财政学(陈共)第五章税收的经济效应
财政学(陈共)课后习题答案解析详解
第一章财政概念和财政职能复习与思考1.学习财政学为什么要从政府与市场的关系说起？答：在市场经济体制下,市场是一种资源配置系统,政府也是一种资源配置系统,二者共同构成社会资源配置体系。
而财政是一种政府的经济行为,是一种政府配置资源的经济活动,所以明确政府与市场的关系是学习财政学和研究财政问题的基本理论前提。
不明确政府与市场的关系,就难以说明为什么有市场配置还要有政府配置,政府配置有什么特殊作用,政府配置的规模多大为宜,政府采取什么方式配置资源等。
什么是市场？完整的市场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的。
在市场经济下,政府构成市场系统的一个主体,这是毋庸置疑的。
比如,政府为市场提供诸如基础实施、教育和社会保障之类的公共物品和准公共物品,同时从市场采购大量的投入品和办公用品。
但政府又是一个公共服务和政治权力机构,具有与市场不同的运行机制,因而在市场中又具有特殊功能和特殊的地位,可以通过法律、行政和经济等手段,"凌驾"于市场之上介入和干预市场。
因此,为了说明政府与市场的关系,需要先从没有政府的市场系统说起,这时市场只有两个主体,即家庭和企业。
2.什么是市场失灵？答：市场失灵是和市场效率对应的。
市场的资源配置功能不是万能的,市场机制本身也存在固有的缺陷,这里统称为"市场失灵"。
市场失灵主要表现在：<1>垄断。
<2>信息不充分和不对称。
<3>外部效应与公共物品。
4收入分配不公。
<5>经济波动。
3.参考图1—1,思考政府在市场经济体制下的经济作用。
答：西方新凯恩斯主义提出一种新型的政府－市场观,认为现代经济是一种混合经济〔指私人经济和公共经济,政府和市场之间不是替代关系,而是互补关系。
图1－1说明了有政府介入的市场,政府与家庭、企业之间的收支循环流程。
图 1-1 政府与家庭、企业之间的收支循环流程图我国在明确提出我国经济体制改革的目标是社会主义市场经济体制的时候,曾对社会主义市场经济体制做出一个简明的概括："就是要使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起基础性作用……。
税收的经济效应概述
①
收入效应与替代效应 ④
② 中性效应与非中性效应
③ 激励效应与阻碍效应
① 正效应与负效应
正效应
某税的开征必定使纳税人或经济活动作出某些反应。如果这 些反应与政府课征该税时所希望达到的目的一致，税收的这种效 应就谓之正效应 。
负效应
如果课税实际产生的经济效果与政府课税目的相违背,税收的 这种效应则谓之负效应。
衣物 A I1
■纳税人购买两种商品的组合线由AB移 CD。另一条无差异曲线I2相切，切点为 Ｐ2。在这一切点上，纳税人以其税后收
入购买两种商品所得到的效用或满足程 度最大 。
I2 C
P1 P2
O
DB
由以上分析可以看出，由于政府课征一次性税 收而使纳税人在购买商品的最佳选择点由P1移至P2， 这说明在政府课税后对纳税人的影响，表现为因收
■课征公司所得税，会压低纳税 人的投资收益率，如果因此而减 低了投资对纳税人的吸引力，导 致投资者减少投资而以消费替代 投资，就是发生了税收对投资的 替代效应。
投 资
A
I1
P1
D
I2
P2
I1 I2
0 C 1 C2
B 消费
3. 税收对投资的收入效应
投 资
A
■ 如果征税和提高税率减少了
投资者的税后净收益，而投资者
一、税收经济效应的作用机制 （一）税收的经济效应
（二）税收的收入效应 （三）税收的替代效应
（二）、税收的收入效应
收入效应
税收的收入效应，是指税收将纳税人的一部分收入
转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品 购买量和消费水平。
衣物 ■图中AB线是将纳税人购买两种商品— —衣物、食品的数量组合连成一条直线。 A I1
财政学8税收经济效应
2019/10/17
《财政学》
5
二、税收对消费的影响
1.税收对消费总量的影响 税收对消费总量的影响可理解为：由于纳税人可支配的收入可
以分为消费与储蓄两大用途。税收对消费总量的影响效应就是减 少消费。
2.税收对消费结构的影响 税收对消费结构的影响通常是通过商品税的形式间接实现的。
政府对某种商品征税后，当生产经营者意图通过提高商品价格的 方式将税负转嫁消费者负担时，这种商品的价格就会上涨，就会 改变这种商品与未被课税商品的比价关系，从而造成消费者在选 购商品时，减少对已税商品的购买，相应增加对未被课税商品的 购买量。
《财政学》
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五、税收的乘数作用机制
税收的乘数作用机制是指税收增减引起的国民 经济变化量与税收变化量之间的倍数作用。
