研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表

A06740《研发项目可加计扣除研究开发费用状况归集表》
【分类索引】
➢业务域
申报
➢业务类别
申报纳税
➢表单类型
纳税人填报
➢设置根据（表单来源）
政策规定表单
【政策根据】
《国家税务总局有关全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项旳公告》（税务总局公告〔〕13号）【表单】
研发项目可加计扣除研究开发费用状况归集表纳税人名称（盖章）：纳税人识别号：
【表单阐明】
（一）“税款所属时间”、“纳税人名称”旳填写同主表。

（二）第1栏反应本期申报抵扣进项税额旳合计数。

按表中所列公式计算填写。

本栏“税额”列=《附列资料（二）》第12栏“税额”列。

（三）第2至17栏分别反应纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣旳不一样税率（或征收率）旳进项税额。

其中，用于购建不动产旳进项税额按照本期实际抵扣旳进项税额填写。

（四）第18栏反应纳税人按照农产品增值税进项税额核定扣除措施计算抵扣旳进项税额。

（五）第19栏反应纳税人按照外贸企业进项税额抵扣证明注明旳进项税额。

（六）本表内各栏间逻辑关系如下：
第1栏表内公式为1=2+4+5+10+13+15+17+18+19；
第2栏≥第3栏；
第5栏≥第6栏+第7栏+第8栏+第9栏；
第10栏≥第11栏+第12栏；
第13栏≥第14栏；
第15栏≥第16栏。

【对应流程及电子表单】
对应流程及电子表单清单。

研发费用归集表

7
1.工资、薪金8源自2.津贴、补贴93.奖金
10
11
12
三、专门用于研发活动的有关折旧费（按规定一次或分次摊入管理费的仪器和设备除外）
13
1.仪器
14
2.设备
15
16
四、专门用于研发活动的有关租赁费
17
1.仪器
18
2.设备
19
20
五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费
21
1.软件
22
2.专利权
23
3.非专利技术
24
25
六、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费
26
27
七、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用
28
29
八、与研发活动直接相关的其它费用
30
1.新产品设计费
31
2.新工艺规程制定费
32
3.技术图书资料费
33
4.资料翻译费
34
35
合计数（1+2+3···+34）
36
从有关部门和母公司取得的研究开发费专项拨款
37
加计扣除额（35-36）×50%
附件3：
研发项目
可加计扣除研究开发费用情况归集表
（已计入无形资产成本的费用除外）
纳税人名称 (公章)：纳税人识别号：
年度（季度）金额单位：元
序号
费用项目
发生额
税务机关审核确认金额（盖章）
1
一、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用
2
1.材料
3
2.燃料
4
3.动力费用
5
6
二、直接从事研发活动的本企业在职人员费用

研发费费用归集表

23
3.非专利技术
5
24
6
二、直接从事研发活动的本企业在职人员费用
25
六、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费
7
1.工资、薪金
26
8
2.津贴、补贴
27
七、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用
9
3.奖金
28
10
29
八、与研发活动直接相关的其它费用
11
30
1.新产品设计费
12
三、专门用于研发活动的有关折旧费
（按规定一次或分次摊入管理费的仪器和设备除外）
31
2.新工艺规程制定费
13
1.仪器
32
3.技术图书资料费
14
2.设备
33
4.资料翻译费
15
34
16
四、专门用于研发活动的有关租赁费
35
合计数（1+2+3···+34）
17
1.仪器
36
从有关部门和母公司取得的研究开发费专项拨款
18
2.设备
37
加计扣除额（35-36）×50%
附件4
企业研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表
纳税人名称（公章）金额单位：元
纳税人识别号
研究开发项目
研发费用归集年度
序号
费用项目
发生额
费用项目
发生额
1
一、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用
20
五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费
2
1.材料
21
1.软件
3
2.燃料
22
2.专利权
4
3.动力费用

