06 第6章银行会计和现金管理

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《基础会计》(简明版)(第3版)课后习题答案 06第六章应用练习题参考答案与指导

第六章账簿登记方法及其应用练习题参考答案与指导一、判断题答题要求：根据各题给出的说法判断正误，你认为正确的，在题后的括号中打“√”，你认为错误的打“×”。

1.序时账簿是按照交易或事项发生的时间顺序逐日逐笔登记的账簿。

( √ )解题指导：序时指的即是交易或事项发生的时间顺序，逐日逐笔进行登记是这类账簿的显著特点。

2.库存现金日记账只能根据现金收款凭证和现金付款凭证登记。

( × )解题指导：要联系库存现金与银行存款相互划转业务填制的记账凭证种类及其五种编号方法加以判断。

当企业从银行提取现金时，按要求应填制银行存款付款记账凭证，并作为登记库存现金日记账的依据。

因此，库存现金日记账不止是根据现金收款凭证和现金付款凭证登记的。

3.库存现金日记账中的对方科目是指会计分录中与“银行存款”相对应的会计科目。

( × ) 解题指导：库存现金日记账中的对方科目应当是指是与“库存现金”科目相对应的会计科目，而不是与“银行存款”相对应的会计科目。

4.账簿登记完毕，应在会计账簿上做出已记账标志。

( × )解题指导：账簿是根据记账凭证登记的，登记账簿后，为避免重复记账，应在记账凭证上的“记账符号”栏做出已记账标志。

5.对在记账凭证上用错会计科目产生的错账应当用划线更正法更正。

( × )解题指导：对在记账凭证上用错会计科目产生的错账应当采用红字更正法更正，即需要通过编制更正错账的记账凭证登记有关账户达到更正错账的目的，而不是采用简单的划线更正法更正。

