美国现行税制改革方案
美国税改
最高联邦个人所ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ税率降至38.5%。
二、将企业所得税从35%大幅降至20%。此外，对跨国 企业目前为避税而囤积在海外的2.6万亿美元利润，只需
“美国贸易赤字居高不下，一旦财政赤字再扩大，美国 将陷入更大的双赤字漩涡，对美元汇率将构成持续的贬值压 力。”上述美国外汇经纪商自营部门交易员说。只不过当前 金融机构更关注税改政策带来的美元资金回流效应，忽略了 财政赤字扩大的负面影响。 “包括城堡投资、橡树投资等国际大型资产管理机构已 经注意到这个隐患，这两天并没有大举加仓美元多头头寸。” 一位美国投行外汇交易员向21世纪经济报道记者透露，他们 会先观察特朗普税改政策所带动的美国经济增长前景，能否 有效提高整体税收收入进而缓解财政赤字压力，再考虑是否 加仓美元多头头寸。
一次性缴纳14%便可合法汇回美国。
三、将目前的全球征税体制转变为属地征税体制，对 海外子公司股息所得税予以豁免。但同时，此次税改针对
跨国企业新增了20%的“执行税”，以限制这些企业通过 和美国以外分支机构的内部交易来避税。
“短期内市场普遍预计美元指数可能最高触及95附近，但 中长期而言，美元涨幅能走多远，还存在很多变数。”上述美 国外汇经纪商自营部门交易员分析，一方面欧洲、英国等央行 都开始有步骤地收紧货币政策，抵消了一部分税改政策与美联 储鹰派加息的利好效应；另一方面，有金融机构担心特朗普税 改政策将进一步扩大美国财政赤字，可能令美元面临中长期 贬值压力。 美国税收政策中心（TPC）估计，特朗普税改政策将令美 国政府收入在未来10年减少2.4万亿-2.5万亿美元，在20272037年减少3.4万亿美元。 美国国会预算局也做了一份评估，未来十年美国增加预算 赤字高达1.5万亿美元。若要保持当前财政赤字占GDP的比例不 变，美国的GDP增速需达到4.5%。不过，美国国会预算局认为， 美国GDP潜在增速仅有2%-3%，因此特朗普税改政策导致美国财 政赤字大幅增加，依然是大概率事件。
特朗普税改方案通过
特朗普税改方案通过简介特朗普税改方案是美国总统唐纳德·特朗普提出的一项重大财税改革方案，旨在改革美国税制，为个人和企业减税，促进经济增长和就业机会的增加。
近日，特朗普税改方案获得了国会的通过，这一消息引起了广泛的关注和讨论。
本文将对特朗普税改方案的主要内容和影响进行阐述。
特朗普税改方案的主要内容特朗普税改方案主要包括对个人所得税和企业税的调整。
下面将对其主要内容进行详细介绍。
个人所得税调整特朗普税改方案将个人所得税的税率进行了调整。
根据该方案，个人所得税税率将分为七个档次，分别为10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。
这与目前的税率相比，更加简化和降低了税收负担。
除了税率的调整，特朗普税改方案还提高了个人所得税的个人免税额。
根据该方案，个人免税额将增加到12,000美元。
这意味着，个人的前12,000美元的收入将不再需要缴纳所得税。
企业税调整特朗普税改方案对企业税也进行了重大调整。
根据该方案，企业税的税率将大幅降低，从目前的35%降至21%。
这一举措旨在增加企业的盈利能力，为企业创造更多的投资和就业机会。
此外，特朗普税改方案还推出了一项名为“现金回流税”的措施。
该措施旨在鼓励跨国企业将海外利润转移到美国，并享受低税率。
这一措施有望吸引更多的跨国企业在美国投资和运营，为美国经济带来更多的增长动力。
特朗普税改方案的影响特朗普税改方案的通过将对美国经济和社会产生重要影响。
下面将从经济增长、就业和财政收支三个方面进行分析。
经济增长特朗普税改方案的通过预计将为美国经济注入巨大的动力。
降低企业税率和个人所得税税率，将增加个人和企业的可支配收入，促进消费和投资的增加。
这将进一步刺激经济活动和创造更多的经济增长。
就业机会特朗普税改方案通过降低企业税率和提高个人所得税的个人免税额，有望为企业创造更多的投资和就业机会。
企业税率的降低将鼓励企业进行更多的投资，对于创造就业机会至关重要。
此外，个人所得税的个人免税额的提高，将增加家庭的可支配收入，进一步促进消费和增加就业机会。
美国税务法纳税义务与规划
美国税务法纳税义务与规划税务是每个国家的重要组成部分，它是国家财政收入的主要来源。
对于个人和企业而言，遵守税法规定并进行合理的税务规划意义重大。
本文将探讨美国税务法中的纳税义务以及如何进行税务规划。
一、美国税收体系概述美国税收体系包括联邦税和州税两个层面。
联邦税主要由个人所得税、企业所得税和消费税构成，而州税则根据各州具体情况而有所不同。
1. 个人所得税美国个人所得税根据收入等级分为几个档次，每个档次都有相应的税率。
个人所得税的纳税义务是按照年度报税，需要申报个人收入来源，并根据相应税表计算纳税金额。
2. 企业所得税美国企业所得税是针对公司利润征收的一种税种。
纳税义务包括填报年度税表，披露企业的收入和支出，并根据税法规定的税率计算纳税金额。
3. 消费税美国的消费税分为联邦消费税和州消费税。
联邦消费税是对特定商品和服务征收的税款，而州消费税则根据各州的法律规定而有所不同。
二、美国纳税义务美国的税务法规定了个人和企业的纳税义务，包括但不限于以下几个方面。
1. 填报申报美国纳税人每年都需要根据税务部门的要求填写、申报个人或企业的收入状况。
对于个人所得税，需要填写个人所得税表；对于企业所得税，需要填写企业所得税表。
同时，要及时申报并缴纳相应税款。