研发费用归集表

17 4．设备运行维护费
18 五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费
19 1．软件
20 2．专利权
21 3．非专利技术
六、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺 22 装备开发及制造费，设备调整及检验费，样品、
样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费
23 1．模具、工艺装备开发及制造费
24 2．设备调整及检验费
项目起止时间
项目研发费用总预算（万元）
上年度项目研发费用预算（万元）
上年度项目研发费用实际支出（万元）
项目类型 □自主研发 □合作研发 □委托研究内容
截止到上年度末项目进展情况本企业承诺：上述填报内容及所附证明材料均真实、有效。
企业法定代表人（签字）：（企
其中：计入当期损益的部分形成无形资产的部分
年度研发费用加计扣除额合计其中：计入当期损益的研发费用加计扣除额形成无形资产的部分当期加计摊销额
企业研究开发项目鉴定意见书
企业名称
注册地址
联系人
联系电话
研发项目名称
研发项目所属技术领域
□电子信息 □生物与新医药 □航空航天 □新材料 □高技术服务业 □新能源及节能 □资源与环境 □高新技术改造传统产业 □其他
25 3．样品、样机及一股测试手段购置费
26 4．试制产品的检验费
27 七、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用
28
八、勘探开发技术的现场试验费，新药研制的临床试验费
29 九、与研发活动直接相关的其他费用
30 1．新产品设计费
31 2．新工艺规程制定费
32 3．技术图书资料费
33 4．资料翻译费
34 合计数（1+5+10+13+18+22+27+28+29）

(完整word版)研发费用归集表

28
29
七、勘探、开发技术的现场试验费
30
31
八、研发成果的论证、鉴定、评审、验收费
32
九、与研发活动直接相关的其他费用
33
1、技术图书资料费、资料翻译费
34
35
研发费用合计数（1+6+12+16+20+23+29+31+32）
36
由国家财政拨款并纳入不征税收入的研发费用
37
加计扣除额（35-36）×50%
2
1.材料
3
2.燃料
4
3.动力费用
5
6
二、直接从事研发活动的本企业在职人员费用
7
1.工资、薪金
8
2.津贴、补贴
9
3.奖金
10
11
12
三、专门用于研发活动的有关折旧费
（按规定一次或分次摊入管理费的仪器和设备除外）
13
1.仪器
14
2.设备
15
16
四、2.设备
19
《规程》附件4：
（）研发项目
可加计扣除研究开发费用情况归集表
（已计入无形资产成本的费用除外）
纳税人名称（公章）：所属年度：
税务登记证号码：金额单位：元
序号
研发费用项目
发生额
1
一、直接从事研发活动的本企业在职人员人工费用
2
1、工资、薪金
3
2、津贴、补贴
4
3、加班工资、奖金、年终加薪
5
6
二、研发活动直接投入的费用
注：对委托给外单位开发的项目，受托方应依照本归集表逐项填列，由委托方将归集表汇总后报主管税务机关，并将受托方归集表附后。

企业研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表

9
3.奖金
28 八、与研发活动直
1 29 0 用 1 30 1 三、专门用于研发活动的有关折旧费 1 （按规定一次或分 2 次摊入管理费的仪器和设备除外） 1 1.仪器 3 1 2.设备 4 1 34 5 1 6 四、专门用于研发活 35 动的有关租赁费（1+2+3···+34）从有关部门和母 1 1.仪器 7 开发费专项拨款 36 公司取得的研究合计数 33 4.资料翻译费 32 费 3.技术图书资料 31 定费 2.新工艺规程制 1.新产品设计费接相关的其它费
1 2.设备 8 1 9 纳税人声明： 37
加计扣除额（35-36）× Nhomakorabea0%本表费用是根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国家有关税收规定归集的，是真实的、完整的。
法定代表人（签字）：
年
月日
主管地税机关意见：税务管理员审核意见：
（盖章）签名：年月日年说明：1、本表一式三份，纳税人执一份，地税机关执两份。月日
企业研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表
纳税人名称（公章）纳税人识别号研究开发项目研发费用归集年度序费用项目号一、研发活动直接消 1 耗的材料、燃料和动力费用 2 3 4 5 1.材料 2.燃料 3.动力费用 21 22 23 24 六、专门用于中间二、直接从事研发活试验和产品试制 6 动的本企业在职人员费用开发及制造费 7 1.工资、薪金 26 七、研发成果论 8 2.津贴、补贴 27 证、鉴定、评审、验收费用 25 的模具、工艺装备 20 五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费 1.软件 2.专利权 3.非专利技术发生额费用项目发生额金额单位：元