税收的变动会影响企业或个人的可支配收入，而企业 或个人的可支配收入又是影响投资和消费的决定性因素。 政府增加税收，就会减少企业或个人的可支配收入，从 而减少其投资与消费的数量，并进而使整个社会的投资、 消费总量萎缩。反之，亦然。而每一轮投资或消费又是 下一轮收入的取得，这样，一轮一轮运转下去，初始一 个单位收入的增减会使国民收入产生几倍于此的效应。
2019/10/17
《财政学》
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1.税收对投资总量的影响 政府对投资收益征税，减少了投资者对投资的预期收益，降
低了投资对投资者的吸引力，抑制了其进一步投资的意愿，从 总体上讲，最终就会减少社会投资总额。政府在运用税收对投 资总量的调整中，既可以采取直接减免税的方式；也可以采用 再投资退税等方法。
2019/10/17
《财政学》
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二、供给学派的税收观点
供给学派的三个基本命题
1.高边际税率会降低人们的工作积极性， 低边际税率会提高人们的工作积极性 2.高边际税率会阻碍投资，减少资本存量， 而低边际税率会鼓励投资，增加资本存量 3.边际税率的高低和税收收入的多少不一 定按同一方向变化，甚至可能按反方向变 化
《税收的经济效应》课件
通过税收政策调节投资与消费的比例 ，促进经济平衡发展。
03
税收的公平与效率
税收公平的概念与原则
税收公平的概念
税收公平是指国家在征税过程中 ，按照纳税人的能力进行合理分 配，使得每个纳税人所承受的税 收负担与其经济状况相适应。
税收公平的原则
税收公平原则要求税制设计应确 保纳税人之间的税收负担公平分 配，避免出现税收歧视和税收负 担过重的情况。
监督经济活动：国家在征收取得收入 过程中，必定要建立在日常深入细致 的税务管理基础上，具体掌握税源， 了解情况，发现问题，监督纳税人遵 纪守法，纠正违章，促进增产增收， 按章纳税，以达政府之目的。
02
税收的经济效应
税收对生产者的影响
生产成本增加
税收增加了生产者的经营成本，可能导致产品 价格上涨，降低市场竞争力。
发展中国家税收负担较重，税收优惠政策较多，导致财政收入不稳定，影响经济发 展和社会稳定。
发展中国家税收法制建设滞后，税收法律法规不健全，税务部门执法力度不够，存 在较大的税收风险。
国际税收合作与协调的进展与趋势
随着经济全球化的深入发展，国际税 收合作与协调越来越重要，各国通过 加强国际税收合作，共同打击跨国避 税和税收犯罪。
投资激励
税收优惠政策可以降低生产者的成本，鼓励其 增加投资和扩大生产规模。
生产结构调整
税收政策可以引导生产者调整产品结构，转向 更符合国家政策方向的生产领域。
税收对消费者的的影响
消费成本增加
税收增加了商品和服务的价格， 降低消费者的购买意愿和消费水
平。
消费结构调整
税收政策可以引导消费者改变消 费习惯和消费结构，例如对某些
政收入的一种形式。
税收的经济效应PPT68页
最适所得税率呈倒“U” 型
税收效应
1.含义 是指税收在一定的社会经济条件下所产生 的影响，即征税对纳税人的影响。
2.内容 微观经济效应 宏观经济效应
1
第一节 税收的经济效应作用机制
一、税收微观经济效应
主要研究税收对个人的影响
税收效应
税收收入效应
税收替代效应
二、税收收入效应
１、概念 收入效应对纳税人在购买方面的影响， 表现为使纳税人的收入水平下降，从而 降低购买量和消费水平。 ２、机制 政府课征一次性税收 纳税人收入水 平下降 减少商品购买量 消费水平 下降
源配置效率方面也是所得税所不能取 代的。所以，最适课税理论首先承认 无论是商品税还是所得税都有其存在 的必然性。
2、税制模式的选择取决于政府的政策目标 在复合税制情况下，主体税的选择影响到
税制的总体功能。
所得税适用实现分配公平目标，如果政府 的政策目标以公平为主，应选择以所得 税为主体税的税制模式。
2、最适商品课税理论要求开征扭曲性 税收。
政府在大多数情况下不能获得完全的 信息，而且征税能力受到限制，按 逆弹性命题课征商品税不能保证生 产高效率，因此需征收其他扭曲性 税收。
要使商品课税具有公平收入分配功能， 需要两个前提条件：
（1）要有一套差别税率； （2）对必需品适用低税率或免税，对
奢侈品适用高税率。
商品税适用实现经济效率目标，如果政府 的政策目标以效率为主，应选择以商品 税为主体税的税制模式。
财政学-习题集及答案(陈共)(2)
财政学习题集第1章财政概念和财政职能二、填空1、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在：垄断、信息不充分或不对称、外部效应和公共产品、收入分配不公、经济波动等。
2、政府干预经济的手段包括：立法和行政手段、组织公共生产和提供公共物品、财政手段。
