《税收会计》第三次在线作业
会计法规与职业道德第三次任务3
第三次网上作业1. 根据《税收征收管理法》的有关规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处2000元以下的罚款，情节严重的处以（）罚款。
A. 2000元以上5000元以下B. 5000元以上10000元以下C. 2000元以上10000元以下D. 2000元以上20000元以下2. 从事生产、经营的纳税人来办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起（）日内申报办理税务登记。
A. 45B. 30C. 60D. 153. 如果纳税人不能提供纳税担保，经（）以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保金措施。
A. 镇B. 市C. 县D. 省4. 税务机关对外地来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领用发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过（）万元的保证金，并限期缴销发票。
A. 3B. 2C. 4D. 15. 下列关于税款征收的陈述错误的是（）。
A. 查账征收适用于掌握税收法律法规，账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人B. 查定征收一般适用于生产规模较小、生产不固定、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的纳税人C. 查验征收主要对零星、分散的高税率产品适用D. 定期定额一般适用于税收网络覆盖不到或很难控制的领域6.增值税专用发票只限于（）领购使用。
A. 增值税小规模纳税人B. 增值税一般纳税人C. 非增值税纳税人D. 以上答案都不对7. 企业所得税的征税对象是（）。
A. 企业利润额B. 企业收入总额扣除各项成本、费用税金后的净所得额C. 企业销售额D. 企业增值额8.普通发票中能用作商业零售业的统一发票的是（）。
A. 行业发票B. 专用发票C. 专业发票D. 一般发票9. 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，在规定的纳税期之前，可以采取的措施是（）。
兰州大学智慧树知到“会计学”《税收会计》网课测试题答案4
兰州大学智慧树知到“会计学”《税收会计》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以暂不办理纳税申报，待复业后一并办理纳税申报。
()A.正确B.错误2.纳税申报的方式按是否委托可以分为()。
A.自行申报和电子申报B.电子申报和委托申报C.委托申报和自行申报D.邮寄申报和自行申报3.由国家财政拨付事业经费、实行差额预算管理的事业单位，如有经营收入，其记载经营业务的账簿应按其他账簿定额贴花。
()A.正确B.错误4.认为行政机关违法要求履行义务的，纳税人可以申请税务行政复议。
()A.正确B.错误5.自2007年1月1日起，增值税一般纳税人购进或销售货物取得的货运发票，必须是通过货运发票税控系统开具的新版发票，否则不得作为扣税凭证计算抵扣进项税额。
()A.正确B.错误6.纳税人进口应税消费品，实行从价定率办法征收时，海关确定的组成计税价格=()。
A.(关税完税价格+关税)÷(1+消费税税率)B.(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)C.(关税完税价格-关税)÷(1+消费税税率)D.(关税完税价格-关税)÷(1-消费税税率) 7.对已建立会计账册，且会计记录完整的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为()。
A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收8.纳税人销售应税消费品，其纳税义务发生时间的规定有()。
A.采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为收到预收货款的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.采取直接收款方式的，为发出应税消费品的当天9.随同产品销售单独计价的包装物应纳的消费税应记入“营业税金及附加账户”。
()A.正确B.错误10.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款，然后依法申请行政复议。
国家开放大学《税务会计》形考任务3参考答案
国家开放大学《税务会计》形考任务3参考答案1、根据城市维护建设税法律制度的规定，城建税采用的税率形式是（）。
A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 超额累进税率2、甲建筑公司，2018年因施工作业导致产生的工业噪声超标16分贝以上，其中5月超标天数为12天，6月超标天数为22天，已知工业噪声超标16分贝以上每月税额为11 200元，则下列关于甲建筑公司应纳环境保护税的计算列式正确的是（）。
A. 11 200×50%+11 200=16 800（元）B. 11 200×2÷60×（12+22）＝12 693.33（元）C. 11 200÷30×22＝8 213.33（元）D. 11 200×2＝22 400（元）3、2018年7月甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地150 000平方米，其中800平方米兴建幼儿园，5 000平方米修建学校，已知耕地占用税适用税率为30元/平方米，甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是（）。
