注会第10章 企业所得税法(单元测试)
注册会计师税法：企业所得税法
注册会计师税法：企业所得税法1、多选根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有（）。
A.具有合理的企业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的B.受让企业收购的资产不（江南博哥）低于转让企业全部资产的85%C.受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的50%D.资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动正确答案：A, D参考解析：选项B，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%而非85%;选项C，对于股权支付额，应该是在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%而非50%，注意区分2、单选企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）。
A.第一年至第五年免征企业所得税B.第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税C.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税D.第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税正确答案：D参考解析：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
3、多选保险公司有下列（）情形之一的，其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除。
A.财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产5%的B.财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的C.人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的D.人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产0.8%的正确答案：B, C参考解析：保险公司有下列情形之一的，其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除：①财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的。
②人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的。
4、多选下列固定资产，以该固定资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有（）。
2020年注册会计师考试税法章节备考试题：企业所得税法含答案
2020年注册会计师考试税法章节备考试题：企业所得税法含答案一、单项选择题1.根据企业所得税的相关规定，下列各项属于居民企业的是()。
A.依照中国法律在中国境内成立的合伙企业B.依照中国法律在中国境内成立的有限责任公司C.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业D.依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业2.A国某企业(实际管理机构也在A国)在中国上海设立分支机构，2019年该分支机构在中国境内取得不含增值税咨询收入1000万元;在北京为某公司培训技术人员，取得北京公司支付的不含增值税培训收入200万元;在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得300万元。
2019年度该企业应在我国缴纳企业所得税的应纳税收入总额为()万元。
A.500B.1000C.1200D.1503.根据企业所得税的相关规定，企业取得的下列各项所得中，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是()。
A.销售货物所得B.动产转让所得C.权益性投资资产转让所得D.特许权使用费所得4.下列关于收入确认时间的说法中，不正确的是()。
A.股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.特许权使用费收入，按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现5.下列关于企业所得税收入确认的表述中，正确的是()。
A.采用售后回购方式销售商品的，企业所得税上不确认收入，收到的款项应确认为负债B.采用买一赠一方式销售商品的，赠送的商品应视同销售计入收入总额C.采用以旧换新方式销售商品的，按照销售的新货物和换入的旧货物的价格差额确认销售收入D.销售商品涉及商业折扣的，按扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额6.下列关于企业所得税收入的确认，说法正确的是()。
A.以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确认收入的实现B.销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额C.企业购买永续债取得的利息收入，应当按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现D.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现7.根据企业所得税法律制度规定，下列说法中不符合规定的是()。
XXXX注会《税法》--第十章企业所得税法(3)
2014年 2015年 2016年 2017年 2018年
税务
40000
24000
14400
8300
8300
会计
19000
19000
19000
19000
19000
差异 （税-会）21Leabharlann 005000-4600
-10700 -10700
【例题】某企业有一台设备，原值78000元，预计残值2000元， 2014年1月起会计用直线折旧，预计可用4年，税务用年数总和法计算 折旧额
2、企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规 定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限计算扣 除，税法另有规定除外。
3、企业按会计规定提取的固定资产减值准备， 不得税前扣除，其折旧仍按税法确定的固定资产计税 基础计算扣除。
4、企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速 折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除。
5、石油天然气开采企业在计提油气资产折耗（ 折旧）时，由于会计与税法规定计算方法不同导致的 折耗（折旧）差异，应按税法规定进行纳税调整。
【例题】某企业有一项固定资产原值＝100，000，残值＝5000， 2014年1月起会计直线计折旧，预计使用5年；税务允许用双倍余额递 减法计算折旧