3、政府干预失效的原因和表现可能发生在：政府决策失误、寻租行为、政府提供信息不及时甚至失真、政府职能的“越位”和“缺位”。
4、公共物品的两个基本特征是：非竞争性和非排他性。
5、财政的基本特征包括：阶级性与公共性、强制性与非直接偿还性、收入与支出的对称。
6、财政的基本职能是：资源配置职能、收入分配、经济稳定与发展职能。
7、根据国际惯例，一般认为，基尼系数处于0.3~0.4 之间被称为合理区间。
8、国际收支平衡指的是一国在国际经济往来中维持经常性项目收支的大体平衡，包括进出口收支、和无偿转移收支。
9、自马斯格雷夫于1959年出版的《财政学原理：公共经济研究》首次引入公共经济学概念，随后冠以公共经济学的著作得以陆续出版。
四、不定项选择1、一般来说，下列哪些物品是纯公共物品：A、国防B、花园C、教育D、桥梁2、一般来说，下列哪些物品是准公共物品：A、国防B、花园C、教育D、桥梁3、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在：A、垄断B、信息不充分或不对称C、收入分配不公D、经济波动4、政府干预经济的手段包括：A、立法和行政手段B、组织公共生产和提供公共物品C、财政手段D、强制手段5、政府干预失效的原因和表现可能发生在：A、政府决策失误B、政府提供信息不及时甚至失真C、政府职能的“越位”和“缺位”D、寻租行为6、公共物品的基本特征包括：A、历史性B、非排他性C、非竞争性D、单一性7、财政的基本职能是：A、资源配置职能B、调节收入分配职能C、组织生产和销售职能D、经济稳定与发展职能8、财政的特征包括：A、阶段性与公共性B、强制性与非直接偿还性C、收入与支出的平衡性D、历史性9、完整的市场体系是哪几个相对独立的主体组成的：A、家庭B、企业C、政府D、中介10、财政实现收入分配职能的机制和手段有：A、划清市场与财政分配的界限和范围B、规范工资制度C、加强税收调节D、通过转移支出第2章财政支出的基本理论二、填空1、提供公共物品来满足公共需要有两个系统：一是市场，二是政府。
第八版陈共财政学名词解释和简答
财政国家或公共团体以维持其生存发达之目的，而获得收入、支出经费之经济行为。
公共物品由国家机关和政府部门—公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品.政府在资源配置中的作用市场会失灵，需要政府的干预或调节，然而政府在履行经济职能时，并不总能起到弥补市场失灵的作用，市场不能解决好的问题，政府也不一定能解决得好;市场存在失灵,政府机制本身也不是完美无缺和无所不能的，也存在政府干预的失败.政府干预是弥补市场机制的失灵,而不是取代市场机制，特别是要避免习惯于用计划经济手段来管理市场经济。
准公共物品的供给理论在政府批准授权下的公共物品的私人提供问题，从而带动了其后许多经济学者展开对公共物品私人提供问题的研究。
混合公共物品及其提供方式混合公共物品的特征是兼备公共物品和私人物品的性质（1)政府授权经营.政府部门通过公开招标形式选择民间企业（2）政府参股。
对于那些初始投资量较大的基础设施项目，由政府通过控股参与建设(3)政府补助，对于那些提供教育服务、卫生服务的民间机构及从事高新技术产品开发的民间企业,政府给予一定数量的补助。
纯公共物品的提供是政府配置资源的领域，是政府的首要职责，纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供，这是由市场运行机制定的。
外部性指一个人或一群人的行动和决策使另一个人或一群人受损或受益的情况。
内在稳定器当经济萧条,纳税人收入下降时，适用税率自动下降，又可以刺激投资和消费,促进经济复苏。
瓦格纳法则随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。
二是维护全社会稳定，提高全民族素质，外部社会效应巨大的社会公共事业支出，如社会保障、科技、教育、卫生、文化、扶贫等方面的支出.三是有利于经济环境和生态环境改善，具有巨大外部经济效应的公益性基础设施建设的支出，如水利、电力、道路、桥梁、环保、生态等方面的支出。
四是我国目前经济正处在转轨时期,在市场机制还不完善的条件下，国家对宏观经济运行还应有必要的调控,财政也要留有一定的财力,对经济活动进行适当的干预。
五章税收的经济效应-精品文档28页
第一节 税收的宏观经济效应 第二节 税收的微观经济效应
18.10.2019
上海金融学院
第一节 税收的宏观经济效应
一、税收宏观经济效应的作用机制 税收的宏观经济效应是指政府通过税
收政策及其手段对经济增长和经济稳定的影 响。税收之所以具有这种效应，主要是因为 它的乘数效应，即税收乘数。
18.10.2019
上海金融学院
4 .从税收对货币需求的影响来看，增税政 策可能具有增加货币需求的作用。