A06740《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》

A06740《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》【分类索引】业务域申报业务类别申报纳税表单类型纳税人填报设置依据（表单来源）政策规定表单【政策依据】《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（税务总局公告〔2016〕13号）【表单】研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表纳税人名称（盖章）：纳税人识别号：20XX 年度金额单位：元(列至角分）序号项目发生额1 一、人员人工费用小计1.1直接从事研发活动人员工资薪金1.2 五险一金1.3 外聘研发人员的劳务费用2 二、直接投入费用小计2.1研发活动直接消耗材料2.2 燃料2.3 动力费用2.4 用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费2.5 用于不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费2.6 用于试制产品的检验费2.7 用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用2.8 通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费3 三、折旧费用小计3.1 用于研发活动的仪器的折旧费3.2 用于研发活动的设备的折旧费4 四、无形资产摊销小计4.1 用于研发活动的软件的摊销费用4.2 用于研发活动的专利权的摊销费用4.3 用于研发活动的非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用5 五、新产品设计费等小计5.1 新产品设计费5.2 新工艺规程制定费5.3 新药研制的临床试验费5.4 勘探开发技术的现场试验费6 六、其他相关费用小计6.16.26.3…7 七、委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用7.1 其中：委托境外进行研发活动所发生的费用（包括存在关联关系的委托研发）8 八、允许加计扣除的研发费用中的第1至5类费用合计（1+2+3+4+5）8.1 其他相关费用限额=序号8×10％/(1-10％)9 九、当期费用化支出可加计扣除总额10 十、研发项目形成无形资产当期摊销额10.1 其中：准予加计扣除的摊销额11 十一、当期实际加计扣除总额（9+10.1）×50％【表单说明】（一）“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同主表。

可加计扣除研究开发费用情况归集表

可加计扣除研究开发费用情况归集表1.引言可加计扣除研究开发费用是指企业在研究和开发新产品、新技术、新工艺等过程中发生的相关费用，为鼓励企业创新，国家对这部分费用给予税务优惠政策。

为便于企业申报和税务管理，需要对可加计扣除研究开发费用进行归集和记录。

本文档为可加计扣除研究开发费用情况归集表，旨在详细记录企业的研发费用支出情况，确保符合法规要求和相关准则。

2.填表说明（1）本归集表适用于任何类型的企业，包括以技术创新为主要发展方向的高新技术企业。

（2）企业应按照研发费用的类别和内容，如人员费用、设备购置费用、材料费用、测试认证费用等，分别填写到表格相应的栏目。

（3）本表中所填数据应真实、准确，企业应保留相关原始凭证，并配合税务机关的审查。

3.归集表格式序号，费用类别，费用内容，费用金额（元），备注:----:，:------:，:------:，:---------:，:--:1，，，2，，，...，...，...，...，...4.表格填写示例说明（1）序号：按照费用的发生顺序进行递增，便于后续统计和分析。

（2）费用类别：根据具体情况选择合适的费用类别填写，如人员费用、设备费用、材料费用等。

（3）费用内容：具体描述费用用于什么项目或用途。

（4）费用金额：填写费用发生的金额，单位为元。

（5）备注：对填写的费用内容进行简单的备注，如对费用内容的解释、说明等。

5.注意事项（1）研发费用归集应遵循财务会计准则和相关法律法规要求，准确记录各项费用。

（2）填写本表时应保持数据的真实性和准确性，避免填写错误或遗漏。

（3）企业在填写本表后，应保存相关原始凭证，以备税务机关审核时提供。

6.结语本文档为可加计扣除研究开发费用情况归集表，旨在帮助企业准确而规范地记录研发费用支出情况，以便企业申报和税务管理。

希望企业能按照相关法规和准则要求，认真填写和保存数据，确保符合税务审查的要求。

同时，也希望税务管理部门能加强对企业研发费用的监管和审查，维护税法的公正和完整。

研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表——(工商税务)

