整形美容中心后勤财务管理制度

整形美容中心后勤财务管理制度
一、财务处工作制度：
1
、正确贯彻执行《会计法》
、
《会计基础工作规范》
、
《中心财务制度》
、
《中心
会计制度》和《中心药品收支两条线管理暂行办法》等各项财经政策，加强会计
核算和财务监督，严格财经纪律。

财会人员要以身作则，奉公守法，同一切贪污
盗窃，违法乱纪行为作斗争。

2
、根据中心事业发展计划，正确及时编制年度和季度的财务计划（预算）
保
，
证中心设备仪器的需要，会计业务。

按上级主管部门的要求，报送会计月报、季
报、半年报和年报（决算）。

4
、加强中心的经济管理，定期进行经济活动分析，及时向中心领导提供有价值的财务分析资料，
以便领导正确决策，
并会同有关部门做好经济核算的管理工
作。

5
、
凡中心对外采购开支等一切会计事项，
均应取得合法的原始凭证
（如发票、
账单、收据等）。

原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，方能以据报
销。

凡白条子、三联收据、自制收款收据等一律不能作为正式凭据，出差或因公
借支，须经中心领导批准，任务完成后及时办理结帐报销手续。

、会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆帐。

7
、财务部门应与有关科配合，定期对固定资产（房屋、设备、家具、药品、器械等）和流动资产（药品、低值易耗品、卫生材料等）等资财进行经常性的监
督，及时清查库存，防止浪费和积压。

8
、每日收入的现金要当日送存银行、库存现金不得超过银行的规定限额。

出纳和收费人员不得以长补短。

如有差错，由经手人详细登记，每月集中讨论，找
出原因后报领导批示处理。

9
、会计核算、原始凭证、帐本、工资清册、财务报告、财务决算等，以及会计人员交接，均按财政部门的规定办理。

二、财务管理规定：
1
、预算编制按照事业发展计划，采取中心领导、财务部门、业务部门相结合的办法。

由财务处拟定中心年度预算，
经中心办公会审议通过，
报主管部门批准
后，由财务处统一掌握执行。

2
、收支预算要参考上年预算执行情况和对预算年度的预测编制。

支出要量入为出，略有结余。

3
、严格执行国家规定的财务制度、开支标准和开支范围，按照批准的预算和计划所规定的用途，建立健全支出管理制度和手续，提高资金使用效果。

4
、购置大型、贵重仪器设备和大型修缮
(
拆改建
)
项目，要事先进行可行性论
证和评议，提出可行性方案，经审计科审计后，报中心领导审批，方可购买和实
施。

、在中心领导统一安排下，各项支出由财务处统一安排，掌握使用，根据批准的预算，由有关职能部门负责，按制度规定及定额标准，实行指标控制。

6
、各职能科室预算内开支，要提出资金使用计划，由财务处审核后执行。

超预算或计划外开支，
有关科室要提出书面报告，
交财务处审核后，
由中心主任批
准执行。

7
、
固定资产实行财务处负责总账，
管理部门负责明细账，
使用科室负责台账
(
建
卡
)
的三级账卡制度。

8
、低值易耗品实行“定额管理、定期核销、科室核算”的管理方法，根据各科室的实际消耗情况，核定消耗定额，按定额以旧换新。

9
、护肤用品、药品实行“金额管理、数量统计、实耗实销”的管理办法，合
理核定库房储备资金。

10
、卫生材料和其它材料按照“计划采购、定量定额供应”的管理办法，科室
或个人不得以任何理由擅自购买。

1
、专项资金的管理，遵循“先提后用、量入为出、专款专用”的原则，按照
规定的用途和开支范围以及开支标准办理。

12
、凡固定资产、办公用品、药品、家护用品、卫生材料等财产物资的购买，
必须办理入库，任何人不得以任何借口以购列支。

13
、本规定未尽事宜，按有关制度规定执行
三、财务收支审批制度：
1
、中心各项开支必须由中心领导审批，方能报销。

2
、会计人员对审批不全的财务收支，应当退回，要求更正、补充。

3
、会计人员对违反财务规定不纳入中心统一会计核算的财务收支，应当制止和纠正。

4
、
会计人员对认为是违反国家统一的财政、
财务、
会计制度规定的财务收支，
应当制止和纠正。

5
、大项财务开支（如基建、设备购置等）要有财会人员参与决策。

四、内部牵制制度：
为加强会计人员之间相互制约、相互监督、相互核对，提高会计核算工作质量，
防止会计事务处理中发生的失误和差错以及舞弊行为，
特制定内部牵制制度。

