大专会计内部控制学习指导及综合练习

大专会计内部控制学习指导及综合练习本课程选用求嫣红主编的XX大学2008年1月出版的《企业内部控制》。

一、学习指导

有效的内部控制有助于保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。通过本课程的学习，学生应掌握企业内部控制的重要性、内部控制体系的建立和运行，以及对内部控制制度的评价，从而实现企业有效的内部控制。

考试题型

1．单项选择题（每小题1分，共15分）

2．多项选择题（每小题2分，共20分）

3．判断题（第小题1分，共15分）

4．问答题（每小题5分，共10分）

5．分析题（3—4题，共40分）

第一章内部控制概述

教学目的和要求：

通过本章的学习，学生应了解内部控制的产生和发展，熟悉内部控制的特点、目标、方法和作用，熟悉建立内部控制制度的基本原则和制定内部控制规X的必要性及其结构内容。

重点与难点：内部控制的特点、目标和方法。

第二章货币资金控制

教学目的和要求：

通过本章的学习，学生应熟悉货币资金控制的目标和重点、职责分工与授权批准，特别是货币资金业务不相容岗位分离的要求，掌握现金、银行存款、其他货币资金业务的具体控制方法。掌握货币资金监督检查的重点内容。

重点与难点：货币资金控制的目标和重点、职责分工与授权批准，特别是货币资金业务不相容岗位分离的要求。

第三章实物资产控制

教学目的和要求：

通过本章的学习，学生应熟悉实物资产控制的目标和重点、职责分工与授权批准，特别是实物资产不相容岗位分离的要求，掌握存货和固定资产业务的具体控制方法。掌握实物资产监督检查的重点内容。重点与难点：实物资产控制的目标和重点、职责分工与授权批准，特别是实物资产不相容岗位分离的要求。

第四章对外投资控制

教学目的和要求：

通过本章的学习，学生应熟悉对外投资控制的目标和重点、职责分工与授权批准，特别是对外投资不相容岗位分离的要求，掌握对外投资业务的具体控制环节与方法。掌握对外投资监督检查的重点内容。重点与难点：对外投资控制的目标和重点、职责分工与授权批准，特别是对外投资不相容岗位分离的要求。

第五章工程项目控制

教学目的和要求：

通过本章的学习，学生应熟悉工程项目控制的目标和重点、职责分工与授权批准，特别是工程项目不相容岗位分离的要求，掌握工程项目业务的具体控制环节与方法。掌握工程项目监督检查的重点内容。重点与难点：工程项目控制的目标和重点、职责分工与授权批准，特别是工程项目不相容岗位分离的要求。

第六章采购与付款控制

教学目的和要求：

通过本章的学习，学生应熟悉工程项目控制的目标和重点、职责分工与授权批准，特别是工程项目不相容岗位分离的要求，掌握采购与付款控制业务的具体控制环节与方法。掌握采购与付款控制监督检查的重点内容。

重点与难点：工程项目控制的目标和重点、职责分工与授权批准，特别是工程项目不相容岗位分离的要求。

第七章销售与收款控制

教学目的和要求：

通过本章的学习，学生应熟悉销售与收款控制的目标和重点、职责分工与授权批准，特别是销售与收款控制不相容岗位分离的要求，掌握销售与收款控制业务的具体控制环节与方法。掌握销售与收款控制监督检查的重点内容。

重点与难点：销售与收款控制的目标和重点、职责分工与授权批准，特别是销售与收款控制不相容岗位分离的要求。

第八章成本费用控制

教学目的和要求：

通过本章的学习，学生应熟悉成本费用控制控制的目标和重点、职责分工与授权批准，特别是成本费用控制不相容岗位分离的要求，掌握成本费用控制业务的具体控制环节与方法。掌握成本费用控制监督检查的重点内容。

重点与难点：成本费用控制控制的目标和重点、职责分工与授权批准，特别是成本费用控制不相容岗位分离的要求。

第九章筹资控制

教学目的和要求：

通过本章的学习，学生应熟悉筹资控制控制的目标和重点、职责分工与授权批准，特别是筹资控制不相容岗位分离的要求，掌握筹资控制业务的具体控制环节与方法。掌握筹资控制监督检查的重点内容。

重点与难点：筹资控制控制的目标和重点、职责分工与授权批准，特别是筹资控制不相容岗位分离的要求。

第十章担保控制

教学目的和要求：

通过本章的学习，学生应熟悉担保控制的目标和重点、职责分工与授权批准，特别是担保不相容岗位分离的要求，掌握担保业务的具体控制环节与方法。掌握担保监督检查的重点内容。

重点与难点：担保控制的目标和重点、职责分工与授权批准，特别是担保不相容岗位分离的要求

第十一章计算机信息系统控制

教学目的和要求：

通过本章的学习，学生应熟悉计算机信息系统控制的目标和重点、职责分工与授权批准，特别是计算机信息系统不相容岗位分离的要求，掌握计算机信息系统业务的具体控制环节与方法。掌握计算机信息系统监督检查的重点内容。

重点与难点：计算机信息系统控制的目标和重点、职责分工与授权批准，特别是计算机信息系统不相容岗位分离的要求。

二、综合练习

第一章企业内部控制概述

（一）单项选择题

1.相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。

A. 职责分工

B. 事务分管

C. 作业程序

D. 授权批准

2.( )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。

A. 控制环境

B.会计系统

C.控制程序

D. 控制活动

3.( )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

A. 授权批准控制

B. 会计系统控制

C. 组织结构控制

D. 内部报告控制

（二）多项选择题

1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（）特征。

A.主体是单位内部人员

B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动）

C.手段和方法多种多样

D.属于单位内部的管理