一方面，增税政策将产生流动性效应，包 括替代效应、收入再分配效应、逃税效应 以及通货替代效应等，可能产生通货紧缩 作用；
另一方面，在增税的同时，若采用一次总 额付税法，将提高对货币的需求，从而有 降低价格水平的可能。
拉弗曲线的经济含义至少有以下三个 方面 ：
第一、高税率不一定能取得高收入，
而高收入也不一定要实行高税率。
第二、取得同样多的税收收入，可以
采取两种不同的税率 。
第三、税率、税收收入和经济增长之
间存在着相互依存、相互制约的关系 。
18.10.2019
上海金融学院
2.宏观税负水平与经济增长的经验解释： 马斯顿的经验分析。
18.10.2019
上海金融学院
1.宏观税负水平与经济增长的理论解 释：拉弗曲线。
供给学派认为，从政府税收来看，决
定税收收入总额的因素，不只是税率的高 低，还要看税基（国民收入）的大小。提 高税率不一定都会使税收收入增加，有时 反而会减少税收收入。因为，税率过高， 税收负担加重，经济主体的活动受到限制， 削弱工作和投资的积极性，会造成生产下 降趋势。供给学派这一思想可用所谓的
18.10.2019
上海金融学院
财政学之税收的经济效应PPT课件共44页文档
6、最大的骄傲于最大的自卑都表示心灵的最软弱无力。——斯宾诺莎 7、自知之明是最难得的知识。——西班牙 8、勇气通往天堂，怯懦通往地狱。——塞内加 9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。——赫尔普斯 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。——笛卡儿
Thank you
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
财政学之税收的经济效应PPT课件
16、人民应该为法律而战斗，就像为 了城墙 而战斗 一样。 ——赫 拉克利 特 17、人类对于不公正的行为加以指责 ，并非 因为他 们愿意 做出这 种行为 ，而是 惟恐自 己会成 为这种 行为的 牺牲者 。—— 柏拉图 18、制定法律法令，就是为了不让强 者做什 么事都 横行霸 道。— —奥维 德 19、法律是社会的习惯和思想的结晶 。—— 托·伍·威尔逊 20、人们嘴上挂着的法律，其真实含 义是财 富。— —爱献 生
财政学第八版陈共课后答案
财政学第八版陈共课后答案【篇一：第八版陈共财政学大题目整理】txt>按管理方式的不同区分为预算内和预算外两大类。
预算内收入仅涵盖税收收入和非税收入中的一般预算收费，它的明显特征是纳入国家预算统计、按国家预算立法程序管理、由政府统筹安排使用。
预算外收入是和预算内收入相对应的，如社会保障基金收入和非税收入中的政府性基金收入都属于预算外收入，预算外收入在收入性质上明确定义为财政性资金，但不纳入国家预算统计、管理和统筹使用，而是另外编制基金预算，专款专用，实行“收支两条线”管理。
合理调节财政收入规模的基本政策思路：1.正确理解和处理政府与市场的关系。
从现实生活看，我国目前的经济发展水平、当前社会经济发展方针以及长远社会经济发展战略，是确定我国合理财政收入规模的直接因素。
2.实行兼顾“以支定收”和“以收定支”的方针。
收与支是矛盾统一的两个方面，不存在谁决谁的问题，而是相互制约、相互牵动的关系，以支定收或以收定支不是绝对的，二者都是一定时期和一定条件下的政策性问题。
3、预算内财政收入是全口径收入中不可质疑的部分，将财政收入规模控制在适当的水平上。
4.坚持有增有减的结构性调整的税收政策。
5.严格控制政府性基金收入的增长，继续税费改革，坚决取缔滥收费。
6.调节财政收入规模的有效手段是随时观测财政收入增长弹性系数和增长边际倾向指标。
为什么收费有时与税收难以截然区分：1、税收与政府提供的商品和服务没有直接关系，税收收入一般不规定特定用途，由政府统筹安排使用，而收费与政府提供的特定商品和服务有直接联系，专项收入，专项使用；2、税收是作为政府的一般手段。
而收费往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段；3、税收收入是政府的主要收入，必须纳入预算内统筹使用，而收费则可以有所不同；4、税收的法制性和规范性强，有利于立法监督和行政管理，而收费的法制性和规范性比较差，容易诱发滥收费现象，因而法制性不强的发展中国家应避免收费项目过多，并应强化管理。
财政学-习题集及答案（陈共）（2）
财政学-习题集及答案（陈共）（2）财政学习题集第1章财政概念和财政职能二、填空1、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在：垄断、信息不充分或不对称、外部效应和公共产品、收入分配不公、经济波动等。
2、政府干预经济的手段包括：立法和行政手段、组织公共生产和提供公共物品、财政手段。
