增值税计算题

增值税计算题
1、某电视机厂为一般纳税人，2003年5月购销业务情况如下：
（1）购进彩电显像管一批，取得的增值税专用发票上注明税款为500万元。

（2）进口大型检验设备一台，取得的海关完税凭证上注明增值税为20万元。

（3）向本市某大型电子产品批发市场销售21寸彩电10万台，出厂单价为2000元（不
含税），货已发出并办妥银行托收手续，向
买方开具专用发票。

（4）无偿提供给本企业招待所21寸彩电100台。

要求：计算该厂当期应纳的增值税额。

2、某生产企业为增值税一般纳税人，2002年5月有关生产经营业务如下：
（1）销售甲产品给某大商场，开据增值税专用发票，取得不含税销售额80万元，另外开据普
通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。

（2）销售乙产品，开具普通发票取得含税销售额29.25万元。

（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该产品无同类产品市场销售价格。

（4）购进货物，取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额10.2万元，另外支付购货运输费用6万元。

（5）向农民生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位运费5万元。

本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业的职工福利。

要求|：计算该企业2002年5月应纳增值税。

3、某家具厂为一般纳税人，本月直接销售给商场取得收入250000（不含税），为某宾馆制作家具一批，售价600000万，以分期收款方式结算
货款，合同规定本月应收货款150000元，月末实收100000元，零售家具一批，价款20000元，另收取运费1000元，本月购入原料取得增值税专用发票上注明的价款300000元，税款51000元，本企业装修展厅用了原料一批，价款50000元。

要求：计算可抵扣的进项税额，销项税额、应纳增值税额。

3、某工业企业为一般纳税人，本期购入原材料一批，价款20万元，增值税3.4万元，本月生产两种产品，其中销售A产品一批售价25万元，增值税4.25万元，
4、销售B产品一批售价10万元，增值税1.7万元，经税务机关检查，认为B产品定价偏低且无正当理由，由税务机关核定销售额，B产
品成本9.5万元，成本利润率为10%。

要求：应纳增值税。

5、某工业企业为增值税小规模纳税人，本月购入原材料支付价款80000元，增值税13600元，当月销售商品的销售额为106000元。

要求：计算本月应纳的增值税额。

6、某生产企业为一般纳税人，本月从金属回收公司购入一批免税的废铁，价款150000元，收到普通发票一张，经过企业加工成运动器材对外销售，当月共售出10套，每套20000元，增值税3400元。

要求：当月应纳增值税额。

7、某一般纳税人某月发生以下业务：
（1）购入原材料一批，价款10万元，增值税率为17%，另发生运费3000元，其中：购进的原材料中有1/3用于企业工程建设。

（2）购入设备一台，价款5万元，税率为17%。

（3）销售A产品100件，单价2000元，税率为17%。

（4）捐赠给某学校A产品2件。

要求：计算本月份进项税额、销项税额、应纳增值税。

8、A为小规模纳税人，B、C为一般纳税人，3月份发生以下业务：
（1）A卖给B一批免税农产品，普通发票上注明的价款为5.3万元。

（2）B卖给C一批货物，专用发票上注明的价款为8万元。

（3）C当月共销售货物30万元（不含税），购进货物50万元，其中40万元的货款取得了专用发票，C又为一客户加工一批零件收取加工费0.702万元（含税）。

要求：根据以上业务计算A、B、C三个纳税人各缴纳的增值税。

9、某农机生产企业为一般纳税人，今年6月销售自产农机取得不含税销售额150万元，并收取该批农机的安装收入50万元。

为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。

本月购入农机生产零配件取得专用发票上注明的销售额为80万元。

要求：计算应纳增值税。

10、某童装厂为一般纳税人，当月购进原料取得增值税专用发票上注明的销售额为80000元，后将其委托给另一加工厂加工成棉服，取得对方开具的专用发票上注明的税款为5100元，当月收回并全部销售给一小规模商业零售企业，开具普通发票上注明的销售额为152100元。

