4 国际支付与结算

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⒌ 付款(Payment)
对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人即应付款；对 远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期日付款。付款 后，汇票上的一切债务即告终止。
⒍ 拒付（Dishonor）
持票人提示汇票要求承兑时遭到拒绝承兑，或持票人提示 汇票要求付款时遭到拒绝付款，均称拒付，也称退票。除 了拒绝承兑和拒绝付款外。付款人拒不见票、死亡或宣告 破产，以致付款事实上已不可能时，也称拒付
• CIF价换算为FOB价的公式： FOB=CIF - I（保险费）- F（运费） • CIF价换算为CFR价的公式： CFR=CIF - I（保险费）
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3）CFR价换算为FOB价或CIF价
• CFR价换算为FOB价的公式： FOB=CFR-F（运费） • CFR价换算为CIF价的公式： CFR
运输距离的远近
• 保险费和运费开支
交货地点和交货条件
• 地点的不同导致风险、费用和责任的不同
季节性需求的变化 成交数量 支付条件和汇率变动的风险
• 预付货款or信用证付款
国际市场商品供求变化和价格走势
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二、成本核算
1.出口总成本与出口成本价格 出口总成本：外贸企业为出口商品支付的国内总成本
出口换汇成本：某出口商品换回一单位外汇需要多少元本 国货币（人民币）。
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出口换汇成本是衡量外贸企业和进出口盈亏的重要指标， 与外汇牌价相比能直接反映出口商品是否盈利。 换汇成本如高于银行外汇牌价，说明出口为亏损； 换汇成本低于银行外汇牌价，则说明出口盈利。 在一笔交易中，计算出的出口换汇成本为5.4元，如果当 时的外汇牌价为1美元折6.4元人民币，则出口1美元的该 商品取得1元人民币的盈利。 反之，如果计算的出口换汇成本为7.4元，则出口1美元 该商品，就会出现1元人民币的亏损。
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⒊ 承兑(Acceptance)
付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。付款人 在汇票上写明“承兑”（Accepted）字样，注明承兑日期， 并由付款人签字，交还持票人，付款人即成为承兑人。承 兑人有在远期汇票到期时付款的责任。
⒋ 背书(Endorsement)
在国际市场上，汇票作为一种流通工具，可以在票据市场 上流通转让。背书是转让汇票权利的一种法定手续，就是 由汇票持有人在汇票背面签上自己的名字，或再加上受让 人即背书人(Endorsee)的名字，并把汇票交给受让人的行 为。经背书后，汇票的收款权利便转移给受让人。
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二、本票(Promissory note)
本票(Promissory note)是一个人向另一个人签发的， 保证于见票时或定期或在可以确定的将来的时间，对 某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书 面承诺。 本票是出票人对受款人承诺无条件支付一定金额的票 据。 在进出口贸易中，进口商可以向出口商签发本票，承 诺付款或到期履行付款责任，若本票是由银行签发， 其功能与流通货币、银行存单功能相似，当出口商向 银行提示本票时，银行必须承兑或履行付款责任。
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2. FOB、CFR和CIF三种术语的换算 1）FOB价换算为CFR价或CIF价 • FOB价算为CFR价的公式： CFR=FOB+F（运费） • FOB价换算为CIF的公式： FOB+F（运费） CIF= １－保险费率*（１＋投保加成率）
110%
GJWL 2）CIF价换算为FOB价或CFR价
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（二） 汇票的种类 1.按照出票人的不同，汇票分为银行汇票和商业汇票。 （1）银行汇票(Banker’s Draft)。 出票人是银行，受票人也是银行的汇票。 （2）商业汇票(Commercial Draft)。 出票人是商号或个人，付款人可以是商号或个人，也 可以是银行的汇票。
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三、主要贸易术语的价格构成
