上海市财政局印发《上海市市级预算单位国库直接支付管理暂行办法》.doc

上海市财政局关于印发《上海市市级预算单位国库直接支付管理暂行办法》的通知

发文单位：上海市财政局

文号：沪财库[2004]9号

发布日期：2004-3-24

执行日期：2004-1-1

生效日期：1900-1-1

第一章总则

第二章国库直接支付程序

第三章财务核算

第四章附则

各市级预算单位：

根据财政部、中国人民银行《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》及财政部《财政国库管理制度改革

试点会计核算暂行办法》管理规定，结合本市实际情况，在不改变预算单位主体、财务管理和会计核算的前提下，为保证本市国库管理集中收付制度改革试点工作的顺利实施，市财政局制定了《上海市市级预算单位国库直接支付管理暂行办法》（以下简称《办法》），现印发给你们，凡本单位有纳入国库直接支付的支出项目（附件二），请按照本《办法》规定执行。执行中的情况和问题，及时向市财政局反馈。

二○○四年三月二十四日

附件一：

上海市市级预算单位国库直接支付管理暂行办法

第一章总则

第一条为加强财政性资金管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，保证财政国库管理制度改革试点工作顺利进行，根据财政部、中国人民银行《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》、财政部《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》和有关、，制定本办法。

第二条本办法适用于本市市级预算单位下列财政性资金的支付管理：

（一）财政预算内资金；

（二）纳入财政预算管理的政府性基金；

（三）纳入财政专户管理的预算外资金；

（四）其他财政性资金。

第三条国库直接支付是指由市财政局国库支付执行部门向代理银行（由市财政局确定的、具体办理财政性资金支付的商业银行，下同）签发支付指令，代理银行根据支付指令将资金直接支付到收款人（即商品和劳务供应商或个人等，下同）账户。

第四条实行国库直接支付的支出项目包括：工资支出、纳入政府采购的支出和其他适宜国库直接支付的支出。

第五条本办法所称的其他适宜国库直接支付的支出包括：

（一）预算单位日常的、固定的，且达到一定限额的经费支出，包括物业管理费、租赁费等等。

（二）预算单位的专项经费，包括大型会议费等等。

（三）其他需国库直接支付的支出。

第六条国库直接支付的支出项目目录，每年由市财政局根据预算执行管理目标编制，实行国库直接支付。对于未纳入国库直接支付的财政性资金，仍按原拨付管理规定办理。

第七条部门和单位预算批准后，实行国库直接支付的支出项目，预算单位仍依法拥有相应的资金使用权，履行财务管理、会计核算职责，并接受财政和审计监督。

第二章国库直接支付程序

第八条实行国库直接支付的工资支出、政府采购支出的审核、支付程序按相关文件办理。

第九条其他适宜国库直接支付支出的支付程序。

（一）预算单位凭项目合同副本、支付凭证等，填写《预算单位国库直接支付申请书》（附件1），送市财政局相关支出处室申请支付。

（二）市财政局相关支出处室在收到预算单位的《预算单位国库直接支付申请书》后，审核支付申请所列项目是否在批准的部门预算之内，有关申请的支付凭证是否齐全、相符等。审核无误后，由市财政局国库支付执行部门负责支付。

第三章财务核算

第十条实行国库直接支付后，财政性资金支付管理和流转发生了变化，由预算单位根据市财政局提供的《预算单位入账通知书》（附件2）进行会计核算，其上级预算单位不再进行账务

处理。未实行国库直接支付的财政性资金的财务会计管理，仍按现行《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》执行。

第十一条国库直接支付的会计核算凭证，由市财政局根据预算单位发生的国库直接支付数据，在次月7日内打印出包括国库直接支付工资、政府采购资金、其他国库直接支付的支出等《预算单位入账通知书》，加盖“上海市财政局业务专用章”后返还预算单位作为记账依据。没有市财政局盖章的《预算单位入账通知书》不能作为有效的会计凭证。

第十二条国库直接支付的会计账务处理，预算单位应根据市财政局送达的《预算单位入账通知书》及原始凭证入账，其会计分录为：

1、行政单位：

预算内：借：经费支出——X类——X款

贷：拨入经费-财政直接支付

预算外：借：经费支出——X类——X款

贷：预算外资金收入-财政直接支付

2、事业单位：

预算内：借：事业支出——X类——X款

贷：财政补助收入-财政直接支付

预算外：借：事业支出——X类——X款

贷：事业收入-财政直接支付

国库直接支出部分构成新增固定资产的，应同时登记固定资产账，其会计分录为：

借：固定资产-X设备

贷：固定基金

3、建设单位

预算内：借：器材采购、建筑安装工程投资、待摊投资等

贷：基建拨款-本年基建拨款等-财政直接支付

预算外：借：器材采购、建筑安装工程投资、待摊投资等

贷：基建拨款-本年预算外资金拨款等-财政直接支付第十三条国库直接支付的对账方法。

（一）日常对账。预算单位在收到市财政局签发的《预算单位入账通知书》后，应及时核对所列各项支出，如发现有误，应立即与市财政局核对纠正，并于每季初与市财政局相关处室核对直接支付总额。

（二）年终对账。年度终了后，市财政局在次年年初向主管预算单位、一级（基层）预算单位分别提供包括国库直接支付资金及日常拨付资金的《主管预算单位对账单》（附件3）、《预算单位对账单》（附件4），主管预算单位、一级（基层）预算单位核对无误后，据此编制年度决算。

第十四条年终决算。实行国库直接支付后，年终决算仍由各预算单位负责编制，并逐级汇总，由主管预算单位上报市财政局。

第四章附则

第十五条本《办法》自2004年1月1日起施行。

第十六条本《办法》由上海市财政局负责解释。

附件1：《预算单位国库直接支付申请书》（略）

附件2：《预算单位入帐通知书》（略）