基础会计第五次讨论
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（4）12月5日，公司用银行存款7000预付明年的报刊杂志订阅费。 （5）12月6日，公司的公出人员出差归来报销差旅费2000元，余额补足现金(原借
款1500元)。 （6）12月8日，公司从某商店购入一台设备，其买价200000元，增值税税额
34000元，款项通过银行支付，设备投入使用。 （7）12月9日，公司用银行存款7600元支付本月购入的甲、乙材料的外地运杂
（14）12月28日，公司收到银行的通知，本月的水电费12000元，其 中车间的水电费8200元，行政管理部门的水电费3800元。
（15）12月31日，公司提取本月固定资产折旧，其中车间设备折旧 额为24500元，行政管理部门设备折旧额为12000元。
（16）12月31日，公司分配本月职工工资，其中生产工人的工资 260000元，车间管理人员工资185000元，行政管理人员的工资75000 元。
1.从凭证检查，看借贷是否平衡；（检查每一张凭 证的借贷方是否平衡）
2.从数据录入是否正确，有无大小数、颠倒数、串 位数；（用差额除以2，看其商与细数有无正好相 同的，可以检查是不是把借贷的方向给记错了； 用差额除以9，看其商与细数有无正好相同的，可 以检查是不是把小数点给看错了。）
（1）12月1日，公司开出现金支票从开户银行基本户提取现金5000元，以备零 星开支用。
（2）12月3日，公司接受某投资人的投资5000000元，存入银行，已办完各种手 续。
（3）12月4日，公司用银行存款购入下列材料： 甲材料，6000千克，单价30元，价款计180000元； 乙材料，3500千克，单价20元，价款计70000元。
基础会计学
第五次讨论 —第一组
组长：翁莹莹 小组成员： 席梦佳 施凯振 何明 张莹莹 于立雪 PPT制作：于立雪 演讲者：何明
何明
案例一
案例四
案例一：企业综合经济业务会计处理
资料：
大成公司为增值税一般纳税义务人，公司采用权责发生 制作为会计处理基础，对于原材料的收发核算按实际成本计 价，库存商品按实际成本计价。适用的增值税税率为17%， 所得税税率25%。
小王首先列出了公司11月30日总账有关账户的余额，见下表：
总分类账户期初余额表
2011年11月30日
单位：元
账户名称 库存现金 银行存款
原材料 其他应收款
生产成本 固定资产 应收账款 预付账款 累计折旧
借方 8000
1800000 2800000
540000 400000 9207000 2500000 1250000
2011年11月份，由于公司原会计小张工作调动（截止 11月末为止的经济业务已全部处理完毕），直到12月末才 找到合适的会计小王，因而，公司12月份的所有经济业务在 月末之前都没有进行处理。而且，由于原会计小张走的比较 匆忙，与新来的会计小王没有办理交接手续。所以。小王来 到公司以后，提出要对公司11月份的有关账簿记录进行核对， 已明确各自的责任，并将原会计小张临时叫回公司共同核对 相关账目以便补办会计交接手续。
公司11月初库存商品余额为1225000元，本月购入 870000元；
公司11月初该种商品的销售总收入为2800000元，销 售成本为销售收入的70%；
公司11月份按销售收入的Biblioteka Baidu%计算销售税金，尚未缴纳。
小张将所缺账簿记录进行了处理，补齐了账簿 记录，并按照规定程序与你小王办完了交接手续。
接下来小王开始介入公司的会计核算工作。出纳 员小李将她所保管的公司12月份发生的经济业务的 有关凭证交给小王，经过小王的整理，列出了大成 公司12月份的经济业务内容：
（17）12月31日，公司按各部门工资总额的14%提取职工 福利费。
（18）12月31日，公司将本月发生的制造费用转入产品生 产成本。