1.FOB、CFR、CIF三种贸易术语的价格构成 在价格构成中，通常包括3方面内容： 进货成本 费用
• 国内费用 • 国外费用
净利润
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国内费用有： 1） 加工整理费用； 2） 包装费用； 3） 保管费用（包括仓租、火险等）； 4） 国内运输费用（仓至码头）； 5） 证件费用（包括商检费、公证费、领事签证费、产地 证费、许可证费、报关单费等）； 6） 装船费（装船、起吊费和驳船费等）； 7） 银行费用（贴现利息、手续费等）； 8） 预计损耗（耗损、短损、漏损、破损、变质等）； 9） 邮电费（电报、电传、邮件等费用）。
GJWL ⒎ 追索（Recourse）
如汇票在合理时间内提示遭到拒绝承兑，或在到期日提示 遭到拒绝付款，持票人立即产生追索权，他有权向背书人 和出票人追索票款。持票人为了行使追索权应及时作出拒 付证书。 所谓追索权(Right of Recourse)是指汇票遭到拒付时，持 票人对其前手(背书人、出票人)有请求其偿还汇票金额及 费用的权利。 拒付证书是由付款地的法定公证人或其他依法有权作出证 书的机构如法院、银行、公会等作出的证明拒付事实的文 件，是持票人凭以向其“前手”进行追索的法律依据。如 拒付的汇票已经承兑，出票人可凭以向法院起诉，要求承 兑汇票的承兑人付款。
GJWL （三）汇票的票据行为 汇票的使用要经过出票、提示、承兑、付款等手续， 如需转让，通常需经过背书。汇票遭到拒付时，还要 涉及作成拒绝证书和行使追索等法律权利。 ⒈ 出票（Issue/Draw）
出票人缮制汇票，经签字交给持票人的行为。
⒉ 提示(Presentation)
持票人将汇票提交付款人要求付款或承兑的行为。 付款人见到汇票叫做见票(Sight)。提示可以分为付款提示 和承兑提示两种。即期汇票或到期汇票提示的目的是要求 付款，远期汇票提示的目的是要求承兑。
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第二节 支付工具
国际贸易货款的收付，可以采用现金或者票据 结算，但大多使用非现金结算，即使用票据这 种作为流通手段和支付手段的结算工具来进行 国际间的债权债务的结算。 国际贸易中使用的票据主要有汇票、本票和支 票，其中以使用汇票为主。
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一、汇票（Bill of Exchange，Draft）
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【例】 我方报价USD20/KG CIF New York，对方要求 改报CIFC3 New York，如果保持我方的净收入 不变，则对外改报的含佣价： 20/（1-3%）=20.62美元
GJWL 【练习】 1.我国某公司出口商品，对外报价为CIF纽约每公吨500 美元。两天后，外商要求改报CFRC5%纽约，已知保险 费率为0.6%，试问价格应该调整为多少？ 2.某出口货物的FOB价为100港元，单位运费为10港元， 佣金率为5%，保险费率合计为1%，投保加成率为20%， 试将FOB价格分别改报成CFR、CFRC5和CIF价格。 3.某公司向英国商人出口一批箱装货，对外报价每箱50 美元CFR伦敦，后英商要求改报FOBC2%，如接受英国 商人要求，我方应报价多少？（已知：该货物体积每箱 长45cm，宽40cm，高25cm，运费计算标准为W/M， 每吨基本运费为120美元，并加收燃油附加费20%，港 口附加费10%。）
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2.按照有无随附商业单据，汇票可分光票和跟单汇票。 (1)光票(Clean Bill) 不附带货运单据的汇票，有时可附有发票或价格清 单，但不会附有代表物权的货运单据。银行汇票多是 光票。 (2) 跟单汇票(Documentary Bill) 附带有商业交易所需的单据的汇票。商业汇票一般为 跟单汇票。
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3）佣金的计算方法 以买卖双方的成交额或发票金额为基础计算佣金 包含佣金的合同价格，称为含佣价，通常以含佣价乘以佣金 率，得出佣金额。 佣金＝含佣价X佣金率； 佣金＝含佣价－净价 含佣价和净价的关系：含拥价＝净价／（1 - 拥金率）
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【例】 卖方报价为每公吨1 000美元CIFC3% 则每公吨支付的佣金为：30美元 卖方每公吨实际收入为：970美元
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第四章 国际支付与结算 学习目标
通过本章学习，应掌握国际商品的价格核算， 常用支付方式，如汇付、托收、信用证及其使 用与相关国际惯例； 深刻理解我国的出口收汇核销、进口付汇核销 与出口退税制度等结算制度；
