装饰行业会计分录

装饰行业会计分录

管理费用

（1）管理人员工资：指企业行政管理部门的人员工资，如管理人员，上月末计提借：管理费用——管理人员工资

贷：应付职工薪酬——工资

这个月支付

借：应付职工薪酬——工资

贷：库存现金/银行存款

（2）办公费：指行政管理部门的文具、办公用品等办公费用；政工部门的宣传经费，包括按规定开支的报刊订阅费、厂报编印及稿酬费等。

借：管理费用——办公费

贷：库存现金/银行存款

（3）折旧费：指按规定由行政管理部门列支的各项固定资产

(包括文教、卫生、福利部门固定资产)的折旧费用。

（4）修理费：指行政管理部门所用固定资产的修理费用。

（5）业务招待费：指企业的所属部门为企业业务经营的合理需要而支付的费用。（6）仓库费用：指企业材料、半成品及其产成品仓库为进行保管、整理等工作所耗用的材料、工具、备品和其他费用。

（7）水电费：指行政管理部门由于消耗水、电和照明材料等而支付的费用。（8）职工交通费：按照地方规定的范围和标准支付给职工的市内交通补贴，服务职工上下班的工厂自备车和职工私车所耗用的汽油费、养路费等交通费以及职工探亲旅费等。

（9）劳动保护费：指按照规定标准和范围支付给职工的劳动保护用品，防暑降温、保健饮食品(含外购矿泉饮水)的费用和劳动保护宣传费用。

（10）租赁费：指行政管理部门使用的从外部租入的各种固定资产和用具等按规定在管理费用中列支的租金。

（11）汽油费、电话费、业务宣传费(做广告牌)等

（12）其他支出：指不属于上述各项的其他零星管理费用支出。

销售费用

借：销售费用——广告费/宣传费等

贷：库存现金/银行存款

工程施工

1.材料费

借：工程施工-合同成本-材料费

贷：原材料

2.人工费

借：工程施工-合同成本-人工费

贷：应付职工薪酬

3.机械作业使用费

借：机械作业

贷：累计折旧/银行存款等

借：工程施工-合同成本-机械作业使用费

贷：机械作业

4.分包工程费用

(1)预付工程款

根据合同协议约定支付的预付款应计入"应付账款一应付分包款”科目借:应付账款一应付分包款

贷:银行存款

(2)工程款结算

根据与分包企业确认的结算通知单，确认应付的工程款

借:工程施工一合同成本一分包工程费用

贷:应付账款一应付分包款

(3)支付进度款:

支付已经办理结算的款项时，

借:应付账款一应付分包款

贷:银行存款

5.其他直接费用

借:工程施工一合同成本一其他直接费用

贷:银行存款/应付账款

工程结算

应结算的合同价款

借:应收账款

贷:工程结算

实际收到的合同价款

借:银行存款

贷:应收账款

企业向业主办理工程价款结算的时点早于增值税纳税义务发生的时点时

借:应收账款

贷:工程结算

应交税费应交增值税(待转销项税额)

增值税纳税义务发生时

借:应交税费-应交增值税(待转销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(销项税额

增值税纳税义务发生的时点早于企业向业主办理工程价款结算的时点时借:银行存款

贷:预收账款

应交税费应交增值税(销项税额)

确认收入和费用（完工百分比法）

借:主营业务成本

工程施工-合同毛利(或贷方)

贷:主营业务收入

合同完工

借:工程结算

贷:工程施工-合同成本(材料费，人工，其他直接费用，合同毛利)