【答案】年折旧率＝2/5×100%＝40% 第一年折旧额：100，000×40%＝40000 （元） 第二年折旧额： 60，000×40%＝24000 （元） 第三年折旧额： 36，000×40%＝14400 （元） 最后两年换成平均年限法： （100000－40000－24000－14400－5000）/2＝8300
A. 房屋、建筑物的最低折旧年限为20年 B. 企业按会计规定提取的固定资产减值准备， 可以税前扣除 C. 企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规 定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限计算扣 除，税法另有规定除外
第10章企业所得税法课后作业
税法（2016）第十章企业所得税法课后作业一、单项选择题2.根据企业所得税法律制度规定，下列关于所得来源地的表述，错误的是（）。
A. 销售货物所得，按照交易活动发生地确定B. 提供劳务所得，按照劳务发生地确定C股息红利所得，按照负担、支付所得的企业或者机构所在地确定分配所得的企业所在地D.转让动产所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定3.根据企业所得税法律制度规定，下列关于企业所得税税率的表述，不正确的是（）。
A. 国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B. 境外企业在我国设立机构场所，但取得的来源于我国的与境内机构场所无实际关系的所得，减按10%的税率征收企业所得税C境外企业在我国设立机构场所，取得的来源于我国的与境内机构场所有实际关系的所得，减按10%的税率征收企业所得税D.年应纳税所得额为20万的小型微利居民企业，可以享受减按10%税率纳税的税收优惠4.根据企业所得税法律制度规定，下列关于企业所得税收入确认时间的表述，不正确的是（）。
A. 企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现B利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C接受捐赠收入，按照捐赠合同约定的捐赠日期确认收入的实现D.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现5.根据企业所得税法律制度规定，下列情形，企业所得税不需要视同销售的是（）。
A. 将自产的产品用于本企业职工食堂B. 将外购的产品用于市场推广C将自产的产品用于股息分配D.将外购的产品用于对外捐赠6.根据企业所得税法律制度规定，下列情形，不符合规定的是（）。
A. 居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相关年度的应纳税所得额B. 居民企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估，并按照评估的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产的转让所得C居民企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现D.非货币资产投资政策的适用对象为即可以是居民企业，也可以是非居民企业7.根据企业所得税法律制度规定，下列不属于企业所得税税前扣除项目的原则的是（）°A. 权责发生制原则B相关性原则C客观性原则D.配比性原则8.根据企业所得税法律制度规定，下列各项不属于合理的工资薪金总额的是（）。
注会cpa考试税法章节强化试题：企业所得税
注会cpa考试税法章节强化试题：企业所得税一、单项选择题1.下列不属于我国企业所得税纳税人的是( )。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业2.下列按照负担、支付所得的企业场所所在地确定所得来源地的是( )。
A.股息、红利所得B.提供劳务所得C.权益性投资资产转让所得D.利息所得3.某居民企业2018年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业2018年应调整的应纳税所得额为( )万元。
A.0B.0.75C.9.75D.5.504.某工业企业2019年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产所有权收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。
则该企业2019年度所得税税前可以扣除的业务招待费用为( )万元。
A.6B.6.25C.4.75D.3.755.根据企业所得税法的规定，下列项目中，允许在应纳税所得额中扣除的是( )。
A.子公司以管理费名义支付给母公司的费用B.税务机关处以的罚款C.非正常损失有赔偿的部分D.企业之间支付的租金6.某企业注册资本为3000万元，2019年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息680万元，关联方实际税负低于该企业，企业准予扣除的利息金额为( )万元。
A.680B.600C.480D.4907.下列按分配所得的所在地确定所得来源地的是( )。
A.销售货物所得B.股息所得C.动产转让所得D.特许权使用费所得8.某企业2019年销售收入2000万元。
当年实际发生业务招待费20万元。
该企业当年可在所得税税前列支的业务招待费金额为( )万元。
注册会计师税法：企业所得税法题库知识点三
注册会计师税法：企业所得税法题库知识点三1、单选按照企业所得税的相关规定，下列说法中，正确的是（）。
A.销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入B.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认（江南博哥）收入C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入D.企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，对赠品按照捐赠行为进行税务处理正确答案：C参考解析：销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入；销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入；企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
2、单选根据企业所得税的相关规定，企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，（）。
A.实施免税B.减按90%计入收入总额C.减半征收企业所得税D.减征30%税款正确答案：B参考解析：企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。
3、多选关于鼓励软件产业和集成电路产业发展优惠政策的陈述，下列正确的有（）。
A.软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业专项用于研究开发软件产品和扩大再生产并单独进行核算，不予征收企业所得税B.境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税C.软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除D.国家规划布局内符合条件的软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税正确答案：A, C, D参考解析：我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
