内部审计五大流程与方法
内部审计完整流程体系
内部审计的完整流程体系内部审计五大流程包括审前准备、审计实施、审计报告、后续审计和成果运用。
审计方法不仅仅是取证方法，而且是一个完整的体系。
审计人员与被审人员都有各自的心态表现，审计人员应及时掌握被审人员的心态，并适时调整自己的心态，恰当运用审计方法，以便能做好审计工作。
一直以来，理论界与实务界对内部审计流程与方法没有确切的说法。
总是照搬照抄政府审计或民间审计，这是内部审计界的一大欠缺。
笔者对其进行深入探讨，以期与同行交流，对实务界有所帮助。
一、审前准备工作(一)整体内容框架(二)主要工作1 编制年度审计计划应该关注的因素单位组织年度内经济工作的中心问题;单位组织重大政策措施落实情况及存在的问题;经营管理中存在的突出问题和难点问题;群众普遍关注或反映强烈的热点问题;以往审计发现的比较突出、影响较大的问题;具体审计项目先后顺序安排;审计资源(人员数量、审计耗时与审计经费)的合理分配;后续审计的必要安排。
2 项目审计计划的内容审计目标;审计范围;重要性;审计风险评估;审计小组构成;审计时间分配;专家与外部审计工作结果的利用等。
3 审计前的调查内容经营活动情况;内部控制设计与运行情况;财务会计资料;重要合同、协议及会议记录;上次审计结论、建议及后续审计执行情况;上次外部审计意见等。
4 审计方案的内容具体审计目的;具体审计方法和程序;预定执行人及执行日期等。
5 审计通知书的内容被审计单位及审计项目名称;审计目的;审计范围;审计时间;被审计单位应提供的具体资料和必要协助;审计小组名单;审计机构及负责人签章和签发日期。
(附件包括：被审计单位承诺书、被审计单位提供资料清单、审计文书送达回证。
二、审计实施工作(一)整体内容框架(二)主要工作1 控制测试控制测试内容包括内部控制健全性测试与有效性测试。
健全性测试是评价被审计单位各项业务活动是否建立了内部控制制度;各项内部控制制度是否符合内部控制的基本原则(全面、制衡、成本效益、权责利对称);控制环节是否设置齐全;关键控制点是否存在;控制强点与控制弱点。
内部审计工作流程
内部审计工作流程内部审计是指组织机构内部对其经营管理活动的监督和评价。
内部审计工作流程是指内部审计人员在执行审计任务时所遵循的一系列步骤和程序。
下面是一个典型的内部审计工作流程：第一步：确定审计范围确定审计范围是指确定需要进行审计的对象和内容。
审计对象可以是一个特定的部门、一个项目、一个流程或者整个组织。
审计内容包括财务和非财务方面的一切与经营活动相关的事项。
第二步：制定审计计划制定审计计划是指根据审计范围和目标，确定审计的时间、地点、方式和方法等。
审计计划包括核实资料、采集证据、进行访谈、调查研究等。
第三步：收集和分析资料在这一步骤中，审计人员需要收集和分析与审计对象相关的资料和信息。
这些资料可以来自于内部系统、会计记录、业务文件、数据报告等。
通过对这些资料的分析，审计人员可以了解审计对象的经营状况、问题和风险等。
第四步：制定审计程序制定审计程序是指根据收集和分析的资料，确定具体的审计目标、方法和程序。
审计程序包括核实和检查财务数据的准确性和合规性、评估内部控制的有效性和风险管理的质量等。
第五步：实施审计程序在这一步骤中，审计人员根据制定的审计程序，按照预定的时间表和安排，进行实地调查、访谈、核查、测试等。
通过实施审计程序，审计人员可以获取更多的证据和信息，用于支持审计结论和建议。
第六步：编写审计报告编写审计报告是指根据收集、分析和实施审计程序的结果，撰写审计报告，总结审计发现、问题和建议等。
审计报告应该包括以下内容：审计目标和范围、审计方法和过程、发现和问题、建议和改进措施等。
审计报告应该准确、清晰、客观，并根据需要提供补充材料和证据。
第七步：跟进审计报告在这一步骤中，审计人员需要与审计对象的管理层沟通和协调，以确保审计报告得到适当的关注和处理。
审计人员应该解释报告中的发现和问题，提供必要的解释和建议，并跟踪和监督改进措施的执行情况。
第八步：持续改进持续改进是指在整个内部审计过程中，审计人员需要不断学习和提高，并通过反馈和评估来改进审计工作的质量和效果。
国企领导内部审计工作流程
国企领导内部审计工作流程
一、制定审计计划
1.确定审计周期和范围
2.制定审计目标和重点
3.确定审计方法和程序
二、分配审计任务
1.任命审计组长
2.确定审计组成员
3.制定审计任务分工
三、实施审计工作
1.收集相关资料和信息
2.进行现场调查和核实
3.分析数据和发现问题
四、编制审计报告
1.撰写审计结果
2.提出问题和建议
3.确定改进措施和时限
五、审计报告审核
1.审查审计报告的准确性
2.确保问题和建议合理
3.确定最终报告发布日期
六、报告反馈与改进
1.将审计报告送达相关部门
2.跟踪问题解决情况
3.定期评估改进效果。
