当代西方社会的非营利组织

当代西方社会的非营利组织——美国、加拿大非营利组织考察报告李培林/徐崇温/李林2012-10-22 15:26:23 来源：《河北学刊》(石家庄)2006年2期第71～80页【作者简介】李培林，中国社会科学院社会学研究所，北京100732/徐崇温，中国社会科学院哲学研究所，北京100732/李林，中国社会科学院法学研究所，北京100720李培林（1955—），男，山东省济南市人，中国社会科学院社会学研究所副所长、研究员、博士生导师，主要从事社会发展研究；徐崇温（1930—），男，江苏省无锡市人，中国社会科学院哲学研究所研究员、博士生导师，主要从事马克思主义哲学研究；李林（1955—），男，山东省招远县人，中国社会科学院法学研究所所长、研究员、博士生导师，主要从事法理学研究。

【内容提要】非营利组织是指政府部门和企业之外，以非营利为目的、从事公益事业的一切志愿团体、社会组织或民间协会，具有组织性、民间性、非营利分配性、自治性和志愿性等五大特征。

在20世纪80年代，以美国、加拿大为代表的西方社会非营利组织开始呈蓬勃增长之势，目前已覆盖了社会服务、医疗健康、公共安全、教育和研究、环境与动物保护、文化艺术、体育竞赛、扶贫和弱势群体保护、宗教事务等非常广泛的社会领域。

西方非营利组织建立在慈善、博爱和志愿等西方文化传统基础上，这一社会的“第三部门”，已成为政府处理社会问题的伙伴、公平分配资源的手段、公民民主参与的形式，并创造大量就业机会，在社会生活中发挥了十分重要的作用。

非营利组织在西方社会的成功发展启示我们：社会经济发展和市场发育会不断推动公共服务需求的增长，非营利组织实行的那种有别于政府和市场的运行规则，已使其成为支撑现代社会健康运行的三大支柱之一。

中国的“事业单位”应改称为非营利组织，同时依靠健全的法律和“管办分离、分类管理、目标约束、购买服务”的管理方式推动其健康发展，在当前社会主义和谐社会的构建过程中，需要尽快建立和完善中国的社会主义非营利组织体系。

【关键词】非营利组织/“第三部门”/慈善意识/志愿精神/事业单位/公共服务2003年，中共十六届三中全会提出坚持以人为本，树立全面、协调、可持续的发展观。

2004年，中共十六届四中全会提出要不断提高构建社会主义和谐社会的能力，在推进社会管理体制创新中形成“党委领导、政府负责、社会协同、公众参与的社会管理格局”，强调要“发挥城乡基层自治组织协调利益、化解矛盾、排忧解难的作用，发挥社会、行业组织和社会中介组织提供服务、反映诉求、规范行为的作用，形成社会管理和社会服务的合力”。

就是说，要建立政府调控机制同社会协调机制互联，政府行政功能同社会自治功能互补，政府管理力量同社会调节力量互动的社会管理网络，形成对社会进行有效覆盖和全面管理的体系。

2005年，中共十六届五中全会在提到推进社会主义和谐社会建设时指出，要“加强社会福利事业建设，完善优抚保障机制和社会救助体系，支持社会慈善、社会捐赠、群众互助等社会救助活动”。

这些都清楚地说明，在党的领导和推动下，中国正积极探索适合本国国情的社会主义建设道路。

但由于种种原因，中国的现代公益建设还处于发育阶段。

据国家民政部估计，中国每年有6000万以上的灾民需要救济，2200万城市低收入者享受低保，7500万农村贫困和低收入户需要救助，6000万残疾人和1.4亿68岁以上的老人需要社会帮助。

而据2002年的一项调查研究表明，中国人均捐款仅0.92元，共计10多个亿，约占GDP的万分之一；在中国1000万家注册的公司中，只有1％的公司曾经捐助过慈善事业。