A. （150 000-800-5 000）×30=4 326 000（元）B. 150 000×30=4 500 000（元）C. （150 000-800）×30=4 476 000（元）D. （150 000-5 000）×30=4 350 000（元）4、进口自用小汽车一辆，海关审定的关税完税价格为60万元，缴纳关税15万元，消费税25万元，已知车辆购置税税率为10％。
购置税税额的下列算式中，正确的是（）。
A. （60＋15＋25）×10％＝10（万元）B. （60＋15）×10％＝7.5（万元）C. 60×10％＝6（万元）D. （60＋25）×10％＝8.5（万元）5、2018年6月甲公司向税务机关实际缴纳增值税10.3万元，实际缴纳消费税20.6万元，已知教育费附加征收比率为3％，计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（）。
国家税收第三次作业解析
国家税收第三次作业一判断正误1、从价定率征收消费税的应税消费品的计税依据与增值税的计税依据是相同的。
（√）2、我国消费税的纳税人是指在中华人民共和国境内生产、销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。
（×﹥3、应税消费品的包装物逾期未收回而将押金并入销售额征税时，可以将押金直接计入销售额。
（×）4、当货物为应税消费品时，其增值税的纳税人环节也是消费税的纳税环节。
征收增值税的同时也应征收消费税。
﹤×﹥5、应税消费品的出口退税，退增值税和退消费税的计算存在重要区别。
（√）6、白酒厂以预收货款方式销售产品，其纳税义务的发生时间为收到货款的当天。
（×）7、一项销售行为如果既涉及营业税劳务又涉及增值税的货物，称为兼营行为。
（×）8、自产自用的应税消费品可以免交消费税。
（×）9、某学校将闲置教室出租给他人使用，则该学校也是营业税纳税人，应就取得的租金收入计算缴纳营业税。
（√）10、凡是外贸企业代理工厂出口的应税消费品，都应退税。
（×）11、境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者为扣缴义务人，没有代理者的，以受让者或购买者为扣缴义务人。
（√）12、运输企业销售货物并负责运输，为营业税的混合销售行为，应缴缴纳营业税。
（×）二单项选择1、卷烟、粮食白酒和薯类白酒的税率形式为(D复合税率﹥2、甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指﹤A.甲发料，乙加工）。
3、下列流转税种中，与增值税实行交叉征收的税种是(A消费税)：4、不属于消费税抵扣范围的有：﹤D委托加工收回的化妆品直接销售﹥5、下列经营者中，属于消费税纳税人的是。
(A卷烟厂)6、在卡拉OK厅销售的饮料、茶点应按（C娱乐业缴纳营业税）：7、某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以参照，需按组成计税价格计算缴纳消费税，其组成计税价格为： (B(成本＋利润)÷(1－消费税税率))8、下列项目中，属于营业税征收范围的有（B、销售不动产）9、按期缴纳营业税的起征点为月营业额（A200-800）元：10、某啤酒屋8月份销售自制啤酒0.45吨，取得价款7200元；销售外购瓶装啤酒取得收入52000元，那么该啤酒屋8月份应该缴纳的消费税为（A、112.5）元。
___远程___-税收理论与实务-第三次在线作业正确答案
___远程___-税收理论与实务-第三次在线作业正确答案本文是___（北京）石大远程的《税收理论与实务》第三次在线作业的参考答案。
题目涉及企业所得税和个人所得税的相关知识点。
1.某国有企业上一年度经税务机关审核确认的亏损额为10万元，当年盈利33万元。
当年应纳企业所得税税额为5.75万元。
2.企业应自年度终了后5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。
3.企业所得税的征收办法是按年计征，分月或分季预缴。
4.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。
该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税1344元。
5.根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为工资、薪金所得。
6.某受雇于外资企业工作的个人，在工作满5年后，获得一套企业奖励的价值80万元的住房。
那么，他在申报个人所得税时，应按照工资、薪金所得项目计算缴纳。
7.某个人独资企业老板用公司的钱给自己买了一辆小轿车，价值15万元，该车可使用10年，其应交个人所得税为元。
8.个人将其所得通过中国境内的社会团体国家机关进行捐赠，其捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额的30％部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
9.个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。
10.下列各项行为中属于土地增值税征收范围的是以赠与方式转让房地产。
11.对于以融资租赁方式获得的房产，应按房产余值计征房产税。
12.一个人拥有两处房产，其中一处为自住房，原值为30万元；另一处以市场价格租赁给他人使用，取得年租金收入元，原值为20万元。
假设当地税务机关核定该类房产的房产税原值扣减比例为10％，则该个人应缴纳的房产税为6120元。