（19）12月31日，公司结转本月已销产品成本1491000元。 （20）12月31日，公司董事会批准将本月盘亏的设备按常 规进行处理。 （21）12月31日，公司将本月实现的各项“收入”转入 “本年利润”账户。 （22）12月31日，公司将本月发生的各项“支出”账户转 入“本年利润”账户。 （23）12月31日，公司年末结转本年利润。
贷方 1580000
续表：
短期借款 应付账款 其他应收款 预收账款 盈余公积
股本 资本公积 利润分配 本年利润
800000 400000
30000 420000 550000 10000000 1950000 1350000 1420000
在对上表有关账户余额进行核对的过程中，小王发现 公司总账户余额（11月末的余额，也就是12月初的余额） 存在问题（借方余额合计不等于贷方余额合计），经过小 王和小张的共同查找，初步确定问题出在出纳员代为保管 会计账簿过程中，致使账簿中某些总账记录受损，包括 “库存商品”账户和“应交税费”账户。于是小王对与其 相关的11月份的有关资料进行整理，确定了下列内容：
费，按材料的重量比例分配，材料验收入库。 （8）12月12日，公司向某客户销售一批产品，价款850000元，增值税额144500
元，款项尚未支付。
（9）12月13日，公司的仓库发出原材料，用途如下：生产产品消 耗甲材料成本650000元，乙材料成本36000元，行政管理部门消耗乙 材料成本14000元。 （10）12月14日，公司用现金1200元购买行政管理部门办公用品。
要求：
（1）试算平衡表如果不平衡，如何查找错误 之所在？试重新编制大成公司期初余额试算 平衡表。
（2）对大成公司12月份发生的经济业务进行 会计处理，并编制12月末的试算平衡表。
（3）试算平衡在会计处理中有何重要意义？
（4）编制12月31日的资产负债表（或12月份 的利润表）。
（1）试算平衡表如果不平衡，如何查找错误之所在？ 试重新编制大成公司期初余额试算平衡表。
（11）12月17日，公司赊销一批产品，发票注明的价款1280000元， 增值税额217600元，款项未收到。
（12）12月20日，公司对资产进行盘查，发现一台设备盘亏。该设 备的账面取得成本75000元，累计已提折旧58000元。
（13）12月23日，公司按合同规定预收某商店订本公司产品的货款 500000元，存入银行。
款1500元)。 （6）12月8日，公司从某商店购入一台设备，其买价200000元，增值税税额
34000元，款项通过银行支付，设备投入使用。 （7）12月9日，公司用银行存款7600元支付本月购入的甲、乙材料的外地运杂
（14）12月28日，公司收到银行的通知，本月的水电费12000元，其 中车间的水电费8200元，行政管理部门的水电费3800元。
（15）12月31日，公司提取本月固定资产折旧，其中车间设备折旧 额为24500元，行政管理部门设备折旧额为12000元。
（16）12月31日，公司分配本月职工工资，其中生产工人的工资 260000元，车间管理人员工资185000元，行政管理人员的工资75000 元。
1.从凭证检查，看借贷是否平衡；（检查每一张凭 证的借贷方是否平衡）
2.从数据录入是否正确，有无大小数、颠倒数、串 位数；（用差额除以2，看其商与细数有无正好相 同的，可以检查是不是把借贷的方向给记错了； 用差额除以9，看其商与细数有无正好相同的，可 以检查是不是把小数点给看错了。）
（1）12月1日，公司开出现金支票从开户银行基本户提取现金5000元，以备零 星开支用。
（2）12月3日，公司接受某投资人的投资5000000元，存入银行，已办完各种手 续。
（3）12月4日，公司用银行存款购入下列材料： 甲材料，6000千克，单价30元，价款计180000元； 乙材料，3500千克，单价20元，价款计70000元。
基础会计学
第五次讨论 —第一组
组长：翁莹莹 小组成员： 席梦佳 施凯振 何明 张莹莹 于立雪 PPT制作：于立雪 演讲者：何明
何明
案例一
案例四
案例一：企业综合经济业务会计处理
资料：
大成公司为增值税一般纳税义务人，公司采用权责发生 制作为会计处理基础，对于原材料的收发核算按实际成本计 价，库存商品按实际成本计价。适用的增值税税率为17%， 所得税税率25%。