企业内部审计全流程指南
企业内部审计全流程指南企业内部审计是指企业内部对其经营管理活动进行的一种自我监督和评估的过程。
它是企业内部控制的重要组成部分，旨在发现和纠正企业内部管理中存在的问题，提高企业的经营效率和风险控制能力。
本文将为大家介绍企业内部审计的全流程指南。
一、审计计划审计计划是企业内部审计的第一步，它是审计工作的基础。
审计计划应该根据企业的经营特点和风险情况，制定出合理的审计目标、范围、时间和资源等方面的计划。
审计计划应该经过企业高层管理人员的批准，并在审计工作开始前向相关部门和人员进行通报。
二、审计准备审计准备是指在审计工作开始前，审计人员需要对企业的相关信息进行收集和整理，以便更好地了解企业的经营情况和内部控制情况。
审计准备包括了解企业的组织结构、业务流程、财务报表、内部控制制度等方面的信息，并对审计工作所需的工具和方法进行准备。
三、实施审计实施审计是企业内部审计的核心环节，它是对企业内部控制制度和经营管理活动的全面检查和评估。
审计人员应该根据审计计划和审计准备的情况，采用适当的审计方法和技术，对企业的各项经营活动进行审计。
审计人员应该注重证据的收集和分析，确保审计结论的客观性和准确性。
四、编制审计报告编制审计报告是企业内部审计的最后一步，它是对审计工作的总结和评价。
审计报告应该包括审计结论、问题分析、建议和改进措施等方面的内容。
审计报告应该经过审计人员的审核和企业高层管理人员的批准后，向相关部门和人员进行通报。
五、跟踪审计结果跟踪审计结果是企业内部审计的重要环节，它是对审计报告中提出的问题和建议进行跟踪和监督。
企业应该建立健全的跟踪机制，对审计报告中提出的问题和建议进行分类、分级和分配，制定具体的改进措施和时间表，并对改进措施的实施情况进行跟踪和监督。
企业内部审计是企业内部控制的重要组成部分，它可以帮助企业发现和纠正内部管理中存在的问题，提高企业的经营效率和风险控制能力。
企业应该建立健全的内部审计制度和流程，确保审计工作的科学性、规范性和有效性。
内审工作开展的五个流程
内审工作开展的五个流程英文回答：The Five Phases of Internal Audit Work.1. Planning.In the planning phase, the internal audit team defines the scope, objectives, and methodology of the audit. This includes determining the areas to be audited, the time frame, and the audit approach. The team also develops an audit plan that outlines the steps to be taken during the audit.2. Fieldwork.During fieldwork, the internal audit team gathers evidence to support its audit assertions. This may involve reviewing documentation, interviewing employees, and observing processes. The team also conducts analyticalprocedures to identify trends and anomalies.3. Reporting.Once the fieldwork is complete, the internal audit team prepares an audit report that presents its findings and recommendations. The report should be clear, concise, and客观。
内部审计流程范文
内部审计流程范文内部审计是指组织内部进行自查自纠以及审核管理活动的一种机制，其目的是评估组织内部控制的有效性、风险管理的有效性以及运营活动的合规性。
内部审计的流程可以分为以下几个步骤：1.审计计划制定：内部审计部门首先需要制定年度审计计划，确定需要审计的范围、对象、目标以及时间表。
审计计划应该根据组织的风险和重要性进行优先级排序。
2.审计准备：内部审计部门根据审计计划，准备好所需要的审计工具、模板、文件以及其他必要的资源。
同时，需要与被审计部门进行沟通，确定审计的时间和地点，并提前通知被审计部门相关人员。
3.潜在风险的识别和评估：审计员在开始审计前，要对被审计部门的业务流程、内部控制制度进行了解，并识别潜在的风险。
对于潜在风险，审计员还需评估其对组织目标的影响程度，以便确定审计的重点和范围。