13.房产税的税率为1.20%。
(财务会计)税务会计第三次任务最全版
（财务会计）税务会计第三次任务税务会计第三次任务_0035试卷总分：100测试总分：0壹、单项选择题（共15道试题，共30分。
）1.下列油类产品中，应征收资源税（）A.柴油B.人造石油C.天然原油D.汽油正确答案：C满分：2得分：22.某X公司20×8年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款l00万元。
税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。
至20×8年12月3l日，该项罚款尚未支付。
则20×8年末该X公司产生（）差异。
A.应纳税暂时性差异B.可抵扣暂时性差异C.非暂时性差异D.不确定正确答案：C满分：2得分：03.下列房屋买卖行为中，免纳契税的有（）。
A.企业为职工购买商品楼壹幢B.企业购买办公楼壹幢C.城镇职工按规定第壹次购买公有住房D.企业奖励职工的住房正确答案：C满分：2得分：24.壹台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，折余价值70万元。
假定税法折旧等于会计折旧。
那么此时该项设备的计税基础为()万元。
A.100B.30C.70D.0正确答案：C满分：2得分：25.某企业本年实现税前利润400万元，本年发生超过合理范围的工资支出40万元，发生应纳税暂时性差异16万元（期初为0）。
采用资产负债表债务法对所得税进行核算，所得税率为25％(假定和以前年度的所得税税率相同)，则本年税后利润为()万元。
A.424B.290C.106D.110正确答案：B满分：2得分：06.某市AX公司某月缴纳增值税50000元，因延迟缴税被加收滞纳金250元，该企业当月应纳的城建税税额为（）元。
A.2500B.3000C.4500D.3517.5正确答案：B满分：2得分：27.某X公司运营礼品销售业务，合同金额300万元，除此之外，网上销货业务100万元，但没有开具书面凭证。
2020年中国石油大学北京网络学院 税收理论与实务-第三次在线作业 参考答案
B、2个月
C、4个月
D、5个月
我的答案：D 此题得分：2.5分
3.（2.5分） 企业所得税的征收办法是（ ）。
A、按月征收
B、按季计征，分月预缴
C、按季征收
D、按年计征，分月或分季预缴
我的答案：D 此题得分：2.5分
4.（2.5分） 国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（ ）。
12.（2.5分） 某个人拥有二处房产，其中一处自己居住，该房产原值30万元；另一处按市场价格租赁给别人使用，取得年租金收入24000元，该房产原值20万元。假设当地税务机关核定的该类房产的房产税原值扣减比例为10％，则该个人应该缴纳的房产税是（ ）元。
A、6120
B、2880
C、960
D、0
我的答案：A 此题得分：2.5分
中国石油大学北京网络学院
税收理论与实务-第三次在线作业
参考答案
1.（2.5分） 某国有企业上一年度经税务机关审核确认的亏损额为10万元，当年盈利33万元。当年应纳企业所得税税额为（ ）万元。
A、3.45
B、4.6
C、5.75
D、7.59
我的答案：C 此题得分：2.5分
2.（2.5分） 企业应自年度终了（ ）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。
A、比例税率
B、累进税率
10.（2.5分） 下列各项行为中属于土地增值税征收范围的是（ ）。
A、以继承方式转让房地产
B、房地产出租
C、以赠与方式转让房地产
D、房地产的交换
我的答案：D 此题得分：2.5分
兰州大学《税收会计》平时作业3
《税收会计》平时作业3下列各项中，符合企业所得税法关于股权投资税务处理规定的是（??? ）A:被投资企业发生的经营亏损，由投资方企业确定投资损失B:被投资企业对投资方的分配支付额C:均应视为投资回收，冲减投资成本D:投资方企业转让全资子公司时，其应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得E:投资方企业转让股权发生的损失，超过当年实现的股权投资收益和投资转让所的部分不允许在以后纳税年度的所得额中扣除参考选项：C下列房产转让行为应征收土地增值税的是___A:继承房屋B:无偿赠与房屋给直系亲属C:被兼并企业将房屋并入兼并企业D:合作建房有偿转让的参考选项：D按照金融保险业试行管理办法规定，融资租赁的营业额规定为(??? )A:以向承租者收取的全部价款减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，按直线法折算出的金额B:以向承租者收取的全部价款和价外费用(不包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的金额，按直线法折算出的金额C:以向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的金额，按直线法折算出的金额参考选项：C工业企业购进货物准予申报抵扣进项税额的时间为(??? )A:支付货款后B:货物运抵后C:增值税专用发票通过认证后D:收到销货方开具的专用发票后参考选项：C特殊情况下，可以由付款方向收款方开具发票。
