税法复习题及标准答案

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税法(含税法一税法二)练习题库含参考答案

税法(含税法一税法二）练习题库含参考答案一、单选题（共63题，每题1分，共63分）1.税一纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。

A、收讫销货款的当天B、移送的当天C、销售方发出金银首饰的当天D、购买方提货的当天正确答案：A答案解析：纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为收讫销货款或者取得索取销货凭证的当天。

"2.甲企业在破产清算时,将价值2000万元的房地产抵偿债务;另将价值6000万元的房地产转让给非债权人乙企业,乙企业没有安置甲企业职工。

当事人各方合计应缴纳契税为（）万元。

（契税适用税率4%）A、0B、120C、240D、320正确答案：C答案解析：企业破产后,债权人（包括破产企业职工）承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的,免征契税;对非债权人承受破产企业土地、房屋权属, 没有安置破产企业职工的,全额征收契税。

本题中乙企业应缴纳的契税=6000×4%=240（万元)。

3.某公司职员甲某2019年3月份首次购买98平方米的家庭唯一住房,合同上注明不含增值税价款60万元,采用分期付款方式,分20年支付。

假定2019年支付8万元,当地契税税率为4%,甲某购房应缴纳的契税为( ）万元。

A、2.4B、0.9C、0.8D、0.6正确答案：B答案解析：采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的,应按合同规定的总价款计征契税;对个人购买90平方米以上且属家庭唯一住房的,减按 1.5%税率征收契税。

因此甲某应缴纳契税=60×1.5%=0.9（万元）。

4.下列各项中，按照属人原则确立税收管辖权，被大多数国家所采用的是（）。

A、收入来源地管辖权B、居民管辖权C、C公民管辖权D、国籍管辖权正确答案：B5.2020年3月，某公司向一在境内无机构、场所的非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元（该财产的净值为50万元），该公司应扣缴企业所得税（）万元。

税法考试题及答案解析

税法考试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国《企业所得税法》规定，企业所得税的税率为（）。

A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C解析：根据《企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。

2. 增值税的征税对象是（）。

A. 货物的生产、批发、零售B. 货物的生产、批发、零售以及进口货物C. 货物和劳务D. 货物和劳务以及无形资产、不动产答案：B解析：增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其增值额征收的一种税。

3. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。

A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 累进税率答案：B解析：个人所得税中，工资、薪金所得适用的是超额累进税率。

4. 下列哪项不是企业所得税的税前扣除项目（）。

A. 合理的工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：C解析：根据《企业所得税法》第八条规定，罚款和滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。

5. 我国现行的房产税的征税对象是（）。

A. 房屋B. 土地C. 房屋和土地D. 房屋及其附属设施答案：C解析：房产税的征税对象是房屋和土地，包括房屋及其附属设施。

6. 车辆购置税的税率是（）。

A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%答案：B解析：车辆购置税的税率为10%。

7. 我国现行的印花税的征税对象是（）。

A. 合同B. 产权转移书据C. 营业账簿D. 以上都是答案：D解析：印花税的征税对象包括合同、产权转移书据、营业账簿等。

8. 企业所得税的纳税年度是（）。

A. 自然年度B. 财务年度C. 会计年度D. 以上都是答案：A解析：企业所得税的纳税年度为自公历1月1日起至12月31日止。

9. 个人所得税的纳税人包括（）。

A. 居民个人B. 非居民个人C. 居民个人和非居民个人D. 只有居民个人答案：C解析：个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。

税法的试题及答案

在线考试总分：100考试时间:100分钟A、征税对象B、税率C、纳税义务人D、税目A、增值税B、营业税C、消费税D、企业所得税A、增值税B、所得税C、车船税D、土地使用税A、税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B、制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C、税法的特征是强制性、无偿性和固定性D、税法是国家凭借其权力,利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称A、企业将购进的酒发给职工作为福利B、企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房C、委托手表厂加工了一批手表送给了客户D、黄金经营单位进口的标准黄金A、应反映销项税额3。