2. 纳税记录美国纳税人需要保留相关的纳税记录，如个人和企业的收入证明、支出凭证、税务申报表等，以备税务部门的审查。
3. 纳税时限纳税人需要遵守美国税务部门规定的纳税时限，进行及时纳税申报和缴纳税款。
否则，可能会面临罚款或其他法律后果。
三、美国税务规划针对美国的税务法，个人和企业可以进行相应的税务规划，以合法地降低纳税金额。
1. 个人税务规划个人可以通过以下方式进行税务规划：- 合理利用税收减免措施：美国税法提供了一系列的税收减免措施，如个人退休账户、教育费用减免等。
个人可以根据自身情况合理安排收入和支出，以获得更多的税收减免。
- 投资收入分散化：个人可以将资金分散到不同类型的投资中，如股票、债券、房地产等，以实现投资收入的最优化，并根据税法的规定选择最适合的纳税方式。
美国现行税制改革方案.docx
美国现行税制改革方案一、近年来美国税制改革建议迭出的背景近20年来，美国联邦税制经历了一系列重大的或全面的修正，其中1986年颁布实施的《税制改革法案》是美国最具根本性的税制改革方案之一。
这次改革的目的在于改革税法，以实现“公平、简化和增长”目标，它同以往主要是为增加税收以解决联邦政F预算持续的巨额赤字的目的所进行的改革是很不相同的。
1986年的税制改革，在大幅度降低边际税率方面得到大多数观察家的高度评价。
联邦所得税被大幅度改革，削减了一系列特殊类型投资的特定税收条款（如对设备投资的投资税收抵免），为资本有效配置扫清了主要障碍。
据估计，1986年税改为美国经济创造了近1万亿美元的增长机会。
但是，尽管1986年《税制改革法案》取得了大量成就，越来越多的美国人却认为这次立法远没有充分利用税制改革所创造的有利时机，致使美国经济远远没有实现应有的增长。
就联邦税收制度来说，保留了所得税基，除降低了法定边际税率外，在简化税制和促进经济增长方面，则进展不大。
1986年税制改革本来试图拓宽税基，降低税率，然而，在此以后的税改又明显地在倒退。
例如，布什总统19XX 年的《预算执行法案》在一定程度上又提高了有效税率，而克林顿总统19XX年的《多目标预算调节法案》则是更大幅度地提高了有效税率，使最高边际税率在1986年基础上提高了三分之一。
一系列税制改革措施，在诸如投资抵免、资本利得差别、税率升降等方面，出现多次反复，税制的严肃性与稳定性不断受到损害。
目前，美国政Z舆论普遍认为现行的所得税制必须进行根本性变革，两党及公众在现行税法的缺陷问题上基本达成了以下共识。
第一，税法不必要的复杂性加大了企业和劳动者遵章纳税的负担以及国内税务署的征管成本；第二，税制对储蓄和投资的差别税率导致低储蓄率，从而抑制了美国的经济增长；第三，所得税制的收缴方式及防止逃避税的措施，对大众私人生活的侵扰、强制甚至威胁变得日益严重和不可忍受，与美国式的民主信念相冲突，税制的根本性改革被认为只是一个时间问题。
2023年美国税收制度模板文档
美国税收制度概 述
Overview of the US2023/7/12 星期三
Contents
01 个人所得税制度
01 个人所得税制度
美国个人所得税基本原则
累进税率制度：美国个人所得税采用累进税率制度，即税率随个人收入增加而逐渐提高。这意味着高收入者需要缴纳更高比例的税款，而低收入 者则缴纳较低比例的税款。这一原则旨在实现财富再分配和社会公正，让富人承担更重的税收负担，为弱势群体提供更多福利和资源。
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美国个人所得税分类及税率
1. 美国个人所得税分类：美国个人所得税根据税务法规定的收入来源进行分类，包括工资薪金收入、自营收入、利息和股息收入、租金收入 以及其他杂项收入等。这些分类使得税务部门能够对各类收入进行准确计税。 2. 税率与税收档次：美国个人所得税采用渐进税率制度，即根据个人的收入水平划分为不同的税收档次，每个档次都对应着相应的税率。低 收入者享受较低的税率，高收入者则需要缴纳较高的税率。不同税收档次的设立，旨在实现税负的公平与适度分配。
美国个人所得税申报流程
1. 确定纳税义务：个人在美国境内工作、经商或拥有投资收入等情况下， 都需要纳税。根据美国税法规定，每个纳税年度从1月1日到12月31日。 2. 收集必要资料：纳税人需要准备相关税务文件和证明材料，例如个人 社会安全号码、收入报表、捐赠记录、房贷利息等。此外，还需填写申 报表格。 3. 选择合适的申报表格：纳税人根据自身情况选择合适的申报表格，如 104、104A或104EZ。不同表格适用于不同类别的纳税人，其复杂程度 和要求也有所不同。 4. 填写申报表格：纳税人需按照所选表格的指引，如指定的行号和列号， 填写个人信息、收入来源、扣除项和税款计算等。填写时需仔细核对以 确保准确性。 5. 缴纳税款或申请退税：在填写完申报表格后，纳税人需要计算并支付 应纳税款，或者如有适用的退税条款，可以申请退税。
美国税务解决方案(3篇)
第1篇随着全球化的发展，越来越多的企业和个人开始涉足国际市场，美国作为全球经济的重要一环，其税收政策对于跨国企业和个人来说至关重要。
美国税法复杂多变，涉及多个税种和税收优惠政策，因此，寻找合适的税务解决方案成为企业和个人关注的焦点。
本文将详细介绍美国税务解决方案，包括税务规划、税务合规、税务筹划等方面。
一、美国税务概述1. 税种美国税法体系较为复杂，主要包括以下税种：（1）个人所得税：针对美国公民、居民和非居民个人征收。
（2）公司所得税：针对美国公司和外国公司在美国境内的所得征收。
（3）遗产税和赠与税：针对遗产和赠与征收。
（4）社会保险税：包括工薪税、自雇税和铁路退休税等。