注册会计师《税法》考试真题及答案解析
注册会计师《税法》考试真题及答案解析一、单项选择题1. 下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：（）A. 企业所得税的税率为25%，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税B. 企业所得税的税率为30%，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税C. 企业所得税的税率为20%，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D. 企业所得税的税率为35%，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税【答案】A【解析】企业所得税的税率为25%，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
2. 下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：（）A. 个人所得税的税率为3%～45%B. 个人所得税的税率为5%～45%C. 个人所得税的税率为3%～35%D. 个人所得税的税率为5%～35%【答案】A【解析】个人所得税的税率为3%～45%。
3. 下列关于增值税的税率，说法正确的是：（）A. 增值税的基本税率为13%，低税率为9%B. 增值税的基本税率为17%，低税率为11%C. 增值税的基本税率为15%，低税率为9%D. 增值税的基本税率为17%，低税率为6%【答案】A【解析】增值税的基本税率为13%，低税率为9%。
4. 下列关于企业所得税的税收优惠，说法正确的是：（）A. 对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税B. 对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税C. 对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按10%的税率征收企业所得税D. 对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按5%的税率征收企业所得税【答案】A【解析】对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
注会第10章 企业所得税法(单元测试)
第十章企业所得税法（单元测试）一、单项选择题1.下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（）。
A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得按10%的税率缴纳企业所得税B.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税C.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税D.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税2.根据企业所得税法的有关规定，下列各项中，属于来源于中国境内的所得的是（）。
A.境内企业在中国境外提供劳务取得的所得B.境内企业将位于境外的房产转让给另一境内企业取得的所得C.境外企业将设备出租给境内企业取得的租金所得D.境内企业向境外企业提供专利权的使用权取得的特许权使用费所得3.根据企业所得税的有关规定，下列关于收入确认时间的表述中，不正确的是（）。
A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现B.销售商品采用预收款方式的，按照收到预收款的日期确认收入的实现C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入的实现D.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入的实现4.根据企业所得税的有关规定，下列各项中，免征企业所得税的是（）。
A.居民企业连续持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的股息、红利B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业直接投资于居民企业取得的股息、红利C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票15个月取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利D.居民企业连续持有非居民企业公开发行并上市流通的股票18个月取得的股息、红利5.根据企业所得税的有关规定，下列各项税金中，在发生当期计入相关资产的成本，在以后各期分摊扣除的是（）。
A.购置车辆自用缴纳的车辆购置税B.生产企业销售化妆品缴纳的消费税C.房地产开发企业转让新建商品房缴纳的土地增值税D.签订应税合同缴纳的印花税6.某商业企业2013年实际发生合理的工资、薪金支出1100万元，“三项经费”支出合计230万元，分别为：发生职工福利费160万元，发生职工教育经费40万元（其中职工培训费用16万元），拨缴工会经费30万元。
注册会计师税法：企业所得税法题库知识点三.docx
注册会计师税法：企业所得税法题库知识点三1、单选按照企业所得税的相关规定，下列说法中，正确的是O O A.销传商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入B.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认（江南博哥）收入C.销售商品采用支付F续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入D.企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，对赠品按照捐赠行为进行税务处理正确答案：C 参芍解析：销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入：销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入；企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
2、单选根据企业所得税的相关规定，企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，O O A.实施免税B.减按90%计入收入总额C.减半征收企业所得税D,减征30%税款正确答案：B参考解析：企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相美标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。
3、多选关于鼓励软件产业和集成电路产业发展优惠政策的陈述，下列正确的有（）。