74万元B、应反映销项税额3.4万元C、应反映应纳税额3.4万元D、应转出进项税额2。

55万元A、转让无形资产B、转让不动产C、生产销售热力D、文化演艺收入A、2300元B、2600元C、2200元D、2500元A、啤酒B、保健食品C、汽车轮胎D、金银首饰A、外购已税白酒生产的药酒B、外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰C、外购已税白酒生产的巧克力D、外购已税白酒生产的润滑油A、从事汽车修配业的个人B、发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C、从事缝纫业务的个体户D、将不动产无偿赠送他人的单位A、1个季度B、1个月或15日、l0日、5目C、1个月D、1个月或15日、l0日、5日、3目、l日A、14000B、10000C、8000D、4000A、商业企业向供货方收取的进场费、广告费B、为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务C、邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务D、以不动产投资入股后，将股权转让业务A、进口货物的收货人B、进口货物的发货人C、进境物品的所有人D、出口货物的发货人A、邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费B、进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，进口人不考虑运保费C、进口货物的保险费无法确定时，由海关自行核定D、出口货物的离岸价格应以该项货物运离关境后的最后口岸价格为实际价格A、科教用品B、保税区进出口货物C、出口加工区进出口货物D、进出境运输工具装载途中必须的燃料、物料、饮食用品A、0B、4万元C、6万元D、15万元A、17％B、13％C、3%D、0税率A、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋增值税B、组成计税价格＝关税完税价格＋关税C、组成计税价格＝（关税完税价格十关税）/(1—消费税率）D、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性A、中华人民共和国企业所得税法B、中华人民共和国个人所得税法C、中华人民共和国增值税暂行条例D、中华人民共和国税收征收管理法A、房产税B、契税C、印花税D、车辆购置税A、税目是各个税种的所规定的具体征税项目B、税率是衡量税负轻重的重要标志C、纳税人就是履行纳税义务的法人和其他组织D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品A、将自产的产品用于办公楼建造B、将自产的新产品用于市场推广而免费向消费者发放C、将抵债所得的货物用于交换生产用原材料D、将自产的货物对外投资A、计算增值税时允许将当期购入的固定资产所含的价款一次全部扣除B、课税对象不包括生产资料部分C、会减少财政收入D、有利于鼓励投资A、采取直接收款方式销售货物的,为货物发出的当天B、委托商场销售货物，为商场售出货物的当天C、将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天D、进口货物，为报关进口的当天A、属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物B、外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口C、外贸企业直接购进国家规定的免税货物出口的D、非计划内出口的卷烟A、来料加工复出口的货物B、某外贸企业向小规模纳税人收购工艺品对外出口C、收购免税药品并出口D、企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物A、烟丝B、卷烟C、白酒D、酒精A、如果用于连续生产应税消费品的，不纳税B、如果用于连续生产应税消费品的，纳税C、如果用于连续生产非应税消费品的，纳税D、如果用于连续生产非应税消费品的，不纳税A、批发环节B、进口环节C、零售环节D、生产销售环节A、向境外联运企业支付运费的国内运输企业B、境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的,其代理人或购买者C、个人转让专利权的受让人D、纳税人提供跨地区建筑业应税劳务的相关建设单位或个人A、物业管理公司代供电部门收取电费取得手续费收入B、金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C、国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入D、拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入A、贸易性商品B、个人邮寄物品C、入境旅客随身携带的行李和物品D、馈赠物品或以其他方式进入国境的个人物品A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否在线考试总分：100考试时间：100分钟A、征税方B、纳税方C、征纳双方D、国家税务总局A、营业税B、增值税C、消费税D、上述答案均不正确A、宪法B、税收法律C、行政法规D、税收规章A、企业将购进的酒发给职工作为福利B、企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房C、委托手表厂加工了一批手表送给了客户D、黄金经营单位进口的标准黄金A、将专门购进货物一批用于本单位集体福利B、将上年委托加工收回的材料用于偿还债务C、将外购的货物用于交换生产所需材料D、外购货物用于雪灾灾区捐赠A、0B、4万元C、6万元D、15万元A、收益税B、流转税C、资源税D、财产税A、黄酒B、薯类白酒C、粮食白酒D、其他酒A、将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B、将自产的应税消费品对外投资的C、将外购的商品委托加工应税消费品D、将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品A、外贸企业B、生产企业C、不退税D、外贸企业和生产企业共享A、。

