筹资业务内部控制制度
嘉甄 筹资业务内部控制及业务流程设计
筹资业务的关键控制点
1、制定资金战略规划，确定目标资本结构； 2、权责分配和职责分工明确，机构设置和人员配备 科学合理； 3、筹资决策、执行与偿付各环节的控制流程清晰， 筹资方案的拟定与审批、筹资合同的审核和签订、 筹集资金的收取与使用、还本付息的审批与办理 有明确的规定； 4、筹资业务的会计处理负荷会计准则的要求。
筹资业务内部控制 及业务流程设计
AP1033553 卢嘉甄
筹资的定义
筹资是企业为满足对外投资和生产经营 的需要，通过发行股票、债券或银行借款 等形式筹集资金的活动。筹资是企业整个 经营活动的基础，为企业筹措投资和生产 经营活动所需的资金，从而使投资和生产 经营活动顺利进行。
筹资的途径
1、股权筹资 2、吸收直接投资 3、债券筹资 4、融资租赁筹资
筹资业务的职责分工和授权审批
1、配备合格人员办理筹资业务； 2、对筹资业务建立严格的授权批准制度； 3、制定筹资业务流程，明确筹资决策、执行、 偿付等环节的内部控制要求； 4、建立筹资业务的岗位责任制，明确有关部 门和岗位的职责、权限，确保不相容岗位 分离、制约、监督。
筹资决策的控制
1、加强对筹资决策的控制，对拟定筹资方案、筹资 决策程序等作出明确规定。 2、重大筹资方案应进行风险评估，形成评估报告， 报董事会或股东大会审批。 3、建立筹资决策责任追究制度，对重筹资项目进行 后期评估，明确相关部门及人员责任。
融资租赁筹资
融资租赁是指由出租方融通资金为承租方提 供所需设备，具有融资、融物双重职能的租赁交 易，它主要涉及出租方、承租方和供货方，并有 两个或两个以上的合同构成。出租方根据承租方 的需求和选择，与供货方订立购买合同，与承租 方订立租赁合同，将购买的设备出租给承租方使 用，租期不得低于两年。在租赁期间，由承租方 按合同规定，分期向出租方交付租金， 租赁设备 所有权属于出租方，承租方在租赁期间对该设备 享有使用权。
公司筹资内部控制制度
公司筹资内部控制制度一、总则第一条为了加强公司筹资活动的内部控制，规范公司筹资行为，保护公司及股东的合法权益，降低筹资风险，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《深圳证券交易所上市公司规范运作指引》及本公司《章程》等规定，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司筹集资金的各个方面，包括股权融资、债务融资以及其他形式的筹资活动。
第三条公司筹资内部控制的目标：（一）确保筹资活动的合法性、合规性；（二）确保筹资资金的合理使用和有效管理；（三）保护公司和股东的合法权益，防止利益冲突和利益输送；（四）降低筹资成本，提高筹资效益；（五）确保信息披露的真实、准确和完整。
第四条公司董事会对公司筹资内部控制制度的制定和有效执行负责。
二、筹资活动的审批和授权第五条公司筹资活动应当遵循董事会或者股东大会的决议。
筹资方案应明确筹资用途、筹资规模、筹资方式、筹资期限、还款计划等事项。
第六条公司筹集资金的决策应由董事会或者股东大会审批。
董事会或者股东大会应当根据公司的实际情况和资金需求，审慎决策，确保筹资活动的合法性、合规性和效益性。
第七条公司筹集资金的授权应明确授权范围、权限、责任等事项。
授权应遵循逐级授权、权责对等的原则。
三、筹资活动的实施和监督第八条公司应当按照筹资方案实施筹资活动，确保筹资资金的合理使用和有效管理。
第九条公司应当建立健全筹资活动的监督机制，对筹资活动的实施情况进行定期检查和评价，确保筹资活动的合法性、合规性和效益性。
第十条公司应当加强对筹资资金的管理，确保筹资资金的安全性和流动性。
公司应当根据筹资资金的性质和用途，制定相应的资金管理措施。
四、信息披露和风险管理第十一条公司应当真实、准确、完整地披露筹资活动的相关信息，包括筹资方案、筹资进展、资金使用情况等。
第十二条公司应当建立健全筹资活动的风险管理机制，识别和评估筹资活动的各种风险，制定相应的风险控制措施。
第十三条公司应当加强对筹资活动的内部控制，确保筹资活动的合法性、合规性和效益性。
关于内部控制制度在企业筹资活动管理中的有效应用
关于内部控制制度在企业筹资活动管理中的有效应用中图分类号：f275 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）03-000-01筹资活动是企业资金活动的起点，也是企业整个经营活动的基础。