3、政府干预失效的原因和表现可能发生在：政府决策失误、寻租行为、政府提供信息不及时甚至失真、政府职能的“越位”和“缺位”。
4、公共物品的两个基本特征是：非竞争性和非排他性。
5、财政的基本特征包括：阶级性与公共性、强制性与非直接偿还性、收入与支出的对称。
6、财政的基本职能是：资源配置职能、收入分配、经济稳定与发展职能。
7、根据国际惯例，一般认为，基尼系数处于0.3~0.4 之间被称为合理区间。
8、国际收支平衡指的是一国在国际经济往来中维持经常性项目收支的大体平衡，包括进出口收支、和无偿转移收支。
9、自马斯格雷夫于1959年出版的《财政学原理：公共经济研究》首次引入公共经济学概念，随后冠以公共经济学的著作得以陆续出版。
四、不定项选择1、一般来说，下列哪些物品是纯公共物品：A、国防B、花园C、教育D、桥梁2、一般来说，下列哪些物品是准公共物品：A、国防B、花园C、教育D、桥梁3、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在：A、垄断B、信息不充分或不对称C、收入分配不公D、经济波动4、政府干预经济的手段包括：A、立法和行政手段B、组织公共生产和提供公共物品C、财政手段D、强制手段5、政府干预失效的原因和表现可能发生在：A、政府决策失误B、政府提供信息不及时甚至失真C、政府职能的“越位”和“缺位”D、寻租行为6、公共物品的基本特征包括：A、历史性B、非排他性C、非竞争性D、单一性7、财政的基本职能是：A、资源配置职能B、调节收入分配职能C、组织生产和销售职能D、经济稳定与发展职能8、财政的特征包括：A、阶段性与公共性B、强制性与非直接偿还性C、收入与支出的平衡性D、历史性9、完整的市场体系是哪几个相对独立的主体组成的：A、家庭B、企业C、政府D、中介10、财政实现收入分配职能的机制和手段有：A、划清市场与财政分配的界限和范围B、规范工资制度C、加强税收调节D、通过转移支出第2章财政支出的基本理论二、填空1、提供公共物品来满足公共需要有两个系统：一是市场，二是政府。
财政学(陈共)第五章税收的经济效应
2019/10/24
3 .抑制总需求过旺的税收政策，主要是通 过所得税特别是个人所得的增税政策，减 少民间部门的可支配收入，从而使社会总 需求与总供给相均衡，防止或减轻一般物 价水平上涨；推动总供给增长的税收政策， 主要是通过个人所得税和公司所得税的减 税政策，刺激劳动投入和资本投入增加， 从而使社会总供给与总需求相匹配，抑制 通货膨胀。
2019/10/24
二、鼓励家庭储蓄的税收效应 普利斯在研究税收比率与储蓄率的关
系时，提出了所谓的“普利斯效应”。这 种效应可分为“强效应”和“弱效应”。 三、吸引外国直接投资的税收效应
东道国的税收对外国直接投资的影响 主要通过三个变量来实现：外国投资者在 东道国实现的税后收益率、东道国资本的 总体税后收益率以及对外国人拥有的东道 国资本课征的税率与对东道国投资者拥有 的本国资本课征的税率的相对高低。
2019/10/24
税收比率作为一种政策变量，对经济 增长率的影响可以利用回归分析来研究。 回归分析结果表明：低收入国家的税收变 量系数是-0.57，考虑到投资和劳动力增长 后的税收变量系数是-0.30；而高收入国家 的税收系数，分别为-0.34和-0.08。这表明， 税收比率提高对经济增长的消极影响，在 低收入国家比在高收入国家要严重得多。
2019/10/24
从马斯顿分析可以看出，低税收比率 促进经济增长，主要是通过两个机制实现 的：第一，较低的税收比率可以导致较高 的要素收益率，而较高的收益率会刺激这 些生产要素的总供给，从而提高总产出水 平。第二，低税国家的各种税收刺激，将 使资源从低生产率部门和活动转移到高生 产率部门和活动，从而提高资源使用的整 体效率。
税收的经济效应(PPT 68张)
税收与充分就业
• 税收优惠能够促进就业 • 大学生自主创业
• 对新兴产业减免税
• 对残疾人工资加计100%扣除 • 下岗再就业政策
税收与收入分配
• 洛伦兹曲线 • 基尼系数
• 基尼系数越大，收入分配越不合理，收
入差距越大 • 国际上0.4为禁戒线
• 税收政策与公平收入分配 • 个人所得税
• 消费税：对高档奢侈品征税，税负由高
收入者承担
第 二节 税收的经济影响
一、税收对纳税人工作努力的影响
1、收入效应
政府征税减少了纳税人可支配的收入，进而 影响其消费和储蓄数额。收入效应的大小由 平均税率决定，二者同方向变化。平均税率 越高，税收对纳税人产生的收入效应越大。 在收入效应下，税收会激励纳税人（低收入 者）为取得更多的收入而努力工作。
２、机制
政府对不同的商品实行征税或不征税、 重税或轻税的区别对待 会影响 商品的相对价格 纳税人减少 征税和重税商品的购买量 增加 无税或轻税水平的购买量 以无 税或轻税商品替代征税或重税商品。
• 进口高档化妆品 • 有关税、消费税
• 用国货替代进口高档化妆品
免税店
