第5章现金管理和流动性管理
2023年现金管理条例实施细则
2023年现金管理条例实施细则第一章总则第一条为了规范现金管理行为，维护经济秩序，保障金融安全，促进经济发展，根据《中华人民共和国现金管理条例》，制定本实施细则。
第二条现金管理包括现金收付、现金保管和现金流动性管理。
第三条本实施细则适用于现金管理主体，包括金融机构、企事业单位、个人等。
第四条现金管理主体应当根据国家法律法规和现金管理政策，制定相应的现金管理制度，确保现金管理的规范性和安全性。
第五条现金管理主体应当依法纳税，并按照税务部门的要求做好现金收付情况的报告和记录。
第二章现金收付第六条现金收付的方式包括现金存取、现金转账、现金交付等。
第七条现金收付应当遵守国家有关的支付结算制度，不得采用非法手段进行现金收付。
第八条现金收付的金额应当真实准确，不得故意隐瞒或夸大。
第九条现金收付的主体应当按照国家规定的时间和地点进行，不得私自调整。
第十条现金收付的主体应当按照国家规定的手续进行，不得违法私自增减。
第十一条现金收付的主体应当对现金收付的情况进行记录和报告。
第十二条现金收付的主体应当积极采用电子支付和非现金支付方式，提高支付的便捷性和安全性。
第三章现金保管第十三条现金保管的主体应当制定相应的保管制度，明确保管人员的职责和权限。
第十四条现金保管的主体应当按照制度要求，建立健全的保管机构和设施。
第十五条现金保管的主体应当建立相应的风险控制机制，防止现金的丢失和侵占。
第十六条现金保管的主体应当设立保管账户，确保现金的真实性和完整性。
第十七条现金保管的主体应当对现金进行定期盘点和检查，确保账实相符。
第十八条现金保管的主体应当及时报告和处理发现的现金差错和异常情况。
第四章现金流动性管理第十九条现金流动性管理的主体应当制定相应的策略和计划，合理配置现金的流动性。
第二十条现金流动性管理的主体应当根据实际需要和预算情况，制定现金的流动计划和安排。
第二十一条现金流动性管理的主体应当根据经济形势和市场环境，灵活调整现金的投资和运作方式。
资金流动性管理
资金流动性管理在当今的经济环境中，资金流动性管理对于企业和个人来说都至关重要。
资金流动性管理是指通过合理的手段和策略，确保资金在各种情况下的流动性和可用性，以应对可能出现的资金缺口和风险。
本文将探讨资金流动性管理的重要性，并提供一些有效的管理方法和建议。
一、资金流动性管理的重要性资金流动性管理的重要性体现在以下几个方面：1. 风险防控：良好的资金流动性管理可以帮助企业预防和控制风险。
合理管理资金流动性可以保证企业在面对资金缺口或紧急情况时能够及时应对，降低风险和可能的损失。
2. 投资回报最大化：通过科学的资金流动性管理，企业可以在保证日常运营所需资金的同时，将其余闲置资金进行有效的投资，提高资金的利用效率和回报率。
3. 保持良好的信誉：资金流动性管理对企业的信誉和声誉也有着重要的影响。
有效管理资金流动性可以保证企业及时偿还债务，维护与供应商、客户和金融机构的关系，增加市场的信任和合作机会。
二、资金流动性管理的方法和建议1. 短期经营预测：通过对企业短期经营活动的预测和分析，可以合理规划资金流动性。
企业可以预测和评估未来一段时间内的收入和支出情况，从而提前做好资金储备和调整，以满足资金需求。
2. 多元化融资渠道：为了确保资金的流动性，企业应该充分利用多元化的融资渠道。
除了银行贷款，还可以考虑发行债券、吸收投资、租赁等方式来获取资金，降低对单一渠道的依赖，增加资金流动性。
3. 管理存货和应收账款：存货和应收账款是企业常见的流动性资产，管理得当可以提高资金利用效率。
企业可以通过优化供应链管理，减少存货周转周期；加强应收账款的催收措施，提高回款速度，以加快资金流动。
4. 灵活的现金管理：合理的现金管理对于保持良好的资金流动性至关重要。
企业可以通过建立现金流量表、预测现金流量变动，并制定对策进行灵活的现金管理，及时应对不同的资金需求和风险。
5. 风险管理工具：企业可以利用各种风险管理工具来管理资金流动性。
2023年现金管理暂行规定
2023年现金管理暂行规定____年现金管理暂行规定第一章总则第一条为了规范和强化金融机构的现金管理，维护金融市场的稳定和安全，按照国家有关法律法规的规定，制定本规定。
第二条本规定适用于境内外金融机构在中国境内的现金管理活动，包括存款、贷款、支付结算、现金清算和投资等。
第三条金融机构应当建立健全现金管理制度，明确现金管理的组织架构、责任分工、监管机制和控制措施。
第四条金融机构应当加强对现金流动性风险的管理，确保现金储备的充分性和合理性。
第五条金融机构应当充分利用信息技术手段，提高现金管理的效率和风险防控能力。
第六条金融机构应当按照法律法规的要求，履行反洗钱和反恐怖融资义务，加强现金管理中的反洗钱和反恐怖融资监测和报告工作。
第七条金融机构应当建立健全风险管理制度，加强对现金管理中的市场风险、信用风险和操作风险的识别、测量和控制。
第八条金融机构应当建立健全内部控制制度，加强对现金管理中的业务流程、信息系统和内部控制的管理。
第二章现金储备管理第九条金融机构应当根据业务规模、风险特征和市场环境，合理确定及时调整现金储备规模。
