整形美容中心后勤财务管理制度

整形美容中心后勤财务管理制度

一、财务处工作制度：

1

、正确贯彻执行《会计法》

、

《会计基础工作规范》

、

《中心财务制度》

、

《中心

会计制度》和《中心药品收支两条线管理暂行办法》等各项财经政策，加强会计

核算和财务监督，严格财经纪律。财会人员要以身作则，奉公守法，同一切贪污

盗窃，违法乱纪行为作斗争。

2

、根据中心事业发展计划，正确及时编制年度和季度的财务计划（预算）

保

，

证中心设备仪器的需要，会计业务。按上级主管部门的要求，报送会计月报、季

报、半年报和年报（决算）

。

4

、加强中心的经济管理，定期进行经济活动分析，及时向中心领导提供有价值的财务分析资料，

以便领导正确决策，

并会同有关部门做好经济核算的管理工

作。

5

、

凡中心对外采购开支等一切会计事项，

均应取得合法的原始凭证

（如发票、

账单、收据等）

。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，方能以据报

销。凡白条子、三联收据、自制收款收据等一律不能作为正式凭据，出差或因公

借支，须经中心领导批准，任务完成后及时办理结帐报销手续。

、会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆帐。

7

、财务部门应与有关科配合，定期对固定资产（房屋、设备、家具、药品、器械等）和流动资产（药品、低值易耗品、卫生材料等）等资财进行经常性的监

督，及时清查库存，防止浪费和积压。

8

、每日收入的现金要当日送存银行、库存现金不得超过银行的规定限额。出纳和收费人员不得以长补短。如有差错，由经手人详细登记，每月集中讨论，找

出原因后报领导批示处理。

9

、会计核算、原始凭证、帐本、工资清册、财务报告、财务决算等，以及会计人员交接，均按财政部门的规定办理。

二、财务管理规定：

1

、预算编制按照事业发展计划，采取中心领导、财务部门、业务部门相结合的办法。

由财务处拟定中心年度预算，

经中心办公会审议通过，

报主管部门批准

后，由财务处统一掌握执行。

2

、收支预算要参考上年预算执行情况和对预算年度的预测编制。支出要量入为出，略有结余。

3

、严格执行国家规定的财务制度、开支标准和开支范围，按照批准的预算和计划所规定的用途，建立健全支出管理制度和手续，提高资金使用效果。

4

、购置大型、贵重仪器设备和大型修缮

(

拆改建

)

项目，要事先进行可行性论

证和评议，提出可行性方案，经审计科审计后，报中心领导审批，方可购买和实

施。

、在中心领导统一安排下，各项支出由财务处统一安排，掌握使用，根据批准的预算，由有关职能部门负责，按制度规定及定额标准，实行指标控制。

6

、各职能科室预算内开支，要提出资金使用计划，由财务处审核后执行。超预算或计划外开支，

有关科室要提出书面报告，

交财务处审核后，

由中心主任批

准执行。

7

、

固定资产实行财务处负责总账，

管理部门负责明细账，

使用科室负责台账

(

建

卡

)

的三级账卡制度。

8

、低值易耗品实行“定额管理、定期核销、科室核算”的管理方法，根据各科室的实际消耗情况，核定消耗定额，按定额以旧换新。

9

、护肤用品、药品实行“金额管理、数量统计、实耗实销”的管理办法，合

理核定库房储备资金。

10

、卫生材料和其它材料按照“计划采购、定量定额供应”的管理办法，科室

或个人不得以任何理由擅自购买。

1

、专项资金的管理，遵循“先提后用、量入为出、专款专用”的原则，按照

规定的用途和开支范围以及开支标准办理。

12

、凡固定资产、办公用品、药品、家护用品、卫生材料等财产物资的购买，

必须办理入库，任何人不得以任何借口以购列支。

13

、本规定未尽事宜，按有关制度规定执行

三、财务收支审批制度：

1

、中心各项开支必须由中心领导审批，方能报销。

2

、会计人员对审批不全的财务收支，应当退回，要求更正、补充。

3

、会计人员对违反财务规定不纳入中心统一会计核算的财务收支，应当制止和纠正。

4

、

会计人员对认为是违反国家统一的财政、

财务、

会计制度规定的财务收支，

应当制止和纠正。

5

、大项财务开支（如基建、设备购置等）要有财会人员参与决策。

四、内部牵制制度：

为加强会计人员之间相互制约、相互监督、相互核对，提高会计核算工作质量，

防止会计事务处理中发生的失误和差错以及舞弊行为，

特制定内部牵制制度。

1

、现金、银行存款的支付，应由主管领导和财务负责人审核批准，出纳人员付款。

2

、中心购入材料、药品，应由中心审批，采购员采购，药品检查员、仓库保管员、采购员验收入库，会计登记入帐。

、用材料、药品，由库管人员发货，经办人员领用，会计入帐。

4

、发放工资，由工资核算会计编制工资表，会计主管审核后，出纳向银行提取现金，分发工资。

5

、出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。

6

、会计不得兼任现金及实物的保管工作。

五、

稽核制度：

稽核制度是指在会计机构内部指定专人对有关帐证进行审核、

复

查的一种制度。

1

、会计凭证稽核：原始凭证所记载经济事项的内容、单价、数量、金额等是否一致；原始凭证是否合法、真实、完整，所具要素是否齐全；应用的会计科目

是否正确，记帐凭证是否连续编号；记帐凭证所附单据张数是否正确等。

2

、

会计帐簿的稽核：

校核会计帐簿的登记是否以审核无误的会计凭证为依据；

会计凭证的日期、编号、业务内容、摘要、金额等是否逐项记入帐册；记帐凭证

上的签章是否齐全、记帐符号是否注明；是否顺序、连续登记；是否按规定过次

承结帐帐页；总帐与明细帐是否相符等。

3

、

会计报表的稽核：

审计会计报表是否按国家统一会计制度的规定定期编制；

会计报表是否根据登记完整、

核对无误的帐簿记录进行编制；