乍看这朵“海棠花”已然让人心醉，再看，70000平方米的营业面积，大概十个足球 场那么大， GUCCI、CHANEL、Dior、Cartier、ROLEX、Hermès、Burberry…… 近300个国际知名品牌，涵盖了服装、服饰、箱包、香水、化妆品、手表、太阳镜、 小皮件等21个品类，各路大牌汇聚于此，搭配吃喝玩乐，绝对一站式满足你的所有畅 想！更重要的是→_→一大波优惠正在策马扬鞭，纷沓而至！
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自动稳定效应
• 是税收制度本身所具有的对经济的自动
反应和调节能力，是税收稳定经济的内 在自动机制。主要取决于累进所得税制 ，e.g.个人所得税。
陈共《财政学》经典试题详细解析
人大《财政学》经典试题详细解析第一章财政职能一、名词解释免费搭车：免费搭车是指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为，有这种行为的人或具有让别人付钱而自己享受公共物品收益动机的人成为免费搭车者。
免费搭车现象缘于公共物品生产和消费的非排他性和非竞争性。
免费搭车行为往往导致公共物品供应不足。
投票规则：投票规则是通过投票进行决策的一种公共选择程序规则。
投票规则有两类：一致同意规则和多数票规则。
一致同意规则是指一项政策或议案，须经全体投票人一致赞同才能通过的一种投票规则，这是最符合公共利益要求的投票规则，但因其实质是一票否决制，故在现实生活中很难实施；多数票规则是指一项政策或议案，须经半数以上投票人赞同才能通过的一种投票规则，有氛围简单多数票规则和比例多数票规则，多数票规则往往导致循环投票并且不能反映个人的偏好程度，容易造成政府失灵。
寻租行为：寻租行为是指通过游说政府和院外活动获得某种垄断权或特许权，以赚取超常利润或租金的行为。
政府的某些干预形式，如颁发许可证、授权书、批文、特许经营等，为寻租行为的产生创造了条件。
寻租行为越多，社会资源的浪费就越大。
二、简述题：1、简述社会公共需要的基本特征社会公共需要是相对私人个别需要而言的，指向社会提供安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。
社会公共需要包括政府执行其职能以及执行某些社会职能的需要，如国防、文教、卫生、生态环境保护的需要以及基础设施、基础产业和支柱产业、风险产业的投资；广义上还包括为调解市场经济运行而采取的各种措施等等。
社会公共需要具有以下特征：1、非加总性。
社会公共需要是社会会公众在生产、生活和工作中的共同需要，他不是普遍意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总。
2、无差异性。
为了满足社会公共需要而提供的公共物品，可以无差别的由每个社会成员共同享用，一个或一些社会成员享用这种公共物品，并不排斥其他社会成员享用。
3、代价的非对称性。
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09.03.2019
其局限性： 在实施政税政策以抑制总需求膨胀时， 在长期，可能会影响劳动供给和资本供给， 造成失业或产出下降，反通货膨胀的目标 难以实现。相反，如果采用减税政策以增 加总供给，又有可能刺激了总需求，加大 通货膨胀缺口。因此，政府在选择利用税 收政策作为反通货膨胀的工具时，必须认 清造成通货膨胀的主要原因，权衡各种政 策工具的利弊。
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4 .从税收对货币需求的影响来看，增税政 策可能具有增加货币需求的作用。 一方面，增税政策将产生流动性效应，包 括替代效应、收入再分配效应、逃税效应 以及通货替代效应等，可能产生通货紧缩 作用； 另一方面，在增税的同时，若采用一次总 额付税法，将提高对货币的需求，从而有 降低价格水平的可能。
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收入效应
税收的收入效应是指征税或增税使纳 税人的支出能力下降。收入效应本身不会 导致经济无效率，只是表明资源从纳税人 手中转移到政府手中。如图：
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替代效应
替代效应是指征税或增税影响相对价 格，从而促使人们以某种消费或活动方式 取代另一种消费或活动方式。如图：
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1.宏观税负水平与经济增长的理论解 释：拉弗曲线。
