服务机构的考核办法》（青财建〔2019〕58号）、《青浦区财政监理机构及其人员行为规范准则》及《财务监理机构及其人员廉洁从业自律准则》，现印发给你们，请遵照执行。

特此通知。

青浦区财政局2019年6月10日青浦区财政局办公室 2019年6月10日印发上海市青浦区财政局文件青财建〔2019〕58号青浦区财政局关于财务监理第三方服务机构的考核办法第一章 总则一、为了进一步加强对政府性投资项目财务监理第三方服务机构的监督管理，促进财务监理工作质量的提高，根据《关于印发<关于加强财政性基本建设项目财务监理工作的指导意见>的通知》（沪财建[2008]8号）、《青浦区政府性投资项目资金和财务监督管理办法》（青府发[2013]19号）等有关规定，结合本区实际，制定本考核办法。

二、考核对象为入围青浦区政府性投资项目的财务监理机构。

三、考核工作遵循公正、公开、公平和奖优罚劣的原则。

第二章 考核方式区财政局经济建设科、农业科和监督科成立考核工作组，负责组织具体考核工作。

考核工作组成员应为五人以上单数（包括五人）。

最终考核结果报区财政局局党组集体讨论决定。

对财务监理机构的考核采用日常考核与年度考核相结合的方式。

日常考核是指区财政局和项目实施单位对财务监理机构工作质量、工作效率、廉政纪律等方面进行的考核。

年度考核是指以日常考核为基础，综合评定财务监理机构的工作表现。

第三章 考核内容区财政局根据工作实际情况与上级重点工作要求，确定考核内容重点、进行指标设计与分值赋权。

一、日常考核内容(一)区财政局对财务监理机构的日常考核1、项目审价结束后，由项目专管员根据项目实际对财务监理机构进行考核评分，考核内容包括工作质量、工作效率、廉政纪律3 个方面19项内容（详见附件1）。

2、项目审计结束后，由项目专管员根据审计复审情况对财务监理机构进行考核评分，考核内容包括2项内容（详见附件2）。

区财政局对项目实施单位的投诉建议及日常考核中发现的问题，向财务监理机构发出《青浦区政府性投资项目财务监理督办单》（详见附件3）。

财务监理机构应在收到督办单后5个工作日内以书面形式回复区财政局整改方案，经区财政局审核同意后落实整改。

整改工作原则上3个月内完成，以提交整改报告为准。

(二)项目实施单位对财务监理机构的日常考核项目审价结束后，由项目实施单位根据财务监理机构的服务表现进行考核评分，评分表加盖公章后报区财政局，考核内容包括工作效率、廉政纪律2个方面7项内容（详见附件4）。

二、年度考核内容采取年末集中考核的方式,由财务监理机构进行年度工作汇报，考核工作组集体讨论，综合评定财务监理机构年终得分，计算公式如下：年终得分=日常考核平均分+加分事项-减分事项日常考核平均分：对每家财务监理机构日常考核评分的加权平均分值。

如财务监理机构日常考核项目数少于十个，年末补充尚未审价的全过程跟踪项目进行日常考核评分，考核分值根据每个项目可考核内容进行相应折算。

加分事项：1、财务监理机构高效服务于区重点项目，表现突出，受到区级层面表扬的，每一事项加2分；2、财务监理机构对政府性投资项目财政监管机制，提出改进建议并被采纳的，加2分。

减分事项：1、财务监理机构服务不到位，影响区重点项目推进，受到区级层面批评的，每一事项减2分；2、财务监理机构报告严重失实，存在重大问题，造成恶劣影响的，每一事项减5分；3、 财务监理机构在工作中发生违规违纪行为的，每一事项减2分；4、财务监理机构收到督办单的，每一事项减2分，后续整改不到位的，每一事项再减2分。

第四章 考核结果与应用一、财务监理机构的年度考核结果根据年终得分，分为优、良、合格、不合格四个等级。

其中，年终得分高于90分（含90分）且排名前40%为优；优以下， 80分以上（含80分）为良；70分—80分（含70分）为合格， 70分以下为不合格。

二、财务监理机构年度考核结果与财务监理服务费用相挂钩。

考核结果为优良的，全额支付财务监理费。

考核结果为合格的，扣除20%的财务监理费。

考核结果为不合格的，扣除全部财务监理费，取消项目委托资格和下一轮入围资格。

三、日常考核中如发现财务监理机构存在以下情形，扣除该项目全部财务监理费，取消项目委托资格和下一轮入围资格。

(一)审价报告内容不符合要求、工程重大问题没有反映或定性不准确的、与审计结果相差±3%以上的；(二)因财务监理机构的失职造成突破控制概算的；(三)财务监理机构在工作中发生违法违纪行为的。

五、财务监理机构收到督办单，整改期间暂停新项目分配。

六、财务监理机构考核结果与下一年度任务分配相挂钩。

考核排名在前的财务监理机构优先分配项目。

第五章 附则一、本办法自2019年5月30日起施行，原考核办法同时作废。

二、本办法由青浦区财政局负责解释。

附件：1、区财政局对财务监理服务机构日常考核评分表1；2、区财政局对财务监理服务机构日常考核评分表2；3、青浦区政府性投资项目财务监理督办单；4、项目实施单位对财务监理服务机构日常考核评分表。

财务监理机构及其人员行为规范准则一、基本要求(一)财务监理机构1、财务监理机构应本着“独立、科学、真实、守法”的原则，为青浦区政府性投资项目财务监理工作提供符合国家标准的服务，并对质量负全部责任。