税法复习题及答案

税法复习题及答案一、单项选择题1. 根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 转让土地使用权答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是？A. 累进税率B. 比例税率C. 定额税率D. 累退税率答案：A二、多项选择题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 企业所得税税款C. 企业公益性捐赠支出D. 企业支付的罚款答案：A, C2. 个人所得税中，哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 彩票中奖所得答案：A, B, C, D三、判断题1. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，税率为13%。

答案：正确2. 个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所而在中国境内居住满一年的个人。

答案：错误四、简答题1. 请简述企业所得税的征税对象。

答：企业所得税的征税对象是企业和其他取得收入的组织在一定期间内实现的应纳税所得额。

2. 个人所得税的征税范围有哪些？答：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。

五、计算题1. 某企业2023年度实现销售收入1000万元，成本费用800万元，其中包含合理的工资薪金支出200万元，公益性捐赠50万元，企业所得税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。

答：首先计算应纳税所得额 = 销售收入 - 成本费用 = 1000 - 800 = 200万元。

然后扣除税前扣除项目，公益性捐赠按不超过年度利润总额的12%扣除，即200 * 12% = 24万元，实际扣除50万元，超过部分不予扣除。

税法考试题及答案解析

税法考试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 政府发放的救灾款答案：D解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得等，而政府发放的救灾款属于免税项目，不计入个人所得税的征税范围。

2. 增值税的计税基础是：A. 销售额B. 进项税额C. 销项税额D. 应纳税所得额答案：A解析：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税基础的一种税。

销售额是商品或劳务的售价，是计算增值税的直接依据。

3. 企业所得税的税率为：A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%答案：A解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的税率为25%。

4. 下列哪项不是消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 金银首饰D. 食品答案：D解析：消费税的征税对象主要包括烟草制品、高档化妆品、金银首饰等奢侈品和非必需品，而食品不属于消费税的征税对象。

5. 土地增值税的计税基础是：A. 土地使用权转让收入B. 土地出让金C. 土地增值额D. 土地成本答案：C解析：土地增值税的计税基础是土地增值额，即土地使用权转让收入减去土地成本和相关费用后的余额。

6. 个人所得税中，下列哪项所得适用超额累进税率？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 财产租赁所得答案：A解析：个人所得税中，工资、薪金所得适用超额累进税率，而个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得和财产租赁所得等适用比例税率。

7. 企业所得税的应纳税所得额是指：A. 企业的全部收入B. 企业的全部收入减去成本、费用后的余额C. 企业的全部收入减去免税收入后的余额D. 企业的全部收入减去不征税收入后的余额答案：B解析：企业所得税的应纳税所得额是指企业的全部收入减去成本、费用后的余额。

税法考试题库及答案

税法考试题库及答案一、选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项所得需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 偶然所得C. 财产租赁所得D. 所有上述所得答案：D2. 下列关于增值税的说法，哪一项是错误的？A. 增值税是对商品生产、流通领域中增值额征收的一种税。

B. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

C. 增值税专用发票可用于抵扣进项税。

D. 增值税是对所有商品和服务征收的税种。

答案：D3. 企业所得税的税率一般为多少？A. 15%B. 25%C. 33%D. 50%答案：B4. 根据我国税法，以下哪项不属于税收优惠政策？A. 减免税B. 税率优惠C. 税额抵扣D. 税收返还答案：D5. 关于房产税，以下说法正确的是：A. 房产税是对房产的所有权征收的税。

B. 房产税是对房产的交易价值征收的税。

C. 房产税是对房产的租金收入征收的税。

D. 房产税是对房产的评估价值征收的税。

答案：D二、填空题1. 个人所得税的起征点为每月________元。

答案：50002. 增值税的一般税率是________%。

答案：133. 企业所得税的纳税年度是按照________计算的。

答案：公历年度4. 个人所得税中的劳务报酬所得适用的预扣率为________%。

答案：205. 房产税的计税依据是房产的________价值。

答案：原值三、简答题1. 请简述个人所得税的纳税义务人包括哪些？答案：个人所得税的纳税义务人包括中国境内有住所的个人、无住所而在中国境内居住满一年的个人以及无住所且不居住或者居住不满一年的个人，后者仅对来源于中国境内的所得负有纳税义务。