以下属于这种情况的有（）A: 甲造纸厂向农业生产者收购林木B: 乙啤酒厂向废品收购站收购旧啤酒C: 丙钢材厂代扣代缴职工的个人所得税D: 丁是独立核算的白酒经营部，从关联酒厂购进白酒参考选项：A下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）A: 当期未发生纳税义务的纳税人B: 当期开始享受免税待遇的纳税人C: 实行定期定额方式缴纳税款的纳税人D: 不能按期缴税且有特殊困难的纳税人参考选项：C对复议机关的复议决定不服，是否可以向复议机关的上级机关申请再复议？（A:不能申请再复议，因为我国行政复议实行一级复议制B:一般情况下，不能申请复议，但法律另有规定时，可以在经过一级复议后申请再复议C:一般情况下，不能申请复议，但行政法规另有规定时，可以在经过一级复议后申请再复议D:一般情况下，不能申请复议，但规章另有规定时，可以在经过一级复议后申请再复议参考选项：A委托加工的应税消费品在(??? )征收消费税A:加工环节B:销售环节C:交付原材料时D:完工提货时参考选项：D下列关于个人所得税纳税期限的说法中，错误的是（??）A: 自行申报纳税人每月应纳的税款，应当在次月7日内缴入国库B: 从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库C: 年所得l2万元以上的纳税义务人，在年度终了后5个月内到主管税务机关办理纳税申报D: 扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月7日内缴入国库参考选项：C企事业单位采取对所生产或者经营的商品假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额不满1万元的，属于（）A:拖欠税款行B:违反纳税申报行为C:骗取出口退税行为D:骗取出口退税罪参考选项：C在计算企业业务招待费税前准许扣除限额时，计算的基数为销售（经营）收入净额，下列收入中哪几项可计入收入净额___A:主营业务收入。
云南开放大学《税务会计》形考作业3
税务会计（）形考作业3纳税人采取分期收款结算方式的，其资源税纳税义务发生时间为()。
A:销售合同规定的收款日期的当天B:发出应税产品的当天C:收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天D:移送使用应税产品的当天答案：A下列情况免征房产税的有()。
A:外贸出口企业仓库用房B:个人无租使用免税单位房屋用于经营C:个人出租自有住房D:学校的办公用房答案：D通过规避清算的方式筹划土地增值税属于()筹划路径。
A:利用税收优惠政策B:利用税法制度设计C:避免不利税收负担D:利用税法“漏洞”答案：D企业税收筹划的最基本原则是（）。
A:守法原则B:保护性原则C:时效性原则D:整体性原则答案：A下列关于我国个人所得税法中对利息、股息和红利所得设定的税收优惠，说法错误的是（）。
A:个人取得的国债和国有金融企业发行的债券利息所得免税B:国家发行的金融债券利息所得免税C:个人持有中国铁路建设债券而取得的利息所得免税D:对个人取得的教育储蓄存款利息所得免税答案：A,C下列需缴纳印花税的证照有（）。
A:房产证B:土地使用证C:商标注册证D:税务登记证答案：A,B,C两个或两个以上的纳税人共同取得的同一项收入，可对每人分得的收入分别扣除费用，计算各自应纳税额。
A:错误B:正确答案：B个人转让、交换自有居住住房，经税务机关核准同意，可免征土地增值税。
A:错误B:正确答案：A在货物进口以后发生的基建、安装、维修和技术服务费用，无论如何也不能计入完税价格中去。
A:错误B:正确答案：A在出口货物成交价格的计算中如果含有支付给境外的佣金，则一律扣除。
A:错误B:正确答案：A。
北语20春《纳税会计》作业3答卷【标准答案】
北语20春《纳税会计》作业3答卷【标准答案】
20春《纳税会计》作业3
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 15 道试题,共 60 分)
1.下列不属于增值税征税范围的是（）
A.非商品期货
B.集邮商品的调拨
C.银行销售金银
D.寄售业代委托人销售商品
答案:A
2.税收分配的主体是（）
A.财政机关
B.税务机关
C.海关
D.国家
答案:D
3.纳税人每一纳税年度发生的广告费指出不超过销售收入（）的，可据实扣除。
A.５﹪
B.５‰
C.１﹪
D.15﹪
答案:D
4.对扣缴义务人按照所扣缴的税款付给手续费的比例是（）
A.5﹪
B.3﹪
C.2﹪
D.1﹪
答案:C
5.下列各项中，不属于税务会计特点的是（）
A.稳定性
B.相对独立性
C.法律性
D.差异互调性
答案:A
6.纳税人采用伪造，变造，隐匿，擅自销毁账簿和记帐凭证，在账簿上多列支出或不列，少列收入；或者用虚假的纳税申报手段的行为是（）
A.避税
B.节税
C.欠税
D.偷税。
税收会计习题(附参考答案)
税收会计习题（附参考答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.根据个人所得税法的相关规定，下列各项中，说法不正确的是（）0A、股份制企业为股东购买车辆并将车辆所有权登记到股东个人名下，该股东应就其按“工资、薪金所得”项目征税B、个人独资企业投资者个人向企业借款用于购买房屋，将房屋所有权登记在该个人名下，并且年度终了后未归还借款，按“经营所得”项目计征个人所得税C、合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付的与企业生产经营无关的消费性支出，按“经营所得”项目计征个人所得税D、股份制企业为股东购买房屋并将房屋所有权登记到股东个人名下，该股东应就其按“利息、股息、红利所得”项目征税正确答案：A2.在可预见的未来,会计主体不会破产清算,所持有的资产将正常营运,所负有的债务将正常偿还,这属于( )oA、持续经营假设B、会计主体假设C、会计分期假设D、货币计量假设正确答案：A3.下列关于建筑服务征收增值税的表述中,错误的是( )A、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税B、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税C、一般纳税人跨市提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额D、一般纳税人跨市提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用按照5%的征收率计算应纳税额正确答案：D4.税法基本原则中,要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行的原则是()A、税收公平原则B、实质课税原则C、税收法定原则D、税收效率原则正确答案：D5.某机械制造企业2018年11月转让一栋旧的生产车间，取得不含税转让收入450万元，缴纳相关税费共计30万元（不含增值税）。