服务期内如发生违反法律、法规、青浦区有关规定、招标要求及投标承诺的行为，按照国家相关法律、法规及青浦区相关规定追究责任。

2、财务监理机构应根据委托主体的委托要求编制财务监理实施细则，实施细则应包括项目概述、监理目标、监理依据、监理内容、监理人员配备、监理报告形式、监理实施措施要点、质量保证措施、监理工作制度和流程等内容。

其中重点项目财务监理实施细则需报财政部门备案。

3、财务监理机构应根据所编制的财务监理实施细则，有序地开展资金监控、财务管理和投资控制等方面工作，并根据项目具体情况提出合理建议。

如财务监理机构不能按照原定实施细则工作的，除应及时调整实施细则外，还需报项目实施单位说明调整原因。

重点项目需报财政部门备案。

4、财务监理机构应根据不同的财务监理工作阶段，及时编制和提交财务监理工作报告。

报告的编制应当规范、全面、详细，如实反映项目建设的实际情况。

对反映建设项目或项目（法人）单位、代建单位存在的违法违纪问题，定性要准确，不得瞒报、漏报项目建设存在的重大问题。

5、财务监理机构内部应设立专门的稽（复）核部门，根据项目情况采取全面复查、重点复查、专家会审等办法，对财务监理工作计划、工作程序、工作底稿、工作结果和工作报告等进行稽（复）核，并就稽（复）核情况形成书面报告定期报项目实施单位。

6、及时提供工程竣工结算审价及项目投资成本分析报告，做好相关经济技术指标分析工作。

财务监理机构必须按照项目实施单位的要求，在规定时限内完成工作任务，并将所承接业务进度情况，每月按时报项目实施单位。

因特殊情况，致使无法在上述规定时间内完成的，财务监理机构应书面报告项目实施单位，并合理提出和确定完成时间。

7、 财务监理机构应加强对财务监理资料的档案管理，应对项目实施单位提供的各种资料、现场踏勘测量资料、取证资料、工作底稿、初审报告、复核报告、项目实施单位反馈意见、财务监理意见书、财务监理工作报告等进行整理、分类、归档及数据信息的汇总处理。

8、财务监理机构如遇特殊因素导致服务不能正常提供，必须提前一个月以书面形式发函报委托方批准。

(二)财务监理机构工作人员1、财务监理机构委派的工作人员在执行任务时，应准确合理运用国家相关法律、法规和建设工程造价管理政策、基本建设财务会计制度及相关专业知识、技能和经验，恪守客观公正、合规合法、实事求是、廉洁奉公的原则开展工作，保证工作结果的准确性和公正性，保守工作秘密。

2、财务监理机构委派的工作人员应具备相应的执业能力，且近五年来没有违法或违规的执业行为。

财务监理机构委派人员未取得注册造价工程师证书和职业印章的，不得以注册造价师的名义从事工程造价委托服务。

3、财务监理机构委派的工作人员与被服务项目的相关单位和个人有利害关系的，应当主动回避；财务监理机构主要负责人与被服务项目的相关单位和个人有利害关系的，财务监理机构应主动回避。

4、 财务监理机构委派的工作人员应保持通讯畅通，做到及时响应。

5、 财务监理机构委派的工作人员应保持必要的职业谨慎，在执行任务中如发现异常情况或重大问题应当及时向主管部门和财政部门汇报。

二、具体工作要求财务监理机构应根据项目实际明确具体工作要求，参考如下：（一）资金监控工作1、参与项目可行性研究、初步设计和概预算的审查，审查项目资金来源落实情况，审查项目建设内容及投资超计划或漏项投资等情况。

2、对项目勘察、设计、征地、房屋征收、补偿、市政配套增容费等前期费用进行审核，检查前期费用开支是否符合规定。

3、执行基建财务制度有关规定，根据财政部门批准的项目（法人）单位管理费年度预算计划，加强对项目（法人）单位管理费支出的审核。

4、参与项目招投标以及施工、材料、设备采购等经济合同谈判、签订工作，对合同中相关的经济条款提出审核意见，并做好合同执行情况的检查工作。

5、配合项目（法人）单位做好对施工图预算、甲供材料、设备采购等价格的审核工作。

6、审核经施工监理确认的施工单位实际完成工作量，对照施工合同和预付工程款，为项目（法人）单位签署支付工程款的审核意见。

7、严格督促项目（法人）单位按照批准的设计规模、设计标准进行工程建设，配合项目（法人）单位做好因设计变更、施工实际情况变化等引起的造价变更的审核签证工作。

对于擅自提高建设标准、扩大规模的各项开支提出审核意见。

8、做好政策性调整、设计变更和物价上涨等因素影响项目投资的情况分析，建立实际投资与概（预）算动态对照分析表。

9、工程竣工后，审查施工单位递交的工程竣工结算（包括供料、设备价款、施工用水、用电的审核抵扣等）。

10、项目全部完成后，审查项目全部费用，审核项目造价。

对实际总支出与项目总概算进行对比分析。

（二）财务管理工作1、建设资金必须专款专用，不得用于计划外工程，防止建设资金流失和非法占用。

2、协助项目（法人）单位编制年度、月度资金用款计划，并予以初审。

3、协助项目（法人）单位正确设置会计账户，指导项目（法人）单位规范运用，正确及时上报各类财务报表。

4、加强对建设项目成本、费用等检查，确保各项开支符合国家规定。

5、加强对项目（法人）单位自行采购的设备、材料的采购、保管、领用三个环节的管理及财务核算。