A.软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业专项用于研究开发软件产品和扩大再生产并单独进行核第，不予征收企业所得税B.境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第卜年减半征收企业所得税C.软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳桎所得额时扣除D∙国家规划布局内符合条件的软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按10% 的税率征收企业所得税正确答案：A, C, D 参考解析：我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
10-第十章-企业所得税法律制度
第十章企业所得税法律制度一、单项选择题1.以下各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。
（2012注会）A.支付给母公司的管理费B.按规定缴纳的财产保险费C.以现金方式支付给某中介公司的佣金D.赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金2. 某日本企业(实际管理机构不在中国境内)在中国境内设立分支机构，2009年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2009年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为( )万元。
（2010注税）A. 500B. 580C. 700D. 780二、多项选择题1.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。
（2012注会）A.税收滞纳金B.企业所得税税款C.计入产品成本的车间水电费用支出D.向投资者支付的权益性投资收益款项2. 根据《企业所得税法》规定，下列哪些表述是正确的？（2010司考）A.国家对鼓励发展的产业和项目给予企业所得税优惠B.国家对需要重点扶持的高新技术企业可以适当提高其企业所得税税率C.企业从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税D.企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除三、不定项选择题1.下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，正确的有( )。
（2009注税）A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点C.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点D.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以自行选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税E.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税2.依据企业所得税法的规定，下列企业属于企业所得税纳税人的有( )。
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第十章企业所得税法（单元测试）一、单项选择题1.下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（）。
A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得按10%的税率缴纳企业所得税B.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税C.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税D.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税2.根据企业所得税法的有关规定，下列各项中，属于来源于中国境内的所得的是（）。
A.境内企业在中国境外提供劳务取得的所得B.境内企业将位于境外的房产转让给另一境内企业取得的所得C.境外企业将设备出租给境内企业取得的租金所得D.境内企业向境外企业提供专利权的使用权取得的特许权使用费所得3.根据企业所得税的有关规定，下列关于收入确认时间的表述中，不正确的是（）。
A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现B.销售商品采用预收款方式的，按照收到预收款的日期确认收入的实现C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入的实现D.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入的实现4.根据企业所得税的有关规定，下列各项中，免征企业所得税的是（）。
A.居民企业连续持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的股息、红利B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业直接投资于居民企业取得的股息、红利C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票15个月取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利D.居民企业连续持有非居民企业公开发行并上市流通的股票18个月取得的股息、红利5.根据企业所得税的有关规定，下列各项税金中，在发生当期计入相关资产的成本，在以后各期分摊扣除的是（）。
A.购置车辆自用缴纳的车辆购置税B.生产企业销售化妆品缴纳的消费税C.房地产开发企业转让新建商品房缴纳的土地增值税D.签订应税合同缴纳的印花税6.某商业企业2013年实际发生合理的工资、薪金支出1100万元，“三项经费”支出合计230万元，分别为：发生职工福利费160万元，发生职工教育经费40万元（其中职工培训费用16万元），拨缴工会经费30万元。
2013年该企业计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的“三项经费”为（）万元。
A.200B.216C.203.5D.2307.下列各项中，符合企业所得税相关规定的是（）。
A.企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除B.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除C.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除D.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除8.某服装生产企业2013年实现商品销售收入1700万元，出租机器设备的租金收入300万元，接受捐赠收入90万元，转让商标所有权收入300万元，国债利息收入50万元。
该企业当年实际发生广告费320万元。
则该企业2013年可在企业所得税前扣除的广告费为（）万元。
A.300B.320C.345D.367.59.某居民企业2013年度实现会计利润总额400万元，其中“财务费用”账户中列支利息费用：2013年3月1日经过批准向本企业职工借款120万元用于生产经营，该借贷是真实、合法、有效的，且与职工签订了借款合同，借款期限1年，已知金融企业同期同类贷款年利率为5%，当年发生借款利息支出7万元。
假设除此外无其他纳税调整事项，该企业2013年应缴纳企业所得税（）万元。
