V1101存货核算存货跌价准备
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• 每个物料只能唯一的属于某一个物料类别。
V1101存货核算存货跌价准备
物料类别维护_删除物料
• 用户可以选中需要删除的物料单击【删除物料】，实现删 除对应物料的功能；
• 删除物料类别中的物料时： – 如果该物料本期已有跌价准备计提数据且已经生成凭 证，则系统不允许删除该物料。 – 如果该物料以前期间已有跌价准备计提数据，则系统 不允许删除该物料。
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V1101存货核算存货跌价准备
演讲完毕，谢谢听讲!
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2020/11/1
V1101存货核算存货跌价准备
物料类别维护_新增物料类别
• 只有当计提方式为“按物料类别计提”时，才可以且必须进行物料类别 维护
• 新增物料类别 – “对应存货跌价损失科目”、“对应存货跌价准备科目” ：在按物 料类别计提跌价准备时，用户在凭证模板中可以将科目来源设置为 取自于这两个预设科目信息；
• “计提跌价比例” – 该物料类别的整体跌价比例，可直接引入至“存货跌价维护”中该 类别所属的所有物料中，采用该统一制定跌价比例的方式可明显节 约数据录入的工作量，但跌价比例相对个别物料而言则不甚准确； – 此字段不区分期间进行保存，而总是保留最新操作结果；用户按类 别确认跌价比例时该字段信息可按期间进行维护，以便在存货跌价 准备维护模块直接按物料类别引入该跌价比例信息。
• 物料类别中的物料删除成功的影响 – 系统会自动将本期对应物料已保存的跌价准备信息删 除，如果用户需要在本期对对应物料计提跌价准备， 需要在存货跌价准备维护模块中重新确认并保存。
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存货跌价维护
• 录入每个物料的“跌价比例”、“市价”或是“市价金额” 中的任一项，则其他两项自动计算
• 跌价比例＝（库存金额－市价金额）÷库存金额×100 – 系统允许保留4位小数
• 市价＝市价金额÷库存数量 – 小数精度由对应物料的单价精度确定
• 应提跌价准备＝库存金额－市价金额 • 已提跌价准备：是指对应物料在账面上提的跌价准备；
– 存货跌价管理模块的启用期间，用户应根据账面上各 物料的已提跌价准备数填列该信息，
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存货跌价维护_错误录入
V1101存货核算存货跌价准备
存货跌价维护_正确录入
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存货跌价损失计算
应提跌价准备-已提跌价准备=本期补提准备 本期存货跌价损失=补提跌价准备 下面我们以下例数据分别对不同的计提方式进行介绍，
假设B已提跌价准备10元。
物料 库存数量 库存金额 库存平均单价 期末市价
A 10
100
10
12
B 10
100
10
7
C 10
100
10
9
D 10
100
10
12
物料类别
001 001 002 002
V1101存货核算存货跌价准备
存货跌价损失计算_应提跌价准备
• 按物料计提：
– 系统与理论一致：应提跌价准备=（100-70）+（100-90）=40
V1101存货核算存货跌 价准备
2020/11/1
V1101存货核算存货跌价准备
目录
• 计提存货跌价准备的原因 • 计提存货跌价准备的流程
– 设置计提方式 – 物料类别维护 – 存货跌价维护 – 存货跌价损失计算 – 账务处理 • 存货跌价准备计提表
V1101存货核算存货跌价准备
计提存货跌价准备的原因
– 正常使用期Biblioteka Baidu，如果用户存在手工制作跌价准备计提 凭证时，也可通过修正该列数据实现系统本期已提数 与补提数与账簿数据相符；
V1101存货核算存货跌价准备
存货跌价维护_物料的跌价比例 • 0%≤每个物料的跌价比例≤100% – 即市价不能为负，市价不能大于库存平均价 • 跌价比例＞100％，则市价为负，显然不合法； • 跌价比例＜0%，则市价大于库存平均价，当实际 市价大于库存平均价时，不能录入实际市价，而 只能录入与库存平均价相同的价格。
• 按物料整体计提：