第十条金融机构应当建立健全现金储备计划，确保现金储备的充足性和合理性。
第十一条金融机构应当对现金储备进行定期检查和审计，确保现金储备的安全性和可靠性。
第十二条金融机构应当建立健全现金储备的管理制度，明确现金储备的使用范围、审核程序和责任人。
第十三条金融机构应当提高现金储备的管理效率和利用效益，合理选择现金清算方式和存款利率，降低存款成本。
第三章现金流动性管理第十四条金融机构应当建立健全现金流动性管理制度，明确现金流动性的监测、评估和控制程序。
第十五条金融机构应当加强对现金流量的监测和预测，及时采取措施应对现金流动性风险。
第十六条金融机构应当根据业务特点和市场需求，合理规划和优化现金流动性结构。
第十七条金融机构应当建立健全现金流动性缺口的管理机制，及时修补现金流动性缺口，降低现金流动性风险。
《【事业单位现金管理规定】2021最新现金管理条例》
《【事业单位现金管理规定】xx最新现金管理条例》第一章总则第一条根据国务院发布的《现金管理暂行条例》，为加强铁路企业、行政、事业单位的现金管理工作，监督铁路经济活动，保证铁路建设的顺利进行，制定本办法。
关联法规。
国务院部委规章（1）条第二条凡在银行和其他各类金融机构（以下简称开户银行）、铁路资金结算（调度）中心开立账户的铁路企业（包括集体企业）、事业单位和机关、团体等单位（以下简称“各单位”），必须依照《现金管理暂行条例》和本办法的规定收支和使用现金，接受开户银行、资金中心和上级主管部门的监督。
关联法规。
国务院部委规章（1）条第三条各级财会主管部门必须加强对所属单位现金收支的监督管理。
第二章现金收支管理第四条已成立资金结算（调度）中心的地区，各单位只能在资金结算（调度）中心开立一个基本账户，不得多头开户。
第五条各单位要与银行协商，积极推行银行代发工资业务，以减少现金流量。
第六条运输进款现金和餐营收入按下列要求管理：（一）各单位要选派政治素质好、业务能力强的财会人员负责运输进款保管存汇及账表编报工作，必须实行账款分管制度，业务量大及现金数量多的车站、列车（客运）段应配备专职进款员，专职进款员不得对外直接办理客货运输及收付业务。
（二）运输进款要按规定及时送存开户银行，现金数量多时要增加送款次数。
取送进款时，必须由公安人员护送。
当地没有银行的车站，进款随指定列车交代缴站转存银行时，车站、列车、代缴站要有严格的交接手续和安全措施。
（三）各站、段必须建立运输进款专户银行存款日记账，及时核对账目，保证账款相符。
各级运输收入管理部门要经常对站、段的银行存款情况进行实地检查，要加强对站、车进款的检查监督工作。
（四）对列车上补票、餐营收入现金的管理，要求做到措施严密，责任分明，设备齐全。
补票款金额往返程在五千元以上的跨局长途列车，在安全上无保证的要实行到站交款办法，局与局之间进行清算。
（五）列车乘警要把保卫列车补票进款、餐营收入的安全作为工作重点之一，检查督促有关乘务人员认真落实各项安全负责制度。
商业银行业务管理第五章现金资产管理精讲
2008.8.25
1、超额准备金的影响因素
（1）存款的波动
考虑对公存款和储蓄存款。 一般：对公存款的变化主要通过转账形式发生，如本行客户对他
即存款准备金。构成：
法定存款准备金。按照法定比率向央行缴存的存款准 备金。是央行调节信用的政策手段，一般不得动用； 具有强制性；随存款调整。 超额准备金。是商业银行的可用资金。可用于日常的 各种支付和贷放活动 ；也可随时从该帐户上提取现金
广义的超额准备金：指商业银行吸收的存款中扣除法 定存款准备金以后的余额，即商业银行可用资金； 狭义的超额准备金：指在存款准备金账户中，超过了 法定存款准备金的那部分存款。
2008.8.25
库存现金：银行保存在金库中的现钞和硬币
主要作用：应付客户提现、银行日常零星开支
任何一家营业性的金融机构，都必须保存一定 数量的现金。 库存现金是非赢利性资产，需花费大量保管费 用，不宜保存太多。 库存现金的经营原则：适度规模。
2008.8.25
关于在中央银行的存款
有的准备金的平均数。
2008.8.25
2、同步准备金计算法:
主要适用于对交易性账户存款的准备金计算。同步准备金计算法是
指以本期的存款余额为基础计算本期的准备金需要量的方法。 要求的法定存款准备金总额＝对交易性存款的准备金要求×在指定
期限内的日平均净交易存款额＋对非交易负债的准备金要求×日平
额准备金时，可以拆借给其他银行以换取利收入。因此， 银行可以从同业市场拆入资金，满足现金需求。
银行现金管理规定（5篇）
银行现金管理规定第一章总则第一条为加强现金管理，确保企业财产不受损失，制定本规定。
第二条本办法适用于集团所属各单位和子公司。
第二章库存现金管理第三条库存现金是指企业持有的可随时用于支付的现金限额，存放在企业财会部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。
第四条各单位应根据各自的业务开展情况，核定库存现金限额，超出库存现金限额的现金必须及时缴存银行。
一般情况下，库存现金限额在____万元以内。