6.结账是指在会计期末对一定时期内账簿记录所做的核对工作。

( × )解题指导：结账应是指对一定时期内账簿记录所做的结束工作，而不是做账簿记录的核对。

7.结账就是在期末计算每个账户的发生额。

( × )解题指导：期末结账时，不仅要计算每个账户的发生额，还要计算账户的余额等。

8.在结清收入费用账户时，应填制记账凭证。

会计手册现金管理

会计手册现金管理一、现金收入管理现金收入是企业经营活动中产生的所有现金收入，包括销售商品、提供劳务等业务活动收到的现金。

为了确保现金收入的安全和完整，必须加强对现金收入的管理。

具体来说，应采取以下措施：1. 及时入账。

企业应当在收到现金后及时将其登记入账，确保现金收入的真实性和准确性。

2. 防止收入舞弊。

企业应当建立完善的内部控制制度，防止员工私自截留、挪用或贪污现金收入。

3. 统一收款方式。

企业应当统一采用银行转账等安全可靠的收款方式，避免使用现金或个人储蓄账户进行收款。

二、现金支付管理现金支付是企业经营活动中产生的所有现金支出，包括购买商品、接受劳务等业务活动支付的现金。

为了确保现金支付的安全和完整，必须加强对现金支付的管理。

具体来说，应采取以下措施：1. 及时清账。

企业应当及时清理应付账款和预付账款，避免长期挂账导致现金流出现问题。

2. 合理安排现金流。

企业应当根据业务需要合理安排现金流，确保各项业务活动的正常进行。

3. 定期盘点现金。

企业应当定期对现金进行盘点，确保现金实存数与账面余额相符。

三、现金安全管理现金安全管理是指保护现金资产不受盗窃、诈骗等不法侵害的措施。

为了确保现金安全，必须加强对现金安全的管理。

具体来说，应采取以下措施：1. 建立完善的安保制度。

企业应当建立完善的安保制度，对现金存放地点、运输途中等环节进行严密监控和保护。

2. 使用保险柜等安全设施。

企业应当使用保险柜等安全设施来存放现金和重要凭证，确保其不被非法获取或破坏。

商业银行的现金流量表与现金管理

风险管理
风险管理是商业银行对各类风险的识别、评估、控制和监控的过程，旨在减少风险损失和提高经营稳定性。
风险管理包括信用风险、市场风险、操作风险和流动性风险等多种类型，需要采取不同的策略和方法进行应对。
风险管理需要建立完善的风险管理体系，包括风险识别、评估、控制和监控等方面，以确保银行经营的安全性和稳健性。
商业银行的现管金理流量表与现金
汇报人：可编辑 2024-01-03
目录
• 现金流量表概述 • 商业银行现金流量表的编制与分析 • 商业银行现金管理的内容与目标 • 商业银行现金管理的策略与实践 • 商业银行现金流量表与现金管理的未来发
展
01
现金流量表概述
现金流量表的定义与作用
定义
现金流量表是反映商业银行在一定会计期间内现金流入和流出的报表，是商业银行财务报表的重要组成部分。
现金流量表的综合分析
综合分析
通过对经营活动、投资活动和筹资活动现金流量的综合分析，全面了解商业银行的财务状况和经营成果，评估其整体风险和价值。
财务指标分析
通过财务指标分析，如流动性比率、偿债能力比率等，对商业银行的财务状况进行量化评估。
03
商业银行现金管理的内容与目标
现金管理的定义与内容
绿色金融和可持续发展
随着绿色金融和可持续发展的理念逐渐普及，银行需要关注环保和社会责任，调整现金流量表和现金管理策略，支持绿色产业和
可持续发展项目。
THANKS
感谢观看
VS
分析投资活动现金流量
通过分析投资活动现金流量，可以了解商业银行的投资策略和风险偏好，评估其投资收益和风险水平。
筹资活动现金流量的编制与分析
筹资活动现金流量

现金管控管理制度范文(7篇)

现金管控管理制度范文为加强对酒店现金的管理和监督，保证现金的安全，特制定本制度。

一、酒店实行备用金管理办法：备用金及库存现金在核定的限额内使用，酒店备用金的领用包括：出纳、前台收银员、各营业点收银员、采购员。

前台备用金____元，各营业点收银员找零用备用金____元，收银领班____元，采购员备用金____元。

二、除零星开支部分从库存现金中支付外，其他一切支出必须从银行提取，不得坐支。

因特殊情况需要坐支现金的，需报酒店领导批准。

酒店与其他单位之间的经济往来，除必须现金支付的款项外，其余均通过银行进行转账结算。

原则上出纳库存现金不得超过____元（含各收银点兑换用的零钞）；库存现金超过限额的部分，必须当日送存银行。

三、现金收支控制。

出纳员与会计人员必须分工明确，会计人员不得兼管出纳工作。

出纳人员应熟练掌握并严格执行有关现金管理制度。

根据审核无误的收、付款凭证负责办理现金和银行存款的收付款业务；负责登记现金和银行存款日记账；清查库存现金，与账面、银行核对，做到账款、账账相符；负责保管库存现金、各种有价证券、支票和法人代表章，财务专用章由财务部负责人保管。

对库存现金，财务部负责人、总账会计要进行定期检查（每月末、月中各一次）和突击性抽查，并填制库存现金（备用金）检查情况表，说明检查结果，并双方签字确认，对于核查出的长短款，要及时查明原因并提出处理意见。

四、备用金的抽查：前台备用金由前台大副进行管理，各个班次间要做好交接记录，做到每班必清。

计财部收银员备用金由收银员各自保管.未经酒店领导批准，前台接待及网点收银人员均不得将备用金及营业款借用他人，不得将备用金挪作它用。

收益会计应不定期对前厅及各收银网点的备用金进行抽查（每周不少于一次），同时对备用金的抽查做好相应记录，被抽查人签字确认。

如有备用金溢余，当场交财务作为当天的营业外收入入账。

在日常工作中，如因个人原因导致酒店款项遭受损失，由个人承担赔偿。

各岗位如有备用金的短缺，当事人应在本班下班前将备用金补足。

行政事业单位财务会计内部控制制度

行政事业单位财务会计内部控制制度（范本）第一章总则第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《河北省行政事业单位国有资产管理暂行办法》（冀财资[2008]5号），现制定“承德市行政事业单位财务会计内部控制制度".第二条本制度适用于承德市所管辖的行政事业单位.第二章财务管理制度第三条财务机构工作职责1、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。