通过筹资活动，企业取得投资和日常生产经营活动所需的资金，从而使企业投资、生产经营活动能够顺利进行。
企业应当根据经营和发展战略的资金需要，确定融资战略目标和规划，结合年度经营计划和预算安排，拟定筹资方案，明确筹资用途、规模、结构和方式等相关内容，对筹资成本和潜在风险作出充分估计，这就需要建立健全内部控制制度，根据筹资活动的业务流程不同环节体现出来的风险，结合资金成本与资金使用效益情况，采用有效措施进行控制。
一、内部控制之于企业筹资活动管理简述内部控制对企业筹资活动的管理，有着十分重要的作用。
因为有效的内控制度，不仅决定着企业能不能顺利筹集生产经营和未来发展所需资金，而且决定着企业能以什么样的筹资成本筹集资金，能以什么样的筹资风险筹集所需资金，并决定着企业所筹集资金最终的使用效益。
这将有助于企业更好地开展经营活动和参与外部竞争。
筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机，从而使企业发展战略不能得到很好执行，经营活动的可持续性得不到保证，企业经营和发展难以为继，企业正常发展受到严重制约。
因此，面临当前企业在资金筹集管理中存在的各项等问题，切实采取有效的内部控制措施，加强企业的筹资活动管理，显得迫在眉睫。
二、企业筹资活动管理中对内部控制制度的有效应用在企业的实际内控工作中，为有效降低企业筹资活动的风险，提高企业筹资活动的安全性，对筹资活动进行科学调控与合理监管，合理地制定筹资计划，确保筹措资金的合理、有效使用，采取的控制措施主要包括对人员、制度的设计，以及引进相应的外审制度。
具体来说：（一）从人员控制来说，要提高员工的职业道德和业务素质人是企业的基本组成元素，在法人治理的企业结构下，企业必须对有关的管理人员进行有效的控制。
3筹资内部控制制度（5篇）
3筹资内部控制制度（5篇）第一篇：3筹资内部控制制度筹资内部控制制度第一节总则第一条为了加强对公司筹资活动的内部控制，控制筹资风险，降低筹资成本，防止筹资过程中的差错与舞弊，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司的实际情况制定本制度。
第二条本制度所称筹资是指本公司通过借款、发行公司债券和股票三种方式取得货币资金的行为。
第三条公司筹措资金应比较各种资金筹措方式的优劣和筹资成本的大小，要讲求最佳资本结构，确定所需资金如何筹措。
第四条筹资内部控制制度的基本要求是不相容职务应当分离，其中包括：（一）筹资方案的拟订与决策；（二）筹资合同或协议的审批与订立；（三）与筹资有关的各种款项偿付的审批、执行与相关会计记录；（四）筹资业务的决策、执行与相关会计记录。
第五条重大筹资活动必须由独立于审批人之外的人员审核并提出意见，必要时可聘请外部顾问。
第六条公司筹资业务要严格按照本制度规定执行。
第二节分工及授权第七条筹资内部控制制度相关岗位职责：（一）财务总监1.组织实施公司融资策略，组织融资协议的谈判,参与公司信贷评级及授信管理工作。
2.负责公司债务的管理工作，对公司债务的总量、结构进行分析，根据公司发展要求，研究制订债务优化调整方案并组织实施。
3.结合资金预算，提出公司年度融资计划，平衡融资规模，对融资计划和执行情况进行逐笔审批和监控。
4、负责安排公司贷款、借款及还本付息工作。
（二）董事会办公室1、负责协助财务总监拟定发行债券或股票的筹资方案，对重大筹资方案应当进行风险评估，形成评估报告，报董事会或股东大会审批。
2、对在证券市场上所筹措资金使用的过程进行监督、控制。
（三）出纳，负责根据批准的利息、股息计算单支付利息、股息等。
（四）会计，根据银行进账单、借款合同、利息或股利计算单等填制记账凭证。
第八条本公司的筹资额度超过公司最近一期经审计的净资产的10%（含10%）以上的长期借款或净资产的20%(含20%)以上的短期借款由董事会讨论并做出决议，待提请公司股东大会讨论并做出决议后方可实施；不超过公司最近一期经审计的净资产的10%（含20%）以的长期借款或净资产的20%(含20%)以上的短期借由董事会做出决议并实施；不超过200万元的借款可由公司总经理批准；发行公司债券或股票由公司董事会审议通过后，提请股东大会以特别决议的形式批准。
筹资内部控制制度
（6）筹资会计核算和偿付管理。
2. 证券部的主要职责
（1）与财务部共同办理资本市场的筹资事项。
（2）参与筹资风险评估。
