2018增值税随堂练习

• （2）销售给乙公司B商品15000件，每件不 含税价格为20.5元，该商品交给顺风运输公 司运输，代垫运费6800元，运费发票已转 交给乙公司。
• （3）销售给丙公司A商品650件，每件不含 税单价为11元，税务机Hale Waihona Puke Baidu核定的当月商品 每件平均售价为18.58元（不含税）。 • 要求：请计算上述业务的增值税销项税额。
• 8. 甲公司为一般纳税人，2018年4月向农民 收购农产品一批，取得的增值税专用发票 上注明的价款为35万元，并支付运费4500 元，不含增值税，并取得了运费的增值税 专用发票。计算甲公司能抵扣的进项税额。
9.甲公司为一般纳税人
• （1）3月，甲购进橙子一批，取得的增值 税专用发票上注明的价款10000元，因管理 不善，腐烂了30%，则能抵扣的进项税额为 多少？ • （2） 3月，甲购进橙子一批，取得的增值 税专用发票上注明的价款10000元，支付的 运费为1000元，取得增值税专用发票。因 管理不善，腐烂了30%，则能抵扣的进项税 额为多少？
• 10. 甲公司为一般纳税人，2017年11月，发生以下 经济业务： • （1）购进A材料，价款为60万，支付运费4万，均 取得增值税专用发票。（以上金额均不含税） • （2）向农民个人收购农产品，用于生产17%税率的 货物。收购价款25万元。 • （3）销售产成品，不含税销售额为360万，另收取 包装物租金2.34万元。 • （4）因管理不善，上月购进的原材料被盗，采购 价款为10万元。 • 计算当月甲应纳增值税税额。
增值税课堂练习题
• 1. 甲企业（增值税一般纳税人）销售一批 服装，开出的增值税专用发票上注明的价 款10000元，税额1700元。判断此项业务中 甲企业增值税的性质与金额。
• 2. 乙商场销售10台洗衣机，价税合计为 35100元，计算此项业务中该商场的增值税 税额。
• 3. 甲公司将自产的一批电器作为福利发放 给职工，共500件，由于该批电器为新产品， 系该公司首次生产，且市场上没有同类产 品。已知该电器每件成本为400元，成本利 润率为10%。 • 请分析（1）甲公司给职工发福利的行为的 性质，是否应计算销项税？ • （2）若有销项税，金额为多少？
• 6. 甲企业（增值税一般纳税人），主要生 产销售农膜，不含增值税售价为100元/件， 为促进销售，该企业决定，凡购买农膜 1000件以上的，给予20%的价格折扣，当月 乙公司一次性购买农膜5000件，计算该业 务中甲企业的销项税额。并分析该税额为 乙企业的性质。
• 7. 2018年3月6日，乙商场与甲羊毛衫厂（甲、 乙企业均为增值税一般纳税人）签订一项供货 合同，合同内容如下：乙商场以每件80元（不 含税）价格购买羊毛衫1000件，如购货方在一 个月内付清货款，销货方给予10%的折扣，在 两个月内付清货款，给予5%的折扣，在三个 月内付清货款，则无优惠。乙商场于4月1日付 清货款。甲羊毛衫厂开出增值税发票一张，分 别注明销售额和折扣额。（折扣不含增值税） 要求：计算该笔业务甲厂的销项税。
• 4. 红日公司为增值税一般纳税人，2018年3 月份售出80套甲饮品，含税金额为9828元， 另外为回馈老客户，当月无偿赠送饮品80 套乙饮品，每套含税价格17.55元。计算该 企业当月发生的销项税额。
• 5. 某企业（增值税一般纳税人）库存产成 品销售业务如下： • （1）销售给甲公司A商品5000件，每件不 含税单价为18元，另收取运费5550元，商 品与运费均开出增值税专用发票。
• 11. 包装物押金练习： • （1）2018年4月1日，甲酒厂销售啤酒一批， 开出的增值税专用发票上注明的价款为10 万元，同时收到包装物押金5850元，双方 约定一个月内退还包装物，押金全额退回。 • 请计算该笔业务的销项税额。 • 至5月1日，买方未退还包装物，甲酒厂该 如何处理？
• （2）4月5日，乙白酒厂销售白酒一批，开 出的增值税专用发票上注明的价款为10万 元，同时收取包装物押金5850元，双方一 个月内退还。计算该笔业务的销项税。