（5）消费税：部分州和地方征收。
2. 税率美国税率的确定取决于纳税人所在的州、市、县和特区，以及其身份（居民或非居民）。
个人所得税和公司所得税的税率分为联邦和州两级，其中联邦税率较为复杂，包括多个税率级距。
二、美国税务解决方案1. 税务规划税务规划是指通过合理配置资产、调整收入和支出，以达到减轻税负、提高经济效益的目的。
以下是一些常见的税务规划策略：（1）资产配置：根据个人或企业的财务状况和风险偏好，合理配置资产，降低税收风险。
（2）投资组合调整：通过调整投资组合，选择税收优惠的投资工具，如免税债券、养老基金等。
（3）税务时间管理：合理安排收入和支出，使税负在时间上分散，降低税收风险。
（4）税务身份规划：对于非居民个人和企业，可以通过设立子公司、分支机构等方式，合理规避税收。
2. 税务合规税务合规是指遵守美国税法规定，确保个人和企业税务事项合法、合规。
以下是一些税务合规措施：（1）及时申报：按时向税务机关申报各项税收，包括个人所得税、公司所得税、遗产税和赠与税等。
（2）准确核算：确保会计账簿、财务报表等准确反映企业的财务状况，为税务申报提供依据。
（3）税务审计：积极配合税务机关的审计工作，提供必要的资料和解释。
（4）税收筹划：在遵守税法的前提下，通过税务筹划降低税负。
特朗普降税方案
第1篇
特朗普降税方案
一、背景分析
近年来，美国经济增长逐步恢复，就业市场持续改善，但税收体系繁重，税率偏高，对企业和个人负担较重。在此背景下，特朗普政府提出降税方案，旨在减轻企业和个人税负，刺激经济增长，提高国际竞争力。
二、目标定位
1.降低企业和个人所得税率，减轻税负；
2.简化税收体系，减少税收漏洞；
3.其他税制改革
（1）遗产税：提高遗产税免征额，减轻家庭负担；
（2）州和地方税：限制州和地方税抵扣，减轻联邦政府负担；
（3）跨境税：对跨境交易征税，防止企业避税。
四、实施步骤
1.草案制定：由财政部和国税局负责制定具体降税方案，提交国会审议；
2.国会审议：国会就降税方案进行辩论和修改，形成最终法案；
3.总统签署：总统签署法案，使之成为法律；
4.实施准备：财政部和国税局对降税方案进行具体实施准备；
5.正式实施：按照新税法规定，自2018年起开始实施。
五、预期效果
1.降低企业和个人所得税负担，刺激经济增长；
2.提高美国在国际市场的竞争力，吸引外资；
3.简化税收体系，减少税收漏洞，提高税收公平性；
4.促进就业，提高民众收入。
六、风险评估与应对措施
第2篇
特朗普降税方案
一、前言
美国作为全球最大的经济体，其税收政策对国内外经济产生深远影响。当前，美国税收体系复杂、税率偏高，对企业和个人造成较大负担。在此背景下，特朗普政府提出降税方案，旨在优化税收结构，激发经济增长潜力，提升国际竞争力。本文将结合相关背景信息，制定一份详细的降税方案。
二、目标定位
1.降低企业和个人所得税率，减轻税负，刺激经济增长；
（4）优化企业税收优惠政策：整合现行税收优惠政策，提高政策效果。
美国目前实行税收征管模式
美国目前实行税收征管模式美国目前实行税收征管模式（作者:___________单位: ___________邮编:___________）美国国内收入局自1998年起进行税收执法与纳税服务的改革，通过调整税务部门的结构、捍卫纳税人权利等措施，形成了大量能够将战略构想转变为现实的优势资源，建立起富有成效的执法服务型税收征纳模式。
其做法为我国完善税收征管制度提供了经验。
税源监控严密有效。
在美国，除小额交易外，其他交易都要通过银行账户转账，否则就是违法。
在美国银行开户，必须具有合法的身份。
社会安全号是美国居民的身份证，税务部门也把它作为纳税代码。
有了社会安全号，交易合同才会有效，纳税人才能进行正常的经济交往活动，并享受社会保险。
因此，社会安全号在美国政府部门和社会有关方面得到广泛的应用。
由于代码的共同性，税务部门很容易与其他部门交换信息。
所有纳税人的报税单都能通过一个自动数据处理系统来确认其准确性。
税务部门与银行合作，可通过大型计算机集中处理系统，准确获取纳税人的各项应税收入情况，从而对纳税人进行有效的监督。
税收法律规定对超过1万元以上的款项收入，银行要向税务部门报告。
税务部门一旦怀疑纳税人有偷逃税嫌疑，就要求纳税人说明收入来源。
如果纳税人受到纳税处罚，其就将被税务部门记录在案。
人们可以借助资信公司调查个人信用情况。
社会安全号起着一个无与伦比的认证、授权与监控作用。
征管手段现代化。
在美国，大量先进的科技手段被广泛应用于税收征管中，特别以计算机的普遍使用为显著标志。
税务部门从20世纪60年代起大规模使用计算机进行税收征管。
美国联邦、州及地方政府税务部门已全面实现计算机管理。
美国联邦国内收入局在全国各地建立了10个税务管理计算中心，形成了全国计算机网络。
每个美国居民年满18周岁时，必须在社会福利保险局的计算机系统中建立个人社会保险卡和社会安全号码，以便记录其社会经济情况。
计算机的应用使税收征管发生了质的飞跃，纳税人的纳税申报、纳税核算、税款征收、催缴欠税等全由计算机处理，工作效率大幅提高。
美国的税收制度完整
美国的税收制度(可以直接使用，可编辑实用优秀文档，欢迎下载）国自独立以来，经过两百多年的发展，已形成了一套较为完善的税制体系及税务管理体系，对正处于税制改革和征管改革攻坚时期的我国，有很多有益的借鉴和启示。
税收制度美国联邦和州共开征80多个税种，实行以所得税为主体的复合税制。
在美国联邦财政收入中，个人所得税约占35%，社会保障税约占30%，公司所得税占7%左右，其他税占7%左右，非税收入占20%左右。