相比之下，2003年美国人均捐款828.7美元，捐款总计占其GDP的2.19％。

2005年10—11月，中国社会科学院组织的课题组赴美国和加拿大考察了两国的非营利组织情况，形成的这个考察报告有望为中国现代公益事业健康发展提供借鉴和参考。

一、非营利组织：界定、历史和理论（一）非营利组织的界定所谓非营利组织（NPO,Non-Profit Organization），是指在政府部门和以营利为目的的企业（即市场部门）之外的，以非营利为目的、从事公益事业的一切志愿团体、社会组织或民间协会。

这里所说的非营利目的，包括宗教、慈善、科学、公共安全实验、文学、教育、促进国家或国际间业余体育竞赛和防止虐待儿童或动物等。

所以，非营利组织涵盖教育、科技、医药、卫生、文化、艺术、扶贫、环保、弱势群体保护等许多方面，其中，慈善组织占相当大的部分。

例如，加拿大有16.2万个非营利组织，而慈善组织就占了一半。

自美国学者沃尔夫（Thomas Wolf）在1990年发表《经营一个非营利组织》一书以来，一般都认为非营利组织具有以下五个特征：一是组织性，即这种组织有内部的规章制度，有负责人，有经常性活动，而不是非正规的、临时聚集在一起的团体，它应该具有根据法律进行注册的合法身份；二是民间性，即这种组织不是政府的组成部分，但这并不意味着它不能接受政府的资金支持；三是非营利分配性，即这种组织可以赢利，但必须将其所得用于完成组织的使命，而不得在组织成员中间进行分配；四是自治性，即这种组织能够控制自己的活动，有不受外界控制的内部管理程序；五是志愿性，即在这种组织实际开展的活动中和管理组织的事务中，都有显着程度的志愿参与，尤其要形成由志愿者组成的董事会，并广泛使用志愿工作人员。

正是在这个意义上，非营利组织又被称作是志愿组织或志愿部门。

在英、美的普通法中，非营利的慈善组织的收入无须纳税，而且捐助者也由于其捐款给慈善组织而获得税收减免。

例如，根据美国《国内税收条令》501（C）（3）的规定，凡满足以下六个方面要求的慈善组织即可获得免税资格：一是必须以非营利为目的；二是其成立完全出于非营利目的；三是其经营主要为达到规定的非营利目的；四是不得为个人谋取利益，即不给控制该慈善组织或能对该组织施加实质性影响的人提供任何不适当的利益；五是不得参与竞选，即不支持或反对任何公共职位候选人；六是不得参与实质性游说活动，即不对立法进行实质性的支持或反对。

由于非营利组织是指在政府部门和以营利为目的的企业即市场部门之外的组织，因此，又被称作与政府部门、市场部门一起构成为现代社会三大支柱之一的“第三部门”，即政府部门和市场部门之外的，不以营利为目的的一切志愿团体、社会组织或民间协会等向社会提供服务的组织或部门。

一般认为，这种“第三部门”具有六个基本特征，即正规性、民间性、非营利性、自治性、志愿性和公益性。

与非营利组织相关联乃至相重叠的另一个组织称谓是“非政府组织”（NGO,Non-Governmental Organization）。

非政府组织最初是指得到联合国承认的国际性非政府组织，后来，发达国家中以促进第三世界国家发展为目的的组织、发展中国家中以促进国家经济和社会发展为己任的组织也被包括进去。

为此，世界银行曾把非政府组织界定为“从事解救苦难、促进穷人利益、保护环境、提供基本社会服务或承担社区发展任务等活动的私人组织”。

联合国秘书长安南在谈到影响世界发展的十个因素时，将非政府组织排在第五位。

在美国和加拿大，非营利组织和非政府组织没有太大的区别，但人们一般习惯于把从事全球活动的非营利组织称为非政府组织。

根据法律，非营利组织应当是非政治性、非政党性的组织，但在现实中，许多从事国际活动的非政府组织都具有一定的政治倾向性，而且情况相当复杂。

例如，有的持有“无政府主义”倾向，有的则主张向所谓“非民主国家”“输出民主”。

多伦多大学国际研究中心荣誉研究员、加拿大国际贸易部前副部长奥斯垂（S.Ostry）与我们座谈时认为，西方政府对跨国非政府组织也心怀戒心，因为有些跨国非政府组织从事反战和反资本主义活动，甚至与恐怖主义有牵连。