4.数据收集和分析：审计员需要收集与审计范围相关的数据、资料、记录等，并对其进行分析。
当然对于海量的数据可以通过数据挖掘、大数据分析等技术手段进行处理。
审计员需要挖掘数据中的异常情况或者不符合内部控制制度的迹象。
5.风险评估和控制测试：审计员需要对潜在风险进行评估，并进一步确认其对组织目标的影响程度。
然后，审计员会根据已制定的内控措施和流程，对控制措施的有效性进行测试。
这一步可以采用各种方法，如文件审查、访谈、抽样检查等。
6.发现和建议：在评估内控和控制措施的有效性后，审计员会记录发现的问题和建议。
发现可能包括违规行为、风险管理方面的问题、资源浪费等。
审计员还将提供改进建议和执行措施，以解决这些问题并优化业务流程。
7.报告编制和汇报：审计员将根据发现和建议编制审计报告。
审计报告应详细描述审计目标、范围、方法、发现的问题、建议的解决方案以及改进计划。
报告将提交给被审计部门的管理层，供其改进内部控制和管理。
8.跟踪和验证：被审计部门的管理层将根据审计报告制定改进计划，并开始实施。
内部审计部门需要进行跟踪和验证，确保改进方案的有效性，并跟踪实施过程中的进展。
内审工作流程
2009-7-15 15:12 【大中小】【打印】1、货币资金审计( 1 )审计目标证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性( 2 )内部控制系统测试调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统。
( 3 )实质性审查①库存现金审查首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。
在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。
填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。
库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。
即有无溢缺。
②现金收付业务的审查抽查现金日记账记录，至少抽查 1 至 2 个月的现金日记账，审查原始凭证。
③银行存款的审查审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。
2、存货审计( 1 )审计目标证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性( 2 )内部控制系统测试调查了解企业存货内部控制系统——→抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统——→抽查部分存货出库业务，追踪其业务处理系统——→审查存货管理制度——→抽查盘点记录——→评价存货内部控制系统( 3 )实质性审查①材料的审查材料采购的审查：审查订货合同——→审查材料的验收入库情况——→审查材料采购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。
采购成本的计算方法是否正确——→审查在途材料——→审查材料采购的账务处理②库存材料审查盘点库存材料，时间安排在结账日或接近结账日③材料出库的审查对生产领用材料应核实生产计划，核查发出材料的计价，揭露弄虚作假的行为3、应收账款审计( 1 )审计目标①证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性( 2 )内部控制系统测试调查了解并描述应收款项内部控制系统——→检查不相容职责的划分——→验证期末余额的合理性——→抽查客户账龄分析表——→审查销货折扣与收款的合理性——→审核坏账损失的账簿记录及相应的手续——→评价应收款项内部控制系统( 3 )实质性审查①应收账款的审查取得应收款明细表——→发出询证应收账款——→分析询证函及应收账款余额——→取得或编制应收账款账龄分析表，确定应收账款的可实现价值——→审查坏账准备金的提取与使用②应收票据的审查取得应收票据分析表——→清点库存应收票据——→询证应收票据——→对应收票据发生和收回的审查——→对票据贴现的审查——→分析评价应收票据的可兑现程度4、固定资产审计( 1 )审计目标①证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性( 2 )内部控制系统测试深入了解固定资产的内部控制系统——→验证固定资产的新增手续——→验证固定资产的退废手续——→抽验固定资产验收报告——→检查固定资产账、卡的设置情况——→评价固定资产内部控制系统( 2 )实质性审查①固定资产入账价值的审查②固定资产增加与减少的审查③固定资产折旧的审查④固定资产结存的审查⑤在建工程审查1、主营业务收入审计( 1 )审计目标证实主营业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的正确性( 2 )内部控制系统的测试了解并描述内部控制系统——→测试销售计划——→审查销货合同——→检查岗位职责的执行——→测试销货制度的执行——→评价主营业务收入的内部控制系统( 3 )实质性审查①分析检查主营业务收入的变动趋势——→将企业的年度主营业务收入与该年度计划数对比了解计划完成程度，与上年度相比了解其变动趋势。