第四条各单位出纳人员为库存现金的具体管理人员，负责现金保管、报销支付，现金日记账登记，现金盘点工作。
出纳办理现金业务要严格执行集团财务报销管理等相关制度。
第五条库存现金主要用于支付职工工资、奖金及福利补助费，差旅费、业务招待费、结算起点以下的零星开支。
第六条市内零星采购，能签发银行转账支票结算的，用转账支票支付;在结算起点以上的，开具银行转账支票予以支付，不准用现金支付。
异地采购，不得携带大额现金，应通过银行账户结算。
第七条结算起点暂定为____元。
第八条严禁私设“小金库”，一经发现，除没收资金外，对涉及的人员从严处理。
第九条严禁使用不符合财务制度规定和审批手续的“白条”抵库。
第三章出纳银行卡管理第十条为了方便施工现场，保证现场正常的生产经营秩序，经集团财务资金部批准，各单位可以出纳名义开立银行卡。
第十一条出纳银行卡由出纳保管，密码应由会计保管。
第十二条银行卡应开通网银业务，交易信息发送到财务。
第十三条出纳银行卡视同现金管理，每笔款项结算记录应附在会计记账凭证后。
第十四条凡办理出纳银行卡的单位，必须与出纳办理个人银行卡使用协议(附件1)。
第十五条为了防范现金保管风险，每天下班前，留存不超过____万元的库存现金，其他现金可存入出纳银行卡。
第十六条出纳银行卡账户不得用于本单位以外的资金结算，不得用于出纳本人的资金结算。
第十七条出纳银行卡上产生的银行利息收入纳入本单位账户核算。
第十八条各经营单位出纳人员每天5:30以前应将银行卡上的现金全部汇入集团公司指定的银行卡账户，第二天早晨由集团公司再汇回原经营单位的出纳银行卡账户。
2024年现金管理暂行条例及实施细则(2篇)
2024年现金管理暂行条例及实施细则____年现金管理暂行条例及实施细则第一章总则第一条为了规范和加强现金管理，维护金融秩序，保障金融安全，促进金融发展，制定本条例。
第二条本条例适用于中华人民共和国境内的金融机构、企事业单位、个人以及其他从事与现金管理相关活动的组织和个人。
第三条现金管理包括现金流动性管理、现金收付管理、现金监督管理、反假币管理、假币处理等方面的活动。
第四条现金管理应当遵循合法、规范、安全、高效的原则，依法开展相关活动。
第五条金融机构应当建立健全现金管理制度，制定完善相关规章制度，确保现金管理工作的正常运行。
第六条企事业单位应当建立健全内部现金管理制度，明确现金管理的责任和权限，加强内部控制，防范现金管理风险。
第七条个人和其他组织应当依法进行现金管理活动，不得从事非法、违规的现金活动。
第二章现金流动性管理第八条现金流动性管理是指金融机构、企事业单位等进行现金准备、现金存储、现金清算等活动。
第九条金融机构应当根据自身业务特点和风险管理需求，合理确定现金准备金水平，确保业务运营的正常开展。
第十条企事业单位应当合理进行现金存储，避免现金过多或过少导致的浪费或不便。
第十一条金融机构应当确保现金清算工作的及时进行，避免可能产生的清算风险。
第十二条现金清算应当依法开展，保障交易的安全、可靠。
第三章现金收付管理第十三条现金收付管理是指金融机构、企事业单位等进行现金收付的活动。
第十四条金融机构应当建立健全现金收付制度，确保现金收付的安全、高效。
第十五条企事业单位应当建立健全现金收付制度，加强现金收付环节的内部控制，防范现金窃盗和失误的风险。
第十六条个人和其他组织在进行现金收付活动时，应当依法办理相关手续，确保交易的正常进行。
第四章现金监督管理第十七条现金监督管理是指金融机构、企事业单位等对现金活动进行监督和管理的活动。
第十八条金融机构应当加强对现金管理工作的监督和检查，确保现金管理制度的执行和运行。
第5章流动资产讲解
短期借款
1.短期借款概念
2.种类：——生产周转借款、临时借款 结算借款 3.短期借款信用条件——信贷限额、周转 信贷协定、补偿性余额
4.借款利息——利随本清法、贴现法、加 息法
信用条件
①信贷限额
信贷限额是银行对借款人规定的无担保贷款的最高 额。银行不会承担法律责任。
②周转信贷协定
『答案解析』（600×6%＋400×0.5%） /[600×（1－10%）]×100%＝7.04%。
流动资产投资管理
流动资产投资决策
现金管理 有价证券管理 应收账款管理
存货管理
流动资产投资决策
1.流动资产的特征与分类
2.流动资产投资总额决策
流动资产分类
1)处于生产领域的流动资产
2)处于流动领域的流动资产
3)处于生息领域的流动资产
流动资产投资总额决策
权衡风险与收益
现金管理
一、现金管理的意义
二、现金预算
三、现金持有量决策
四、现金流量管理
一、现金管理的意义
1.满足交易性的需要
2.满足预防性的需要 3.满足投机性的需要
一、现金管理的意义
1.满足交易性的需要：应付企业日常经营所产生
周转信贷协定是银行具有法律义务地承诺提供不超 过某一最高限额的贷款协定。 企业享用周转信贷协定，通常要就贷款限额的未使用 部分付给银行一笔承诺费。
③补偿性余额
补偿性余额是银行要求借款企业在银行中保持按贷 款限额或实际借用额一定百分比的最低存款余额。 对于借款企业来讲，补偿性余额则提高了借款的实际 利率
(整理)《商业银行业务与经营》课程大纲.