（3）资本市场债务筹资偿还管理。
3. 审计部的主要职责
（1）对筹资协议或合同进行审查。
（2）对公司筹资政策和筹资业务过程进行审计。
第6条 业务归口办理
第3章 筹资决策控制
第9条 筹资预算
1. 公司每年根据发展战略、投资计划、生产经营需要，以现金流为中心编制筹资预算，筹资预算应与资金需求时间、结构、规模相匹配，筹资预算应符合公司发展战略要求、筹资计划和资金需要。
2. 公司筹资预算一经批准，必须严格执行。
3. 公司筹资预算的编制和调整按公司《预算管理实施办法》执行。
3. 符合公司规定的岗位规范要求。
第8条 授权批准
1. 筹资业务授权方式
（1）公司对董事会的授权由公司章程规定和股东大会决议。
（2）公司对董事长、总经理的授权，由公司董事会决议。
（3）总经理对其他人员的授权，年初以授权文件的方式明确；对筹资审批，一般只对财务总监给予授权。
（4）对经办部门的授权，在部门职能描述中规定。
4. 筹资费用支付
（1）公司财务部应正确计算筹资费用并由稽核会计进行核对，确保筹资费用符合筹资合同或协议的规定。
（2）公司支付筹资费用时须按《内部会计控制制度———货币资金》的有关规定办理。
5. 筹资资产使用
（1）公司应严格按照筹资方案所规定的用途使用对外筹资的资产。
（2）由于市场环境变化等特殊情况导致确需改变资产用途的，应按有关规定履行审批手续并对审批过程进行完整的书面记录。从资本市场筹集的资金需改变用途的，应经董事会决议和公告。
投资与筹资制度设计
（三）投资调查授权审批制度
在投资前必须进行充分的调查研究，并以财务分 析的结果为依据编制投资计划 所有投资决策都应当用书面文件予以记录。这些 书面文件应进行编号控制，以便于日后追查经济 责任
二、筹资业务内部控制制度设计
（一）岗位责任制度 （二）授权批准制度 （三）筹资决策审批制度 （四）筹资决策执行制度 （五）筹资偿付制度 （六）筹资凭证的记录与保管制度
（七）监督检查制度
（一）岗位责任制度
筹资计划的编制人应与审批人适当分离
办理债券、借款或股票发行的职员不能接触会计记录， 通常要求由独立的机构来代理发行债券或股票
保管未发行债券或股票的职员应同负责债券或股票会 计记录的职员分离
负责利息或股利计算及会计记录的职员应同支付利息 或股利的职员分离，并应尽可能地让独立的机构来支 付利息和股利
（二）授权批准制度
董事会在事先应批准授权一名负责筹资业务的高级管
理人员，通常是财务经理，对他所负的责任予以明确 财务经理应在经营活动中不断地分析企业经营活动所 需的资金数量，并在认为恰当的时候编制筹资计划； 如果筹资计划是由财务经理授权其他职员拟订的，他 必须对最后的审定负责 筹资计划必须提呈董事会审批，对筹资计划和实施细 则的审核结果，应用书面文件记录
第十二章
投资与筹资内部控制制度设计
第一节 投资与筹资的部控制要求与内容
一、投资业务内部控制制度设计
二、筹资业务内部控制制度设计
一、投资业务内部控制制度设计
（一）岗位责任制度
（二）财务分析制度
（三）投资调查授权审批制度
（四）投资取得、保管控制制度 （五）投资核算控制制度 （六）投资清理和处置制度
青山纸业：筹资内部控制制度
福建省青山纸业股份有限公司筹资内部控制制度为了加强对筹资业务活动的内部控制，保证筹资活动的合法性和效益性，控制筹资风险，降低投资风险，防止筹资过程中的差错与舞弊，根据相关法律法规和《企业内部控制第##—筹资》，结合本公司的实际情况制定本制度。
本制度所称筹资是指本公司为了满足生产经营发展需要，通过银行借款、发行公司债券、股票等形式筹集资金的活动。
一、职责分工及授权批准(一)职责分工公司对筹资业务具体经办部门财务部、董事秘书处，应根据业务性质设置岗位，明确岗位职责权限，做到办理筹资业务不相容岗位相互分离制约和监督。
同一部门或个人不得办理筹资业务的全过程。
筹资业务不相容岗位包括：1、筹融资方案的拟订与决策。
2、筹融资合同或协议的审批与订立。
3、与筹融资有关的各种款项偿付的审批与执行。
4、筹融资业务的执行与相关会计记录。
财务部是公司银行借款业务的主办部门，具体负责年度筹资计划和筹资方案的拟订、报批；按照规定程序办理银行借款的申请、逐级审批、借款合同审核、借据开具、借款入账的会计处理等。
董事秘书处是公司股票、债券发行业务的主办部门。
负责拟订股票、债券发行(增发) 草案、中介机构的审查选定及合同的审核、上报审批材料的编写(财务部分材料由财务部负责)。