2. 增值税的计税方法有哪些？答案：增值税的计税方法主要有两种，即一般计税方法和简易计税方法。

一般计税方法是按照销项税额减去进项税额后的余额作为应纳税额。

简易计税方法则是按照销售额乘以征收率计算应纳税额，不允许抵扣进项税。

3. 企业所得税的纳税对象有哪些？答案：企业所得税的纳税对象包括在中国境内设立的企业和在中国境内取得收入的外国企业，以及虽未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。

税法考试题及答案

税法考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不需要缴纳个人所得税？（）A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息D. 偶然所得答案：C2. 增值税的纳税人包括（）。

A. 销售货物的单位和个人B. 提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 进口货物的单位和个人D. 以上都是答案：D3. 企业所得税的税率为（）。

A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 个人所得税的起征点为（）。

A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B5. 以下哪项不是增值税的征税范围？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产答案：D6. 企业所得税的应纳税所得额是指（）。

A. 企业的全部收入B. 企业的全部收入减去税法规定的免税收入、不征税收入和各项扣除C. 企业的全部收入减去税法规定的免税收入和不征税收入D. 企业的全部收入减去税法规定的不征税收入和各项扣除答案：B7. 个人所得税中的综合所得包括（）。

A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 以上都是答案：D8. 以下哪项不是消费税的征税对象？（）A. 烟B. 酒C. 高档化妆品D. 食品答案：D9. 我国企业所得税法规定的企业所得税的纳税年度为（）。

A. 自然年度B. 财务年度C. 会计年度D. 以上都是答案：A10. 个人所得税中的专项扣除包括（）。

A. 基本养老保险费B. 基本医疗保险费C. 失业保险费D. 以上都是答案：D11. 增值税的一般纳税人的标准是（）。

A. 年应税销售额超过500万元B. 年应税销售额超过100万元C. 年应税销售额超过50万元D. 年应税销售额超过10万元答案：A12. 企业所得税的应纳税所得额的计算公式为（）。

A. 应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除B. 应纳税所得额 = 收入总额 - 各项扣除C. 应纳税所得额 = 收入总额 - 免税收入 - 各项扣除D. 应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 各项扣除答案：A13. 个人所得税中的专项附加扣除包括（）。

税法复习题及其答案

税法复习题及其答案《税法》复习题及答案一、单选题。

每个子问题中列出的四个选项中只有一个符合问题的要求。

请在问题后括号内填写代码。

1.征收增值税时允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除，此做法属于（）a.生产型增值税b.消费型增值税c.收入型增值税d.分配型增值税2.企业所得税按年计算，分月或分季预缴，其汇算清缴的时间为（）a.自年度终了之日起15日内b.自年度终了之日起45日内c.自年度终了之日起4个月内d.自年度终了之日起5个月内3.某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税额为（）a.5200元b.5600元c.7000元d.7200元4.一个单位位于市区。

2022年5月，实际缴纳增值税280000元、消费税130000元、营业税60000元。

本单位当月应缴纳的城市维护建设税（a.04200元、b.09100元、c.19600元、d.32900元）5.增值税规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣（）。

a.进口的机器设备b.外购的燃料c、购买的低值消耗品D.为员工福利购买的商品6．某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为20000元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为()a、公元前1200元，公元前2000元，公元2600元，公元3400元7．2021年10月某公司进口货物一批，货物的成交价为100万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10万元，该货物适用关税的税率为20％。

该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为()a、 20000元b1800元C2000元d2200元8．某企业2021年拥有经营用房原值1000万元，当地税务机关核定该企业可以按扣除30%后的余值缴纳房产税，该企业当年应缴纳的房产税为()a、 8.4万元、b1200元、c204000元、D2400元、92400元计算土地增值税时，与房地产转让有关的税费允许扣除额为（）a.增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加b.营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加c.增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加d.消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加根据中国税法的规定，企业因执行无合理经营目的的安排而减少应纳税所得额或者所得额的，税务机关有权在一定期限内按照合理的方法进行纳税调整。