个人所得税。
美国征收联邦个人所得税，除阿拉斯加等7州外的各州还征收州个人所得税。
（1）美国个人所得税征收遵循属人原则，凡美国公民，均就其来自美国国内外的所有收入纳税；非美国公民的外国人，只就其来自美国国内的收入纳税。
（2）课税范围主要包括：雇员的工资、薪金、退休金；独资或合伙经营取得的商业利润；利息、股息、租金、特许权使用费、资本利得、农业收入及其他收入。
（3）联邦个人所得税实行15%-39.6%的五档税率。
非居住的外国人在美国取得的与工商业活动直接有关的所得，比照美国公民适用的累进税率纳税；取得与工商业活动无直接关系的所得，除税收条约另有规定外，按30%的比例税率纳税。
州个人所得税税率一般为1%至11%。
（4）应纳税所得额为纯所得减去减免项目后的余额，纯所得为调整毛所得减去扣除项目后的余额，调整毛所得为总所得减去不予计列项目和经营费用后的余额。
总所得中不予计列项目有：资本利得的半数，州和地方政府公债的利息，雇主提供的医药费，教师的讲学金，失业救济金，慈善机构赠予的救济款，亲友馈赠的礼金，战争负伤抚恤费，债务支出、债权收入等。
从调整毛所得中可以扣除的项目，分为标准扣除和分项扣除，标准扣除是对单身或夫妻联合申报分别核定一个普遍性的减免额；分项扣除的项目包括州与地方政府的税款、抵押借款、医药费、给慈善机构的捐款、幼儿保育支出、工会会费、意外事故损失、与工商业有关的直接费用支出等。
从纯所得中可以减免的项目，包括纳税人个人及其配偶等家庭成员每人每年可享受的3000美元左右的免税额。
美国税务适用之法律法规(2篇)
第1篇一、概述美国税务制度以税法为核心，涉及个人所得税、公司税、遗产税、赠与税、消费税等多个税种。
美国的税法体系庞杂，法律法规繁多，以下将简要介绍美国税务适用之法律法规。
二、美国税法体系1. 税法典美国税法体系的核心是《美国国内税收法典》（Internal Revenue Code，简称IRC），该法典由美国国会制定，详细规定了各种税收的基本原则、税率、税基、税收优惠等。
税法典是纳税人、税务机关以及法院解决税务争议的重要依据。
2. 行政法规美国税务局（Internal Revenue Service，简称IRS）根据税法典制定了一系列行政法规，如《美国国内税收规章》（Revenue Rulings）、《税收程序与实务》（Revenue Procedures）、《税收指导》（Revenue Procedures）等，用于解释税法、指导税务机关和纳税人。
3. 案例法美国税法体系中，案例法也是重要的法律渊源。
在税务争议中，法院会依据先前的案例判决，形成新的法律原则和规则。
三、个人所得税1. 税法依据美国个人所得税的法律依据是《美国国内税收法典》第1章。
2. 税率与税基美国个人所得税采用累进税率，分为7个档次。
税基为纳税人的总收入，包括工资、利息、股息、租金、特许权使用费等。
3. 税收优惠美国个人所得税存在多项税收优惠，如教育费用扣除、退休金储蓄扣除、住房利息扣除等。
四、公司税1. 税法依据美国公司税的法律依据是《美国国内税收法典》第11章。
2. 税率与税基美国公司税采用固定税率，目前为21%。
税基为公司税前利润。
3. 税收优惠美国公司税存在多项税收优惠，如研发费用扣除、外国税收抵免等。
五、遗产税与赠与税1. 税法依据遗产税与赠与税的法律依据是《美国国内税收法典》第11章。
2. 税率与税基遗产税与赠与税采用累进税率，税率随遗产或赠与金额的增加而提高。
税基为遗产或赠与金额。
3. 税收优惠遗产税与赠与税存在多项税收优惠，如遗产税与赠与税合并计算、慈善捐赠扣除等。
美国企业所得税制度
美国美国是以直接税为主的国家,实行联邦、州和地方（市、县）三级征税制度，属于彻底的分税制国家。
现行的主要税种有：公司所得税、个人所得税、销售和使用税、遗产和赠与税、社会保障税、财产税、资本或净财富税、累积盈余税、消费税等。
联邦税以个人所得税、社会保障税为主，其次有公司所得税、消费税、遗产和赠与税、关税等；州税以销售和使用税为主，辅之以所得税等；地方税以财产税为主。
（一）主要税种1．公司税（1）纳税人居民公司和非居民公司。
在美国境（2）征税对象、税率居民公司就其来源于全世界的所得纳税。
非居民公司仅就其来源于美国境（3）应纳税所得额和应纳税额的计算公司所得税的应纳税所得额等于毛所得减去允许的扣除额。
毛所得对于国内公司来说是其来源于全世界的所得。
①存货计价。
存货通常以先进先出法为基础，按照成本与市价中的较低者计价。
只有按照成本计价时，为了纳税的目的，可以选择后进先出法，并要求在会计账簿上存货计价与税收上的存货计价一致。
税法要求，为了纳税的目的，对一些在财务报告中常常被作为经常营业成本来支出的、属于制造过程的成本要予以资本化。
②资本利得。
出售或者交易持有时间超过12个月的资本性资产获得的利得或者亏损，被视为长期资本利得或者亏损来对待。
出售或者交易持有时间不超过12个月的资本性资产获得的利得或者亏损，被视为短期资本利得或者亏损来对待。
净长期资本利得超过净短期资本亏损的部分被视为净资本利得。
资本亏损只允许被用来冲抵资本利得。
应纳税年度中资本亏损超过资本利得的部分，可以向前结转3年或者向后结转5年，用来冲抵资本利得。
对于纳税人处置在贸易或者经营中使用的动产和某些非居住性不动产获得的利得，首先应该对其净利得中相当于折旧（成本回收）的那部分作为普通所得征税，然后将剩余的部分作为资本利得征税。
对于处置其他贸易或者经营使用的不动产获得的利得，首先应该对数额等于所申请的折旧或者成本回收超过直线折旧额的那部分净利得作为普通所得征税，然后将剩余的部分作为资本利得征税。