财务部、董事秘书处部门内部应设置资金管理或证券管理岗位，并配备具有必要的筹资业务专业知识和良好职业道德，熟悉国家有关法律法规，相关国际惯例及金融业务的人员，负责办理筹资业务。
(二)授权批准及审批程序公司筹资授权审批机构是董事会、股东大会。
公司发行债券和股票，按公司“章程”规定，董事会、股东大会审批。
向银行借款由公司财务部提交年度借款计划和向各银行申请的融资综合授信额度。
经公司董事会和股东大会审议批准。
财务部在已批准的借款计划和授信额度内，根据实际需要的用款进度作安排。
办理每笔借款均须经财务部经理核实，财务总监、总经理审核，董事会授权董事长审批。
(三)筹资业务流程1、银行借款，在董事会审批授权后，公司财务总监根据各个时期生产经营、投资、工程建设需要和整个公司(含子公司)的资金状况等进行统筹安排。
筹资内部控制制度
筹资内部控制制度引言筹资内部控制制度是指企业为了保护自身利益和资产，规范筹资活动，预防和发现风险，确保筹资过程的合规性和安全性而制定的一系列规章制度和控制措施。
本文将详细介绍筹资内部控制制度的定义、目的、重要性，以及筹资内部控制制度的主要内容和实施方法。
筹资内部控制制度的定义筹资内部控制制度是指企业为保护自身利益和资产，规范筹资活动，预防和发现风险，确保筹资过程的合规性和安全性而制定的一系列规章制度和控制措施。
这些制度和措施旨在指导、规范和监督企业在筹资活动中的各个环节，包括筹资目标、筹资计划、风险评估、筹资决策、筹资执行、筹资结果评估等。
筹资内部控制制度的目的筹资内部控制制度的目的是确保企业筹资活动的合规性和安全性，预防和发现潜在风险，保护企业利益和资产。
通过规范和监督筹资活动的各个环节，筹资内部控制制度能够提高企业对筹资活动的管理水平，加强对筹资过程的控制和监督，降低筹资活动的风险，确保筹资活动的顺利进行。
筹资内部控制制度的重要性筹资内部控制制度对企业的重要性不可忽视。
首先，筹资活动是企业获得资金的重要途径，如果筹资活动不规范，可能会导致企业面临财务风险。
其次，筹资活动的合规性和安全性对企业形象和声誉有重要影响，关乎企业的长期发展。
最后，筹资内部控制制度能够提高企业对筹资活动的管理水平，降低筹资活动的风险，增强企业的竞争力和可持续发展能力。
筹资内部控制制度的主要内容筹资内部控制制度包括筹资目标、筹资计划、风险评估、筹资决策、筹资执行、筹资结果评估等几个主要内容。
筹资目标筹资目标是企业筹资活动的首要任务。
企业应设定明确的筹资目标，如资金规模、筹资成本、筹资期限等，以便在筹资活动中有明确的目标和方向。
筹资计划筹资计划是指在筹资活动中制定并执行的详细计划。
企业应根据实际情况，制定筹资计划，明确筹资的时间、方式、渠道等，确保筹资活动能够顺利进行。
风险评估风险评估是筹资内部控制制度中的重要环节。
企业应对筹资活动中的各种潜在风险进行评估，如市场风险、信用风险、流动性风险等，以便预防和应对可能出现的风险。
投资筹资内部控制
涉嫌挪用公款两亿 北京华润瑞琛公司挖出大硕鼠
2001年9月29日，由东城区人民检察院反贪局侦查终结的原华润瑞琛 进出口有限责任公司副总经理邹秀海等人涉嫌挪用公款2.48亿元及受 贿70余万元一案已提起公诉，并于今日当庭宣判。该院反贪局侦查一 处干警历时11个月的努力，现查明邹秀海伙同刘玫、杨三利用职务之 便6次挪用公款累计2.48亿元，现此款仍有1.3亿元未追回。邹秀海和 刘玫还分别收受了本田和高尔夫轿车各一辆的贿赂。 1997年7月至1998年间，邹秀海伙同总经理刘玫和杨三伪造了外贸 合同，连续骗取本公司的远期信用证4张，共计2700余万美元，折合 人民币223830000元，后与信用证的受益人香港某公司相勾结，将信 用证在境外贴现，并由该公司将款打到深圳某私人公司用来炒作期货， 造成巨额亏损，至今仍有1.09亿元没有追回。 1998年5月间，邹秀海伙同刘玫和杨三，在经手代理进口5000吨 新闻纸的过程中，将被代理人北京某公司支付给本公司的部分货款 164万元挪用给某私营企业作开证保证金，此款至今未追回…
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筹资控制关键点
职责分工、权限范围和审批程序应当明确、规范，机构设置和人
员配备应当科学、合理。 筹资决策、执行与偿付等环节的控制流程应当清晰、合理，筹资
方案的拟订与审批、筹资合同的审核和签订、筹集资金的收取与