税法考试题及答案

税法考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当按照国家规定的期限，向税务机关报送纳税申报表和税务机关要求报送的其他纳税资料。

该规定属于：A. 纳税义务B. 纳税权利C. 纳税义务人D. 纳税期限答案：A2. 增值税的征税对象是：A. 货物B. 劳务C. 货物或者劳务D. 货物、劳务、无形资产和不动产答案：D3. 企业所得税的税率为：A. 25%B. 15%C. 20%D. 10%答案：A4. 个人所得税的征税对象包括：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得D. 所有以上选项答案：D5. 纳税人在税务机关规定的期限内未缴纳税款的，税务机关可以采取的措施是：A. 罚款B. 滞纳金C. 强制执行D. 所有以上选项答案：D6. 纳税人对税务机关作出的税务处理决定不服的，可以：A. 申请行政复议B. 提起行政诉讼C. 直接提起行政诉讼D. 申请行政复议或直接提起行政诉讼答案：D7. 纳税人享受税收优惠政策的条件是：A. 符合国家规定的条件B. 经税务机关批准C. 向税务机关申请D. 所有以上选项答案：A8. 纳税人在境外取得的所得，需要在境内缴纳个人所得税的，应当：A. 按照境外的税率缴纳B. 按照境内的税率缴纳C. 按照境外和境内的税率差额缴纳D. 不需要缴纳答案：B9. 纳税人在进行税务登记时，需要提交的材料包括：A. 营业执照副本B. 法定代表人身份证明C. 组织机构代码证D. 所有以上选项答案：D10. 纳税人在税务机关规定的期限内未报送税务报表的，税务机关可以：A. 责令限期改正B. 处以罚款C. 强制执行D. 所有以上选项答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 销售不动产答案：ABC2. 企业所得税的应纳税所得额包括：A. 营业利润B. 投资收益C. 资产处置收益D. 其他收入答案：ABCD3. 个人所得税的税率形式包括：A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 累进税率答案：AB4. 纳税人可以享受的税收优惠政策包括：A. 减税B. 免税C. 退税D. 抵税答案：ABC5. 纳税人应当在以下哪些情况下进行税务登记？A. 企业设立B. 企业变更C. 企业注销D. 企业合并答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10分）1. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的增值额征收的一种税。

税法考试题库及答案

税法考试题库及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 政府债券利息所得答案：D2. 企业所得税法规定，企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的征税对象是：A. 货物的生产、批发、零售B. 应税服务C. 货物和劳务D. 货物或者加工、修理修配劳务答案：C4. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 责令限期改正B. 责令停产停业C. 罚款D. 加收滞纳金答案：D5. 下列哪项不是增值税的纳税人？A. 在中国境内销售货物的单位B. 在中国境内提供加工、修理修配劳务的单位C. 在中国境内进口货物的单位D. 在中国境外提供应税服务的单位答案：D二、多项选择题6. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些收入属于企业所得税的征税范围？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案：ABCD7. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪些所得需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：ABCD8. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些项目可以抵扣进项税额？A. 购进货物支付的增值税B. 接受加工、修理修配劳务支付的增值税C. 购进无形资产支付的增值税D. 购进不动产支付的增值税答案：ABD9. 根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，下列哪些商品属于消费税的征税范围？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 贵重首饰及珠宝玉石D. 鞭炮、焰火答案：ABCD10. 根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，下列哪些情况需要缴纳房产税？A. 个人拥有的非营业用房产B. 企业拥有的营业用房产C. 国家机关拥有的自用房产D. 宗教寺庙拥有的自用房产答案：B三、判断题11. 个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所而在中国境内居住满一年的个人。

税法试题及答案

税法试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 根据税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 利息、股息、红利所得D. 政府补贴答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过200万元D. 年销售额是否超过300万元答案：A4. 以下哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 个人自产自销农产品答案：D5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些项目可以享受企业所得税的税收优惠政策？A. 国家重点扶持的高新技术企业B. 符合条件的小型微利企业C. 从事环保节能项目的企业D. 所有上市公司答案：ABC2. 增值税的税率包括以下哪些？A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案：ABC3. 个人所得税的征税项目包括以下哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：ABCD4. 以下哪些情况可以申请减免个人所得税？A. 赡养老人B. 子女教育C. 购买首套住房D. 个人购买商业保险答案：ABC5. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些？A. 合理的工资、薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 公益性捐赠支出D. 罚款和违约金答案：ABC三、判断题（每题2分，共10分）1. 个人所得税的税率采用的是超额累进税率。