内部审计的五个基本流程
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内部审计的五大流程和工作方法
内部审计的五大流程和工作方法内部审计是指组织内部对财务、运营和管理等方面进行独立的、客观的评估和监督的一种管理工作。
它不仅能发现问题，提供解决方案，还能改进组织的内部控制系统和运营流程，提高整体效益。
内部审计的五大流程和工作方法主要包括：计划和准备、调查和评估、结果报告、监督和跟踪、评审与总结。
一、计划和准备二、调查和评估内部审计的调查和评估阶段是核心环节，也是发现问题和解决问题的关键。
在这个阶段，内部审计员需要通过收集和分析相关信息和数据，评估组织的内部控制和运营状况，判断是否存在合规风险和效益问题。
内部审计员需要充分运用各种审计工具和方法，如文档审查、数据分析、风险评估和流程重构等，确保评估的客观和全面。
三、结果报告内部审计的结果报告是对内部审计工作的成果进行总结和沟通的阶段。
内部审计员需要将调查和评估的结果写成报告，向组织的高层管理人员和相关部门提供反馈信息。
结果报告应该清晰、准确、全面地反映审计的发现和意见，包括问题的性质、严重程度和解决方案等。
内部审计员需要与组织的管理层或专业人员进行沟通和讨论，确保报告的合理性和有效性。
四、监督和跟踪内部审计的监督和跟踪阶段是保障内部审计工作实施和结果执行的关键。
在这个阶段，内部审计员需要跟进问题的解决进展情况，确保组织采取相应的纠正措施，避免问题再次发生。
内部审计员还需要监督组织内部控制和运营的改进，确保内部审计工作的可持续性和连续性。
五、评审与总结内部审计的评审与总结阶段是对内部审计工作进行自我评价和总结的过程。
内部审计员需要对内部审计的每个环节进行回顾和反思，找出存在的不足和改进的方向。
内部审计员还需要向组织的负责人和相关部门提出建议，以提高内部审计工作的质量和效果。
总之，内部审计的五大流程和工作方法是计划和准备、调查和评估、结果报告、监督和跟踪、评审与总结。
通过这些流程和工作方法，内部审计能够充分发挥其独立性和客观性的优势，提供一种有效的管理工具，帮助组织发现和解决问题，提高整体效益。
内部审计的流程和方法
内部审计的流程和方法首先，我要先来了解和掌握一下内部审计的流程。
内部审计流程，顾名思义就是内部审计工作应该先做什么再做什么。
知道了内部审计的流程自然而然也会知道这些流程应该会形成什么样的底稿。
有人又会问，那内部审计流程应该从哪里获取呢？当然是先查看公司的内部审计章程、内部审计制度，一般的公司都会根据这些章程、制度制定相关的内部审计流程。
如果没有相关流程，没有关系。
我这里给大家分享一份。
哈哈，不好的地方大家可手下留情啊。
我可伤不起、伤不起！从这份内部审计流程上一看是不是整个内部审计的流程就一目了然了，并且整个审计过程会形成哪些审计底稿也就一清二楚了。
具体的各个文档我会在附件给出的。
这样童鞋们就可以根据自己审计的内容和公司的实际情况改动一下就OK 了。
大家是不是很奇怪怎么执行审计程序完成现场工作的审计工作底稿没有呢？不要着急，我知道这部分的审计工作底稿最重要也是大家最想知道最想学习的，要完成这部分的审计工作底稿那就得了解和掌握审计方法。
这对编制这部分的审计工作底稿至关重要，大家要好好的学习一下。
好了不费话了，下面就来讲讲审计方法。
审计方法是审计人员为证实审计目标、取得充分适当审计证据而采取的一切程序和技术手段。
按照审计的顺序分为：顺查法、逆查法，按照审计的范围分为：详查法、抽查法。
这些个方法不用我解释大家根据字面意思应该都是能够理解的。
如果不能理解去百度一下先。
审计方法里面的具体审计程序则包括：检查、观察、询问、监盘、函证、计算、重新执行、分析程序。
这些程序我想大家应该也都差不多知道，如果不知道的同样百度一下哈。
至于具体的技术手段主要包括：专家及专业技术、计算机技术、抽样统计技术、心理学技术、访谈技术、伪装卧底技术等等一切可以用于审计的技术手段。
这个技术手段大家可以自己发掘。
个人认为只要能帮助实现审计目标获取到充分适当的审计证据的技术手段都算，不管是见得光和见不得光的，所谓道高一尺，魔高一丈。