使用、还本付息的审批与办理等应当有明确规定。
筹资活动的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度 的规定。
◆ 案 例 介 绍
2000年10月，我国西部某省一家房地产公司迎来了一位来自香 港A公司的业务代表，香港A公司自称是总部设在美国的世界信托 集团(又称欧美集团)亚太地区代理，可为中国企业提供优惠贷款， 但项目融资金额最少须在1千万美元以上。停工已一年多，正为资 金问题发愁的某房地产公司大喜过望，一向淳朴好客的西北人对 来自香港的“财神爷”更是热情有加，视为贵宾。 接下来的谈判让房地产公司对A公司、世界信托集团及其贷款 的条件有了更多了解。据介绍，世界信托集团的创办人和总裁是 一名希腊籍的犹太人、银行家、国际人权委员会委员、国际著名 金融投机家索罗斯的同事，该集团在瑞士设有分部。香港公司作 为融资中介，收取一定比例的佣金，负责中外方之间的一切联络 和办理有关手续，中方不得越过香港方面和外方联系。 房地产公司此次欲贷款1 500万美元，香港A公司表示须预先 收取200万元人民币风险保证金才能进行下一步的工作。200万元 人民币对房地产公司并不是一笔小钱，但想到诱人的1 500万美元 的贷款，公司领导还是下决心支付。
筹资内部控制制度
筹资内部控制制度（一）目的筹资是公司根据发展需要，在自有资金不能满足和保证集团公司正常运转时，从外部获取资金以达到公司经营目标的必要活动。
筹资必须充分考虑公司实际情况，制定和掌握好筹资策略和方法，控制资金风险，充分利用财务杠杆效应以取得最佳效益。
为规范公司的筹资活动，特制定本制度。
（二）筹资策略公司为实现筹资全局性、根本性和长期性战略目标，对资金筹集问题应指定长/短期筹资策略。
主要包括筹资的评价准则、筹资时机、筹资规模和筹资组合等方面，筹资策略是决定公司筹资效益最重要的因素，是公司筹资方法选择和运用的依据，筹资的目的是投资，筹资策略必须以投资策略为依据，充分反映公司投资的要求。
（三）公司筹资的评价准则1．以“投”定“筹”：公司投资是公司的各项需要，包括固定资产投资的需要和流动资金的需要，公司投资不能盲目进行，必须以“投”定“筹”，筹资的时机、规模和组合，必须依据和适应投资的要求，这一原则要求在制定筹资策略之前确定公司投资策略。
2．量力而行：公司筹资需要付出资金成本，必须充分考虑公司的偿还能力。
因此，公司在筹资时，必须全面地衡量收益情况和偿还能力。
做到量力而行。
3．筹资成本：筹资成本是公司为筹措资金而支出的一切费用，主要包括：（1）筹资过程中的组织管理费；（2）筹资后的利息或股息租金等支出；（3）筹资时所支付的其他资金。
筹资成本是决定公司筹资效益的决定性因素，对于选择评价公司筹资方式有重要意义。
4．借款对公司的控制权。
在评价公司筹资方案时，必须把公司资产所有权、控制权的丧失程度作为一个重要的因素。
5．公司筹资管理主要指公司筹资由一套审批程序及筹资过程的组织管理工作。
6．公司负债率要控制在一定范围内。
7．公司筹资要考虑税款减免。
8．有利于公司竞争力的提高。
（四）筹资方式：1．银行筹资银行筹资是公司资金筹集的最主要方式，银行筹资方式包括：短期贷款、长期贷款、银行承兑汇票等，集团考虑筹资方式的选择时应综合以上因素。
科技股份公司筹资内部控制制度
科技股份公司筹资内部控制制度第一章总则第一条为了加强科技股份公司筹资活动的内部控制，规范筹资行为，防范筹资风险，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《企业内部控制基本规范》等有关法律、法规和规范性文件，结合公司的实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称筹资内部控制，是指公司在筹资活动中，通过建立科学的组织结构、明确职责分工、制定合理的管理程序和控制措施，确保筹资活动的合法性、合规性、效益性和安全性。
第三条公司筹资内部控制应遵循以下原则：（一）合法性原则：筹资活动应遵守国家法律、法规和政策的规定。
（二）效益性原则：筹资活动应根据公司发展战略和经营需要，优化融资结构，降低融资成本，提高融资效益。
（三）安全性原则：筹资活动应充分评估风险，确保公司偿债能力，维护公司财务稳定。
（四）信息披露原则：筹资活动应保证信息披露的真实、准确、完整和及时。