《商业银行业务与经营》课程大纲Ⅰ. 课程性质与设置目的《商业银行业务与经营》课程是金融专业的必修课，是为培养学习者商业银行业务基础知识而设置的一门专业课程。
商业银行业务与经营是一门融合中外现代商业银行经营管理理论与实务的学科，它以市场经济作为研究基础和条件，探讨在市场经济中现代商业银行经营的理论、方法和策略，内容具有较强的实用性。
与相关学科既有内在联系，但更具自身特点。
课程设置的具体的要求是：使学习者通过本课程的学习，能够较全面、系统地掌握现代商业银行经营管理的基本理论和基本方法，了解现代商业银行经营管理的发展趋势，培养和提高分析和解决问题的能力，能够更好地适应金融工作的需要。
Ⅱ．目的、要求与课程内容第一章商业银行概述一、学习目的和要求通过本章的学习，了解现代商业银行的起源和发展，商业银行的性质与职能，商业银行的组织结构。
二、课程内容第一节商业银行的起源和发展（一）商业银行的起源银行是金融业的基础, 是商品、货币和信用关系发展到一定阶段的必然产物，银行是在经营货币商品这一行业的基础上逐步发展起来的。
（二）商业银行的形成现代商业银行的产生主要是通过两条途径形成的：一是由高利贷性质的银行转变而成；二是新组建的股份制银行。
1694年成立的英格兰银行是第一家股份制银行，它标志着现代银行制度的确立。
（三）商业银行的发展模式商业银行的发展模式有英国式融通短期资金模式和德国式综合银行模式。
当今，综合式银行已成为各国商业银行发展的主要趋势。
（四）商业银行的发展趋势进入20世纪90年代以来，商业银行的发展趋势表现为：业务综合化经营、电子化手段的采用、融资方式证券化、经营国际化等。
与此同时，商业银行还面临着许多新的挑战。
国际金融市场的变迁对商业银行业正产生日益显著的影响。
第二节商业银行的性质和职能（一）商业银行的性质商业银行是企业；商业银行是金融企业；商业银行是特殊的金融企业。
（二）商业银行的职能商业银行具有信用中介职能、支付中介职能、信用创造职能和金融服务职能。
企业现金管理规定(三篇)
企业现金管理规定第一章基本原则第一条，为了规范企业现金管理，提高企业资金的使用效益，减少资金风险，根据《中华人民共和国公司法》等相关法律法规，制定本规定。
第二条，企业现金管理应遵循合法、公平、公正、诚信的原则，科学合理利用现金资源，确保现金的安全、高效运转。
第三条，企业应当建立健全现金管理制度，形成科学合理、适应企业特点的现金管理模式。
第四条，企业现金管理应与企业财务管理和内部控制紧密结合，加强预算管理，确保资金的合理分配和使用。
第二章企业现金管理的目标第五条，企业现金管理的目标是确保企业现金安全、提高现金利用效益、降低现金风险，实现现金管理的可持续发展。
第六条，企业现金管理的具体目标包括：1. 确保现金的安全，防止现金的损失、盗窃和挪用；2. 提高现金利用效益，合理运用现金资源，降低利息支出；3. 降低现金风险，避免现金流断裂、支付风险等问题；4. 保持现金的充裕和流动性，满足企业经营和发展的需要；5. 提高现金管理效率，减少现金的流通环节和交易成本。
第三章现金管理的组织和职责第七条，企业应当设立现金管理部门或委托专业机构进行现金管理工作，明确现金管理的责任和权限。
第八条，现金管理部门应当根据企业的发展需要和现金规模，制定现金管理的组织架构和职责分工。
第九条，现金管理部门的主要职责包括：1. 制定现金管理制度和规范，指导和监督现金管理工作；2. 负责现金流量的预测、计划和监控，确保资金的合理配置和运用；3. 负责现金的收付款、保管和结算，确保现金的安全和流动性；4. 负责现金管理系统的建设和维护，提高现金管理的效率和准确性；5. 负责现金风险的评估和控制，及时应对各类风险事件；6. 协助企业制定资金预算和经营计划，提供决策支持和建议。
第四章现金管理的基本原则第十条，现金管理应当遵循以下基本原则：1. 合法合规原则，遵守国家法律法规和相关政策，合理利用现金资源；2. 风险控制原则，建立健全现金风险评估和控制机制，降低风险发生的可能性和影响；3. 效益最大化原则，以提高现金利用效益为目标，合理运用现金资源；4. 流动性保障原则，确保现金的充裕和流动性，满足企业经营和发展的需要；5. 内部控制原则，建立科学合理的内部控制体系，保障现金的安全和科学管理；6. 信息化管理原则，建立现代化的现金管理系统，提高管理效率和准确性。
现金管理和流动性管理
02
01
03
04
05
合理的贷款需求
存款客户的取款
其他负债的偿还
现金股利的发放
营业费用和税收支出
银行流动性需求的主要内容
二 流动性需求和供给的主要内容
客户存款
壹
贰
表外业务所获得的收入
叁
贷款的偿还以及证券的到期
肆
资产变现
伍
货币市场借款以及向中央银行的借款
银行流动性供给内容
核心存款与总资产的比率 根据存款来源的稳定性程度，银行的存款可以分成核心 存款(core deposit)和易变存款(volatile deposit)。 核心存款是指以保值获息为主要目的的存款，这部分存 款对利率、宏观经济变化等因素都不敏感，是银行稳定的资金来源。 易变存款是以储存流动性为目的的存款。 核心存款与总资产的比率越高就说明存款越稳定，突发 性的流动性需求较少，银行对本行流动性状况越容易控制。
商业银行为了取得其代理行提供的金融服务(如支票的托收)需要在代理行存入一定款项。这部分同业存款的性质和活期存款一样，银行可以随时动用，因此可以视为银行现金资产的一部分。
存放同业存款(due from other mercial banks)：
托收中的现金包括尚未结算的存在中央银行或者代理行的各种支票。
第五章 现金管理和流动性管理
Annual Work Summary Report
2022 - 2023
学习提示
本章结构
Catalogue
现金管理
O1
流动性预测和流动性计划
流动性管理
流动性管理策略
O2
O3
O4
现金资产的构成
公司现金管理制度范文（3篇）
公司现金管理制度范文第一章总则第一条为规范公司的现金管理工作，提高财务管理效益，制定本制度。
第二条公司现金管理工作的目标是确保公司现金资金安全、合理使用，保证公司正常运转。
第二章现金资金的保管与使用第三条公司现金资金应由财务部门统一保管，并建立完善的现金保管制度，确保现金的安全。
第四条公司员工在使用现金资金时，必须遵守以下规定：1. 凭领导批准使用现金，并填写相应的使用申请单。