因此，大家要多发掘多学习多运用。
内部审计 流程
内部审计流程
内部审计流程主要包括以下几个步骤：
1. 审计立项与授权：确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。
审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。
对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。
2. 审计准备：在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。
审计准备工作包括初步确定具体审计目标和审计范围，例如资产的护卫情况。
审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。
3. 审计实施：根据审计计划进行现场审计，收集证据，记录有关问题。
在这一过程中，会涉及到一些具体审计方法的运用，如审查、盘点、询问和函证等。
4. 编制审计报告：对收集到的证据进行整理和分析，形成审计结论和建议，并编写审计报告。
审计报告应该清晰、准确地反映审计发现的问题，并提出适当的建议以帮助组织改进。
5. 后续审计：为了确保审计建议得到执行，需要定期进行后续审计。
后续审计是整个审计流程中非常重要的一环，它可以帮助组织巩固和加强在审计过程中取得的改进成果。
内部审计工作流程步骤详细讲解
内部审计工作流程步骤详细讲解内部审计是指机构或组织内部对其经营、管理和控制情况进行独立的、系统的、连续的审查，以发现并改进风险管理、控制和治理的过程。
下面是内部审计工作流程的详细步骤：一、确定审计目标和范围：内部审计的目标是为了评估组织的风险管理、控制和治理体系的有效性和适应性。
在开始审计之前，审计员需要与管理层和相关利益相关方沟通，明确审计的目标和范围。
二、制定审计计划：审计计划是内部审计工作的指导性文件，它包括审计的时间安排、审计人员的分配、审计方法和技术、审计程序等。
在制定审计计划时，需要考虑到组织的风险状况、管理层的关注点以及现有的法规和法律要求。
三、开展前期调研：在实际开展审计之前，审计员需要进行前期调研，了解组织的业务运作、内部控制制度和风险管理情况。
这一步骤通常包括文献查阅、采访相关人员、观察业务流程等。
四、执行审计程序：在执行审计程序时，审计员将依照审计计划和方法进行数据分析、流程检查、文件审查、系统测试等。
通过收集证据来评估风险控制和治理体系的有效性。
五、发现问题并制订建议：在审计过程中，审计员可能会发现一些问题和潜在风险。
这些问题可能涉及到内部控制缺陷、违规行为、资源浪费等。
审计员需要分析问题的影响和原因，并提出改进建议，帮助组织解决这些问题并提高运营效率。
六、编写审计报告：审计报告是内部审计过程的正式成果。
报告应包括审计的目的、范围、方法、结果和建议等内容。
报告需要准确、客观地反映审计工作的结果，并提供合理的建议，帮助管理层改进风险管理、控制和治理情况。
七、沟通和反馈：审计报告完成后，审计员需要与管理层进行沟通和反馈。
通过与管理层的讨论，审计员可以解释报告的结果和建议，并回答管理层的疑问。
沟通和反馈过程中，审计员还可以了解管理层对报告的回应和行动计划。
八、跟踪审计结果：内部审计的目标是持续改进和提高组织的风险管理、控制和治理水平。
为了实现这一目标，审计员需要跟踪审计结果的实施情况，并及时调整审计计划。
内部审计的流程和方法
内部审计的流程和方法内部审计是组织自我监督和风险管理的一种重要手段，通过对组织内部运营、流程、控制体系进行独立、客观、全面的评估，可以发现问题、提出建议，推动组织改进和提升绩效。
内部审计的流程和方法常包括以下几个环节：1.筹备阶段：内部审计工作开始前，需要进行筹备工作。
筹备阶段包括确定审计目标、范围、资源和时间，并编制审计计划。
此外，还需确定审计委员会、明确审计工作的职责与权限。
2.信息收集：审计师在开始工作以前需要进行信息收集，包括审查组织的文件、记录、政策、制度、流程等，了解组织运营的背景和全貌。
此外，还可与关键人员进行访谈、调查等，了解他们对组织的认识、看法和意见。
3.风险评估：在信息收集的基础上，进行风险评估。
通过对组织内部的控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督评价等方面进行评估，确定组织存在的风险，并判断其影响程度和优先级。
这有助于确定审计重点和方式。
4.计划审计程序：根据风险评估的结果，制定具体的审计程序。
审计程序包括测试性审计程序和控制性审计程序。
测试性审计程序主要是通过抽样、调查、核对等方式，验证组织的操作、流程、记录是否符合规定；控制性审计程序主要是对组织内部控制体系的设计和运行情况进行评估，找出弱点和改进的空间。