1
、现金、银行存款的支付，应由主管领导和财务负责人审核批准，出纳人员付款。

2
、中心购入材料、药品，应由中心审批，采购员采购，药品检查员、仓库保管员、采购员验收入库，会计登记入帐。

、用材料、药品，由库管人员发货，经办人员领用，会计入帐。

4
、发放工资，由工资核算会计编制工资表，会计主管审核后，出纳向银行提取现金，分发工资。

5
、出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。

6
、会计不得兼任现金及实物的保管工作。

五、
稽核制度：
稽核制度是指在会计机构内部指定专人对有关帐证进行审核、
复
查的一种制度。

1
、会计凭证稽核：原始凭证所记载经济事项的内容、单价、数量、金额等是否一致；原始凭证是否合法、真实、完整，所具要素是否齐全；应用的会计科目
是否正确，记帐凭证是否连续编号；记帐凭证所附单据张数是否正确等。

2
、
会计帐簿的稽核：
校核会计帐簿的登记是否以审核无误的会计凭证为依据；
会计凭证的日期、编号、业务内容、摘要、金额等是否逐项记入帐册；记帐凭证
上的签章是否齐全、记帐符号是否注明；是否顺序、连续登记；是否按规定过次
承结帐帐页；总帐与明细帐是否相符等。

3
、
会计报表的稽核：
审计会计报表是否按国家统一会计制度的规定定期编制；
会计报表是否根据登记完整、
核对无误的帐簿记录进行编制；
数字是否真实、
计
算是否准确、内容是否完整；有关责任人的签章、单位公章是否齐备等
4
、稽核人员发现不真实的会计凭证、弄虚作假、隐瞒篡改会计记录的行为，
应立即加以制止并责令限期改正，及时报告财务责任人和单位领导。

5
、审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合现行法律、法规、规章制度的规定，对稽核中发现的问题应及时予以纠正。

6
、审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与帐面记录进行核对，确定帐实是否相符；不符时应责令有关人员查明原因，并提出整改措施。

六、会计监督制度：
1
、
会计监督是会计的主要职能之一，
是保证会计核算的真实性、
合法性的主
要手段。

要经常教育引导财务会计人员，提高认识，端正思想，秉公办事，按照
《会计法》和《会计人员职权条例》以及有关规定，坚决做好会计监督工作。

2
、会计监督是每个会计人员的责任。

在制定各级会计人员职责中均应具体、明确地作出规定并定期检查落实。

3
、各级会计人员在经办每一项经济业务时，都要取得合法的原始凭证和必要的审批手续。

对不合法、不真实、不完整、不清楚、手续不健全的原始凭证，不
予受理。

要求其更正、补充、补办手续。

4
、凡购入物都必须履行审批、采购、验收入库、入账等手续。

对不合格的设备、临近到期药品、残次品以及非正当渠道购入的一切物品，或数量、规格、含
量、金额不符的，保管员不予验收，会计不予报销。

5
、经批准外购材料，设备，严格按合同办事。

对外地的一
切托收要严加管理
和控制，货没到或未到齐，以及品种、规格质量、数量、价格等与合同不符的，应立即提出拒付或部分拒付。

6
、财务处长应对中心各部门加强财务监督，定期或不定期检查财会工作，发现问题，及时纠正。

7
、对于大型设备购置、基本建设项目严格计划管理。

超计划、无计划、无审报手续自行购置物品，一律不予付款。

8
、对违反财经纪律、财务制度的现象，要向领导提出意见和建议，无效时，一面执行，一面向上级有关部门反映，对控购商品的购置，要事先申报，未经批
准，财务科不予报销。

七、现金管理制度
1
、现金支出范围
（
1
）
、支付给个人医生、护士等各种岗位工资、补贴、福利费、劳务提成、加
班费。

（
2
）
、出差人员必须携带的差旅费
（
3
）
、零星开支及购买办公用品、医疗用品等。

2
、按照现金管理制度，严格掌握库存现金限额，超过部分及时存入银行，未经银行批准，不准透支、套取现金，不准私自挪用公款和借支私用，不准白条
顶库。

3
、派人到外采购，其采购款项，必须由财务处通过银行汇款，不得携带大额现金到外地采购。

4
、预借差旅费，财务处按出差时间长短，路途远近，匡算出所须金额，由出差人员填制借据，主任、副主任审签后借支。

5
、对已办妥的收付凭证，要及时按顺序登记现金日记账，并结出余额。

账面余额要与实际库层现金核对相符，
日清月结。

若有长短款要及时向财务处负责
人报告。

查明原因及时处理。

6
、负责保管库存现金及现金支票、空白收据、有关印章，要确保其安全和
完整无损，如有短缺，
要追究其经济责任。

7
、各类外出人员返回后，一周内必须到财务处结算报销。

如有特殊情况，本人确实无法来结账，
应经领导批准，
同时要指定他人按期结账，
凡逾期不结者，
从借款人工资中扣除。

八、原始凭证管理制度
1
、所取得的原始凭证必须具备：凭证的名称、填制日期和编号；接受凭证单位的名称：业务内容、数量、单位和金额；填制单位的名称和财务（会计）专
用章；经办人员签章。