____年度金额单位：元(列至角分）
【表单说明】
（一）“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同主表。

（二）第1栏反映本期申报抵扣进项税额的合计数。

按表中所列公式计算填写。

本栏“税额”列=《附列资料（二）》第12栏“税额”列。

（三）第2至17栏分别反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的不同税率（或征收率）的进项税额。

其中，用于购建不动产的进项税额按照本期实际抵扣的进项税额填写。

（四）第18栏反映纳税人按照农产品增值税进项税额核定扣除办法计算抵扣的进项税额。

（五）第19栏反映纳税人按照外贸企业进项税额抵扣证明注明的进项税额。

（六）本表内各栏间逻辑关系如下：
第1栏表内公式为1=2+4+5+10+13+15+17+18+19；
第2栏≥第3栏；
第5栏≥第6栏+第7栏+第8栏+第9栏；
第10栏≥第11栏+第12栏；
第13栏≥第14栏；
第15栏≥第16栏。

来源:/ws/detail15116.html。

可加计扣除研究开发费用情况归集表

可加计扣除研究开发费用情况归集表附件4可加计扣除研究开发费用情况归集表纳税人名称 (公章): 纳税人识别号:加计扣除年度: 年度金额单位:元,列至角分, 项目名称:序号费用项目本年度发生额1 一、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用2 1.材料3 2.燃料4 3.动力费用5 二、直接从事研发活动的本企业在职人员费用6 1.工资、薪金7 2.津贴、补贴8 3.奖金三、专门用于研发活动的有关折旧费 9 ,按规定一次或分次摊入管理费的仪器和设备除外,10 1.仪器11 2.设备12 四、专门用于研发活动的有关租赁费13 1.仪器14 2.设备15 五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费16 1.软件17 2.专利权18 3.非专利技术19 六、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费20 七、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用21 八、与研发活动直接相关的其它费用22 1.新产品设计费23 2.新工艺规程制定费24 3.技术图书资料费25 4.资料翻译费26 5.勘探开发技术的现场试验费27 九、共同合作项目从主办方分回的研究开发费用28 合计数,1+5+9+12+15+19+20+21+27,29 从有关部门和母公司取得的研究开发费专项拨款30 共同合作项目应向参与方分摊的研究开发费用31 本年度发生可加计扣除的研究开发费用,28-29-30,研发项目形成无形资产的情况:未形成, , 已形成, ,未形成无形 32 本年度可加计扣除额,31*50%, 资产的以前年度发生可加计扣除研究开发费用形成的无形 33 已形成无形资产金额资产的 34 本年度可加计扣除额注:1、本表根据不同的研发项目分别填列～项目名称必须与企业研究开发项目审查表的项目名称一致,2、表中第5行填列金额应当与同一项目附件3《在职直接从事研发活动人员名单》“本年度工资薪金”合计金额一致,3、研发项目未形成无形资产的～只填第32行～第33-34行不需填列,研发项目已形成无形资产的～只填第33-34行～第32行不需填列,第33行按照同一项目以前年度本表第31行“本年度发生可加计扣除的研究开发费用”金额填列～并不是指无形资产的会计账载金额,第34行按照无形资产成本的150%摊销金额填列～无形资产成本为第31行与第33行合计,4、如表中费用涉及在多个项目之间分摊的～请另附分摊方法说明～包括:费用总额、分摊标准以及分摊的具体项目等。