美国消费税及税制改革
美国税制改革方向：基于消费地的现金流量税美国现行税制比较繁杂，流转税征收消费税和使用税，不增收增值税，共和党认为这种税制的存在可能影响美国的经济增长，就业形势和美国的境内投资。
在高企业所得税率、高合规成本和严格的全球征税体系的共同作用下，许多美国企业已经把总部迁往国外，表现出倒置尤其严重。
拉动境内投资、促进就业，寻找“更好的道路”，共和党提出了DBCET方案，其主旨在于简化美国税收征管体系。
此外，还提出对联邦企业所得所实行颠覆式调整的改革方向——通过允许固定资产和无形资产投资在当期全额税前扣除，基于消费地实行企业所得税“进口成本不得税前扣除”且“出口销售不计收入”等类似于“出口退税”的“边境调整”方式，实质上将联邦企业所得税转变为了具有流转税（增值税）性质的DBCFT。
共和党税制改革方案如果得以通过并推行，美国的实际所得税率会大幅度降低，势必增加在美投资的吸引力。
使得美国增加国内就业，改善贸易逆差，重新成为产品的“输出国”。
我认为该文从美国现行税制出发，从现行美国税法的一些弊端，例如法律法规众多，合规成本过高，对于储蓄以及投资的影响，对于替代性最低税等弊端出发。
引发一个主旨在于提升竞争力的税制改革的方向——DBCET。
该方案如果最终通过对于美国而言可能带来经济发展，失业率下降，提升产品的国际竞争力。
而对于我国乃至世界都会带来巨大的影响，可能对于我国的出口产生一定的影响，所以一旦共和党的DBCET施行我们需要在国际框架制度之下对于我国现拥有
税法进行调整。
建立公正税制：罗斯福新政的税收改革
建立公正税制：罗斯福新政的税收改革在罗斯福新政期间，美国政府注意到了一个重要的问题：税收制度的不公。
在这篇文章中，我们将探讨罗斯福新政的税收改革，以及该如何建立一个更公正的税收制度。
在20世纪30年代，美国经历了经济衰退期。
失业率飙升，许多人失去工作和家园。
为了应对这个危机，罗斯福新政实行了一系列的改革，包括税收改革。
首先，罗斯福新政通过减免小企业的税收来帮助他们度过经济衰退期。
这项政策允许小企业将部分利润重新投入企业，而不需要缴纳所得税。
这样可以鼓励小企业扩大规模和增加就业，从而帮助经济更快地恢复。
其次，为了防止收入不公，罗斯福新政也建立了所得税制。
这个税制将高收入者纳入更高的税收档次，从而减轻低收入者的税负。
这项政策不仅帮助缩小了收入差距，也鼓励了高收入者更多地投资于经济发展。
最后，罗斯福新政还取消了财产税，这可以减轻地主的税负。
但是，这一政策也引发了一定的争议，因为地主的富裕并没有完全转化为普通民众的福利。
从历史上来看，罗斯福新政的税收改革是一项卓越的政策。
它不仅帮助了大量的小企业，也使税制更加公正和透明。
过去的税收制度存在许多缺陷和不平等，罗斯福新政则试图彻底改变这一局面。
然而，即使在现代，我们仍然需要改革现有的税收制度，以确保更公正和全面的税收政策。
我们需要一个税收制度，能够缩小收入差距、鼓励经济发展、并给予小企业更多支持。
这样的税收制度可以帮助确保社会公正和经济繁荣。
建立公正的税制对于一个国家的整体经济发展至关重要。
一个不公正的税制会产生巨大的负面影响，可能会导致收入不平等加剧、经济增长减缓、企业创新和就业机会减少等问题。
因此，在制定税收政策时，我们需要考虑到社会公正、经济繁荣和税收征收的效率。
一个公正的税制应该能够公平地征收税收，避免过多的负担压在低收入者的头上。
同时，它也应该能够创造足够的资金来支持政府的运作和公共服务。
在这个基础上，税收制度还应激励企业和个人投资，支持经济增长和就业增长。
美国关税变化
美国近20年关税变化及其对外政策的变化一、美国关税制度1、关税税则协调制.自1980年7月1日起,按成交价征税. 自1990年以来,美国开始使用《协调制度》或HS制度下的关税税则,从而代替了原来的《美国税则》.协调制税则是国际通用的关税税则,它改善了进口统计的分类,也可满足海关的使用要求.《协调制度》税则美国文本共将商品分为22类、97章.2、海关估价方法美国海关征收进口货物关税的主要依据之一是该批进口货物的海关价值.海关评估进口货物价值的法律依据是美国1930年关税法(修正)第402节有关估价的条款,这些条款曾在1979年贸易协议法中得到修正.在大多数情况下,海关评税的价值基础是货物的交易价值;如果交易价值不能确定,则可根据特定的二级基础对进口货物进行评税.这些二级价值基础依次为相同货物、相似货物的交易价值、推论价值和推算价值.进口货物的交易价值指的是该批货物被出售以输往美国时实际支付或准备支付的价格,其中应包括买者承担的包装费、买者支付的所有佣金、特许费和卖者因进口货物后来又再卖、转让或利用而应支付的费用;如果交易价值不能确定,海关可根据以前进口过的相同货物的交易价值进行评估;如果没有可比的相同货物交易价值,则可根据相似货物的交易价值进行评估;如果相同或相似货物交易价值都不能确定,则可根据推论价值计算.推论价值指的是进口货物在美国再卖时的价格,其中应减去佣金或利润和管理费用、运输和保险费、海关关税和联邦纳税、深加工后的增值.海关对进口货物估价的最后一个基础是推算价值,即生产该批进口货物过程中原料、制造处理、利润和管理费用、包装等费用的总和.如果进口商请求优先以推算价值评估进口货物的价值,海关可以颠倒推论价值和推算价值的先后次序.如果进口商品依照税则从表价税率全部地或部分地应征关税,由必须应用有关的税率来确定该项商品的应税价值.海关确定应税价值的过程被称为"海关估价".海洋运费、海上保险费和其它出口后各项费用,是不包括在应税价值之内的.