A.100.5B.100.25C.101.75D.99.510.下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税的税务处理中，表述不正确的是（）。
A.保险公司按照当期已经提出的保险赔款的80%提取的已发生已报案未决赔款准备金，准予在企业所得税前扣除B.无保证收益的投资型财产保险业务，其缴纳的保险保障基金不超过业务收入0.05%的部分，准予在企业所得税前据实扣除C.人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的，其缴纳的保险保障基金不得在企业所得税前扣除D.无保证收益的人寿保险业务，其缴纳的保险保障基金不得在企业所得税前扣除11.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A.缴纳的企业所得税税款B.向投资者支付的股息C.被工商机关处以的罚款D.支付给银行的罚息12.根据企业所得税的有关规定，下列关于资产税务处理的表述中，不正确的是（）。
A.固定资产的预计净残值一经确定，不得变更B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销在企业所得税前扣除C.外购商誉的支出，不得在企业所得税前扣除D.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予在企业所得税前扣除13.某居民企业2013年发现其2011年发生的实际资产损失60万元，未在当年税前扣除。
该企业于2013年按照规定向税务机关说明并对2011年未扣除的实际资产损失进行专项申报扣除。
已知该企业2011年应纳税所得额为100万元，2012年应纳税所得额为70万元，2013年计算的应纳税所得额为150万元。
假设除此外不考虑其他纳税调整事项，该企业2013年实际应缴纳的企业所得税为（）万元。
A.22.5B.25C.30D.37.514.某居民企业为小型微利企业，2013年度实现的利润总额为5.8万元；当年发生营业外支出1万元，其中向工商行政管理部门支付罚款0.2万元，支付给其他企业违约金0.8万元。
假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2013年应缴纳企业所得税（）万元。
A.0.6B.1.2C.1.36D.1.3215.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内居民企业B取得特许权使用费所得100万元，并向B企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入500万元，该房产净值为420万元。
假设不考虑其他税费，B企业应扣缴A企业的所得税为（）万元。
A.17.1B.18C.26D.36二、多项选择题1.根据企业所得税的有关规定，判定居民企业的标准有（）。
A.实际管理机构所在地标准B.所得来源地标准C.登记注册地标准D.交易发生地标准2.根据企业所得税的有关规定，下列表述不正确的有（）。
A.企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额B.被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，但投资方企业应增加该项长期投资的计税基础C.投资企业从被投资企业撤回投资，其取得的资产中，扣除相当于初始出资的部分和相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，剩余部分确认为投资资产转让所得D.被投资企业发生的经营亏损，投资企业不得调减其投资成本，也不得将其确认为投资损失3.根据企业所得税的有关规定，企业将外购货物用于下列情形的，应当视同销售确认收入的有（）。
A.不动产在建工程B.奖励职工C.移送至境外分公司D.抵偿债务4.根据企业所得税法的有关规定，企业采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入时，对提供劳务完工进度的确定，可以选用的方法有（）。
A.已完工作的测量B.已取得收入占收入总额的比例C.已提供劳务占劳务总量的比例D.发生成本占总成本的比例5.根据企业所得税的有关规定，下列关于收入确认时间的表述中，不正确的有（）。
A.企业采取买一赠一方式组合销售本企业商品的，赠送的商品视同销售，按照同类商品的公允价值确认所得税收入B.采用售后回购方式销售商品且有证据表明不符合销售收入确认条件的，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入D.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在合同约定的收款日期确认收入的实现6.下列关于企业转让上市公司限售股的企业所得税处理的表述中，正确的有（）。
A.依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，视同转让限售股，确认转让所得B.企业将其代持的个人限售股转让的，应以转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为限售股转让所得C.企业在限售股解禁前将其持有的限售股转让的，应按减持在证券登记结算机构登记的限售股取得的全部收入，计入当年度应税收入计算纳税D.企业将其代持的个人限售股转让，将完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税7.根据企业所得税法的有关规定，下列表述正确的有（）。
A.不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除B.企业取得的属于国家投资的财政性资金，应计入企业当年收入总额征收企业所得税C.计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除D.企业将取得的符合条件的财政性资金作不征税收入处理后，在3年内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第4年的应税收入总额征税8.根据企业所得税的有关规定，创业投资企业取得的下列收入中，可以作为业务招待费税前扣除限额计算基数的有（）。
A.转让固定资产取得的收入B.股权转让收入C.从被投资企业所分配的股息、红利收入D.接受捐赠收入9.根据企业所得税的有关规定，下列说法中，不正确的有（）。
A.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，准予在企业所得税前据实扣除B.企业当期发生的固定资产和流动资产盘亏、毁损净损失，由其提供清查盘存资料经主管税务机关审核后，准予扣除C.企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除，当年不得扣除D.企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，可以作为企业合理的支出给予税前扣除10.根据企业所得税的有关规定，下列表述不正确的有（）。
A.企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过3年B.企业自开始进行筹办活动的所属年度，为开始计算企业损益的年度C.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费用支出，不得在企业所得税前扣除D.对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度扣除11.根据企业所得税的有关规定，下列表述正确的有（）。