2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费，制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。

编报部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作。

3、按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚；日清月结，按期报账。

4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支,考核资金使用效果，充分利用财务数据,客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析,及时为领导提供准确数据。

5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产的安全、完整。

6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作.7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作.8、负责本单位所属各科室（单位）经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。

9、组织本单位及系统财务人员,学习国家财政法规制度和现代化财务管理.10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查;做好本部门（单位）财务公开，接受社会监督。

第四条现金、银行存款和印章管理制度一、现金管理制度1、管理原则：严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复核，加盖戳记、编证入账,账账核对、日清日结，查核限额、及时存取，严禁“白条”、不得坐支，禁止违规大额提现,严防挪用、确保安全。

企业现金管理制度范文(五篇)

企业现金管理制度范文第一章总则第一条为了加强现金管理，真实地反映现金的收支和结存情况，防止发生____公款等不法行为，根据《现金管理暂行条例》的规定，结合公司的实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于集团公司及所属分(子)公司、工业园。

第三条本制度所指的现金系库存现金，包括备用金、数额固定、用于零星支出的小额现金。

第二章现金使用范围第四条公司同各单位的经济往来，除本制度第五条规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行结算。

第五条公司在下列范围内可以使用现金：1、职工工资、奖金、加班费、补贴、津贴；2、个人劳务报酬；3、各种劳保、福利费、抚恤金、救济金以及国家规定的对个人的其他支出；4、出差人员必须随身携带的差旅费借款；5、向个人采购物资的价款；6、结算起点(____元)以下的零星报销费用支出；7、需要支付现金的其他支出。

第三章现金收支规定第六条除本制度第五条第4、____项外，公司支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以网银转账支付；确需全额支付现金的，经领导批准，银行审查后，以现金支票支付。

第七条公司库存现金限额为____元。

因业务变化需要增加的，由财务部提出书面申请，经公司领导同意后，报开户银行审查核定。

第八条公司的现金收支业务按下列规定办理：1、收入现金应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的(如银行已下班)，最迟不得超过次日十点钟，如遇节假日银行会计柜休息，应将现金封包(盖章)交开户银行的储蓄专柜代管，待会计柜上班后启封存入公司账户；2、需要支付现金时，可以从现金库存(备用金)中支付，也可以开具现金支票从开户银行提取，但不得从本公司的现金收入中直接支付(即坐支)；因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，并在现金账上如实反映坐支金额，接受银行的监督。

3、按规定从开户银行提取现金时，出纳开具现金支票，如实填明用途，收款人(经办人)在支票存根联签字，由财务主管审核加盖银行预留印鉴章，经开户银行审核支付。

云南财经法规与会计职业道德教材(全国)第六章第一节现金管理规定讲义

云南财经法规与会计职业道德教材（全国）第六章第一节现金管理规定讲义第六章金融法律制度金融法律制度，是指国家权力机关和行政机关制定的调整金融关系的各种法律规范的总称。

现金是指具有现实购买力或者法定清偿力的通货，包括铸币、纸币和信用货币。

我国的现金是指人民币。

1.凡在银行和其他金融机构(以下简称开户银行)开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位(以下简称开户单位)必须依照规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。

2.国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采取转账方式进行结算，减少使用现金。

3.开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。

4.中国人民银行各级机构严格履行金融主管机关职责，负责对开户银行执行现金管理情况进行监督和稽核5.开户银行负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。

单位可以在下列范围内使用现金：1.职工工资、津贴。

2.个人劳务报酬。

3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金。

4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。

6.出差人员必须随身携带的差旅费。

7.结算起点1000元以下的零星支出8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

云南动态：云南xx年各地区会计从业资格考试动态信息汇总云南真题：云南xx-xx年会计从业资格考试历年真题汇总(一)一个单位只能在一家金融机构开设一个基本存款账户，办理现金支付。

(二)开户单位在购销活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠的待遇;不得只收现金而拒收汇票、本票、支票和其他转账结算凭证。