第四条公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员应当共同负责筹资内部控制的工作，确保筹资活动的规范进行。
第二章筹资组织与管理第五条公司应设立专门的筹资管理部门，负责筹资活动的组织和管理，其主要职责包括：（一）制定筹资策略和计划，明确筹资用途、规模、结构和方式等。
（二）组织实施筹资活动，协调与金融机构、投资者等的关系。
（三）监督筹资资金的使用情况，确保筹资资金的合规、合理使用。
（四）评估筹资风险，建立风险防范措施。
（五）定期向董事会报告筹资活动的进展情况和结果。
第六条公司应根据筹资活动的性质和规模，设立相应的审批程序，确保筹资活动的合法性和合规性。
（一）筹资方案应提交董事会审批，重大筹资事项应提交股东大会审批。
（二）筹资合同或协议应经过法务部门审核，确保其合法性和合规性。
（三）筹资资金的划拨和使用应经过财务部门审核，确保其合规性和效益性。
第七条公司应建立筹资风险评估机制，对筹资活动的风险进行识别、评估和控制。
（一）评估筹资风险，包括利率风险、汇率风险、流动性风险、信用风险等。
企业筹资内部会计控制制度及方法.docx
企业筹资内部会计控制制度及方法一、内部会计控制及筹资概述内部会计控制主要是指企业的管理层和财务人员通过对会计信息和知识的运用，来对企业的各项经济活动和财务管理活动进行管控，以确保其会计工作真实准确的管理行为。
筹资主要是指企业出于维持自身正常经营和可持续发展的目的而通过股权、债务等交换方式来获取资金的经济活动，一般从其资金来源的角度可分为内部筹资和外部筹资两大类，其中内部筹资主要是通过留存收益来进行，而外部筹资主要包括股票、银行信贷、发行债券、商业拆借、融资租赁、吸收外部直接投资等各种方式。
筹资内部会计控制主要是通过利用内部控制的一些手段来实现对筹资过程的监督和管控，在确保资金后续使用合理科学的基础上同时实现筹资业务在风险可控范围内合规合法进行，其一般的控制目标主要有为了得到董事会的授权审批、降低筹资成本和确保筹集资金的合理使用等。
二、企业筹资内部会计控制的主要内容从前文筹资活动的主要内容来看，企业筹资内部会计控制应当主要包括这些内容：一是筹资计划和审批方面的内部会计控制，即在制定筹资计划时首先要明确专人负责，同时计划必须经企业董事会进行审批；二是筹资协议或合同的内部会计控制，即企业无论用何种筹资方式，都需要签订完整、详尽、合规合法的筹资协议或合同；三是利用股票或债券进行筹资的，须分别从股票和债券的签发、发行、保管、股利或利息支付等环节建立较为完善的内部会计控制，尽量降低筹资风险；四是关于筹资业务的会计核算内部控制，即严格按照各项会计准则做好筹资业务的会计核算；五是筹集资金的使用方面的内部会计控制，即资金的投向必须按照筹集目的使用、提高资金使用效率等；六是对于筹资业务的内部会计控制的监督检查方面，即一方面要对筹资业务的内部会计控制制度的执行情况进行检查监督，确保其有效性，另一方面则要通过检查监督及时发现其存在的漏洞并加以完善。
三、企业筹资内部会计控制制度和方法的关键点虽然企业筹资的内部会计控制所涉及的内容复杂，需要关注的控制点和风险点比较多，但是从全局性的角度来分析，其关键控制点主要有以下几个：一是必须从企业全局的角度对筹资总收益及总成本进行权衡，即在进行筹资之前，需要从筹资的必要性、筹资收益与成本的比例情况进行考虑，进而确定筹资的具体途径；二是做好筹资的预算工作，即在进行筹资活动之前需以筹资成本为基础，合理的编制预算成本，并避免临时动用预算资金；三是确定合理的筹资规模，即筹资量以企业的承受范围为上限，同时要避免资金闲置，加重企业的财务负担和负债率；四是筹资方式的选择问题，即企业需要综合考虑国家金融政策、市场行情和企业自身的实际，尽量运用内部筹资和外部筹资相结合、长期筹资和短期筹资相结合等方式来合理规避筹资风险；五是要在筹资过程中，特别是股权筹资过程中要考虑企业的控制权问题，必须避免因丧失过多股份份额而造成企业的控制权不稳或旁落；六是要对筹资业务所筹集资金进行清晰明确的会计记录和监督，保障资金的安全合理使用。
案例分析5：筹资业务内部控制
B公司筹资内部控制制度部分内容摘录如下：1）公司为了提高产品质量，降低生产成本，决定对固定资产进行更新改造，为此决定向全社会发行无记名债券，由财务经理拟定筹资方案，由董事会决议通过发行债券。
2）公司选择具有证券、期货业务资格的C证券公司作为本次债券发行的承销商，公司指定投资部经理负责本次债券的发行和保管。