5.审计实施：审计实施是整个内部审计过程的核心环节。
审计师按照计划，执行审计程序，收集证据，进行分析和评估，发现问题，并形成审计发现。
同时，审计师需要与被审计部门的工作人员进行沟通、了解情况，征求他们的意见和建议。
6.编写审计报告：审计完成后，审计师应编写审计报告。
审计报告应客观、准确地反映审计发现，提出合理的建议。
报告要清晰、简明，易于理解和操作。
此外，还应尽量量化和具体化审计发现和建议的影响。
7.审计跟踪：审计跟踪是在审计报告发布后进行的一项工作。
通过对组织改进措施的实施情况和效果进行监督和评估，确保审计建议得到落实，达到预期效果。
同时，还可以为未来的审计工作提供参考。
公司内部审计工作流程
物业管理，是指业主通过选聘物业服务企业，由业主和物业服务企业按照物业服务合同约定，对房屋及配套的设施设备和相关场地进行维修、养护、管理，维护物业管理区域内的环境卫生和相关秩序的活动。
居住物业是指具备居住功能、供人们生活居住的建筑，包括住宅小区、单体住宅楼、公寓、别墅、度假村等；当然也包括与之相配套的共用设施、设备和公共场地。
物权法规定，业主可以自行管理物业，也可以委托物业服务企业或者其它管理者进行管理。
下面一起看下为大家整理的物业管理制度文章。
公司内部审计工作流程（一）资产审计1、货币资金审计（1）审计目标证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性（2）内部控制系统测试调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统。
（3）实质性审查①库存现金审查首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。
在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。
填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。
库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。
即有无溢缺。
②现金收付业务的审查抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。
③银行存款的审查审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。
2、存货审计（1）审计目标证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性（2）内部控制系统测试调查了解企业存货内部控制系统——→抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统——→抽查部分存货出库业务，追踪其业务处理系统——→审查存货管理制度——→抽查盘点记录——→评价存货内部控制系统（3）实质性审查①材料的审查材料采购的审查：审查订货合同——→审查材料的验收入库情况——→审查材料采购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。
内部审计工作流程步骤详解
内部审计工作流程步骤详解内部审计是指在组织内部对其风险管理、控制和治理过程进行独立评估和监督的一种活动。
内部审计工作流程一般包括以下步骤：1.确定审计对象：内部审计的首要任务是确定审计对象。
这一步骤通常需要内部审计部门进行风险评估，确定需要优先审计的领域和过程。
审计对象可以是具体的项目、部门，也可以是整个组织。
2.制定审计计划：确定审计对象后，内部审计部门需要制定审计计划。
审计计划应该明确审计目标、范围、时间表和资源需求等。
同时，内部审计部门需要与审计对象的管理层进行沟通，确保审计计划符合其需求和期望。
4.分析评估：在收集到足够的信息后，内部审计部门开始对其进行分析和评估。
这一步骤旨在评估审计对象的风险水平和控制效果。
内部审计部门可以使用各种技术和工具，如数据分析、流程图等，来辅助分析和评估过程。
5.制定审计程序：根据对审计对象的分析和评估结果，内部审计部门需要制定具体的审计程序。
审计程序应该明确审计的重点、方法和技术，并确定审计的时间表和资源需求。
6.进行审计实地工作：在制定完审计程序后，内部审计部门开始进行实地的审计工作。
这包括与相关人员面谈、检查文件和记录、观察实际操作等。
审计实地工作的目的是为了验证和确认审计对象的控制效果，并发现潜在的风险和问题。
7.编写审计报告：在完成审计实地工作后，内部审计部门需要编写审计报告。
审计报告应该清晰地总结审计的目标、方法、结果和建议。
报告应该以及时、准确、客观的方式呈现审计结果，并提供具体的改进措施和建议。