非政府组织曾举行过反达沃斯会议活动和反全球化的抗议，它们既反资本主义，也反共产主义，要求自治和民主参与，但未来究竟会发展到什么方向，目前尚不清楚。

（二）非营利组织的历史非营利组织，特别是其中从事慈善事业的基金会这种公益组织形式，源于西方，它们同基督教的“感恩”、“回馈”社会的观念有密切关系。

基督教神学中的“恩宠论”认为，在上帝赐人的恩宠中，实效的恩宠启发人的悟性，感动其心愿，帮助人行善拒恶，以得永生；而习惯的恩宠则是受宠爱者灵魂的生命，它使人养成行善的习惯，成为上帝的子女和圣灵的居所，帮助人们为获得永生而积累善功。

因此，信徒们得“感恩”、得“回馈”社会，正是在这个意义上，西方社会设有“感恩节”。

美国前总统克林顿在北京清华大学发表讲演时，曾谈到这种基督教神学的恩宠论和感恩思想，是如何通过学校教育而逐渐成为公民的公益意识的。

他说，美国人从小受的教育，就有这种感恩的观念和回馈社会的思想。

因此，差不多全体美国人都会主动拿出一部分时间来做义工、做志愿者。

也正是在这种思想的影响下，西方的许多富翁，宁愿把自己积累的财富捐赠给社会，用于公益事业，而不把它们留给子女。

例如，拥有数百亿美元财富的世界首富比尔·盖茨，最近几年来给慈善事业的捐款多达235亿美元，并在其50岁生日时宣布：他还将向社会捐出数百亿美元个人财产，而不会将它作为遗产留给子孙。

20世纪美国工业巨头安德鲁·卡内基在1889年发表的《财富的福音》一书中说，“拥巨富而死者以耻辱终”，只有将自己的剩余财富用于造福社会公众的事业，才是最为明智的安排。

非营利组织中从事慈善事业的基金会，最初是作为某一笔公益信托财产的受托人而存在的，它并不向公众募捐，是典型的非公募基金会。

例如，创始于1936年，并在1950年以后发展成全国性和国际性基金会的福特基金会，其资金最初来源于一项遗产信托——亨利和爱德瑟尔·福特作为赠与和遗产而提供的福特汽车公司股票，后通过经营多种多样的投资组合而发展起来的。

与此相比较，主要靠公众募捐而建立起来的公募基金会则一般规模较小。

虽然从事慈善事业的基金会萌生于基督教神学的恩宠论和感恩思想，但它在现实生活中的发展节律，却同社会生产力的增长，特别是社会经济结构的深刻变动紧密联系着。

以20世纪为例，1929—1933年世界经济危机爆发以前，占主导地位的自由放任主义经济理论认为，通过市场机制，市场供求关系会自动达到充分就业的均衡状态，国家对经济的干预是不必要的。

时任美国总统的胡佛就极力反对向救济事业发放贷款，反对联邦政府对失业工人实施救济，而主张仅由地方机构、私人团体进行救济。

在发生经济危机，社会出现剧烈动荡紧急关头就任美国总统的罗斯福，及时改弦更张，不仅提供财政援助救济失业者，还出台了公共工程和保护自然资源法，社会安全和社会保障法，等等，适当缩小社会财富分配差距，以维持社会稳定。

然而，从那时开始，直到20世纪70年代凯恩斯主义盛行期间，政府越来越成为社会福利事业的主体，政府拨款也成为数量巨大、类型众多、以提供某种形式的社会服务为主要目标的公共非营利机构的主要财政来源，私人捐赠的绝对数量虽然也有所增长，但在整个公益事业的捐赠中所占比例却日益缩小。