– 理论：应提跌价准备=400-（120+70+90+120）=400-400=0
– 系统：应提跌价准备=（100+100）-（70+90）=40 • 按物料类别计提：
– 理论：应提跌价准备=10+0=10 – 001应提跌价准备=（100+100）-（120+70）=10 – 002不需计提跌价准备：（100+100）-（90+120）=-10 – 系统：应提跌价准备=30+10=40 – 001应提跌价准备=100-70=30 – 002应提跌价准备=100-90=10
V1101存货核算存货跌价准备
计提存货跌价准备流程
设置计提方式 存货跌价维护
账务处理
如果按物料类别 系统自动计算
物料类别维护 存货跌价损失计算
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设置计提方式
核算系统选项-存货跌计提方式：按物料计提、按物料类 别计提、按物料整体计提
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账务处理
• 账务处理:
借：管理费用---存货跌价损失 30 贷：存货跌价准备 30 – 存货跌价损失准备科目余额=10+30=40 – 存货跌价损失准备科目余额=应提跌价准备
• 凭证模板：为了保证物流与总账的数据一致，计提了存货 跌价准备必须生成凭证，凭证模板可以参考如下：
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• 当存货的市价或可变现净值已经低于账面价值时， 出于谨慎原则，会计制度规定，需对存货计提跌价 准备。
• 随着会计制度的日益完善，存货跌价准备管理已经 成为不可或缺的一项会计工作，而K3核算系统为 用户提供的【存货跌价准备管理】模块可以为用户 详细、准确的完成存货跌价准备计提和管理工作。
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V1101存货核算存货跌价准备
存货跌价损失计算_补提跌价准备 • 以按物料计提为例，其他同理。 – 应提跌价准备=40 – 已提跌价准备=10 – 本期补提准备=40-10=30
借：管理费用---存货跌价损失 30 贷：存货跌价准备 30
– 存货跌价损失准备科目余额=10+30=40 – 存货跌价损失准备科目余额=应提跌价准备
V1101存货核算存货跌价准备
物料类别维护_删除物料
• 用户可以选中需要删除的物料单击【删除物料】，实现删 除对应物料的功能；
• 删除物料类别中的物料时： – 如果该物料本期已有跌价准备计提数据且已经生成凭 证，则系统不允许删除该物料。 – 如果该物料以前期间已有跌价准备计提数据，则系统 不允许删除该物料。
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演讲完毕，谢谢听讲!
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物料类别维护_新增物料类别
• 只有当计提方式为“按物料类别计提”时，才可以且必须进行物料类别 维护
• 新增物料类别 – “对应存货跌价损失科目”、“对应存货跌价准备科目” ：在按物 料类别计提跌价准备时，用户在凭证模板中可以将科目来源设置为 取自于这两个预设科目信息；
• “计提跌价比例” – 该物料类别的整体跌价比例，可直接引入至“存货跌价维护”中该 类别所属的所有物料中，采用该统一制定跌价比例的方式可明显节 约数据录入的工作量，但跌价比例相对个别物料而言则不甚准确； – 此字段不区分期间进行保存，而总是保留最新操作结果；用户按类 别确认跌价比例时该字段信息可按期间进行维护，以便在存货跌价 准备维护模块直接按物料类别引入该跌价比例信息。
• 物料类别中的物料删除成功的影响 – 系统会自动将本期对应物料已保存的跌价准备信息删 除，如果用户需要在本期对对应物料计提跌价准备， 需要在存货跌价准备维护模块中重新确认并保存。
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存货跌价维护
• 录入每个物料的“跌价比例”、“市价”或是“市价金额” 中的任一项，则其他两项自动计算
• 跌价比例＝（库存金额－市价金额）÷库存金额×100 – 系统允许保留4位小数
• 市价＝市价金额÷库存数量 – 小数精度由对应物料的单价精度确定
• 应提跌价准备＝库存金额－市价金额 • 已提跌价准备：是指对应物料在账面上提的跌价准备；