在经济往来中，转账结算凭证具有与现金相同的支付能力。

(三)库存现金限额的管理开户单位的库存现金限额由开户银行核定。

开户银行根据开户单位3-5天的日常零星开支所需要的现金核定开户单位的库存现金限额。

关于现金交存银行的规定凡有现金收入的单位，其现金收入应当于当日及时交存开户银行。

《银行会计学》讲义(四、五、六章)

齐鲁工业大金融学院汪运栋
• 二、现金出纳工作的任务及原则 • （一）现金出纳工作的任务 • 1、贯彻执行中华人民共和国的金融法令和有关规章制度，遵章守法办理现金收付、兑换、整点工作。 • 2、根据市场经济活动和业务需要，办理人民币兑换和挑残业务，调剂好市场流通人民币券别比例，做好现金回笼和供应工作。 • 3、办理现金、实物的保管、调运业务，做好库房管理，保证银行现金资产安全。 • 4、科学核定与调剂库存（备用金），保证支付，减少资金占压，提高经济效益。 • 5、宣传爱护人民币。做好反假币、反破坏人民币的工作和票样管理工作。 • 6、办理各项代理业务和中间业务。 • 7、加强柜面监督，维护财经纪律，防止一切经济违法犯罪活动的发生。 • 8、加强服务，完善手段，努力提高银行信誉，为客户提供优质、文明、高效、安全的服务。
齐鲁工业大金融学院汪运栋
• 二、现金付出业务的核算 • 柜员受理客户提交的现金付款凭证后，首先按照有关规定对现金付款凭证进行审查。审查无误后，进行相应的账务处理。与现金付款凭证核对无误后，按金额由大到小逐位配款，配零头现金要拆把、不得抽张，并点验正确。按照现金付款凭证的金额复点现金无误后将款项交取款人，并提示其当面点验。 • 1、单位客户到银行取现金，必须填制现金支票，以现金支票代替现金付出传票登记相应的分户账及现金付出日记簿。会计分录为： • 借：单位活期存款——XX单位户 • 贷：库存现金 • 2、个人客户到银行取现金，必须填制取款凭条（或银行打印后客户签名确认），以取款凭条代替现金付出传票登记相应的分户账及现金付出日记簿。会计分录为： • 借：活期储蓄存款——XX人户 • 贷：库存现金
齐鲁工业大金融学院汪运栋
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会计操作技能之银行对账与现金管理

