酒店财务部会计核算管理制度

酒店财务部会计核算管理制度

准人制定人制度内容

（一）编制会计凭证

1、会计凭证制证人员必须遵照财政部颁发的《旅游、饮食服务企业会计制度》的规定，按照会计科目之间的对应关系，依据会计核算客观性，正确使用会计科目，填制凭证。

2、根据审核无误的原始凭证进行会计凭证的填制。

3、记账凭证按照权责发生制原则，对原始凭证所反映的经济内容做出正确的会计分录。

4、在每一张记账凭证上应当以简明扼要的语言正确地表达经济业务内容，即填写“摘要”，并注明原始凭证的张数。

5、会计凭证要编制及时，发现错误按规定要求进行更正。

（二）审核记账凭证，及时做好账务处理

1、认真复核会计凭证，保证科目使用准确、数字金额无误。

2、依据会计核算配比性原则，保证酒店的营业收入与其相对应的成本、费用的计算相互配合，并在同一会计期间同时登记入账。

3、依据会计核算权责发生制的原则，准确地将本会计期间内实现的收入和发生的费用，全部计入当期损益。

4、定期核对总账、各类明细账，以及各部门的台账，保证账账相符。

5、定期清理往来账目，做到大笔往来逐笔清，相关企业月月清，努力把应收账款压缩到最低限度内，保证酒店流动资金的正常运转。

6、定期装订会计凭证，做到及时、整齐，便于查找。

7、按月、季、年划分会计期间，做好期末结账工作，按时完成相关凭证审核和账务处理。

（三）准确编制会计报表

1、会计报表是按月、季、年度会计报告期正确及时的反映经营成果，它是酒店在某一时期或年度终了的经济活动总结。编制会计报表要确保填列数字真实、正确、内容完整、对应关系清楚、上报及时。

2、在编制会计报表前，必须将各类明细账核对无误，总账余额与各明细账全部一致，方可编制有关会计报表。

3、每月日前上报各类相关报表资料，报出的会计报表，须总经理签字，加盖酒店的公章，并按照规定做好报表说明，内部报表要定期做好分析，为生产经营部门服务，为管理者提供信息数据和参考。

4、对各类报表和财务资料定期装订、归档保存，做到及时、整齐、便于查找，分门别类地做好会计档案资料的管理工作，保证会计资料完整性、保密性。