换言之,应税价值通常是决定于外国出口港口的离岸价格.根据修改的第402款的估价,1979年贸易协定法修改的第402款建立了5项估价标准或方法法,与一个包罗一切的条款一起使用,后者只有在其它标准下不能完全适用时才能使用.第一条标准即进口商品的成交价格是主要的标准.其它各条标准都是可选择的,按照顺序依次优先适用.这就是说,如果主要标准不能用时,适用时特定的商品的第一个选择就成为估价该商品的唯一方法.修改的第402条款新规定新估价标准或方法的次序如下:进口商品的成交价格;同商品的成交价格;相似商品的成交价格;倒扣价格;计算价格.3、海关征税制度（1）预付税款的缴纳进口商应交纳的海关税费,包括边境税和特别税费,如反倾销税、反贴补税,或标志税.根据经1978年的海关手续改革和简化法案修改的美国法典中第19卷第1505(a),应允进口商在进口申报时或条例规定的晚些的某一时间,但不得晚于提交所需进口申报单证后的30天期交纳进口商品预估应纳的税款.海关条例规定,如果有关单证已提交,则要求进口商在提交即时放行进口申报单证时,即在货物申报进口后10日内,交纳预估税款.如果货物是进入保税仓库的,则在其从保税仓库提出供消费时交纳预估税款.（2）结税制度结税是指对某一批进口货物应付或应退税款的最后计算或确定.通过进口的清算而体现的海关对政府或进口商作出的决定是最终的,结论性的.4、美国海关退税制度所谓退税,是指按照美国法典第19卷第1313条A项规定对在美国使用负税进口产品制造或生产一种产品并再出口者退回原交纳的有关税款.制成品必须在有关负税进口产品进口之日起5年内.出口退税额相当于出口产品中外国已负税料件税款的99%.适用退税的有普通关税、倾销税、反补贴税和标志税(刷唛费).退税同样适用于国内税法对进口规定的税种,以及某些种类的石油及其制品进口许可证费等.5、美国海关关税优惠制度美国海关关税优惠制度主要分成两种基本类型.第一种类型主要是涉及美国产品出口后经过有效的加工复运进口的产品,如国外修理或改制货物的复进口关税优惠,国外组装美国零部件复进口的关税优惠等.第二种类型是反映美国贸易政策,如国际贸易协定等,比如普惠制对加拿大汽车零件的关税优惠等.6、海关行政处罚及行政复议规定美国海关法赋予美国海关和法院广泛的权力.它包括:强行复制进口商的帐册权.如果不能按照海关要求提供有关帐册,有关当事人会失去进口特权和司法蔑视援引权,同样要受到处罚.强行命令有关当事人出庭和提供证词.对同进口有关的人、运输工具、航空器、车辆和商品进行扣留和搜查.在特定条件下,对美国海关水域,某些海关水域毗邻域海关有权登船检查.依照搜查证有权对监管物和其它设施进行搜查并没收违反法律的进口商品.有权对违反海关法而应受到处罚的财产予以没收.可依照原先的诉状或宣布没收财产诉讼程序的有关财产予以没收归为国有,如果商品价值为1万美元或不足1万美元金额的,或者其确定后属于违禁范围的,可按照简化诉讼程序予以没收充公.美国联邦法典第十九卷对海关关员进行有关查验、查问和搜查的程序作了具体的规定.适用于商品和运输工具扣留和扣留商品的处理(包括对没收财产的处理和没收程序)在美国联邦法典第十九卷有规定.关于被管制的财物、麻醉品和大麻的特别规定也十分明确. 二、演变过程1947年至今是美国凭借其第二次世界大战膨胀起来的经济实力，借助国际协定和多国协定，打开别国市场，促进本国经济发展的时期；也是美国经济、贸易实力相对削弱，开始在关税之外寻找措施保护本国工业和市场的新保护主义时期。
美国税改终极版内容详解
美国税改终极版内容详解最近美国的税改如火如荼，很多人对于税改后的方案不是很清楚，具体内容是什么呢?想必是不少出国人士比较感兴趣的话题，和一起来看美国税改终极版内容详解!欢迎阅读。
美国税改终极版内容详解税改名称：《“减税与就业法案” Tax Cuts and Jobs Act》税改最终版：统共500页，与之前发布的版本有不小出入。
个税划分区间、税率、房贷利息减免、州税抵扣等都有很大改变。
投票结果：227支持，203反对，最终通过了税改。
川普希望在周末前正式签署实施时间：2018年1月税改有效期：大部分法案有效期至2025年12月31日《美国税改终极版细则最全公布》个人税改篇1、税率等级：调低了!税改前：个人所得税率七个等级：10%，15%，25%，28%，33%，35%，39.6%.税改后：个人所得税率仍保留七个等级，但税率调低，最大降幅4%：10%，12%，22%，24%，32%，35%和37%。
2、个人免税额(Personal Exemption)：取消!税改前：每一个纳税人都拥有$4050的额度，纳税人的妻子、家庭成员也拥有相同配额。
税改后：取消纳税人的$4050个人免税额的减免额度。
这对人多的家庭来说，并不是一件好事。
例如，一对夫妇有两个孩子，每年赚5万6美元，税改后，虽然标准扣除额提高到双倍，但是个人免税额被取消了，每年需要多付68美元。
3、标准扣除额(Standard Deduction)：双倍!税改前：单身人士的标准扣除额为$6,350，夫妻所得报税的标准扣除额$12,700税改后：单身人士的标准扣除额是$12,000，夫妻所得报税的标准扣除额是$24,000税改后，这些群体将完全不用交税：年收入$12000以下的单身年收入$24000以下家庭个税应税额计算公式：税改前：应税收入Taxable income =调整后毛收入Adjustedgross income—扣除额Deduction—个人免税额Personal exemption 税改后：应税收入Taxable income =调整后毛收入Adjustedgross income—扣除额Deduction(变成之前2倍)税改最终版计算器，拿走不谢~4、单身居民个人所得税税率：大部分降低!5、夫妻共同报税：大部分降了!6、州税&地方税抵扣：界定了上限!税改前：地方个人所得税、州税、消费税、财产税等，都可以从之后要交的联邦税中扣除，无上限!税改后：抵扣上限为1万美元，扣除项目不变。