会计操作技能之银行对账与现金管理在企业的财务管理中，银行对账与现金管理是一项至关重要的会计操作技能。

正确处理银行对账和有效管理现金流对企业的财务稳定和运营效率至关重要。

本文将介绍银行对账的步骤和现金管理的重要性，以及如何利用这些技能提高财务管理的效率。

一、银行对账的步骤1. 收集银行对账单和企业账户资料：首先，财务人员需要收集银行提供的对账单以及企业的账户资料，确保信息的准确性和完整性。

2. 比对银行流水和企业账目：接下来，需要将银行对账单上的流水记录与企业账目进行比对，确认是否存在差异。

若存在差异，需要进一步核对和解释。

3. 分析和纠正差异：对于存在的差异，财务人员应当进行仔细的分析和调查。

可能的差异原因包括银行手续费、存款错误、银行利息等。

一旦确定差异的原因，就要及时进行纠正，确保账目的准确性。

4. 记录差异和调整账目：财务人员需要记录差异并进行相应的调整。

这涉及到更新会计账簿和银行存款记录，确保账目的一致性。

二、现金管理的重要性现金管理在企业的财务运营中起到决定性的作用。

良好的现金管理可以确保企业的支付能力，并最大程度地利用资金以提高企业的运营效率。

1. 预测和计划现金流：企业应该通过预测和计划现金流来确定适当的资金需求。

这将有助于企业避免资金短缺或闲置，提高现金利用率。

2. 管理应收账款和应付账款：企业应及时催收应收账款，确保客户按时支付欠款。

同时，要合理管理应付账款，避免拖欠供应商款项导致信用问题。

3. 控制支出和预算：企业要设定合理的预算并严格控制支出。

通过优化成本、降低开支，企业可以提高现金流和盈利能力。

4. 短期投资和理财：企业可以将闲置的现金进行短期投资和理财，以获得更高的回报。

但在选择投资方式时，要注意风险管理和流动性的平衡。

三、利用技能提高财务管理效率1. 使用电子银行服务：现代的银行系统提供了许多电子化的服务，如网上银行和电子对账单。

企业可以利用这些工具来简化银行对账流程，减少错误和差异。

出纳现金管理规定范文（二篇）

出纳现金管理规定范文第一章总则第一条为规范出纳现金管理，保障企业资金安全，提高资金使用效益，制定本规定。

第二条出纳现金管理应依法、规范、科学、高效原则进行，确保资金的合理流动和高效利用。

第二章出纳岗位要求第三条出纳岗位要求持有有关财务会计职业资格证书，并具备较强的会计理论基础和财务分析能力。

第四条出纳必须具备严谨的工作作风和过硬的职业道德，保持谨慎的态度，杜绝贪污盗窃行为。

第五条出纳应具备一定的沟通能力和处理突发事件的应变能力，能够与相关部门进行有效的协作。

第三章出纳现金管理流程第六条出纳现金管理流程包括日常资金收付、现金库存管理、内外部资金调动、资金归集和核对等环节。

第七条出纳需按照凭证真实、准确的要求，认真填制和审核各类财务凭证。

第八条出纳应及时记录和结算公司日常收支情况，确保现金流的实时监控和掌握。

第九条出纳要定期进行现金库存清点和盘点，确保库存现金的准确性和完整性。

第十条出纳在内外部资金调动时，需严格按照财务制度和相关规定操作，确保资金的安全和准确流转。

第十一条出纳应定期进行资金归集，确保公司及时收回各方面的款项回笼。

第十二条出纳应定期与总账、银行对账单以及其他会计凭证对账，核对资金的准确性和一致性。

第四章出纳现金管理措施第十三条出纳应保管好公司钥匙、印章和各类财务凭证，如有遗失或损毁应及时报告上级。

第十四条出纳应按照公司规定的资金支付权限进行资金支付，严禁超出权限范围。

第十五条出纳应严格遵守公司及国家有关财务纪律和法律法规，不得滥用职权、徇私舞弊。

第十六条出纳应定期参加公司组织的有关财务管理培训和业务知识学习，不断提高自身业务水平。

第十七条出纳应加强与银行的沟通与合作，建立良好的合作关系，确保资金的安全和流动顺畅。

第十八条出纳应定期向上级报告资金收支情况、库存变动等，及时上报公司财务部门。

第五章出纳现金管理监督第十九条公司领导应加大对出纳现金管理的监督检查力度，确保管理规范和制度落实。

新编会计信息化实训教程(金蝶K3版) 第6章现金管理系统

教学目的与要求
• 了解现金管理系统的功能与模块结构 • 理解现金管理系统与其它系统的关系 • 掌握现金管理系统的初始设置 • 掌握现金管理系统的日常业务操作 • 掌握库存现金管理系统期末处理操作。
本章重点与难点
重点： 1. 现金系统初始设置 2. 现金业务处理 3. 银行存款业务处理 4. 现金期末处理
在“现金对账”对话框，选择相应参数后单击“确定”按钮，进入“现金对账”窗口，如图。
图6-15
第三节现金管理系统日常业务处理
4.现金日报表为了及时掌握货币资金的流动情况，企业的管理当局一般都要求财务部门每日提供现金、银行存款日报表。系统的现金部分提供了现金日报表，通过当日现金收支及账面余额的输出，不仅为企业现金的管理提供了方便，而且为管理则及时了解和掌握本企业的资金状况和合理运用资金提供了参考数据。
在K/3主界面窗口，双击“财务会计”｜ “现金管理”｜ “总账数据”｜“复核记账”，选择相应参数，单击【确定】，进入复核记账主界面。
图6-9
第三节现金管理系统日常业务处理
• 单击“文件”｜ “登账设置”菜单。设置相关参数，点击 “确定”按钮。 • 选中需要登账的记录，单击工具条上的“登账”即可，也可以双击该条记录，进行登账的操作。
1
直接从总账引入现金类凭证记录
可按日或期间引入日记账；能选择按对方科目或银行存款类科目进行引入
2
通过复核记账的方式逐笔或选择批量登记日记账
能选择按对方科目或现金类科目进行登账
3 直接逐笔新增日记账
可根据需要单行录入和多行录入
登记现金日记账的方法如下：
第三节现金管理系统日常业务处理
在K/3主界面窗口，双击“财务会计”｜ “现金管理”｜“现金”｜“现金日记账”，在“现金日记账”对话框，选择相应参数默认，单击“新增”按钮，可以逐一增加现金日记账的内容。