供给学派认为，从政府税收来看，决 定税收收入总额的因素，不只是税率的高 低，还要看税基（国民收入）的大小。提 高税率不一定都会使税收收入增加，有时 反而会减少税收收入。因为，税率过高， 税收负担加重，经济主体的活动受到限制， 削弱工作和投资的积极性，会造成生产下 降趋势。供给学派这一思想可用所谓的 “拉弗曲线”来解释。
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从马斯顿分析可以看出，低税收比率 促进经济增长，主要是通过两个机制实现 的：第一，较低的税收比率可以导致较高 的要素收益率，而较高的收益率会刺激这 些生产要素的总供给，从而提高总产出水 平。第二，低税国家的各种税收刺激，将 使资源从低生产率部门和活动转移到高生 产率部门和活动，从而提高资源使用的整 体效率。
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四、推动技术进步的税收效应 税收作为政府掌握的一个经济杠杆，通过利益 机制，影响上述三种活动，实现对技术进步的促进 作用。 五、实现公平收入分配的税收效应 （一）累进所得税是调整高收入者收入分配的有力 工具 （二）税收支出是增加低收入者收入的有力措施 （三）遗产税与赠与税是削弱财富过度集中的一项 策略 （四）所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭 曲效应的一种方法
税收乘数的一些性质： 第一、税收乘数是负值，说明国民收入与 税收的变动相反； 第二、政府在采取增税政策时，国民收入 减少，减少的程度为税收增量的c/（1-c） 倍； 第三、倘若政府采取减税政策，将有利于 经济增长； 第四、同公共支出乘数相比，由于c<1， 所以，税收乘数<公共支出乘数，这说明 税收政策对经济增长和经济稳定的作用小 于公共支出政策。
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二、鼓励家庭储蓄的税收效应 普利斯在研究税收比率与储蓄率的关 系时，提出了所谓的“普利斯效应”。这 种效应可分为“强效应”和“弱效应”。 三、吸引外国直接投资的税收效应 东道国的税收对外国直接投资的影响 主要通过三个变量来实现：外国投资者在 东道国实现的税后收益率、东道国资本的 总体税后收益率以及对外国人拥有的东道 国资本课征的税率与对东道国投资者拥有 的本国资本课征的税率的相对高低。
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拉弗曲线说明了税率与税收收入和经 济增长之间的函数关系。在图5-1中横轴代 表税率，纵轴代表税收收入。 税率从原点开始为0，然后逐级增加至 B点时为100%；税收收入从原点向上计算， 随着税率的变化而变化。
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拉弗曲线说明了税率与税收收入和经 济增长之间的函数关系。 拉弗曲线的经济含义至少有以下三个 方面 ： 第一、高税率不一定能取得高收入， 而高收入也不一定要实行高税率。 第二、取得同样多的税收收入，可以 采取两种不同的税率 。 第三、税率、税收收入和经济增长之 间存在着相互依存、相互制约的关系 。
第五章 税收的经济效应
第一节 税收的宏观经济效应
第二节
税收的微观经济效应
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第一节 税收的宏观经济效应
一、税收宏观经济效应的作用机制 税收的宏观经济效应是指政府通过税 收政策及其手段对经济增长和经济稳定的影 响。税收之所以具有这种效应，主要是因为 它的乘数效应，即税收乘数。
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二、税收的经济增长效应 （一）宏观税负水平与经济增长 宏观税负水平是指一国税收收入总额 占GDP的比率，有人也称之为宏观税率或 税收比率。 1.宏观税负水平与经济增长的理论解 释：拉弗曲线 2 .宏观税负水平与经济增长的经验解 释：马斯顿的经验分析 3 .宏观税负水平与经济增长的经验解 释：中国的现实分析
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2.宏观税负水平与经济增长的经验解释： 马斯顿的经验分析。 马斯顿选择了具有可比性的20个国家 的经验数据，对税收比率的高低对经济增 长率的影响进行了研究，基本结论是：一 国的低税收比率对提高本国的经济增长率 具有积极的促进作用。
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税收比率作为一种政策变量，对经济 增长率的影响可以利用回归分析来研究。 回归分析结果表明：低收入国家的税收变 量系数是-0.57，考虑到投资和劳动力增长 后的税收变量系数是-0.30；而高收入国家 的税收系数，分别为-0.34和-0.08。这表明， 税收比率提高对经济增长的消极影响，在 低收入国家比在高收入国家要严重得多。