内容必须真实、完整。

2
、经济业务发生时，要及时取得或编制原始凭证。

经领导人、验收人、经办
人签字后，及时送交财务部门。

3
、
从外单位取得的原始凭证，
必须盖有填制单位的公章；
从个人取得的原始
凭证，必须有填制人的签名或盖章。

4
、凡填有大小写金额的原始凭证，大小写必须要一致。

5
、购买实物的原始凭证，必须附有入库验收证明。

6
、
一式几联的原始凭证，
必须注明各联的用途，
并且只能以一联作为报销凭
证。

7
、
财务部门对原始凭证要认真进行审核。

审核凭证对应的经济业务和内容是
否填写齐全，数字计算是否正确。

手续是否完备，书写是否清晰。

对违反财经纪
律和制度、内容填写不全、计算有误、手续不完备、书写不清楚的原始凭证，会
计人员应拒绝付款、报销或执行。

对于弄虚作假、营私舞弊，伪造涂改凭证等违
法乱纪行为，要拒绝执行并及时向有关单位报告。

8
、
原始凭证不得外借，
其他单位确需借用时，
经单位领导和财务负责人批准，
可以复制；
向外单位提供的原始凭证复印件，
应在专设的帐簿上进行登记，
并由
提供人员和接收人员共同签名和盖章。

9
、
对从外单位取得的原始凭证，
遗失后，
应当取得原开出单位盖有公章的证
明，注明原来凭证的号码、金额等内容，并由经办人签名、单位领导和会计负责
人批准后才能代作原始凭证。

10
、原始凭证所记载的各项内容不得涂改，随意涂改的视为无效单据，不予报销。

1
、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭单，严肃认真、实事求是地记录各项经济业务的真实情况，并做到计算正确、真实可靠。