3）经过中国证券监督管理委员会的批准，公司债券正式发行，所得的发行收入低于债券面值，两者的差额作为财务费用处理。
4）公司留存的债券存根簿上登记债券持有者的姓名、名称及住所、债券持有人取得债券的日期及债券编号、债券总额、票面金额、利率、还本付息的期限和方式以及债券的发行日期。
5）由于今年世界经济不景气，加之美国推出第三轮量化宽松货币预期的增大，避险资金大量进入黄金市场，国际市场金价持续走高，公司决定将一部分债券发行收入用于买卖黄金期货。
6）每月月末会计人员计算当期的利息费用，并将之作为财务费用处理。
7）债券到期收回后，由财务经理、内审人员、保管人组成小组，按照序号清点所有债券；清点债券无缺损号或对缺号原因进行调查后，当场焚毁所有债券，填写焚毁证书，并签字。
1）存在内部控制缺陷，公司发行债券由董事会审议后提交股东大会决议通过。
2）存在内部控制缺陷，债券的发行与保管属于不相容职务，应由不同人员担任。
3）存在内部控制缺陷，如果企业折价发行债券，折价部分应该计入到“应付债券——利息调整”，并编制溢价折价摊销表。
4）存在内部控制缺陷，公司发行无记名债券时，应在债券存根簿登记债券的总额、利率、偿还期限和方式以及发行日期和债券的编号等。
5）存在内部控制缺陷，严禁擅自改变资金用途，由于市场环境等特殊因素确需改变资金用途的因履行审批手续，并书面记录审批过程。
6）存在内部控制缺陷，由于本次发行债券的收入用于固定资产的更新改造，对于符合资本化条件的固定资产更新改造的利息费用应该计入到“在建工程”。
7）不存在内部控制缺陷。
公司筹资内部控制制度
公司筹资内部控制制度简介公司筹资内部控制制度是指为了维护公司的合法权益，保障公司的经济利益而制定的所有筹资活动的内部控制制度。
其目的是规范公司筹资行为，防范筹资活动中的风险，并提供准确、完整、可靠的信息，为公司做出科学决策提供必要支持。
在现代市场经济运作环境中，公司筹资是其生存和发展的基石。
为提高公司财务管理水平和决策质量，确保筹资的高效性和规范性，建立和健全公司筹资内部控制制度是至关重要的。
内容和要求（1）筹资计划的制定：公司在实现筹资目标的过程中，需要制订相应的计划。
计划应该包含筹资方式、来源、数量、期限等内容，以确保筹资计划的合理性和可行性。
（2）资金管理制度：公司应建立科学、合理、严密的资金管理制度，制定专门的账户管理规定，严格控制资金使用和支取，防止资金流失和利益受损。
（3）筹资渠道的管理：公司的筹资渠道应具有既安全又高效的特点。
筹资渠道的管理应当建立完善的流程和制度，确保财务资源的优化配置和有效利用。
（4）投资评估及决策制度：公司对于各种投资项目进行评估和决策是实现筹资目标的关键之一。
因此，公司应建立一套科学合理、严密可行的投资评估及决策制度。
（5）信息披露制度：为确保公司筹资活动的透明度和合法性，信息披露制度是非常必要的。
公司应建立一套完善的信息披露制度，确保内部人员和外部交易方能够获得真实完整的信息。
（6）内部控制审计：公司应定期对筹资内部控制制度进行自检和审计，发现问题及时纠正，确保公司筹资证券化的有效性和内部控制的高效运行。
实施建议（1）严格执行公司筹资内部控制制度，确保筹资活动真正达到预期目标和效果；（2）从组织架构、流程制度和人员素质等方面全方位加强公司筹资内部控制；（3）针对不同的筹资方式、不同的实施情况，制定相应的管理规范和流程；（4）结合公司实际情况，适时的修订、完善公司的筹资内部控制制度，确保其不断适应外部市场环境的变化。
其他内部控制制度是一个持续发展的过程，其建立和实施需要公司全体人员的共同努力。
公司筹资业务内部控制制度
公司筹资业务内部控制制度第一章总则第一条为了加强对筹资业务的内部控制，控制筹资风险，降低筹资成本，防止筹资过程中的差错与舞弊，根据《公司章程》、《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》等相关规定，结合本公司的实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司的筹资活动。
第三条本制度所称筹资活动是指公司为满足生产经营及发展需要，通过权益资本筹资、债务资本筹资方式筹集资金的活动。
第四条筹资原则（一）合法性原则：公司筹资必须按照法律规定程序和公司规定取得资金；（二）适量性原则：根据公司生产经营的需要确定筹集资金数额；（三）择优性原则：选择合适的筹资方式和渠道或筹资组合；（四）风险与效益的统一性原则。