2. 使用现金时应当认真核对现金的数量和真伪，并填写领款单和交款单，确保现金的流转记录准确无误。
3. 禁止私自挪用、挪借、私分公司现金，如有发现将追究责任。
4. 禁止冒领现金或虚报、套取公司现金，如有发现将追究责任。
第三章现金的收付与结算第五条公司现金的收付与结算应遵守以下规定：1. 收款：收款人员必须核实收款对象和金额是否一致，并及时填写收款凭证，并将收款的现金及时存入公司指定的银行账户。
2. 付款：付款人员必须认真审查支付对象和金额，并使用公司指定的付款方式进行支付。
3. 结算：公司应根据业务需要进行定期结算，并及时进行核对和调整。
第四章现金的年末盘点第六条公司应每年进行一次全面的现金盘点，包括公司现金在库、银行存款等，核对并记录金额和数量，确保现金的准确性和完整性，并填写现金盘点报告。
第五章现金的审计与监督第七条公司应定期进行现金管理的内部审计，对现金的收付与结算、保管和使用等进行检查和审计。
第八条公司应建立现金管理的日常监督机制，加强对现金管理工作的监督和指导，及时发现和纠正问题，并提出改进意见。
第六章其他事项第九条本制度的解释权属于公司财务部门。
第十条公司应将本制度向全体员工进行宣传，并确保员工理解并遵守本制度。
第十一条本制度自通过之日起施行，可随时根据公司需要进行修订和补充。
企业应根据自身情况对该范本进行适当的修改和完善，以适应公司的实际需要和要求。
同时，制度的具体实施还应参考相关法律法规的规定和公司的实际情况。
财务管理及答案第五章---营运资金管理PPT课件
存货周转期
应收账款周转期
50天
应付账款 周转期
20天
30天
现金周转期 60天
购买材料 Page 8
支付购买 材料现金
出售产 成品
收回现金
第二节 现金管理
现金周转期 = 存货周转期＋应收账款周转期－应 付账款周转期
=（公司年现金需求总额 /360）×现金周转期
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第二节 现金管理
(二)存货模式 1、特点：只考虑机会成本与固定性转换成本 2、假设条件 （1）企业所需要的现金可通过证券变现取得，
其中：转换成本=（4000000÷200000）×400=8000 持有机会成本=（200000÷2）×8%=8000（元） 有价证券交易次数=4000000/200000=20（次） 有价证券交易间隔期=360÷20=18（天）
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第二节 现金管理
（三）成本分析模式 1、含义根据现金有关成本，分析预测其总成本
例：某企业现金收支状况比较稳定，预计全年
（按360天计算）需要现金400万元，现金与有
价证券的转换成本为每次400元，有价证券的年
利率为8%，则：
最佳现金持有量（Q）
24000040000200（ 00元 0 ） 8%
最低现金管理相关总成本（TC） 2400 0400 8 00 % 0 16（ 00
且证券变现的不确定性很小； （2）企业预算期内现金需要总量可以预测； （3）现金的支出过程比较稳定，波动较小，而
且每当现金余额降至零时，均通过部分证券变 现得以补足； （4）证券的利率或报酬率以及每次固定性交易 费用可以获悉
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第二节 现金管理
3、相关成本及计算公式:
5 流动性风险的度量与管理
市商设定了买卖报价价差。
➢ 信息模型：解释信息不对称成本的理论( Grossman & Stiglitz 1980）
市场上存在知情交易者和非知情交易者，知情交易者比非知情 交易者拥有更多的信息；
知情交易者从他们的信息中获益，非知情交易者却受到损失；
非知情交易者知道知情交易者的存在，但是不知道他们所知道 的确切信息；
导致金融资产流动性差的原因既可能是金融资产本身的 因素，也可能是市场流动性因素。 2、金融机构的流动性风险：
金融机构作为金融中介，通常具有负债经营的特点。当 金融机构缺乏足够的流动性储备来随时应付到期负债的支付 时，就会导致出现信誉丧失或挤兑风潮的可能，被称为金融 机构的流动性风险。
二、流动性风险管理的重要性
1）资产的流动性指标
2）负债的流动性指标
1）资产的流动性指标 A. 现金状况比率
现金状况比率= 现金资产 总资产
现金资产：以银行为例，包括现金、法定准备金、 超额准备金、应收现金、同业存放和托收资金等。
该比率越高，意味着金融机构可动用的付现资产 比率越高，流动性状况就越好。
B.流动性证券比率
流动性证券比率：金融机构持有的短期（一年期以内）政府 债券及政府机构债券与总资产的比率。
I
w i
(
Pi
/
Pi*
)
wi：第i项资产在金融机构资产总额中所占比重；
Pi：即时出售资产的价格；
Pi*：资产公平的市场价格。
该指数越小，出售价格越低于公平价格，说明金融机
构资产流动性也就越缺乏。
企业现金管理规定模版（三篇）
企业现金管理规定模版第一章总则第一条为规范企业现金管理，提高资金利用效率，确保企业的资金安全和稳定运行，制定本规定。
第二条本规定适用于本企业的现金管理工作。
第三条现金管理是指企业对其现金资金进行计划、组织、控制和监督，以确保资金的合理运用和保值增值。
第四条现金管理应遵循公平、公正、合法、透明的原则，实行统一计划、分级管理、综合控制的方式进行。
第五条现金管理职责由企业财务部门负责，各部门和岗位有关人员应积极配合并履行相应的管理职责。
第二章现金管理的组织和规划第六条企业应建立完善的现金管理组织架构，由企业领导和财务部门共同组成现金管理委员会，负责制定现金管理方针、政策和制度，对现金管理工作进行统筹、指导和监督。
第七条现金管理委员会依据企业经营、资金需求、支付和收款情况等因素，制定现金管理计划，并根据实际情况不断进行调整和优化。
第八条现金管理计划应包括以下内容：（一）资金来源计划：根据企业经营活动、融资需求等情况，合理安排资金来源。
（二）资金运用计划：根据企业经营活动、投资计划等情况，合理安排资金运用。
（三）现金预算计划：根据企业的收入、支出、资金流动等情况，编制现金预算计划。
（四）现金流量计划：根据企业的现金收入、现金支出、现金余额等情况，编制现金流量计划。