九、财产清查制度
1
、定期对固定资产、其他财产物资、材料、药品进行清查。

2
、财产清查小组必须有会计参加。

3
、根据各科室的需要，中小型器械由设备采购小组集中采购。

4
、各种材料、低值易耗品由采购员进行采购。

5
、财产物资的维修由设备和后勤人员根据分工负责。

6
、购入的材料、低值易耗品由专人管理，材料的领发必须符合有关手续。

7
、大型的固定资产报废，必须按国家规定的程序和权限上报有关部门批准。

8
、在清查过程中，如果发现药品、材料的溢亏必须报告主要领导。

物资的溢
亏要查明原因。

对物资管理人按其责任给予奖励或惩罚。

9
、大型设备、贵重仪器要有专人保管。

十、财产物资管理制度
1
、中心财产物资的管理，必须坚持统一领导、计划供应、定额配备、归口负责的原则。

2
、凡中心购进或自制的固定资产和财产物资，必须经保管人员和采购人员办理入库登账后，方可凭据到财务处报销；否则财务处不予办理结算手续。

3
、严格物资领发、调拨手续。

物资的领发、调配和调换，均应填写物资领发、
收回凭证，并依据凭证增、减等有关部门的保管账。

调出或调入，应凭领发单或
上级主管部门的物资调拨单，办理领发或调拨手续，并及时调整财产账。

4
、对低值易耗品及办公用品等实行严格审批定额消耗的管理办法。

办公用品按科室人员定额控制使用，
不得突破，
医用表格按分配计划执行。

超过计划领用
须经中心领导批准，追加计划后发放。

5
、家具、器具、医疗器械等，实行部门包干使用的办法，填制物资包干登记
表一式三份，
物资保管部门及使用部门各执一份。

领用时填的领用单，
据以增加
部门包干物资；交回时，填制交回单，据以减少部门包干物资。

6
、实行定期清查与随时抽查相结合的管理办法，对中心的财产物资，要每年组织人员进行一次清查。

盘盈或盘亏要及时查明原因，
分清责任，
报告领导及上
级处理。

7
、加强物资仓库管理。

保管员对仓库物资要做到心中有数，确保无虫、无鼠、
无霉烂，要提高警惕，防火防盗，对某些积压不用的物资，要及时向领导提出处
理意见，经批准后及时处理。

8
、建立健全并管好物资账。

分别设置固定资产账、分类账、明细分户账、材料账、低值易耗品账。

会计同保管人员要分工协作，务使账账相符，账物相符。

9
、私人不得借用公物，特殊情况须经主任批准，并须在限期内主动归还。

若有损坏或丢失，应酌情赔偿。

10
、
不能继续使用的固定资产，
要由保管人员填制报废单，
核准后入废品仓库
保管，经科、院领导的批准后，由保管员或财务处做账务处理。

十一、财务报销制度
1
、对原始单据的一般要求：
①、
发票必须是发票联和报销联，
用复写纸或计算机打印，
不得用圆珠笔或铅
笔填写，存根联、发货联、记账联不能作报销单据。

②、内容要齐全台头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，字
迹要清楚，金额要准确，大、小写要一致，涂改无效。

③、印章要齐全须有收款单位公章（或收款专用章）及收款人签字（章）
；事
业单位的收据，要有财务专章；企业和个体户须是税务部门统一印制的收据。

④、从外单位取得的原始单据，因保管不善，被盗、遗失、后果自负，不予受
理。

2
、
对各项支出报销的审签，
实行统一管理，
由主任签字后，
财务处方可付款。

财务处每月统计各部门和相关人员报销审签的费用向主任汇报。

3
、差旅费报销单，须用蓝（黑）墨水笔填写数人一起，要有结算人，负责人
的签章。

4
、购买仪器、设备、材料等各种物品，由设备科、后勤按计划统一购买，各
使用科室不得自行购买。

在特殊情况下，必须自己购买时，须经院领导批准，由
设备科、后勤验收入库。

5
、
各科室的加班费报酬的报销，
每季度由科室负责人填写有关单据，
交行政
办审核后，有主任签章，方可报销。

20
十二、会计档案管理制度
1
、会计档案包括会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算业务资料，必须
严格按照财政部和国家档案局制定的
《会计档案管理办法》
规定，
进行科学管理，
妥善保存，存放有序，查找方便。

2
、财务处的全部会计档案，由财务处长指定专人负责装订、整理及造册，财
务处长（或指定人员）负责保管一年，一年后移交档案室保管。

3
、对记账凭证，应在每月终了
10
日内按编号顺序装订成册，装盒保存。

4
、每年终了
20
日内，要将全年所有账簿集中整理，装袋保存，将所有会计报
表按顺序装订成册，妥善保存。

十三、固定资产管理制度
1
、医院固定资产实行归口（即后勤、设备科、图书室）管理，分级负责，责
任到人的管理责任制（贵重仪器、设备要指定专人管理，制定操作规程，建立技
术档案和维护保养、交接以及使用情况报告制度）。

2
、固定资产实行三级账卡制，财务处设置固定资产总账，后勤、设备、图书
的财产物资会计分门别类地设置固定资产明细账，使用科室兼职人员建卡片账
（台账）
（固定资产总账科目的登记内容及方向，要与明细科目的登记内容、记
账方向完全一致）。

各科密切配合，定期或不定期清点实物，核对账目，要求账
物相符，防止物资积压、损坏、变质、被盗等情况的发生，积极指导协助有关人
员管好、用好固定资产。

3
、固定资产的范围，主要指建筑物和使用年限在一年以上、单项价值在规定
起点以上的设备装具
、医疗器械仪器设备。

具体标准：通用设备单价在
500
元
以上，业务技术专用设备单价在
800
元以上，耐用时间在一年以上；单价在
20
元以上，
耐用时间在一年以上的大批同类物资设备也属固定资产范围，
应按固定
资产管理。