第二章职责分工与授权批准第五条公司应明确筹资业务部门职责、权限，确保办理筹资业务的不相容职责相互分离、制约和监督。
筹资业务的不相容职责包括：（一）筹资方案的拟定与决策分离；（二）筹资合同或协议的订立与审核分离；（三）与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行分离；（四）筹资业务的执行人员与相关会计记录人员分离；（五）筹资业务的全过程不由一人办理。
第六条筹资业务归口办理（一）董事会办公室是权益资本筹资的归口办理部门。
负责拟订股票发行（增发）草案、中介机构的审查选定及合同的审核、上报审批材料的编写等；（二）融资财务部是债务资本筹资的归口办理部门。
负责办理银行借款、债券发行等债务资本筹资活动。
第七条筹资业务人员的素质要求：（一）熟悉国家有关法律法规；（二）具备良好的职业道德和业务素质；（三）符合公司规定的岗位规范要求。
第八条授权批准及审批程序公司发行债券和股票，按《公司章程》规定，由股东大会审批。
公司向金融机构申请的综合授信额度的，根据上市公司监管规则，视授信额度由董事会或股东大会审批。
董事长或董事长授权的其他人士根据股东大会或董事会授权全权处理相应事宜。
第三章筹资决策控制第九条公司每年度根据公司的发展战略、投资计划、生产经营需要，并以现金流为中心编制筹资预算，筹资预算与资金需求时间、结构、规模相匹配。
投资筹资内部控制
2000年10月，我国西部某省一家房地产公司迎来了一位来自香
港A公司的业务代表，香港A公司自称是总部设在美国的世界信托
◆
集团(又称欧美集团)亚太地区代理，以上。停工已一年多，正为资
第三章 筹资业务内部控制
链接:
内源融资：如通过留存收益增加资本 向金融机构借款 债券融资-发行公司债券
融资类型 外源融资 股权融资-配股、增发新股
半股权半债权-可转换债券
筹资业务相关业务环节
1.分析公司短期和长期所需的资金数量 2.编制筹资计划，审批筹资方式 3.办理债券和股票发行登记和注册手续 或者签订借款合同 4.委托证券发行代理机构发行债券或股票 5.保管未发行的债券、股票 6.定期计算和支付利息 7.确定和支付股利 8.会计记录
采用发行证券方式进行的筹资业务，控制要点 在于对实物的保管，应当委托独立的机构代为 保管；如果自行保管未发行的公司债券，应指 定专人存放于保险箱中保管，并详细记录债券 簿
对到期收回的债券，必须于归还本金的同时， 戳盖作废记号或注销的记号 （清点，无缺号， 焚毁）
（六）利息支付的控制
指定专人对不同债券支付利息的日期分别 在利息支付备忘录上予以记载。
利支付清单（复核）3、填制股利支票（控制点： 职务分离）4、授权签发（控制点：核对）5、专 人邮寄或递交
八、筹资会计记录控制
应付债券明细账：债券发行日，到期日，面 值，票面利率（控制点:核对）
股票簿 股东明细账：股东姓名、持股人份数、
股票面值、股票发行日或过户日 核对 股本总账
四、信息与沟通：企业要确保信息在内部 与外部之间进行有效的沟通，在高层决定 筹资方案时要向企业其他人员以及外部披 露。
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筹资业务内部控制制度
筹资业务内控制制度是指公司在进行筹资活动时，对内部流程和风险进行有效监控和管理的系统。
它有助于确保公司的筹资活动符合相关法律法规、公司政策和战略目标，并有效防止风险和错误。
筹资业务内部控制制度应包括以下主要方面：
1. 授权和批准：明确规定筹资活动的授权和批准程序，确保只有经过授权的人员才能进行筹资活动。
2. 业务流程：明确规定筹资活动的具体操作流程和步骤，包括筹资申请、审批、承诺、核准、记账等环节。
3. 资金管理：确立资金管理制度，包括银行开户、资金划拨、预决算管理、资金使用监控等，以确保筹资资金的安全、有效使用。
4. 信息披露：确保筹资相关信息的真实、准确和及时披露，包括公司财务状况、债务状况以及筹资计划等，以满足监管机构和股东的信息需求。
5. 风险管理：建立风险管理制度，明确筹资活动中可能存在的风险，并采取相应的控制措施进行防范和管理，以确保筹资活动的安全和稳定性。
6. 审计和监督：建立内部审计和监督机制，定期对筹资活动进
行审计和监控，发现问题和风险及时采取相应的措施进行改进。
筹资业务内部控制制度的建立和执行对于保证公司筹资活动的合规性、有效性和安全性非常重要，有助于提高公司的竞争力和信誉度。