（对/错）答案：对2. 增值税的纳税人包括单位和个人。

（对/错）答案：对3. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质不同而有所变化。

（对/错）答案：错4. 个人所得税的起征点是固定的，不会因地区不同而有所变化。

税法(2023年)真题训练(含答案)

税法（2023年）真题训练（含答案）税法真题训练一、单项选择题1、下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的基本要素是（）。

A、计税依据B、征税对象C、纳税环节D、纳税地点正确答案：B答案解析选项B：征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志。

2、纳税人发生的下列应税行为中，按“生活服务”计征增值税的是（）。

A、银行兑换货币B、物流公司收派快件C、餐馆销售外卖食品D、专业机构提供鉴证服务正确答案：C答案解析（1）选项A：按照“金融服务——直接收费金融服务”计征增值税；（2）选项B：按照“现代服务——物流辅助服务”计征增值税；（3）选项D：按照“现代服务——鉴证咨询服务”计征增值税。

3、2023年1月，某从事二手车经销业务的一般纳税人销售一台回收的二手车，若购买方要求开具增值税专用发票，适用的增值税征收率为（）。

A、0.5%B、2%C、3%D、13%正确答案：A答案解析选项A：自2020年5月1日至2027年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，减按0.5%征收率征收增值税。

纳税人应当开具二手车销售统一发票。

购买方索取增值税专用发票的，应当再开具征收率为0.5%的增值税专用发票。

4、下列有关增值税退税业务的表述中，符合现行税法规定的是（）。

A、纳税人已取得留抵退税款的，可以同时申请即征即退B、纳税人已取得留抵退税款的，可以同时申请先征后退C、纳税人应优先办理免抵退税后再根据条件申请留抵退税D、增值税即征即退项目可以参与出口项目免抵退税的计算正确答案：C答案解析（1）选项AB：纳税人不能同时适用留抵退税政策和即征即退、先征后返（退）政策。

（2）选项C：纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，办理免抵退税后，仍符合规定条件的，可以申请退还留抵税额；适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。

（3）选项D：出口企业既有适用增值税免抵退项目，也有增值税即征即退、先征后退项目的，增值税即征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算。

税法考试题库及答案

税法考试题库及答案一、单项选择题1. 根据我国《个人所得税法》规定，下列收入中属于综合所得的是（）。

A. 稿酬所得B. 财产租赁所得C. 偶然所得D. 股息所得答案：A2. 增值税的征税对象是（）。

A. 货物的生产、批发、零售B. 服务的提供C. 无形资产的转让D. 以上都是答案：D3. 企业所得税的税率为（）。

A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金，滞纳金的比率为（）。

A. 万分之五B. 万分之十C. 千分之五D. 千分之十答案：A5. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。

A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 累进税率答案：B二、多项选择题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目（）。

A. 合理的工资薪金支出B. 企业发生的公益性捐赠支出C. 企业缴纳的增值税D. 企业缴纳的社会保险费答案：ABD2. 增值税的纳税人包括（）。

A. 在中国境内销售货物的单位和个人B. 在中国境内提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人D. 在中国境外销售货物的单位和个人答案：ABC3. 以下哪些行为需要缴纳消费税（）。

A. 生产应税消费品B. 进口应税消费品C. 批发应税消费品D. 零售应税消费品答案：AB三、判断题1. 个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所而在中国境内居住满一年的个人。

（）答案：正确2. 企业所得税的应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

（）答案：正确3. 增值税的起征点是指纳税人销售额未达到规定数额时，免征增值税。

（）答案：正确四、简答题1. 简述我国个人所得税的征税范围。

答案：我国个人所得税的征税范围包括：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等。

税法考试题库及答案

税法考试题库及答案一、单项选择题1. 根据我国《税法》规定，下列哪项不是增值税的征税对象？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供交通运输服务D. 提供非营利性教育服务答案：D解析：根据《增值税暂行条例》规定，增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物以及提供交通运输服务等。