8.提供审计结果：内部审计部门需要将审计报告提交给审计对象的管理层和其他相关方。
审计结果可能会引起一些有关方的不满和争议，内部审计部门需要与他们进行沟通和协商，解决潜在的分歧和冲突。
9.跟踪审计进展：内部审计部门应该跟踪和监督审计结果的落实情况。
这包括与相关人员进行沟通，了解他们对审计报告的反馈和采取的改进措施等。
如果发现改进措施没有得到有效执行，内部审计部门可以进行跟踪审计，并向组织的高层管理层报告。
现代内部审计五大流程与方法
主要工作
主要方法
审计心态
３审计前的调查内容。 ．
１ 编制年度审计计划 １ 审计调查方法 １冲动心态 ２下达审计任务书 ２分析判断方法 ２畏难心态 宙 ３组成审计小组 ３沟通协调方法 ４编制项 目审计计划
目
经 营活动 情况 ； 内部控制设计 与运行 情况 ； 务会计资 料 ； 财 重
的基 本 功 能 。 内部 控 制 系统 实 质 上 是 一 个 “ 态 过 程 ” 随 着 时 间 的 动 ，
总之 ， 内部 审计 已成 为现 代企业生存和发展 的需要 ， 内部 控 是
制系统 中不可或 缺的重要组成部分。企业 内部 审计 从各个方面 帮 助并支持着 内部控制职 能的发挥 ， 在改善企业 内部控 制环境 、 评估 企业风险 、 促进企业信 息沟通 、 监督企业活动等方面 都发挥着 巨大 的作 用。但与国外内部审计现状 比较 ， 我国实行内部 审计 的效果 尚 不显著 ， 许多客观 因素制约着 内部审计的健康发展。在认识到内部 审计重要 性的基础上 ， 我们应采取有效措施 ， 解决内部审计应 用中 所存在 的问题 ， 学习并借鉴 国外 内部 审计 的先进 经验 ， 断完善 我 不 国 的内部审计工作 ， 使其在内部控制系统中发挥出更大的作 用。●
推移 和环境 的变化 ，曾经 有效 的政策 和程序 可能会 变得 无效 ， 因 此， 对政策 与程序 的制定 、 行及 效果需要进行跟 踪式 的监督与评 执 价 ，以便满足管理 当局根据环境 变化适 时调整 内部控 制系统 的需
要 ， 保 内 部 控制 系统 完 整 、 效 。 确 有
【 主要参考文献 】
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内部审计的五大流程和工作方法
内部审计的五大流程和工作方法[摘要]内部审计五大流程包括审前准备、审计实施、审计报告、后续审计和成果运用。
审计方法不仅仅是取证方法，而且是一个完整的体系。
审计人员与被审人员都有各自的心态表现，审计人员应及时掌握被审人员的心态，并适时调整自己的心态，恰当运用审计方法，以便能做好审计工作。
[关键词]内部审计；流程工作；方法运用；心态分析一直以来，理论界与实务界对内部审计流程与方法没有确切的说法。
总是照搬照抄政府审计或民间审计，这是内部审计界的一大欠缺。
笔者对其进行深入探讨，以期与同行交流，对实务界有所帮助。
一、审前准备工作(一)整体内容框架(二)主要工作1编制年度审计计划应该关注的因素。
单位组织年度内经济工作的中心问题；单位组织重大政策措施落实情况及存在的问题；经营管理中存在的突出问题和难点问题；群众普遍关注或反映强烈的热点问题；以往审计发现的比较突出、影响较大的问题；具体审计项目先后顺序安排；审计资源(人员数量、审计耗时与审计经费)的合理分配；后续审计的必要安排。
2项目审计计划的内容。
审计目标；审计范围；重要性；审计风险评估；审计小组构成；审计时间分配；专家与外部审计工作结果的利用等。
3审计前的调查内容。
经营活动情况；内部控制设计与运行情况；财务会计资料；重要合同、协议及会议记录；上次审计结论、建议及后续审计执行情况；上次外部审计意见等。
4审计方案的内容。
具体审计目的；具体审计方法和程序；预定执行人及执行日期等。
5审计通知书的内容。
被审计单位及审计项目名称；审计目的；审计范围；审计时间；被审计单位应提供的具体资料和必要协助；审计小组名单；审计机构及负责人签章和签发日期。
(附件包括：被审计单位承诺书、被审计单位提供资料清单、审计文书送达回证。
内部审计五大流程与方法
内部审计五大流程与方法内部审计五大流程与方法内部审计五大流程包括审前准备、审计实施、审计报告、后续审计和成果运用。
审计方法不仅仅是取证方法，而且是一个完整的体系。
审计人员与被审人员都有各自的心态表现，审计人员应及时掌握被审人员的心态，并适时调整自己的心态，恰当运用审计方法，以便能做好审计工作。
下面是yjbys小编为大家带来的关于内部审计五大流程与方法的知识，欢迎阅读。
一、审前准备工作(一)整体内容框架(二)主要工作1 编制年度审计计划应该关注的因素。