第九条企业应制定现金管理制度，包括现金收付、现金存储、现金调配、现金核查等方面的规定。
第十条现金管理制度应明确各部门和岗位的职责和权限，建立风险管理和内部控制机制，保证现金安全并预防风险。
第十一条企业应建立现金管理档案，对现金管理活动进行记录和归档，以备查阅和审计。
第三章现金收付管理第十二条企业现金收付应遵循以下原则：（一）现金收付应当依据有效凭证，确保款项的真实性和合法性。
（二）现金收付应当由专人负责，确保核对准确和安全完成。
（三）现金收付应当及时处理，避免现金滞留和挤占现象的发生。
第十三条企业应建立现金收付凭证管理制度，对收付凭证进行编码、归档和存储，以备查阅和审计。
银行现金管理规定（4篇）
银行现金管理规定第一章总则第一条为了规范银行的现金管理工作，保障银行资金安全，提高资金利用效率，促进金融市场的健康发展，制定本规定。
第二条银行现金管理是指银行对其所拥有的现金资金进行合理配置、安全保管、高效运营，并监督与管理现金的全部过程与活动的一系列规范和制度。
第三条银行现金管理应遵循风险可控、资金稳定、效益最大化的原则，保障银行现金资金的安全和合理利用。
第四条银行现金管理应依法合规，遵守相关法律法规和监管规定。
第五条银行现金管理应科学规划，注重风险防范，确保现金资金的安全和稳定。
第六条银行现金管理应加强内部控制，建立健全风险管理、内部审查制度，防范风险和内部违规行为。
第七条银行现金管理应注重信息技术的应用，提高效率和风险控制能力。
第八条银行应当建立科学的绩效评价制度，对现金管理工作进行评估，激励员工提高现金管理的水平和效率。
第九条本规定自颁布之日起施行。
第二章现金资金的配置与运营第十条银行应合理配置现金资金，根据市场需求、风险收益特性、流动性等因素，进行资产配置和组合。
第十一条银行现金资金的配置应根据风险承受能力，将现金资金分散投资于各类金融工具和资产，以达到资金的保值增值目标。
第十二条银行现金资金的投资决策应加强风险管理，防范利率、汇率、信用、市场和流动性风险的可能影响。
第十三条银行应建立风险控制的指标体系，对现金资金的配置和运营风险进行定量和定性评估，确保风险在可控范围内。
第十四条银行应对现金资金的收益进行定期分析和评估，及时调整投资组合，确保资金的流动性和安全性。
第三章现金资金的保管与安全第十五条银行应建立健全的现金保管制度，明确现金资金的保管责任人和保管流程。
第十六条银行应加强对现金资金的实物保管，确保现金的安全，防止现金的丢失和盗窃。
第十七条银行应采取措施建立现金流向的监控机制，对流入和流出的现金资金进行严格监管，发现异常及时报告。
第十八条银行应建立现金资金的合理分配和调拨制度，确保各个环节和部门之间的现金资金平衡和相互的合作。
现金管理技巧：流动性和盈利性的平衡
现金管理技巧：流动性和盈利性的平衡引言：现金管理是企业管理中至关重要的一部分，成功的现金管理能够保持企业的健康运转，并获得可持续的发展。
现金管理的关键在于平衡企业的流动性和盈利性，确保企业即使面临突发状况或市场波动时也能够应对自如。
本文将详细介绍现金管理的步骤和技巧，以帮助企业实现流动性和盈利性的平衡。
一、建立详细的现金流预测1. 统计和分析历史数据，包括销售额、支出以及收回欠款的时间等，以便准确预测未来的现金流。
2. 根据预测的现金流，制定合适的资金筹集计划和资金运用计划，确保在需要时有足够的现金储备。
二、优化现金管理政策1. 制定明确的财务政策，确保现金管理得到高层的关注和支持。
2. 设定合适的现金准备金水平，既要满足日常经营，又要保持一定的现金储备以应对紧急情况。
3. 优化资金使用效率，尽量避免资金的闲置和浪费，例如通过合理的账期管理、优化供应链等方式。
三、有效管理应收账款和应付账款1. 加强对客户的信用评估，确保债务方具备偿还能力。
2. 设立明确的账期和收款规定，对延期付款的客户进行适当的催收措施。
3. 与供应商保持良好的合作关系，争取延长账期以延后付款日期。
四、灵活运用短期融资工具1. 尽量通过内部融资满足短期资金需求，例如优化库存管理、加快应收账款的回收等。
2. 在必要时使用外部融资工具，如银行贷款、短期债券等，确保资金的及时周转。
五、合理管理库存水平1. 通过准确的销售预测和供应链管理，避免过多的库存积压，减少资金的占用。
2. 对于易受季节性影响的产品，及时调整库存水平，以避免过多资金的浪费。
六、注重风险管理1. 对外部风险进行有效评估，制定相应的风险管理方案。
2. 备用计划。
建立应急基金以应对突发状况，如市场波动或自然灾害。
七、定期进行现金流分析和评估1. 分析现金流量表，发现问题和潜在风险。
2. 根据分析结果进行调整和改进现金管理策略。
结论：只有实现流动性和盈利性的平衡，企业才能保持健康的运转。
财务管理第五章营运资金管理
财务管理第五章营运资⾦管理第五章营运资⾦管理第⼀节营运资⾦管理概述⼀、营运资⾦的概念和特点营运资⾦是指流动资产减去流动负债后的余额。
营运资⾦的管理既包括流动资产的管理，也包括流动负债的管理。
1. 流动资产流动资产是指可以在1年以内或超过1年的⼀个营业周期内变现或运⽤的资产，流动资产具有占⽤时间短、周转快、易变现等特点。
企业拥有较多的流动资产，可在⼀定程度上降低财务风险。
流动资产按不同的标准可进⾏不同的分类，常见分类⽅式如下：(1) 按占⽤形态不同，分为现⾦、交易性⾦融资产、应收及预付款项和存货等。
(2) 按在⽣产经营过程中所处的环节不同，分为⽣产领域中的流动资产、流通领域中的流动资产以及其他领域的流动资产。
2. 流动负债流动负债是指需要在1年或者超过1年的⼀个营业周期内偿还的债务。
流动负债⼜称短期负债，具有成本低、偿还期短的特点。
流动负债按不同标准可作不同分类，最常见的分类⽅式如下：(1) 以应付⾦额是否确定为标准，可以分为应付⾦额确定的流动负债和应付⾦额不确定的流动负债。
应付⾦额确定的流动负债是指那些根据合同或法律规定到期必须偿付、并有确定⾦额的流动负债。
应付⾦额不确定的流动负债是指那些要根据企业⽣产经营状况，到⼀定时期或具备⼀定条件才能确定的流动负债，或应付⾦额需要估计的流动负债。
(2) 以流动负债的形成情况为标准，可以分为⾃然性流动负债和⼈为性流动负债。