4
、固定资产的分类归口管理
①房屋、建筑物及其各种附属
设施，各种车辆、机电设备、锅炉、
水暖、
电器、家具、被服及有关设备等，归后勤管理。

②医疗设备、医疗器械、电子仪器、电脑、录相设备及有关医疗、教学、科
研、专用设备等，归设备科管理。

③图书杂志及重要文献资料
，归图书室管理。

5
、管理科室对各种固定资产要切实加强管理，记好明细账，严格执行采购、验收、
出入库、
调拨、变价、
报损、
报废等手续。

对调入、
捐赠或加工自制设备，
亦应及时办理编号建账、入库、分配等有关手续，并根据凭证或合理作价，载入
固定资产总账和明细分类账内。

6
、各科增设家具、设备、仪器时，均需事先按规定（或计划）作出计划，经过审批手续方可购置与供应。

如新增设备、
家具价值在
200
元以上，
科室须报后
勤、设备科，并经院长办公会研究同意后，方可购置与供应。

7
、凡属固定资产管理的物资，须无偿调拨或折旧作价处理和报废时，均须报经院长审批，并以此据作账务处理。

8
、各科领用的各种固定资产，不准随意变动，如确因工作需要，在科室之间进行调配时，
须经有关管理部门办理过户手续。

对各科室某些不再使用或有多余
的固定资产，管理部门应予调出，以防止物资财产积压和浪费。

9
、
管理部门每年对固定资产全面清查，
核对一次，
发现余缺应及时作出记录，
查明原因，
提出处理意见，
按报批手续报院长批准后进行账面调整。

需追究责任
21
者，按有关制度规定处理。

10
、建立固定资产管理档案，房屋及建筑物的地质资料，设计、施工及竣工图
纸，电器、水暖安装路线等有关材料，应归档保存，大型、贵重精密仪器等参照
《仪器设备档案资料管理制度》执行。

1
、固定资产的管理和使用应纳入科室工作的重要范畴，做到合理使用，管理
完善，
因玩忽职守或违反规定造成财产损失者，
当事人或科室必须立即写出书面
报告，述明原因，根据情节按有关规定加以处理，对隐情不报者应严加处罚。

十四、低值易耗品管理制度
1
、医院低值易耗品实行定额管理、定期核销、科室核算的原则。

2
、
凡不够固定资产标准，
又不属材料范围的用具设备
（医用设备
单位价值在
200
元以下，通用设备单价在
50
元以下，使用年限不够一年的，均属低值易耗
品范围，
但单价在
20
元以上的大批固定资产例外）
，
例如低值仪器、
仪表、
工具、
玻璃器皿、
一般用具、
脸盆、
暖瓶，
独立使用的元件、
配件等，
均属低值易耗品。

3
、后勤、设备科，根据医院各科室低值易耗品实际消耗的统计分析资料，并结合当年医院经费的可能和库存情况，
在认真调查研究的基础上，
作出采购计
划，
报院领导审批后购买。

年度内各月份的低值易耗品的购置，
可在批准的年度
预算或储备定额内组织采购。

4
、低值易耗品入库前，必须及时认真组织验收办理入库手续。

验收时必须注意质量的检查；验收中发现问题应立即根据有关规定向供货或运输单位提出，
及时办理退换赔补手续。

5
、
库房低值易耗品的管理应科学化，
做到存放有序、
零整分开、
账物对号、
固定存放，便于收发和检查，严防损坏、
变质、丢失。

6
、严格领退手续，在用低值易耗品，应设立登记簿，登记其分布、使用及消耗情况，定人保管。

使用损耗后，及时办理手续，以旧换新。

7
、建立清查盘点制度，坚持日清、月结、季盘点。

盘点内容一般包括收发有无错误、账物是否相符、物品有无变质及损坏情况。

8
、清查盘点多年不用的积压，呆滞低值易耗品，对其应按有关规定，积极进行修旧利废、
改制利用、
变价出售和调剂处理。

使用部门对于领取后多年不用
的低值易耗品，应当办理退料的手续。

9
、建立对账制度，仓
库与财务保持金额账目相符。

仓
库保管应做到账、
卡、物相符。

10
、对管理不善造成国家财产浪费、损失、私人挪作它用的部门或个人，按
有关规定处罚。

十五、报废及赔偿制度
1
、报废
①凡医疗器材因使用年久，自然老化不能修复；因技术落后，无使用价值；损坏后无修复价值时，可按程序及规定办理报废手续，予以报废。

②需报废的各器材，必须经维修部门和有关人员进行鉴定，出具证明方可报
废。

③大型设备仪器报废时，
由使用科室写出该设备仪器使用后效益分析及报废
理由的书面报告，
由器械科、
后勤管理中心组织鉴定作出评价，
然后上报院长批
准，方可办理报废手续。

④报废时由科室填写报废单，一式二份，随同物品一起送交设备科，办理报
废手续。

如因责任事故造成器材报废时，还应追究当事者责任。

22
2
、赔偿
①由于管理不善造成低值易耗品丢失或损坏，
按原价赔偿。

工作中不慎损坏
的低值易耗品，按其原价的
50%
赔偿。

②由责任心不强，未按要求操作，造成仪器损坏，损坏机件价值千元以上，按
10%
赔偿；千元以下按
30%~50%
赔偿；万元以上者酌情研究赔偿；丢失者按
原价赔偿。

仪器损坏后，非维修人员擅自修理，致使损坏加重时，均按此条规定
处理。

③凡故意损坏低值易耗品，应按原价加倍赔偿，仪器设备的赔偿价格按其使
用年限折旧后确定。