要求：计算应纳增值税。

11、5月某厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售货物一批，开具的普通发票上注明金额为93600元，同时收取包装物押金2000元，已
单独入账（尚未逾期）。

一年以后，包装物未返还，没收其押金。

应如何处理？
2000/（1+17%）*17%
要求：计算本厂应纳增值税。

应纳增值税=93600/（1+17%）*17%
12、某公司1998年8月发生如下经济业务：（1）销售商品取得收入不含税收入60000元，向购货方收取运输费等共计3000元。

[60000+3000/（1+17%）]*17%
（2）发生混合销售业务取得收入5000元。

（3）因产品质量问题发生销货退回5000元，同时退还购货方增值税850元。

（4）本月使用本厂产品一批用于职工福利，按同类产品售价计算，为15000元。

（5）当月从事经营活动发生的购进项目，其专用发票上注明的进项税额为1500元。

要求：计算公司当月应纳增值税。

13、某进出口公司当月进口产品500件，每件进口完税价格1万元，关税税率15%。

委托运输公司将其从海关运回，支付运输费用9万元，取得了运输单位开具的运输发票。

当月以每件 1.8万元的含税价格售出400台，本公司自用20台，为全国运动会捐赠2台。

另支付销货运输费1.3万元（有运费发票）。

要求：计算当月应纳增值税。

14、某杂志社为一般纳税人，2003年5月发生以下业务：
（1）自行发行杂志取得不含税收入80万元。

（2）向某公益活动捐赠1000册，每册不含税价格为20元。

（3）委托印刷厂印刷杂志，取得的增值税专用发票上注明的销售额为30万元。

（4）发行杂志支付运输费用5万元。

取得了
运输发票。

（5）兼营广告代理业务，实际取得广告代理收入50万元。

要求：计算增值税和营业税。

15、顺风粮油加工厂去年应税销售额为200万元，2003年8月发生以下业务：
（1）从农民手中收购小麦，收购凭证上注明收购价7万元。

收购花生，收购凭证上注明收购价为12万元。

并支付采购运费0.3万元。

（2）从某粮食公司购进小麦，取得的增值税专用发票上注明的价款是10万元，购进大豆取得增值税发票上注明的价款为4万元。

（3）销售给一食品厂（一般纳税人）面粉一批，增值税专用发票上注明价款26万元，销售给某单位食堂，开具普通发票上注明3.39万元，货物由本企业负责运输，向购买方收取运输费用0.1万元。

（4）零售食用油取得收入2万元，零售挂面
取得收入0.5万元。

要求：计算该粮油加工厂当月应纳增值税税额。

16、某家电零售企业为一般纳税人，本月零售某型号25寸彩电200台，每台零售价3200元。

上月售出的同型号彩电，本月退货4台（上月零售价3300元）货已退给厂家办妥退货手续，并取得厂家开来的红字专用发票。

要求：本月销项税额为？
17、某汽车配件商店2002年应税销售额为100万元，2002年3月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售汽车零配件取得收入18000元，收取包装费2000元。

要求：计算该商店应纳增值税。

18、某商场为增值税一般纳税人，2001年8月发生以下购销业务
（1）购入服装两批，均取得增值税专用发票。

两张专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元。

其中第一批货款20万元未付，第二批货款36万元当月已付清。

另外，先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元。

并取得了运输单位开具的发票。

（2）批发服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。

（3）零售服装一批，取得了含税销售额38万元，同时将零售价为1.78万元的服装作为礼品赠送给了顾客。

要求：计算该商场2001年8月应缴纳的增值税。

19、某工业企业（增值税一般纳税人）2003年10月份购销业务如下：
（1）购进生产原料一批，已验收入库取得增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万
元和3.91万元。

另支付运费（取得发票）3万元。

（2）购进钢材20吨，已验收入库，取得专用发票上注明的价、税款分别为8万元和1.36万元。

（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元，货已验收入库。

（4）销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款尚未到，向买方开具的专用发票上注明销售额为42万元。

（5）将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建仓库工程使用。

（6）期初留抵进项税额0.5万元。

要求：计算本月应纳增值税。