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第二节 税收的微观经济效应
一、税收微观经济效应的作用机制 税收的微观经济效应主要体现在两个方 面： 第一，税收将支出能力从纳税人手中转 移到政府手中，发生了资源的转移； 第二，税收会扭曲消费者对物品的选择 或生产者对要素的选择，从而给纳税群体造 成额外负担。 税收微观经济效应的作用机制可以分为 两个方面：一是收入效应， 扭曲了出口退税政策； 第四，政府对商品劳务税的严重依赖，
还在一定程度上对产业政策产生扭曲效应。
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三、税收的周期稳定效应 （一）税收的自动稳定效应和相机抉择效应
税收作为调节手段，一是调节社会总 供给与总需求的关系，一是调节收入分配 关系。调节总供求关系是通过两个过程实 现的：一是自动稳定机制过程，一是相机 抉择机制过程。
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2 . 我国税制的缺陷。
我国目前的税制结构过分依赖商品劳务 税，故有人提出，过高的商品劳务税比重 扭曲了经济活动，不利于税收收入增长。 具体表现在以下四个方面： 第一，商品劳务税的税收收入弹性较 低，不能保证税收收入和国民收入同步增 长；
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第二，过高的商品劳务税比重增强了 税收对市场—价格机制的干预能量，推动 物价上涨；
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（二）税制结构与经济增长 1. 发达国家与发展国家税制差异。 经济发达国家基本上都是以直接税为 主，并以所得税（包括社会保险税）为主 体税种；而发展中国家则以间接税为主， 并以销售税（包括增值税）为主体税种。 间接税有利于发展中国家解决经济增 长问题，直接税更有助于发达国家解决发 展的某些问题。
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税收的自动稳定机制和相机 抉择机制的作用过程
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（二）税收的通货紧缩效应及其局限性 无论是税收收入水平的变化，还是税 制结构的变化，都会产生一定的需求效应 和供给效应，实现价格稳定。 1. 凯恩斯学派经济学家只重视税收政 策对总需求的影响，达到总供求的均衡， 实现包括价格稳定在内的宏观经济目标。 2. 而20世纪80年代初兴起的供给学派 经济学家，从强调税收政策对总供给的影 响，达到总供求的均衡，实现价格稳定目 标。
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有人曾经根据索洛—斯旺的新古典经 济增长模型，把税收作为内生变量进行回 归分析，得到如下结论：1981～1993年间， 我国总体税负水平与经济增长率之间虽然 存在负相关，即两者之间存在潜在的反比 关系，但这种关系并不显著；总体税负水 平若增加或降低1个百分点，国民生产总值 增长率仅可能相应地降低或提高0.13个百 分点；由此看来，在我国，减税让利的低 税负政策与经济增长之间并不存在绝对的 反向关系。
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3 .抑制总需求过旺的税收政策，主要是通 过所得税特别是个人所得的增税政策，减 少民间部门的可支配收入，从而使社会总 需求与总供给相均衡，防止或减轻一般物 价水平上涨；推动总供给增长的税收政策， 主要是通过个人所得税和公司所得税的减 税政策，刺激劳动投入和资本投入增加， 从而使社会总供给与总需求相匹配，抑制 通货膨胀。
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3.宏观税负水平与经济增长的经验解释：中 国的现实分析。 关于我国的宏观税负水平与经济增长 之间的关系问题，从仅有的几项研究成果
来看，基本结论都是宏观税负水平与经济
增长率之间呈非常微弱的负相关。
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有人甚至认为，由于我国税制有着不
同于西方发达国家的特点，经济发展水平 又低，再加之决定经济增长的社会、文化、 体制之类的环境情况在经济体制转轨时期 具有独特的作用，故就宏观税负水平与我 国经济体制转轨时期经济增长之间的关系 作相关性分析没有实际意义。