⾃然性流动负债是指不需要正是安排，由于结算程序或有关法律法规的规定等原因⽽⾃然形成的流动负债；⼈为性流动负债是指根据企业对短期资⾦的需求情况，通过⼈为安排所形成的流动负债。
(3) 以是否⽀付利息为标准，可以分为有息流动负债和⽆息流动负债。
(⼆) 营运资⾦的特点为了有效地管理企业的营运资⾦，必须研究营运资⾦的特点，以便有针对性地进⾏管理。
营运资⾦⼀般具有如下特点：(1) 营运资⾦的来源具有灵活多样性。
与筹集长期资⾦的⽅式相⽐，企业筹集营运资⾦的⽅式较为灵活多样，通常有银⾏短期借款、短期融资券、商业信⽤、应交税⾦、应交利润、应付⼯资、应付费⽤、预收货款、票据贴现等多种在内外部融资⽅式。
企业现金管理规定(4篇)
企业现金管理规定是指企业内部对现金进行管理所制定的规定和政策。
企业现金管理规定通常包括以下内容：1. 现金收付流程：规定企业内部现金的收付流程，包括财务部门的收款、付款程序，以及其他部门与财务之间的沟通和协作流程。
2. 现金监控和授权：设立现金监控和授权机制，明确谁对现金进行监督和授权，以确保现金的安全和有效使用。
3. 现金支付限额：规定现金支付的限额，限制员工和管理人员的现金支付权限，以防止滥用和侵占现金。
4. 现金存储和保管：规定现金的存储和保管程序，包括现金存放的地点、存放方式、保管人员及其责任等，以确保现金的安全和保密。
5. 异常现金处理：规定处理异常现金的程序，比如无法入库的现金、差错现金等，以确保异常现金的及时处理和核对。
6. 现金报告和账务核对：规定现金报告和账务核对的频率和内容，确保现金的账务记录准确无误，及时反映企业的现金状况。
7. 现金管理责任和考核：明确现金管理责任人和考核标准，对负责现金管理的人员进行管理和考核，以促使其履行好现金管理职责。
8. 内部控制和审计：加强企业内部控制和审计工作，对现金管理程序进行定期审计和检查，提高现金管理的效能和安全性。
以上是一般企业现金管理规定的基本内容，具体规定还需要根据企业的实际情况和需要来制定。
企业现金管理规定（二）第一章总则第一条为规范企业现金管理工作，提高财务管理的效率和水平，有效防范现金风险，根据相关法律法规和企业实际情况，制定本规定。
第二条本规定适用于企业全体员工的现金管理活动。
第三条企业现金管理原则：保管安全、业务规范、核算准确、使用合理、监督严格。
第四条企业现金管理的目标：确保现金安全，提高现金管理效率，降低现金管理成本，防范现金风险。
第二章现金的存储和保管第五条企业现金应统一存放在专门的现金库房中，确保安全、方便管理。
第六条现金库房应设立专门的保管人员，经过严格审核，并进行监控和安全防护措施。
第七条现金库房应具备防火、防盗和防水等设施，确保现金的安全。
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1.适度存量控制原则：商业银行要保持一个合理的现金资产存 量，使之能够与银行的存贷款规模相适应，能够应付客户的合理要 求，并且促进银行的稳健性和盈利性经营。同时，银行还需要注意 现金资产存量结构的管理。 2.适时流量调节原则：适时流量调节是与适度存量控制原则分 不开的，对存量的控制需要对流量进行调节，通过对流量的调节实 现存量的适度规模。 3.安全性原则：银行的现金资产一部分是库存现金的形式，而 库存现金是以现钞、硬币实物形态存在，容易受人为因素以及自然 灾害等因素的影响，需要注意安全性管理，防止被盗、被抢或包装、 清点的错误等。
2.中央银行存款(包括存入中央银行的法定准备金 或在中央银行的其他存款)(due from the federal reserve)：
法定准备金是中央银行控制货币供应量的手段之一。 对于银行来说，法定准备金相当于银行持续经营的费用。 银行需要正常地进行经营活动，满足中央银行的存 款准备金要求是前提条件。
15
说明：豁免额(EXM)与低准备金要求限额(LRT)并非是一成不 变的。每个年度都会提前将下一年度的EXM和LRT进行调整。 EXM调整的幅度是每年6月30日所有存款机构的需要提取准备 金的负债数量年增长率的80％(如下降，不调整)；LRT的调 整幅度是所有存款机构的净交易账户总额增长或下降幅度的80%。 2004年度的豁免额为660万美元，低准备金要求限额为4540万美 元。如表5-2所示。
=412.4(万美元)
17
法定准备金的计算方法：
相关概念：
（1）法定准备金的计算期(reserve computation period) 是决定银行持有准备金数量的计算期限。 （2）法定准备金保持期(reserve maintenance period) 持有期是银行持有由计算期计算的准备金的数量的期限。 根据计算期与持有期是否重合法定准备金的计算方法分为: 时差准备金计算方法(lagged reserve accounting) 无时差准备金计算法(contemporaneous reserve accounting)
二代理行收入 计算机服务手续费 投资收入 合计
三被代理行应存入款项计算 已知：托收中现金 10 000.00 应提准备金比率 10% 投资收益率 8 % 依据：投资收入=（存款额-托收中现金-应提准备金 ）×投资收益率×30/360 推出：存款额=80277.78美元
返 24 回
5.2 流动性管理
23
5-3某银行在代理行的存款余额计算示例（月）
一 代理行提供的服务项目
支票清算 电子转帐 证券保管 数据处理及计算机软件服务 合计 费率/美元/笔 数量/笔 80 000 0.005 35 1.00 10 3.00 金额/美元 400.00 35.00 30.00 50.00 515.00 100.00 415.00 515.00
3
本章结构
5.1 5.2 5.3 5.4 现金管理概述 流动性管理 流动性预测和流动性计划 流动性管理策略
4
5.1 现金管理概述
一 现金资产的构成 二 现金资产管理的目的和原则 三 现金管理的内容
5
一 现金资产的构成
1.银行库存现金(vault cash)： 银行持有的库存现金就是我们肉眼可见的纸币和硬 币，是银行用来满足日常交易的现金。
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三 现金管理的内容
1.库存现金管理 2.法定准备金管理 3.托收中的现金管理 4.代理行的存款管理
12
1.库存现金管理