3.加计扣除研究开发费用情况归集汇总表

44
加计扣除额（42-43）×50%
年度（季度）金额单位：元
序号
费用项目
项目1
项目2
项目3
……
……
合计
1
一、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用
2
1.材料
3
2.燃料
4
3.动力费用
5
6
二、直接从事研发活动的本企业在职人员费用
7
1.工资、薪金
8
2.津贴、补贴
9
3.奖金
10
4.五险一金
11
12
三、专门用于研发活动的有关折旧费
（按规定一次或分次摊入管理费的仪器和设备除外）
一研发活动直接消耗的材料燃料和动力费用二直接从事研发活动的本企业在职人员费用六专门用于研发活动的有关无形资产摊销费九不构成固定资产的样品样机及一般测试手段购置费十与研发活动直接相关的其它费用从有关部门和母公司取得的研究开发费专项拨款
附件3
加计扣除研究开发费用情况归集汇总表
纳税人名称(公章)：纳税人识别号：
13
1.仪器
14
2.设备
15
16
四、专门用于研发活动的有关租赁费
17
1.仪器
18
2.设备
19
20
五、仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用
21
1.仪器
22
2.设备
23
24
六、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费251.软件 Nhomakorabea26
2.专利权
27
3.非专利技术
28
29
七、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费
30
31

a03045《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》

A03045《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》【分类索引】➢业务域优惠➢业务类别无➢表单类型纳税人填报➢设置依据（表单来源）政策规定表单【政策依据】国家税务总局关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的通知国税发[2008]116号。

（废止）国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告（国家税务总局公告2015年97号）【表单】研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表纳税人名称纳税人识别号：（盖章）：填表说明：1.本表在企业所得税汇算清缴时随申报表一并报送；“研发支出”辅助账汇总表填报；“一、人员人工费用小计”：等于序号1.1至1.3的合计；“”：取自《“研发支出”“结转管理费用”；“”：取自《“研发支出”“结转管理费用”；“”：取自《“研发支出”“结转管理费用”；“二、直接投入费用小计”：等于序号2.1至2.8的合计；“研发活动直接消耗材料”：取自《“研发支出”“结转管理费用”；“研发活动直接消耗燃料”：取自《“研发支出”“结转管理费用”；“研发活动直接消耗动力费用”：取自《“研发支出”“结转管理费用”；“研发活动直接消耗材料用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费”：取自《“研发支出”“结转管理费用”；“用于不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费”：取自《“研发支出”“结转管理费用”；“用于试制产品的检验费”：取自《“研发支出”“结转管理费用”；“用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用”：取自《“研发支出”“结转管理费用”；“通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费”：取自《“研发支出”“结转管理费用”；“三、折旧费用小计”：等于序号3.1加3.2；“用于研发活动的仪器的折旧费”：取自《“研发支出”“结转管理费用”；“用于研发活动的设备的折旧费”：取自《“研发支出”“结转管理费用”；“四、无形资产摊销小计”：等于序号4.1至4.3的合计；“用于研发活动的软件的摊销费用”：取自《“研发支出”“结转管理费用”；“用于研发活动的专利权的摊销费用”：取自《“研发支出”“结转管理费用”；“用于研发活动的非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用”：取自《“研发支出”“结转管理费用”；“五、新产品设计费等小计”：等于序号5.1至5.4的合计；“新产品设计费”：取自《“研发支出”“结转管理费用”；“新工艺规程制定费”：取自《“研发支出”“结转管理费用”；“新药研制的临床试验费”：取自《“研发支出”“结转管理费用”；“勘探开发技术的现场试验费”：取自《“研发支出”“结转管理费用”；“六、其他相关费用小计”：等于序号6明细的合计；29.序号6明细：取自《“研发支出”辅助账汇总表》序号6第4行“结转管理费用”明细，应当将明细名称一并填入；“七、委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用”：取自《“研发支出”辅助账汇总表》序号7第4行“结转管理费用”；“其中：委托境外进行研发活动所发生的费用（包括存在关联关系的委托研发）”：取自《“研发支出”“结转管理费用”；“八、允许加计扣除的研发费用中的第1至5类费用合计（1+2+3+4+5）”：取自《“研发支出”辅助账汇总表》序号8第4行“结转管理费用”；“九、当期费用化支出可加计扣除总额”：取自《“研发支出”辅助账汇总表》序号9第4行“结转管理费用”；“十、研发项目形成无形资产当期摊销额”：应当按照以前年度及当期形成无形资产的研发项目当期摊销额填报；“其中：准予加计扣除的摊销额”：应当按照以前年度及本年度对应项目的资本化可加计扣除的研发费用率乘以当年度摊销额合计数填报。