会计工作中的货币资金管理与现金管理

会计工作中的货币资金管理与现金管理在企业的日常经营活动中，货币资金管理和现金管理是会计工作中至关重要的一部分。

货币资金是企业最基本的资产之一，它的管理直接关系到企业的流动性和经营效益。

本文将从货币资金的概念、现金管理的重要性以及货币资金管理的方法等方面进行探讨。

首先，我们来了解一下货币资金的概念。

货币资金是指企业在银行存款、现金、支付结算工具等形式下的可用资金。

它是企业的流动性保障，也是企业日常运营的基础。

货币资金的管理涉及到资金的收付、结算、运用等方面。

现金管理在企业的经营中占据着重要的地位。

现金是企业最直接的支付工具，也是企业日常运营不可或缺的一部分。

良好的现金管理可以确保企业的资金安全，提高资金使用效率，降低资金成本。

同时，现金管理还可以帮助企业合理安排资金流动，避免资金闲置或短缺的情况，提高企业的经营效益。

那么，在货币资金管理中，我们应该采取哪些方法呢？首先，企业应该建立健全的资金管理制度和流程。

这包括制定资金使用计划、资金预算、资金审批制度等。

通过规范的流程和制度，可以有效地控制资金的流动，减少资金的滞留和浪费。

其次，企业应该积极开展现金流量预测和分析。

通过对企业现金流量的预测和分析，可以及时发现现金流量的变动趋势和问题，从而采取相应的措施进行调整和解决。

这有助于企业合理安排资金使用，避免资金的短缺和闲置。

此外，企业还应该加强对资金的监控和控制。

这包括对资金的收付过程进行监控，及时发现和解决资金流动中的问题；对资金使用情况进行跟踪和分析，确保资金的合理使用；对资金的安全进行保护，加强对资金的内外部风险的防范等。

最后，企业还应该合理运用现代化的财务管理工具和技术。

比如，可以利用财务软件来进行资金管理和分析，通过数据的统计和分析，更好地掌握资金的使用情况和变动趋势。

同时，还可以利用电子支付、网上银行等现代支付工具，提高资金的使用效率和安全性。

综上所述，货币资金管理和现金管理是会计工作中的重要内容。

银行会计第二版志学红课后答案

银行会计第二版志学红课后答案第一章习题答案答案：一、名词解释1.银行会计：以货币作为主要计量单位，采用独特的专门方法和程序，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统、分类的反映、核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列有关银行的经营成果、财务状况、资金信息的专业会计。

2.资产：是指过去的交易、事项形成并由银行拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济效益。

3.负债：是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出银行。

4.所有者权益：是指所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。

5.收入：是指银行在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。

6.费用：是指银行为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。

二、填空题1.核算，监督，银行的经济活动2.会计所要处理的各项交易或事项，会计处理，会计主体的经济活动与会计主体所有者的经济活动3.年度，半年度，季度，月度4.资产，负债，所有者权益，收入，成本和费用，利润三、单选题1. A2. C 3 . A，B 4. A，B 5 . B四、多选题1. ABC2. ABCD3. ABC,DEF4.AB第二章习题答案答案：一、名词解释1.基本核算方法：是会计核算方法的基本原理在银行账务处理过程中的具体表现，是会计核算必须遵守的基本要求和规定。