该生产车间原造价380万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需 700万元，该生产车间成新度为5成。
兰州大学《税收会计》15秋在线作业3满分答案
《税收会计》15秋在线作业3
一、单选题（共10 道试题，共40 分。
）
1. 下列各项中，属于税务行政赔偿规定范围的是（）
A. 税务机关或者其工作人员的职务违法行为对纳税人造成精神损害的
B. 税务机关或者其工作人员的非职务违法行为对纳税人造成财产损失的
C. 税务机关按地方政府规定履行职务代征政府收费造成纳税人利益损失的
D. 税务机关履行职务致使纳税人财产遭受损失，但纳税人也要承担相应责任的
答案：D
2. 某单位采取折扣方式销售货物，折扣额和销售额在同一张发票上，增值税销售额的确定是___
A. 折扣额
B. 不扣除折扣额的销售额
C. 扣除折扣额的销售额
D. 加上折扣额的销售额
答案：C
3. 增值税纳税人使用的普通发票主要有（）。
A. 增值税专用发票
B. 饮食业统一发票
C. 废旧物资收购发票
D. 商品房销售专用发票
答案：C
4. 国家税务总局颁发的（）首次明确了注册税务师行业具有涉税鉴证和涉税服务双重职能，标志着注册税务师行业进入了一个崭新的规范发展时期。
A. 《税务代理试行办法》
B. 《税收征管法》
C. 《注册税务师资格制度暂行规定》
D. 《注册税务师管理暂行办法》
答案：D
5. 被申请人应自收到复议申请书副本之日起( )日内，向复议机关提交答辩书
A. 5
B. 7
C. 10
D. 15
答案：C
6. 下列不属于税法要求建立简易账的个体工商业户应建立的账簿的是（）
A. 经营收入账
B. 经营费用账
C. 商品（材料）购进账。
《税收会计》20春平时作业3答卷
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 10 道试题,共 40 分)
1.现行《税收征收管理法》规定，银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录（ ）号码。
A.营业执照
B.税务登记证件 企业计算机代码
C.外汇登记证
答案:B
2.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，可（??? ）。
A.将追征期延长到5年
B.将追征期延长到10年
C.处以2000元以上1万元以下的罚款
D.只追征税款不加收滞纳金
答案:A
3.某旅行社某月组团在境内旅游，取得旅游收入20000元，其中为旅游者支付门票费、餐费和交通费等共计12000元，营业税率5%，则该旅行社该月应纳的营业税为___
C.保险公司储金业务的营业额为纳税人在纳税期内的储金平均余额乘以人民银行公布的当月存款的利率
D.一般贷款业务的营业额为贷款的利差收入(包括按基准利率计算的利息和加息)
答案:B
10.工业企业购进货物准予申报抵扣进项税额的时间为(??? )
A.货物运抵后
B.收到销货方开具的专用发票后
C.支付货款后
B.364.5万元
C.283.5万元
D.243万元
答案:C
5.下列房产转让行为应征收土地增值税的是___
A.被兼并企业将房屋并入兼并企业
B.继承房屋
C.无偿赠与房屋给直系亲属
D.合作建房有偿转让的
答案:D
6.按照金融保险业试行管理办法规定，融资租赁的营业额规定为(??? )
石大远程奥鹏-税收会计-第三次网络作业正确答案总结
石大远程奥鹏-税收会计-第三次网络作业正确答案总结I. 选择题1. 下列哪一项不属于税收会计的核算内容？A. 税收收入的核算B. 税收支出的核算C. 税收罚款的核算D. 税收退还的核算正确答案：B. 税收支出的核算2. 下列哪种情况下，不征收个人所得税？A. 个人取得工资、薪金所得B. 个人取得个体工商户的生产、经营所得C. 个人取得省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金D. 个人取得利息、股息、红利所得正确答案：C. 个人取得省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金3. 下列哪种情况下，企业发生的损失可以税前扣除？A. 企业发生的固定资产折旧B. 企业发生的税收滞纳金C. 企业发生的自然灾害造成的损失D. 企业发生的非广告性质的赞助支出正确答案：C. 企业发生的自然灾害造成的损失II. 填空题1. 税收会计报表主要包括________、________、________和________等。
正确答案：税收收入报表、税收支出报表、税收会计报表、税收统计报表2. 增值税一般纳税人在销售货物、提供应税劳务时，应当缴纳的增值税，应当在增值税专用发票上注明，并按照________的规定计算和缴纳。
正确答案：国家税务总局III. 简答题1. 请简述税收会计的主要职责。