非营利性教育服务不属于增值税的征税范围。

2. 个人所得税的纳税人包括哪些？（）A. 居民个人B. 非居民个人C. 居民个人和非居民个人D. 只有居民个人答案：C解析：根据《个人所得税法》规定，个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。

居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满183天的个人；非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内居住不满183天的个人。

3. 企业所得税的税率是多少？（）A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C解析：根据《企业所得税法》规定，企业所得税的税率为25%。

4. 下列哪项不是消费税的征税对象？（）A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 金银首饰D. 食品答案：D解析：根据《消费税暂行条例》规定，消费税的征税对象包括烟草制品、高档化妆品、金银首饰等，但不包括食品。

5. 土地增值税的征税对象是什么？（）A. 土地使用权的转让B. 土地所有权的转让C. 土地使用权和土地所有权的转让D. 土地使用权和土地所有权的出让答案：A解析：根据《土地增值税暂行条例》规定，土地增值税的征税对象是土地使用权的转让。

二、多项选择题1. 根据我国《税法》规定，下列哪些项目可以享受增值税的免税政策？（）A. 农业生产者销售的自产农产品B. 托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务C. 医疗机构提供的医疗服务D. 残疾人个人提供的加工修理修配劳务答案：ABCD解析：根据《增值税暂行条例》规定，农业生产者销售的自产农产品、托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务、医疗机构提供的医疗服务以及残疾人个人提供的加工修理修配劳务均可以享受增值税的免税政策。

税法考试试题及答案

税法考试试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据我国税法规定，个人所得税的起征点为：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别在于：A. 纳税方式不同B. 纳税金额不同C. 纳税对象不同D. 纳税时间不同答案：A4. 以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目：A. 工资薪金B. 利息支出C. 罚款支出D. 捐赠支出答案：C5. 根据我国税法，以下哪种行为需要缴纳消费税：A. 购买汽车B. 购买食品C. 购买书籍D. 购买药品答案：A6. 以下哪项不属于增值税的征税范围：A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 转让无形资产D. 转让不动产答案：C7. 根据我国税法，个人所得税的税率采用：A. 单一税率B. 累进税率C. 比例税率D. 定额税率答案：B8. 企业所得税的纳税年度为：A. 1月1日至12月31日B. 4月1日至次年3月31日C. 7月1日至次年6月30日D. 10月1日至次年9月30日答案：A9. 以下哪项不是增值税的纳税人：B. 企业C. 非企业单位D. 个人答案：D10. 企业所得税的纳税申报方式包括：A. 按季预缴B. 按月预缴C. 按年预缴D. 按次预缴答案：A二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下哪些属于个人所得税的征税对象：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：ABCD12. 企业所得税的税前扣除项目包括：A. 职工教育经费B. 工会经费C. 职工福利费D. 行政罚款答案：ABC13. 增值税的纳税人包括：A. 一般纳税人B. 小规模纳税人D. 非营利组织答案：ABC14. 以下哪些行为需要缴纳增值税：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 销售不动产答案：ABC15. 企业所得税的税收优惠包括：A. 高新技术企业减按15%的税率征收B. 研发费用加计扣除C. 固定资产加速折旧D. 出口退税答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）16. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展而调整。

《税法一》税务师考试试题及解答参考(2025年)

2025年税务师考试《税法一》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、某企业今年7月份取得应税销售额80万元，其中免税销售额15万元，税控系统小规模标准适用征收率为3%。

该企业7月份应缴纳的增值税为（）万元。

A、2.4B、2.6C、1.2D、0.62、某纳税人购进固定资产一座，含税金额为100万元，购货方收取了运费和保险费10万元。

该纳税人该笔购进土地增值税的扣除项目金额为（）万元。

A、110B、90C、96D、1023、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产4、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列各项中，不属于企业应纳税所得额的是：A. 销售收入B. 资产转让收入C. 财务费用D. 利息收入5、在我国现行税法体系中，个人所得税属于哪类税率的税种？（）A、累进税率B、定额税率C、比例税率D、定率税率6、在《税法一》中，下列哪种税种实行的是从价计征的方法？（）A、资源税B、土地增值税C、耕地占用税D、房产税7、某企业上年度营业收入为3000万元，营业成本为1800万元，营业税金及附加300万元，期间费用合计400万元，营业外收支净收入（损失为负数）200万元，该企业上年度应纳企业所得税税前利润为（）万元。

