第7章1练习题及答案

第七章出口退税练习题（一）

一、选择题（下列答案中最少有一个答案是正确的，多选或少选不得分）

1.有出口经营权的企业出口和代理出口的货物,除另有规定者外,可在货物（）并在（）后,凭有关凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税.

A 离岸

B 财务上做销售 C报关出口

2.下列企业的货物特准退还或免征增值税和消费税：（）

A 对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物；

B 对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物；

C外轮供应公司,远洋运输供应公司销售给外轮,远洋国轮而收取外汇的货物；

D 利用国际金融组织或外国政府贷款采取国际招标方式由国内企业中标销售的机电产品,建筑材料；

E企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物；

F企业在国内采购并运往境外作为赠送的货物；

3.国际金融组织贷款暂限于国际货币基金组织是指：（）

A世界银行(包括国际复兴开发银行,国际开发协会)；

B联合国农业发展基金；

C亚洲开发银行；

D欧共体开发银行；

4.对经营出口货物的企业有下列违章行为之一,除令其限期纠正外,处以5000元以下罚款：（）

A未按规定办理出口退税登记的；

B未按规定建立,使用和保存有关出口退税账簿票证的；

C有违反税收法律、法规的其他行为的；

D拒绝主管退税的税务机关检查和提供退税资料,凭证的.

5.出口企业应持对外贸易经济合作部及其授权单位批准其出口经营权的批件和工商营业执照于批准之日起（）日内向所在地主管退税业务的税务机关办理退税登记证.未办理退税登记的出口企业一律不予办理出口货物的退税或免税.出口企业如发生撤并,变更情况,应于批准撤并,变更之日起（）日内向所在地主管出口退税业务的税务机关办理注销或变更退税登记手续 .

A 15

B 20

C 30

6.企业采取伪造,涂改,贿赂或其他非法手段骗取退税的,除按<中华人民共和国税收征收管理法>处罚外,对骗取退税情节严重的企业,可由（）批准停止其半年以上的出口退税权.在停止退税期间出口和代理出口的货物,一律不予退税.

A国家税务总局 B省级国家税务局 C区（县）国家税务局

7.下列出口货物中，属于免税货物出口不退税的是（）

A.企业在国内采购并运往境外作为投资的货物。

B.援外出口货物。

C.来料加工复出口的货物；

D.出口到出口加工区的货物

8、出口货物退（免）税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的（）。它是国际贸易中通常采用的并为各国接受的、目的在于鼓励各国出口货物公平竞争的一种税收措施。