正确答案：税收会计的主要职责包括：(1) 负责税收收入的核算、统计和分析；(2) 负责税收支出的核算、统计和分析；(3) 负责税收会计报表的编制和上报；(4) 负责税收会计资料的归档和保管；(5) 参与税收会计制度的制定和修订；(6) 协助税收管理部门进行税收会计监督和检查。
2. 请简述个人所得税的计税依据。
正确答案：个人所得税的计税依据包括：(1) 工资、薪金所得：每月收入额减除费用5000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额；(2) 个体工商户的生产、经营所得：每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额；(3) 对企事业单位的承包经营、承租经营所得：每月收入额减除费用5000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额；(4) 稿酬所得：收入额减除20%的费用后的余额；(5) 特许权使用费所得：收入额减除20%的费用后的余额；(6) 利息、股息、红利所得：每次收入额；(7) 财产租赁所得：每月收入额减除费用5000元后的余额；(8) 财产转让所得：转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额；(9) 偶然所得：每次收入额。
兰大20春《税收会计》20春平时作业3 满分答案.doc
1.现行《税收征收管理法》规定，银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录（）号码。
A.营业执照B.外汇登记证C.税务登记证件企业计算机代码【参考答案】: C2.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，可（??? ）。
A.只追征税款不加收滞纳金B.将追征期延长到10年C.将追征期延长到5年D.处以2000元以上1万元以下的罚款【参考答案】: C3.某旅行社某月组团在境内旅游，取得旅游收入20000元，其中为旅游者支付门票费、餐费和交通费等共计12000元，营业税率5%，则该旅行社该月应纳的营业税为___A.1000B.400C.600D.1600【参考答案】: B4.某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2006年12月生产并销售小轿车300辆，每辆含税销售价格l7.55万元，适用消费税税率9％，经审查该企业生产的小轿车已达到减征消费税的国家标准。
该企业l2月份应缴纳消费税（）A.243万元B.283.5万元C.364.5万元D.405万元【参考答案】: B5.下列房产转让行为应征收土地增值税的是___A.继承房屋B.无偿赠与房屋给直系亲属C.被兼并企业将房屋并入兼并企业 D.合作建房有偿转让的【参考答案】: D6.按照金融保险业试行管理办法规定，融资租赁的营业额规定为(??? )A.以向承租者收取的全部价款减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，按直线法折算出的金额B.以向承租者收取的全部价款和价外费用(不包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的金额，按直线法折算出的金额 C.以向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的金额，按直线法折算出的金额【参考答案】: C7.下列各项中，不征收土地增值税的是（）A.转让国有土地使用权并取得收入B.销售房地产并取得收入C.地上建筑物和国有土地使用权一并转让并取得收入 D.房屋赠与【参考答案】: D8.“（某种税税收收入÷税收总收入）×100％”指标在税务统计分析方法中，常用不同时期的比值，反映税收结构变化及其发展过程和趋势，该指标被称作（）A.税收动态相对数B.税收强度相对数C.税收比较相对数D.税收结构相对数【参考答案】: D9.以下表述正确的是(??? )A.一般贷款业务的营业额为贷款的利差收入(包括按基准利率计算的利息和加息)B.股票转让的营业额为买卖股票的价差收入，股票买人价原则上按照实际成本加权平均法进行核算C.融资租赁以其向承担者收取的全部价款减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，以直线法折算出本期的营业额 D.保险公司储金业务的营业额为纳税人在纳税期内的储金平均余额乘以人民银行公布的当月存款的利率【参考答案】: B10.工业企业购进货物准予申报抵扣进项税额的时间为(??? )A.支付货款后B.货物运抵后C.增值税专用发票通过认证后D.收到销货方开具的专用发票后【参考答案】: C11.下列表述中符合营业税有关纳税地点规定的有(??? )A.纳税人从事运输业务，应当向其劳务发生地主管税务机关申报纳税B.纳税人转让土地使用权，应向土地所在地主管税务机关申报纳税C.纳税人销售不动产，应向其不动产所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人承包的工程跨省自治区直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税【参考答案】: BCD12.下列纳税人中，无论其是否达到规定的销售额标准，都不能办理增值税一般纳税人认定登记的是（）A.除个体经营者以外的个人B.不经常发生增值税应税行为的企业C.没有提出增值税纳税人登记申请的企业D.不经常发生应税行为的非企业性单位E.未达到规定的销售额标准，但会计核算健全，能够提供准确税务资料的小规模纳税企业【参考答案】: ABCD13.根据税收征收法律制度的规定，税务机关在进行税务检查时，可以行使的职权有（）。
2022年税务会计形成性考核作业三参考答案