单位组织年度内经济工作的中心问题;单位组织重大政策措施落实情况及存在的问题;经营管理中存在的突出问题和难点问题;群众普遍关注或反映强烈的热点问题;以往审计发现的比较突出、影响较大的问题;具体审计项目先后顺序安排;审计资源(人员数量、审计耗时与审计经费)的合理分配;后续审计的必要安排。
2 项目审计计划的内容。
审计目标;审计范围;重要性;审计风险评估;审计小组构成;审计时间分配;专家与外部审计工作结果的利用等。
3 审计前的调查内容。
经营活动情况;内部控制设计与运行情况;财务会计资料;重要合同、协议及会议记录;上次审计结论、建议及后续审计执行情况;上次外部审计意见等。
4 审计方案的内容。
具体审计目的;具体审计方法和程序;预定执行人及执行日期等。
5 审计通知书的内容。
被审计单位及审计项目名称;审计目的;审计范围;审计时间;被审计单位应提供的具体资料和必要协助;审计小组名单;审计机构及负责人签章和签发日期。
(附件包括：被审计单位承诺书、被审计单位提供资料清单、审计文书送达回证。
二、审计实施工作(一)整体内容框架(二)主要工作1 控制测试。
控制测试内容包括内部控制健全性测试与有效性测试。
健全性测试是评价被审计单位各项业务活动是否建立了内部控制制度;各项内部控制制度是否符合内部控制的基本原则(全面、制衡、成本效益、权责利对称);控制环节是否设置齐全;关键控制点是否存在;控制强点与控制弱点。
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内部审计五大流程与方法
一、计划与准备
内部审计的计划与准备阶段是审计工作的基础，包括明确审计目标、范围和时程，确定审计资源和人员，编制审计程序和计划，进行前期准备工作等。
具体方法如下：
1.明确审计目标：根据组织的战略目标和内部控制需求，确定本次审计的目标，例如关注重点是财务报表准确性、内部控制流程的完整性还是合规性等。
2.确定审计范围：确定本次审计的范围，包括审计对象、审计程序以及相关的流程和活动。
同时还需要考虑所采用的审计方法和技术。
3.编制审计计划：制定详细的审计计划，包括审计资源的分配、审计程序的安排、审计工作的时间表等。
同时，考虑到审计工作需要与被审计对象的管理层和其他相关方进行沟通协调，确保审计工作的顺利进行。
二、实施审计程序
实施审计程序是内部审计的核心阶段，包括采集、分析和评估相关证据，以获取对被审计对象的了解，进一步判断其合规性和有效性。
具体方法如下：
1.采集证据：通过调阅文件资料、观察业务流程、进行面谈等方式，从被审计对象和相关人员处收集证据，用于评估内控制度的设计和执行情况。
2.分析证据：对采集到的证据进行分析，识别存在的风险和问题，确定内部控制的不足之处，量化并评估风险的程度和影响。
3.评估内控：根据分析结果，评估内部控制的有效性和合规性，确定
是否存在内部控制的缺陷和改进的空间，在此基础上提出改进建议。
三、撰写审计报告
撰写审计报告是对审计结果进行总结和汇报的阶段，通过书面报告的
形式向组织的管理层和其他相关方提供审计意见和建议。
具体方法如下：
1.总结审计结果：总结审计发现的关键问题和风险，陈述清楚，准确
表达，对审计对象的控制情况进行评估，并提供证据支持。
2.提出改进建议：根据审计发现，提出具体、可操作的改进建议，帮
助组织解决存在的问题，提升内部控制和风险管理的效果。
3.陈述审计意见：根据对内部控制的评估，向组织的管理层提供审计
意见，包括审计发现的重点和建议等，明确审计结果的可维护性和可靠性。
四、跟踪与监督
跟踪与监督是内部审计的一项重要工作，旨在确保审计建议和改进措
施的有效实施，持续改进内部控制和风险管理效果。
具体方法如下：
1.制定监督计划：根据审计的重点和关注问题，制定监督计划，明确
监督的范围和方式，确保改进措施的落实和效果。
2.监督改进措施：通过对改进措施的跟踪，检查改进措施的执行情况
和结果，发现和解决改进过程中的问题和困难。
3.评估效果：根据监督结果，评估改进措施的效果，确定改进措施是
否达到预期效果，并及时调整和改进监督计划。
五、沟通与反馈
沟通与反馈是内部审计过程中必不可少的环节，通过与被审计对象和
管理层进行沟通和反馈，促进信息共享和问题解决。
具体方法如下：
1.与被审计对象沟通：与被审计对象进行沟通，明确审计目标和程序，解答被审计对象的疑问，确保信息的共享和理解。
2.向管理层反馈：向组织的管理层提供审计结果的反馈，包括审计发
现和改进建议，解释审计报告的结论和建议，支持管理层的决策和改进。
3.持续沟通与合作：与被审计对象和管理层建立持续的沟通和合作机制，促进问题的解决和内部控制的改进，提升组织整体的风险管理和治理
水平。
综上所述，内部审计的五大流程和方法包括计划与准备、实施审计程序、撰写审计报告、跟踪与监督以及沟通与反馈。
这些流程和方法有助于
确保内部审计工作的有效性和效率，提供独立、客观的审计意见和建议，
帮助组织改进内部控制和风险管理水平。