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美国现行税制改革方案一、近年来美国税制改革建议迭出的背景近20年来，美国联邦税制经历了一系列重大的或全面的修正，其中1986年颁布实施的《税制改革法案》是美国最具根本性的税制改革方案之一。
这次改革的目的在于改革税法，以实现“公平、简化和增长”目标，它同以往主要是为增加税收以解决联邦政府预算持续的巨额赤字的目的所实行的改革是很不相同的。
1986年的税制改革，在大幅度降低边际税率方面得到绝大多数观察家的高度评价。
联邦所得税被大幅度改革，削减了一系列特殊类型投资的特定税收条款（如对设备投资的投资税收抵免），为资本有效配置扫清了主要障碍。
据估计，1986年税改为美国经济创造了近1万亿美元的增长机会。
但是，即使1986年《税制改革法案》取得了大量成就，越来越多的美国人却认为这次立法远没有充分利用税制改革所创造的有利时机，致使美国经济远远没有实现应有的增长。
就联邦税收制度来说，保留了所得税基，除降低了法定边际税率外，在简化税制和促动经济增长方面，则进展不大。
1986年税制改革本来试图拓宽税基，降低税率，不过，在此以后的税改又明显地在倒退。
例如，布什总统1990年的《预算执行法案》在一定水准上又提升了有效税率，而克林顿总统1993年的《多目标预算调节法案》则是更大幅度地提升了有效税率，使最高边际税率在1986年基础上提升了三分之一。
一系列税制改革措施，在诸如投资抵免、资本利得差别、税率升降等方面，出现多次反复，税制的严肃性与稳定性持续受到损害。
当前，美国政治舆论普遍认为现行的所得税制必须实行根本性变革，两党及公众在现行税法的缺陷问题上基本达成了以下共识。
第一，税法不必要的复杂性增大了企业和劳动者遵章纳税的负担以及国内税务署的征管成本；第二，税制对储蓄和投资的差别税率导致低储蓄率，从而抑制了美国的经济增长；第三，所得税制的收缴方式及防止逃避税的措施，对大众私人生活的侵扰、强制甚至威胁变得日益严重和不可忍受，与美国式的民主信念相冲突，税制的根本性改革被认为仅仅一个时间问题。
二、美国税制根本性改革建议的目标近年来在美国提出的几种主要的税制改革建议，虽然其出发点存有显著差别，但都普遍认为税改应该达到以下四项目标：（一）简化征管程序和降低缴付成本仍认为现行税制过于复杂。
例如，1913年的税法只有15页，而今天的税法则达9000多页。
1992年，收入在50000美元以下的美国人约有2／3雇佣税收专业人员填写税单。
美国人每年总计花费约300亿美元以支付税务会计和律师的服务，花费54亿人时来计算他们的税负。
据独立的审计资料表明，国内税务署准确回答纳税人询问的概率只有63％。
根据一项保守估计，现行所得税制使美国经济至少付出了3000亿美元的缴付成本。
国内税务署对公民个人生活的侵扰，也日益受到美国人注重。
当前税务署拥有115000名审计员和代理人，包括警务人员在内的税务署，拥有与所有其它联邦执法机构大致相同的雇员数。
税务署有权在没有搜查令的情况下搜查美国公民的财产和财务文件，有权不经审判即没收美国人的财产。
前税务署委员弗雷德。
戈德伯格指出，“税务署已经变成了我们民主社会中最具侵扰性、压迫性和非民主机构的象征。
”（二）激励储蓄、投资和企业家活动美国现行的公司和个人所得税制，对储蓄、投资和企业家大量征税，某些类型的储蓄被课税二至四次。
一般来说，国民净储蓄是家庭、企业和政府机构储蓄之和扣除折旧的余额，是一个国家未来经济增长的潜力所在。
90年代，美国的国民净储蓄率仅为2％左右，是所有工业化国家中最低的，且该储蓄率当前仍在下降。
大量证据表明，税收、预算、规章和法律制度在对消费、储蓄和投资的处理上没有做到不偏不倚（即没有产生中性影响），这些公共政策交织在一起，支持现期消费，而不利于储蓄和投资。
而且，在所有发达国家中，美国对资本的某些课税是最高的。
例如，联邦政府28％的长期资本利得税率并未按通货膨胀指数化，该税率是世界上最高的税率之一。
据美国政策分析中心计算，1993年克林顿新所得税法的实施，美国资本的边际税率升至58.5％。
预计在1994—1998年期间，投资额将比不增税时低1.8亿美元左右。
以所得为税基的所得税及其较高税率对储蓄、投资、企业家精神和创新活动等产生了极大扭曲和反激励作用，抑制了国民储蓄，防碍了长期经济增长。
（三）最大限度地减少地下经济的逃避税地下经济具有隐蔽性，难以对其作准确估计。
据一些学者的初步估计，美国每年因地下经济流失的税收达1000—2000亿美元。
这对每个自觉纳税的人来说会使他们承担额外税负以维持政府的既定开支规模。
从以往减税的实践来看，美国地下经济的规模并没有因最高边际税率的降低而相对应地缩小。
所以，如何有效改革税制，尽可能使税收触及地下经济，减少其逃避税收的机会，从而迫使其负担政府费用中的应有份额，应是当前税制改革建议的一致目标。
（四）增强美国产品的国际竞争力从本国出口的产品和服务的价格中去掉税金，可增强其在世界的竞争力；而将税金课于进口的外国产品上，可让外国产品承担本国政府费用中的公平份额。
例如，从美国出口品价格中免除10％的税金，对外国进口品征收10％的税金，与现在税制的处理方法相比，将使美国得到因20％的差价所带来的巨大收益。