A、增值税

B、消费税

C、企业所得税

D、营业税

E、城市维护建设税

9、出口退（免）税应遵循我国总体税制确立的基本原则，由于本身的侧重性，它还有其自身固有的遵循原则，包括（）

A、国际惯例原则

B、属地管理原则

C、征多少、退多少原则

D、宏观调控原则

E、法制原则

10、根据现行政策规定，可以享受出口货物退（免）税的纳税人包括：（）

A、内资外贸企业；

B、有进出口经营权的内资生产企业；

C、生产型外商投资企业；

D、无进出口经营权委托外贸企业代理出口自产货物的内资生产企业；

E、国家规定特许退税的企业。

11、出口企业出口（）货物，在出口环节不予退还或免征增值税、消费税：

A、国家禁止出口的货物，包括天然牛黄、麝香等（进料加工复出口除外）；

B、国家限制出口的货物

C、援外出口货物（利用中国政府的援外优惠贷款和援外合资合作项目基金援外方式下出口的货物除外）；

D、有出口卷烟经营权的企业出口国家免税出口卷烟计划外的卷烟；

E、小规模纳税人出口的货物。

12、出口货物增值税的退（免）税方法有（）

A、免退税

B、先征后退

C、免、抵、退税

D、即征即退

E、免税

13、小规模纳税人出口下列货物，除另有规定者外，应征收增值税。下列货物为应税消费品的，若小规模纳税人为生产企业，还应征收消费税。（）

A、国家规定不予退（免）增值税、消费税的货物；

B、未进行免税申报的货物；

C、未在规定期限内办理免税核销申报的货物；

D、虽已办理免税核销申报，但未按规定向税务机关提供有关凭证的货物；

E、经主管税务机关审核不批准免税核销的出口货物；

14、生产企业进料加工免税证明的办理一般应通过（）

A、进料加工业务的登记。

B、《进料加工登记手册》的备案

C、填报《生产企业进料加工进口料件申报明细表》

D、《生产企业进料加工贸易免税证明》的出具

E、进料加工业务的核销

15. 下列出口货物在出口环节不得办理退税的（）

A.来料加工复出口的货物

B.援外出口货物

C.国家规定免税的货物

D.企业在国内采购并运往境外作为投资的货物

16. 对以下业务，增值税实行免.抵.退税管理办法的有：（）

A.生产企业自营出口自产货物

B.生产企业委托外贸企业代理出口自产货物

C.生产企业承接国外修理修配业务

D.国内生产企业中标销售的机电产品

17. 同时满足以下哪些条件的，属于“外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同，

且使用本企业注册商标的产品”？（）

A、与本企业所生产的产品名称、性能相同；

B、出口销售价格不高于自产产品的平均售价

C、使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标；

D、使用本企业提供的原辅材料

E、出口给进口本企业自产产品的外商。

18.根据有关规定，生产企业出口以下货物可视同自产货物（）。

A.生产企业外购的与本企业生产的产品配套出口的产品

B.委托加工收回的产品

C.生产企业外购的产品，与本企业所生产的产品为同类产品

D.收购经主管退税机关认定的集团公司成员企业的产品

19.按照目前的政策，货物进入下列哪些区域，区外企业可凭海关签发的出口货物报关单

（出口退税专用）及其他规定凭证向主管税务机关申请办理退（免）税？（）

A、苏州工业园区海关保税物流中心(B型试点)

B、苏州工业园区出口加工区

C、福田保税区

D、上海外高桥保税区的物流园区

20. 生产企业委托加工收回的产品，同时符合下列哪些条件的，可视同自产产品办理退

税？（）

A、必须与本企业生产的产品名称、性能相同，或者是用本企业生产的产品再委托深加工

收回的产品

B、受托方必须属于委托方的成员单位

C、出口给进口本企业自产产品的外商

D、委托方执行的是生产企业财务会计制度

E、委托方与受托方必须签订委托加工协议。主要原材料必须由委托方提供。受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票二：判断正误题：

1．我国现行享受出口货物退（免）税政策的纳税人，包括从事对外贸经营活动的法人、其他组织或者个人，没有出口经营资格委托出口的生产企业和特定退（免）税企业和人员。

（）

2.有出口经营权的生产企业自营出口的消费税应税货物,依据其实际出口数量先征后退。

（）

3.出口货物的销售金额,进项金额及税额明显偏高而无正当理由的,税务机关有权拒绝办

理退税或免税.（）

4.企业应将不同税率的货物分开核算和申报,凡划分不清适用税率的,一律从高适用税率

计算退税。（）

5.凡属于已征或应征增值税、消费税的出口货物，除国家明确规定不予退（免）税的货物

和出口企业从小规模纳税人购进的货物外，都是出口货物退（免）税的货物范围，均应予以退还已征增值税和消费税或免征应征的增值税和消费税（）。

6.对有骗取出口退税嫌疑的出口业务,经主管人员提出理由或根据,并报国家税务总局中

心支局,支局的主管局长或国家税务总局直属进出口税收管理处,分局进出口税收管理处处长批准,可单独立案检查.在检查期间,对该项货物继续办理退税.（）

7.增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行先征后退增值税办法。（）

8.生产企业出口自产的属于应征消费税的产品，实行免征消费税办法。（）

9.实行免、抵、退税办法的“免”税，是指对生产企业自产货物，免征本企业生产销售环