研究开发费用加计扣除情况归集表

0.00
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法定代表人签字（签章）日期
企业公章
00企业填报人签字签章法定代表人签字签章日期日期研究开发费用加计扣除情况归集表已计入无形资产成本的费用除外120
研究开发费用加计扣除情况归集表
（已计入无形资产成本的费用除外）
金额单位：元序号费用项目 1 一、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力等费用 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 八、与研发活动直接相关的其它费用 1.新产品设计费 2.新工艺规程制定费 3.技术图书资料费 4.资料翻译费 5.专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用合计数（1+2+3···+34）从有关部门和母公司取得的研究开发费专项拨款加计扣除额（35-36）×50% 企业填报人签字（签章）日期六、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费等其中：新药研制的临床试验费七、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费 1.软件 2.专利权 3.非专利技术四、专门用于研发活动的有关租赁费 1.仪器 2.设备三、专门用于研发活动的有关折旧费（按规定一次或分次摊入管理费的仪器和设备除外） 1.仪器 2.设备 1.材料 2.燃料 3.动力费用 4.不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费二、直接从事研发活动的本企业在职人员费用 1.工资、薪金 2.津贴、补贴 3.奖金 4.缴纳的“五险一金” 项目项目发生额合计

A06740《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》

A06740《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》
研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表
纳税人名称（盖章）：纳税人识别号：
【表单说明】
（一）“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同主表。

（二）第1栏反映本期申报抵扣进项税额的合计数。

按表中所列公式计算填写。

本栏“税额”列=《附列资料（二）》第12栏“税额”列。

（三）第2至17栏分别反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的不同税率（或征收率）的进项税额。

其中，用于购建不动产的进项税额按照本期实际抵扣的进项税额填写。

（四）第18栏反映纳税人按照农产品增值税进项税额核定扣除办法计算抵扣的进项税额。

（五）第19栏反映纳税人按照外贸企业进项税额抵扣证明注明的进项税额。

（六）本表内各栏间逻辑关系如下：
第1栏表内公式为1=2+4+5+10+13+15+17+18+19；
第2栏≥第3栏；
第5栏≥第6栏+第7栏+第8栏+第9栏；
第10栏≥第11栏+第12栏；
第13栏≥第14栏；
第15栏≥第16栏。

研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表

附件4：
（）研发项目
可加计扣除研究开发费用情况归集表
（已计入无形资产成本的费用除外）
纳税人名称（公章）：
所属年度：
税务登记证号码：
金额单位：元
序号
研发费用项目
发生额
1
一、直接从事研发活动的本企业在职人员人工费用
2ห้องสมุดไป่ตู้
1、工资、薪金
3
2、津贴、补贴
4
3、加班工资、奖金、年终加薪
5
6
二、研发活动直接投入的费用
28
29
七、勘探、开发技术的现场试验费
30
31
八、研发成果的论证、鉴定、评审、验收费
32
九、与研发活动直接相关的其他费用
33
1、技术图书资料费、资料翻译费
34
35
研发费用合计数（1+6+12+16+20+23+29+31+32）
36
由国家财政拨款并纳入不征税收入的研发费用
37
加计扣除额（35-36）×50%
15
16
四、设计费用
17
1、新产品设计费、新工艺规程制定费
18
2、进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的其它费用
19
20
五、装备调试费
21
1、工装准备过程中研发活动发生的费用
22
23
六、专门用于研发活动的无形资产摊销费
24
1、研发软件
25
2、专利权
26
3、非专利发明（技术）
27
4、许可证、专有技术、设计和计算方法等专有技术发生的摊销费
注：对委托给外单位开发的项目，受托方应依照本归集表逐项填列，由委托方将归集表汇总后报主管税务机关，并将受托方归集表附后。