《税务会计》形成性考核作业三参照答案五、业务题1、（1）容许列支旳业务招待费=1500×5‰+（1600-1500）×3‰=7.8（万）超原则列支8-7.8=0.2（万元）（2）年末应提坏账准备=120×5‰=0.6（万元）公司实际计提旳坏账准备金0.5万元可在税前全额扣除。
（3）应纳税所得额=100+0.2=100.2（万元）应纳所得税额=100.2×33%=33.066（万元）2、（1）容许列支旳业务招待费=800×5‰=4（万元）超原则列支=9-4=5（万元）（2）容许扣除旳计税工资原则=50×0.055×12=33（万元）超原则列支=60-33=27（万元）（3）容许列支旳“工资经费”=33×（2%+14%+1.5%）=5.775（万元）超原则列支=60×17.5%-5.775=4.725（万元）（4）罚款和税收滞纳金0.4万元不得从税前扣除，应调增去年公司应纳税所得额。
（5）法定公益性、救济性捐赠扣除额（-20+5+27+4.725+0.4+16）×3%=33.125×3%=0.994 (万元)（6）应纳税所得额=33.125-0.994=32.131（万元）应纳所得税=32.131×33%=10.603（万元）3、（1）各年会计折旧与税收折旧如下表：单位：万元（2）递延法计算旳所得税费用及递延所得税金额单位：万元注：第转回旳应纳税时间性差别旳所得税影响金额=4.62+3.3+1.98+0.66-0.66-1.98×4=1.98（3）递延法和债务法旳会计解决①第一至四年旳会计解决相似单位：万元②第五至十年旳会计解决不同单位：万元注：对于债务法，第五年旳会计解决除上所列外，还得增长调节分录：借：所得税 0.96贷:递延税款 0.96 〔(14+10+6+2)×3%〕4、（1）应交所得税递延税款金额（借方）〔（300-50）+200〕×33%=148.5（万元）（2）本年应交所得税=（-300-50+250+200）×33%=693（万元）本年所得税费用=693-148.5=544.5（万元）借：所得税544.5递延税款148.5贷：应交税金—应交所得税693（3）华丰公司旳年度利润=-544.5=1455.5（万元）。
税收会计练习题与答案
税收会计练习题与答案一、单选题（共64题，每题1分，共64分）1.决定税收的无偿性是税收的( )oA、强制性B、固定性C、特征D、本质正确答案：A2.下列关于行政许可实施期限规定的说法中,错误的是( )。
A、作出行政许可决定的类型分两种:一种是当场作出行政许可决定;另一种是行政机关应当自受理行政许可申请之日起20日内作出行政许可决定B、依法应当先经下级机关审查后报上级机关决定的许可,下级机关应当自其受理行政许可申请之日起20日内审查完毕C、准予行政许可的决定,应当自作出决定之日起15日内向申请人送达许可证件D、需要听证、招标、拍卖、检测、检疫、鉴定和专家评审的,所需时间不计算在规定的期限内正确答案：C3.符合规定的行政复议申请,自( )即为受理。
受理行政复议申请,应当书面告知申请人。
A、行政复议提出5日内B、复议机关收到之日C、行政复议提出之日D、复议机关收到5日内正确答案：B4.根据《行政许可法》,下列关于行政许可程序的说法中正确的是( )oA、对依法不属于某行政机关职权范围内的行政许可申请,行政机关应即时作出不予受理的决定,并告知申请人向有关行政机关申请B、行政许可听证均为依当事人申请的听证,行政机关不能主动进行听证C、行政机关作岀的准予行政许可决定,除涉及国家秘密的,均应一律公开D、对于行政机关在收到行政许可听证申请之后几日内组织听证,《行政许可法》没有明确规定正确答案：A5.国际税收中所指的国际重复征税一般属于( )。
A、法律性国际重复征税B、道德性国际重复征税C、税制性国际重复征税D、经济性国际重复征税正确答案：A6.税收法治最基本的原则是( )0A、严格执法B、税收法定C、科学立法D、良法善治正确答案：B7.下列各项税收法律法规中,属于国务院制定的行政法规的是( )。
A、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》B、《中华人民共和国税收征收管理法》C、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》D、《中华人民共和国个人所得税法》正确答案：C8.税收效应的前提是()oA、税收法律颁布B、税收收入的实现C、税收法律关系确立D、税收政策调整正确答案：B9.下列关于会计基本职能的说法中,不正确的是(.)0A、即使没有会计监督,会计核算也可以提供高质量的会计信息B、会计核算是会计监督的基础C、没有核算提供的各种信息,监督就失去了依据D、会计监督是会计核算的质量保障正确答案：A10.根据税收征税管理法律制度的规定,下列关于税务行政复议管辖表述正确的是( )oA、对国家税务总局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议B、对县税务局的具体行政行为不服的,纳税人可以向省级税务局申请行政复议C、对税务机关作出逾期罚款加处罚款的决定不服的,向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议D、对计划单列市税务局的具体行政行为不服的,纳税人可以向省级税务局申请行政复议正确答案：A11.下列不属于税基式减免的是( )oA、免征额B、加计扣除C、减半征收D、起征点正确答案：C12.税收首要的、基本的职能是( )oA、监督管理职能B、经济调节职能C、财政收入职能D、收入分配职能正确答案：C13.下列关于会计科目和账户的说法中,不正确的是( )。
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B、最低税率
C、加权平均税率
D、任选一个税率
我的答案：A此题得分：2.5分