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第四章 商品价格与国际支付与结算
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商品的价格
支付工具
支付方式
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GJWL 3.按照付款时间的不同，汇票可分为即期汇票和远期汇 票。 (1)即期汇票(Sight Draft) 在提示或见票时立即付款的汇票。 (2) 远期汇票(Time Bill or Usance Bill) 一定期限或特定日期付款的汇票。 远期汇票的付款时间，有以下几种规定办法：
①见票后若干天付款(At xx days after sight)； ②出票后若干天付款(At xx days after date)； ③提单签发日后若干天付款(At xx days after date of bill of lading)； ④指定日期付款(Fixed date)。
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收汇、付汇核销
出口退税
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第一节 商品的价格
一、进出口商品价格的掌握
1.作价原则
在贯彻平等互利的原则上，根据国际市场价格水平，结 合国别（地区）政策，并按照我们的购销意图确定适当 的价格。
GJWL 2.考虑因素
进出口商品的质量和档次
• 按质论价：品质、档次、包装、式样新旧、商标与品牌的知 名度
CIF= １－保险费率*（１＋投保加成率）
GJWL 3.佣金 1）指卖方或买方支付给中间商代理买卖或介绍交易的 服务酬金。 2）佣金的规定办法：
• 用文字来说明：每公吨200美元CIF纽约包含2%佣金 （USD200 per M/T CIF New York including 2% commission） • 在贸易术语上加注佣金的英文字母C和佣金率：每打25美元 CFRC2%香港（USD25/DOZ CFRC2% HK）
• 进货成本 • 国内费用
出口成本价格：以出口总成本为基础计算出来的单位 成本价格，不涉及有关国外的任何费用。
GJWL 2.出口外汇净收入与出口换汇成本
出口外汇净收入：出口外汇总收入扣除劳务费用等非贸易 外汇后的外汇收入：
• FOB成交：成交价格就是外汇净收入 • CIF成交：扣除国外运费和保险费等劳务费用支出后，即为 外汇净收入 • 含佣价成交：扣除佣金
出口人民币净收入=FOB出口外汇净收入 X 银行外汇买入价
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【例】 某商品出口总成本为53 000元人民币，出口后 外汇净收入为10 000美元，如中国银行的外汇 牌价为100美元折合人民币630元，则： 盈亏额=出口人民币净收入-出口总成本 =63 000-53 000 =10 000（元） 出口盈亏率=（10 000/53 000）*100% =18.9%
1）应载明“汇票”字样； 2）无条件支付命令； 3）一定金额的货币； 4）付款期限和地点； 5）受票人(Drawee)，又称付款人(Payer)，即接受支付命令 付款的人，在进出口业务中，通常是进口人或其指定的银 行； 6）受款人(Payee)，即有权凭汇票取得汇票所规定金额的人， 在进出口业务中，通常是出口人或其指定的银行； 7）出票日期和地点； 8）出票人签章。
（一）汇票的含义和基本内容 汇票是出票人(Drawer)签发的，要求付款人于即期或 定期或在将来可以确定的日期给某人或其指定的人或 来人无条件支付一定金额的书面命令。 按照各国票据法的规定，汇票的要项必须齐全，否则 受票人有权拒付。
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根据日内瓦统一票据法的有关规定，汇票一般应包括 下列基本内容：
GJWL 3.出口盈亏额与盈亏率
出口盈亏额：出口销售人民币净收入与出口总成本的差额。
• 差额为正数，为盈余额 • 差额为负数，为亏损额
出口盈亏率：盈亏额与出口总成本的比率，用百分比表示。
出口盈亏额 出口盈亏率= 出口总成本 X 100%
出口销售人民币净收入- 出口总成本
=
出口总成本
X 100%
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国外费用主要有： 1） 国外运费（自装运港至目的港的海上运输费用）； 2） 国外保险费（海上货物运输保险）； 3） 如果有中间商，还包括支付给中间商的佣金。
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计算公式如下： FOB价=进货成本价+国内费用+净利润 CFR价=进货成本价+国内费用+国外运费+净利润 CIF价=进货成本价+国内费用+国外运费+国外保险费+净利润