小王首先列出了公司11月30日总账有关账户的余额，见下表：
总分类账户期初余额表
2011年11月30日
单位：元
账户名称 库存现金 银行存款
原材料 其他应收款
生产成本 固定资产 应收账款 预付账款 累计折旧
借方 8000
1800000 2800000
540000 400000 9207000 2500000 1250000
2011年11月份，由于公司原会计小张工作调动（截止 11月末为止的经济业务已全部处理完毕），直到12月末才 找到合适的会计小王，因而，公司12月份的所有经济业务在 月末之前都没有进行处理。而且，由于原会计小张走的比较 匆忙，与新来的会计小王没有办理交接手续。所以。小王来 到公司以后，提出要对公司11月份的有关账簿记录进行核对， 已明确各自的责任，并将原会计小张临时叫回公司共同核对 相关账目以便补办会计交接手续。
公司11月初库存商品余额为1225000元，本月购入 870000元；
公司11月初该种商品的销售总收入为2800000元，销 售成本为销售收入的70%；
公司11月份按销售收入的Biblioteka Baidu%计算销售税金，尚未缴纳。
小张将所缺账簿记录进行了处理，补齐了账簿 记录，并按照规定程序与你小王办完了交接手续。
接下来小王开始介入公司的会计核算工作。出纳 员小李将她所保管的公司12月份发生的经济业务的 有关凭证交给小王，经过小王的整理，列出了大成 公司12月份的经济业务内容：
（17）12月31日，公司按各部门工资总额的14%提取职工 福利费。
（18）12月31日，公司将本月发生的制造费用转入产品生 产成本。
（19）12月31日，公司结转本月已销产品成本1491000元。 （20）12月31日，公司董事会批准将本月盘亏的设备按常 规进行处理。 （21）12月31日，公司将本月实现的各项“收入”转入 “本年利润”账户。 （22）12月31日，公司将本月发生的各项“支出”账户转 入“本年利润”账户。 （23）12月31日，公司年末结转本年利润。
贷方 1580000
续表：
短期借款 应付账款 其他应收款 预收账款 盈余公积
股本 资本公积 利润分配 本年利润
800000 400000
30000 420000 550000 10000000 1950000 1350000 1420000
在对上表有关账户余额进行核对的过程中，小王发现 公司总账户余额（11月末的余额，也就是12月初的余额） 存在问题（借方余额合计不等于贷方余额合计），经过小 王和小张的共同查找，初步确定问题出在出纳员代为保管 会计账簿过程中，致使账簿中某些总账记录受损，包括 “库存商品”账户和“应交税费”账户。于是小王对与其 相关的11月份的有关资料进行整理，确定了下列内容：
费，按材料的重量比例分配，材料验收入库。 （8）12月12日，公司向某客户销售一批产品，价款850000元，增值税额144500
元，款项尚未支付。
（9）12月13日，公司的仓库发出原材料，用途如下：生产产品消 耗甲材料成本650000元，乙材料成本36000元，行政管理部门消耗乙 材料成本14000元。 （10）12月14日，公司用现金1200元购买行政管理部门办公用品。
要求：
（1）试算平衡表如果不平衡，如何查找错误 之所在？试重新编制大成公司期初余额试算 平衡表。
（2）对大成公司12月份发生的经济业务进行 会计处理，并编制12月末的试算平衡表。
（3）试算平衡在会计处理中有何重要意义？
（4）编制12月31日的资产负债表（或12月份 的利润表）。
（1）试算平衡表如果不平衡，如何查找错误之所在？ 试重新编制大成公司期初余额试算平衡表。
（11）12月17日，公司赊销一批产品，发票注明的价款1280000元， 增值税额217600元，款项未收到。
（12）12月20日，公司对资产进行盘查，发现一台设备盘亏。该设 备的账面取得成本75000元，累计已提折旧58000元。
（13）12月23日，公司按合同规定预收某商店订本公司产品的货款 500000元，存入银行。