6.（2.5分） 下列经营收入中，属于营业税征税范围的是（ ）。
A、生产销售服装收入
B、批发文具收入
C、修理冰箱收入
D、转让房屋收入
我的答案：C此题得分：2.5分
3.（2.5分） 下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是（ ）。
A、演员用的油彩
B、演员用的卸妆油
C、演员化妆用的头发漂白剂
D、演员化妆用的眉笔
我的答案：D此题得分：2.5分
4.（2.5分） 按现行消费税规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（ ）。
我的答案：C此题得分：2.5分
17.（2.5分） 下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是（ ）。
A、进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金
B、进口人负担的向中介机构支付的经纪费
C、进口设备报关后的安装调试费用
D、货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用
D、D 10万元
我的答案：C此题得分：2.5分
16.（2.5分） 关于关税特点的说法，正确的是（ ）。
A、关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大
B、关税是多环节价内税
C、关税是单一环节的价外税
D、关税不仅对进出境货物征税，还对进出境的劳务征税
2.（2.5分） 进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成 计税价格的公式是（ ）。
A、组成计税价格=关税完税价格+关税
B、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税
C、组成计税价格=关税完税价格+关税/1- 消费税税率
D、组成计税价格=关税完税价格+关税/1+消费税税率
C、修复古董
D、裁剪服装
我的答案：B此题得分：2.5分
10.（2.5分） 甲房地产开发公司在建设写字楼项目中，购买单价200万元的进口电梯4部（不构成安装工程产值），委托具有安装资质的乙公司安装，共支付安装费100万元，乙公司应交纳营业税（ ）。
A、3万元
B、5万元
B、4.9万元
C、7.1万元
D、7.6万元
我的答案：C此题得分：2.5分
12.（2.5分） 某旅游开发公司4月经营游览场所取得旅游景点门票收入450万元，在景区内经营旅游观光电车取得收入68万元，支付维修费6万元。该公司上述业务应纳营业税（ ）万元。
A、15.36
我的答案：D此题得分：2.5分
7.（2.5分） 知识产权事务所取得的下列收入中，应当缴纳营业税的是（ ）。
A、专利文献翻译收入
B、专利文书写作培训收入
C、专利检索服务取得的收入
D、对专利战略分析、制定和实施方案的制作收入
我的答案：B此题得分：2.5分
A、用于广告宣传的自产样品白酒
B、用于本企业招待所的自产卷烟
C、委托加工收回后直接销售的人参酒
D、抵偿债务的自产汽车轮胎
我的答案：C此题得分：2.5分
5.（2.5分） 纳税人兼营两种以上税率的应税消费品，未分别核算销售额或销售数量的，按（ ）征收消费税。
B、3.5万元
C、2.5万元
D、2万元
我的答案：C此题得分：2.5分
14.（2.5分） 2015年某工业企业销售2年前委托建筑单位建造的厂房，取得收入1400万元，该厂房建造后最出入账原值为800万元，已提折旧400万元。该工业企业上述业务应纳营业税（ ）万元。
A、20
得分：2.5分
15.（2.5分） 某境外母公司为其在我国境内子公司提供担保，收取担保费100万元，该母公司就担保费用应在我国缴纳营业税（ ）
A、A 0万元
B、B 3万元
C、C 5万元
C、27万元
D、45万元
我的答案：A此题得分：2.5分
11.（2.5分） 某宾馆3月取得住宿收入50万元、餐饮收入30万元（其中包括打包销售粽子收入10万元）、卡拉OK收入18万元，已知当地娱乐业营业税适用税率为20%，该宾馆当月应缴纳营业税（ ）。
A、4.4万元
我的答案：B此题得分：2.5分
18.（2.5分） 下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（ ）。
A、进口货物的收货人
B、进口货物的代理人
C、出口货物的发货人
D、进出境物品的所有人
我的答案：B此题得分：2.5分
19.（2.5分） 光明公司将购买的一批原材料运往国外加工电子设备，出境时已向海关报明并在海关规定的期限内复运进境。该批原材料价值100万元，海关审定的境外加工费20万元、料件费15万元，复运进境支付的运费及相关费用、保险费合计15万元，进口时关税税率为10%。光明公司应缴纳关税（ ）万元。
第三次在线作业
单选题 (共20道题)
收起
1.（2.5分） 消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，（ ）。
A、视同销售纳税
B、于移送使用时纳税
C、按组成计税价格
D、不纳税
我的答案：D此题得分：2.5分
B、15.54
C、16.9
D、25.9
我的答案：C此题得分：2.5分
13.（2.5分） 某单位2009年1月购买一栋建筑物，购置原价200万元，2015年2月将其售出，取得全部收入250万元，该建筑物已提折旧20万元，该单位应纳营业税（ ）。
A、12.5万元
8.（2.5分） 下列代理服务中，属于营业税征收范围的是（ ）。
A、邮政代理
B、代理记账
C、货物运输代理
D、房产中介代理
我的答案：D此题得分：2.5分
9.（2.5分） 下列各项中，属于营业税应税劳务的是（ ）。
A、修理机器
B、修缮房屋