当然，这必须符合世界贸易组织的法律规定，避免产生贸易战。
美国众议院税收立法委员会主席比尔。
阿彻甚至认为该目标是最重要的目标，它“应排在下一世纪的议程上”。
三、主要税制改革建议针对美国税制存有的问题，围绕上述税收改革目标，美国近几年出现了诸多的税制改革建议，其中影响较大、引起广泛讨论的几种主要的税制改革建议是：统一比例税、储蓄无限宽免税、增值税和国内零售税等。
因为这些税改建议得到不同的国会领袖的有力支持，其争论也就更加热烈。
影响最大的税制改革建议是由众议院多数党领袖迪克。
阿梅等人提出的被称作统一比例税的方案。
它原是由胡佛研究所的罗伯特。
霍尔和阿尔文。
拉布什卡设计的，其要点如下：按单一（统一）税率对个人劳动所得（包括补助金所得）征税，对个人收入实行较大数额豁免；企业按相同的税率就总收入减去投入成本、资本品、工资、补助金的差额纳税，并用以上两种一体化的税种取代当前的公司和个人所得税。
第二种方案是由参议员萨姆。
纳恩和皮待。
多梅尼西提出的储蓄无限宽免税方案。
对于个人，它主张按累进税率对个人所得减去净储蓄后用于消费的部分征税；对营业所得，则按单一税率征收增值税。
并以这两种税取代当前的公司和个人所得税。
两种新税都实行对工薪税的减免。
第三种主要的税制改革建议是以增值税取代个人与公司所得税。
美国国会关于增值税的提案很多，其中以众议员塞缪尔。
吉斯本的计划最为详细。
从理论上来说，增值税接近于对国民经济中的消费或所得总额征税。
美国就此实行的讨论集中在消费型的增值税上，即主要考虑按总收入减去包括购买资本品在内的投入成本的差额，向企业征税。
因为增值税可在边境退还，所以常常认为它有助于提升一国的竞争力。
第四种税制改革建议是卡托研究所斯蒂芬。
穆尔等人提出来的。
它主张对商品和劳务的零售价格按统一百分比征税，即实行所谓的国内零售税，并以之替代所得税。
四、税制改革建议比较以上几种改革建议均主张以消费为导向，即力图使美国现行所得税制向消费税制转换，从而实现前述的既提升经济绩效，又大幅度地削减纳税人缴付负担和税收管理负担的目标。
但是各项建议方案对个人征税和公司征税的具体处理方式及其经济影响等方面存有诸多差异。
（一）对个人征税的比较在个人税方面，统一比例税方案主张个人要就所有的报酬和补助金纳税，但对其它来源的所得（如利息和股息）不纳税。
对个人实行较大的免税额，对每个受抚养者作相对应的扣除。
按当前提出的方案，一个四口之家只从36，000美元以上的报酬开始纳税。
对该税来说，税率是问题的关键，即应以多高税率征税才能在收入上足以替代现行个人所得税。
对此，胡佛研究所的霍尔和拉布什卡估计为19％，众议院多数党领袖阿梅则认为，这个税率开始时可能是20％，以后随着支出的下降和税基的扩大，税率可能会降至17％。
还有一些人则估计，为了获得充足的财政收入，避免财政赤字上升，税率需达到22％。
储蓄无限宽免税方案主张个人就除福利金和免税利息以外的所有所得纳税。
对净储蓄、某些教育费用、抵押利息和慈善捐款，采用无限额扣除；对工薪税实行抵免和多种豁免，再加上抚养扣除，对四口之家来说，这些项目总额共达12500美元左右。
在税率上，该方案仍采用累进税率制，根据用于消费的所得的多少，税率从8％至40％不等。
所以有人把这种方法称作是一种累进的消费所得税。
若实行增值税方案，则对个人不直接征税，但消费者个人要为所购买的商品与劳务支付较高的价格。
国内零售税方案则要求消费者按含税的价格支付商品与劳务，与现行的州销售税没有多大区别。
（二）对公司征税的比较在公司税方面，统一比例税方案主张对总所得减去投入成本、工资、各种补助金、公司资本（当期支出部分）后的余额征收营业税。
它对利息支付、股息或对企业主的任何其它形式的支付不予扣除。
税率从20％开始，随着支出的下降，它也会降至17％，但有些人则认为为了避免赤字上升，税率须达22％。
储蓄无限宽免税方案则主张对总收入减去投入成本、资本购买（当期消费部分）后的余额征税，报酬不予扣减，税率为11％。
增值税方案实行对增加值或对现金流量和工资征税，国内零售税方案主张以统一税率对最终产品和服务的价格征税。
有人提议，对于食品等“必需品”实行特别豁免或采用低税率。
当前提出的国内零售税方案尚未对税率加以确定，但一般认为除非税基受到大范围侵蚀，税率应在15％—16％区间内。
（三）其它方面的比较上述几种主要的税改方案，若从不同的税制原则加以分析，都有其长处和短处。
就统一比例税方案来说，它对现行所得税制有较大改进，具有简化税制、降低税率和一定水准的累进性等优点。
同时通过普遍使用从源课征原则，它将大大减少现行税制中的漏税问题。
但这种税制仍保留豁免和抵免，本质上仍然是一种所得税，因为只实行单一税率，因而在公平性方面有欠缺。
它也无法解决税务系统对公民个人生活的侵扰性问题。
而且，随着时间推移，所得税制极有可能会回复到以往状态，其优点随时可能会被削弱。
储蓄无限宽免税方案在经济效率方面对当前税制是一种实质性的改善，它结束了对个人储蓄和厂商投资的双重征税。
该方案保留了当前税制的累进税率结构，也即在税制的公平性方面作了较多的考虑。
它实质上把所得税转化为消费所得税。
但储蓄无限宽免税包含着相当高的边际税率（最高可达51％），并且，在简化现行税制方面不如统一比例税。
增值税方案具有税率较低、税基广泛和自我管理等优点，税制也比当前所得税制简单，有助于向消费税制的转换，且在设计实施过程中，有国际经验可资借鉴。
但因为增值税较为隐蔽，给纳税人感觉税负较轻，可能使税收收入和财政支出联系放松，导致政府支出规模膨胀。