A、400B、700C、900D、12008、甲公司为一家工业企业，2022年度会计利润为600万元，其中包含的收入有：销售收入1000万元，租金收入50万元；成本费用有：销售成本800万元，租金支出30万元。

该公司2022年度应缴纳的城市维护建设税及教育费附加共计（）万元。

A、18B、36C、54D、54.59、某企业2023年1月取得应税收入300万元，其中不含税销售收入200万元，含税销售收入100万元。

该企业适用的增值税税率为6%。

税法考试题库及答案

税法考试题库及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 增值税的税率一般分为几个档次？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案：B3. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案：D4. 以下哪种情况不需要缴纳增值税？A. 销售商品B. 提供服务C. 进口货物D. 个人自用物品答案：D5. 个人所得税的计算方式是？A. 按月计算B. 按年计算C. 按季度计算D. 按次计算答案：B6. 企业所得税的征收方式是？A. 预缴B. 一次性缴纳C. 按月缴纳D. 按季度缴纳答案：A7. 以下哪种税种属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：D8. 我国现行的税收征管法规定的纳税期限是？A. 每月B. 每季度C. 每年D. 每半年答案：A9. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？A. 自然灾害B. 经营困难C. 财务状况良好D. 无正当理由答案：B10. 以下哪种行为属于逃税？A. 故意隐瞒收入B. 依法纳税C. 延迟缴纳税款D. 申请减免税答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于我国的主要税种？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案：ABCD2. 企业所得税的征收方式包括哪些？A. 预缴B. 一次性缴纳C. 按月缴纳D. 按季度缴纳答案：AD3. 个人所得税的征税范围包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 利息所得答案：ABCD4. 以下哪些情况可以申请减免税？A. 自然灾害B. 经营困难C. 财务状况良好D. 政策性减免答案：ABD5. 我国税法规定的税收征管机关有哪些？A. 国家税务局B. 地方税务局C. 财政部门D. 审计部门答案：AB三、判断题（每题2分，共10分）1. 个人所得税的起征点是5000元。

《税法》考核试题及答案

《税法》考核试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不属于我国税收法律体系的范畴？A. 税收征收管理法B. 企业所得税法C. 民法典D. 税收征收管理法实施细则答案：C2. 我国的税收立法机关是？A. 全国人民代表大会B. 国务院税务主管部门C. 地方人民代表大会D. 全国人民代表大会常务委员会答案：A3. 以下哪种税收属于间接税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：A4. 以下哪种税收属于中央税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 城市维护建设税答案：D5. 我国税收征收管理法规定，纳税人应在纳税义务发生之日起多少日内申报纳税？A. 15日B. 30日C. 60日D. 90日答案：A6. 以下哪种税收优惠政策属于免税？A. 减半征税B. 免税C. 减税D. 延期纳税答案：B7. 以下哪种税收属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 城市维护建设税答案：D8. 以下哪种税收属于比例税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：A9. 以下哪种税收属于累进税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：C10. 以下哪种税收属于行为税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 车辆购置税答案：D二、判断题（每题2分，共20分）1. 税收具有强制性、无偿性和固定性的特点。

（）答案：正确2. 税收立法必须经过全国人民代表大会及其常务委员会的批准。

（）答案：正确3. 税收优惠政策包括免税、减税、延期纳税等。

（）答案：正确4. 企业所得税的纳税人是企业，个人所得税的纳税人是个人。

（）答案：正确5. 税收征收管理法规定，纳税人未按照规定期限申报纳税的，税务机关可以强制征收。

（）答案：正确6. 税收具有调节国民收入分配的作用。

（）答案：正确7. 税收具有稳定财政收入的作用。

（）答案：正确8. 税收具有促进经济发展和社会进步的作用。