– 存货跌价管理模块的启用期间，用户应根据账面上各 物料的已提跌价准备数填列该信息，
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存货跌价维护_错误录入
V1101存货核算存货跌价准备
存货跌价维护_正确录入
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存货跌价损失计算
应提跌价准备-已提跌价准备=本期补提准备 本期存货跌价损失=补提跌价准备 下面我们以下例数据分别对不同的计提方式进行介绍，
假设B已提跌价准备10元。
物料 库存数量 库存金额 库存平均单价 期末市价
A 10
100
10
12
B 10
100
10
7
C 10
100
10
9
D 10
100
10
12
物料类别
001 001 002 002
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存货跌价损失计算_应提跌价准备
• 按物料计提：
– 系统与理论一致：应提跌价准备=（100-70）+（100-90）=40
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目录
• 计提存货跌价准备的原因 • 计提存货跌价准备的流程
– 设置计提方式 – 物料类别维护 – 存货跌价维护 – 存货跌价损失计算 – 账务处理 • 存货跌价准备计提表
V1101存货核算存货跌价准备
计提存货跌价准备的原因
– 正常使用期Biblioteka Baidu，如果用户存在手工制作跌价准备计提 凭证时，也可通过修正该列数据实现系统本期已提数 与补提数与账簿数据相符；
V1101存货核算存货跌价准备
存货跌价维护_物料的跌价比例 • 0%≤每个物料的跌价比例≤100% – 即市价不能为负，市价不能大于库存平均价 • 跌价比例＞100％，则市价为负，显然不合法； • 跌价比例＜0%，则市价大于库存平均价，当实际 市价大于库存平均价时，不能录入实际市价，而 只能录入与库存平均价相同的价格。
• 按物料整体计提：
– 理论：应提跌价准备=400-（120+70+90+120）=400-400=0
– 系统：应提跌价准备=（100+100）-（70+90）=40 • 按物料类别计提：
– 理论：应提跌价准备=10+0=10 – 001应提跌价准备=（100+100）-（120+70）=10 – 002不需计提跌价准备：（100+100）-（90+120）=-10 – 系统：应提跌价准备=30+10=40 – 001应提跌价准备=100-70=30 – 002应提跌价准备=100-90=10
V1101存货核算存货跌价准备
计提存货跌价准备流程
设置计提方式 存货跌价维护
账务处理
如果按物料类别 系统自动计算
物料类别维护 存货跌价损失计算
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设置计提方式
核算系统选项-存货跌计提方式：按物料计提、按物料类 别计提、按物料整体计提
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账务处理
• 账务处理:
借：管理费用---存货跌价损失 30 贷：存货跌价准备 30 – 存货跌价损失准备科目余额=10+30=40 – 存货跌价损失准备科目余额=应提跌价准备
• 凭证模板：为了保证物流与总账的数据一致，计提了存货 跌价准备必须生成凭证，凭证模板可以参考如下：
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• 当存货的市价或可变现净值已经低于账面价值时， 出于谨慎原则，会计制度规定，需对存货计提跌价 准备。
• 随着会计制度的日益完善，存货跌价准备管理已经 成为不可或缺的一项会计工作，而K3核算系统为 用户提供的【存货跌价准备管理】模块可以为用户 详细、准确的完成存货跌价准备计提和管理工作。
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V1101存货核算存货跌价准备
存货跌价损失计算_补提跌价准备 • 以按物料计提为例，其他同理。 – 应提跌价准备=40 – 已提跌价准备=10 – 本期补提准备=40-10=30
借：管理费用---存货跌价损失 30 贷：存货跌价准备 30
– 存货跌价损失准备科目余额=10+30=40 – 存货跌价损失准备科目余额=应提跌价准备