一般认为，银行的库存现金需求在一般情况下具有规律性。当出 现大额的现金需要时，银行可以直接从存在中央银行的超额准备金或 存放同业存款中支取，有时也可以从法定准备金中“透支”，但是需 要及时补足。
2003年12月31日 1 081 830 488.70 37 861 661 172．89 5 627937 839．92 7 863 320 229．79 27 835 302431．37 168 136 961．94 2 654 192 634．18 14 061 143 799．13 7 922 966 196．55
19
图5-1 计算期和持续期分布
星 期 二 星 期 二 星 星 期 期 一 二 星 期 二 星 期 二 星 期 四 星 期 二 星 星 期 期 二 三
计算期(适用于净交易帐户和库存现金)
持续期
报告周
报告周
报告周
报告周
报告周
报告周
20
我国的法定存款准备金
1984年确立中央银行体制，不同存款类型准备金要求 不同：储蓄40%，农村存款25%，企业20%，财政款 100% 1988年始，分为存款准备金和备付金，存款准备金 13%，备付金5%-7% 1998年3月21日，准备金制度改革，统称准备金存款， 8%为法定存款准备金，以外部分为超额准备金 1998年以来，法定存款准备金率一度由8%下降到6%， 2011年6月20日调高到21.5%。目前为 20% 2008年11月27日，法定存款准备金利率为1.62%，超 额准备金利率为0.72%
9
二 现金资产管理的目的和原则
现金资产管理的目的：
是在保证流动性的前提下，尽可能保持最低现金资产占用量。 现金资产是维持银行安全稳定性的必要储备，是协调安全性和盈 利性的杠杆，是商业银行不得不持有的一部分资产。
商业银行需要在持有现金资产的机会成本和现金不足的成本之间 进行权衡。
10
现金资产管理的原则：
7
表5-1是从2003年12月31日上海浦东发展银行股份有限公司(以 下称浦东发展银行)资产负债表中截取的一部分数据。 如果忽略托收中现金，仅计算其他三项现金资产占资产的比重， 则2003年12月31日浦东发展银行的现金资产占总资产的比重约为12%。
8
流 动 资 产 库存现金 贵金属 存放中央银行款项 存放同业款项 拆放同业 贴现 应收利息 应收股利 其他应收款 买入返售资产 短期投资
26
银行的流动性管理：是指能够在任何时间里以合
理的价格筹措到资金来履行契约或偿还债务的过程。 有效的流动性管理还具有以下功能： (1)向市场展示其偿债能力，增强投资者和债权人对 银行的信息，维持银行的良好声誉。 (2)降低银行的资金成本，减少筹资时所需要额外支 付的风险溢价。 (3)减少盲目处置资产的损失。 (4)使银行能够兑现贷款承诺。
6
3.存入其他商业银行中的款项(due from other commercial banks)： 商业银行为了取得其代理行提供的金融服务(如支票的托收) 需要在代理行存入一定款项。这部分同业存款的性质和活期存款 一样，银行可以随时动用，因此可以视为银行现金资产的一部分。 4.托收中的现金 (cash item in process of collection): 托收中的现金包括尚未结算的存在中央银行或者代理行的各 种支票。
22
4.代理行的存款管理 银行由于自身资源、地域的限制有时购买其他银 行的服务可能比直接投资划算得多，因此银行有时需 要跟其他银行建立代理行关系。 由于代理行存款也仅能获得活期存款利息，相对 于其他的投资途径的收益率要低。银行在代理行的存 款也需要保持一个适度规模。 需要考虑以下因素： (1)代理行代理业务的复杂程度以及服务的数量。 (2)代理行的收费标准 (3)投资收益率的高低
第五章 现金管理和流动性 管理
1
学习提示
1 掌握现金资产的构成以及管理方法 2 掌握评价流动性状况的方法 3 掌握资金结构法、资金来源与运用法和最坏情况假设 分析方法等流动性计划方法 4 了解资产、负债流动性和平衡流动性管理策略之间的 区别与联系
2
银行为什么持有低收益的现金资产？
银行面临的现金需求:
27Βιβλιοθήκη 一 流动性管理体系根据巴赛尔委员会推荐的《银行流动性管理完美操作》， 这个系统包括： 1.流动性管理结构(Developing a Structure for Managing Liquidity) 2.计算和监控净资金需求(Measuring and Monitoring Net Funding Requirements) 3.市场资金来源管理(Managing Market Access) 4.可能性计划(Contingency Planning) 5.外币流动性管理(Foreign Currency Liquidity Management) 6.流动性风险管理内部控制(Internal Controls for Liquidity Risk Management)
13
2.法定准备金管理 世界上大多数国家为了限制银行的信用创造能力， 都对银行的准备金数额进行了限制。满足监管部门 的准备金要求是银行持续经营的前提条件。各国监 管部门对准备金的要求不一。 在众多国家的准备金规定中，以美国的规定最为 全面和完善。以下主要介绍美国商业银行的法定存 款准备金的管理。
14
18
美国1984年—1998年采用无时差准备金计算方法， 但由于存款机构在存款准备金的管理中遇到困 难，1998年开始实行时差准备金计算方法 美国联邦储备当局目前所要求的时差计算方法： 存款机构需要向联邦储备机构定期汇报。根据 存款机构的净交易规模和总存款规模的不同， 一些银行需要每星期呈交表格，另一些银行需 要每季度汇报。图5-1描述了需要每周汇报的银 行的计算期和保持期的分布。 计算期和保持期之间相差17天。在保持期中银 行每日持有的法定存款准备金额要求等于相应 的计算期内计算得出的日平均法定准备金额。
短期贷款
进出口押汇 待摊利息费用 1年内到期的长期债券投资 1年内到期的其他长期投资 其他流动资产 流动资产合计 资产总计
164 873 840 965．27
1 887 661 186.66 157 711 704.08 6 553 433 967．02 287 942 463．62 278 837 082 041．12 371 056 698 060.41