2.会计科目：是对银行会计对象的具体内容所做的分类，即对银行的各项业务活动和财务状况，按银行会计核算的要求划分为若干类别，规定一定的名称。

3.表内科目：是反映银行资金实际增减变化的会计科目，其余额在资产负债表等会计报表上。

4.表外科目：是指核算业务确已发生而尚未涉及资金增减、需要记载实务库存数量变化和备忘登记的事项。

其余额不反映在资产负债表等会计报表上。

5.借贷记账法：是根据复式记账原理，以“借”、“贷”作为记账符号，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则，用以记录和反映经济业务发生而导致的会计要素增减变化过程及其结果的一种复式记账方法。

银行存款与现金管理

银行存款与现金管理在现代经济社会中，银行存款与现金管理是金融系统中极其重要的一环。

本文将就这一主题展开论述，介绍银行存款与现金管理的概念、意义及其影响因素，并探讨如何高效管理银行存款和现金。

一、银行存款与现金管理的概念和意义银行存款是指个人和企业将资金存入银行账户中的行为，这些存款可以进行取款和转账，是金融体系中的重要组成部分。

现金管理则是指个人和企业对自身所持有的现金进行管理和运用的过程。

银行存款和现金管理对经济和金融系统有着重要的作用。

首先，银行存款为个人和企业提供了安全、便利的资金保管和支付手段，有助于促进经济交易和信用流通。

其次，现金管理能够有效规划个人和企业的资金流动，提高资金利用率，减少资金闲置和浪费，实现财务效益最大化。

同时，良好的银行存款和现金管理还能增强个人和企业的信用和声誉，为发展提供稳定的资金基础。

二、银行存款与现金管理的影响因素在进行银行存款和现金管理时，有许多因素会对其产生影响，其中包括以下几个方面：1. 利率水平：利率是决定存款收益和资金成本的重要因素。

在选择存款方式和期限时，个人和企业需要根据当前的利率水平来进行评估和决策。

2. 法律法规：银行存款和现金管理受到法律法规的制约和规范。

个人和企业需遵守相关法规，并了解和应用相关政策，确保资金的安全和合规运作。

3. 资金流动性：银行存款和现金管理需综合考虑资金的流动性。

个人和企业在选择存款方式和期限时要根据自身的资金需求和风险承受能力来进行权衡。

4. 风险管理：银行存款和现金管理需建立科学的风险管理机制。

个人和企业应评估和应对不同风险，包括信用风险、流动性风险和操作风险等，确保资金的安全和稳健运作。

三、高效管理银行存款和现金的方法为了高效管理银行存款和现金，个人和企业可以采取以下方法和策略：1. 多样化存款方式：个人和企业可以根据自身需求和风险承受能力选择不同类型的存款方式，包括活期存款、定期存款、通知存款等，以实现资金的合理分配和灵活运用。

第6章银行会计和现金管理

第6章银行会计和现金管理第1节银行对账单 (2)第2节资金头寸治理 (5)第3节流淌性推测 (7)一, 资金打算层次 (7)二, 推测 (7)第4节集团资金平稳 (8)第6章银行会计和现金治理资金治理是企业财务治理的重要内容。

和财务会计相关的资金治理要紧涉及三个基础模块：银行会计，基金治理和现金治理〔如图6-1〕。

本章我们介绍银行会计和现金治理模块。

集团企业控制EC利润中心(EC-PCA) 合并会计报表(EC-CS) 决策信息系统(EC-EIS) 业务计划(EC-BP)投资管理(IM)项目系统管理(PS) 不动产管理(RE)图6-1 资金治理模块第1节银行对账单SAP资金治理的核心基础功能是银行对账单。

如图6-2，SAP的银行对账单分为手工银行对账单和电子银行对账单。

手工银行对账单确实是先手工输入银行出具的对账单，然后在系统中进行对账。

在SAP系统中能够爱护各种手工银行对账单的格式。

电子银行对账单是指企业和银行通过一个标准的格式，由银行把电子格式的对账单传给企业，企业直截了当上载对账单，无需手工操作。

SAP系统支持超过16种的电子银行对账单格式，其中包括MultiCash和SWIFT MT940等国际通用的格式。

图6-2右下方是SWIFT MT940 INTERNATIONAL标准的电子银行对账单样本。

从图中能够看出，电子银行对账单是一个格式化的纯文本文件，它用符号和数字来表示各种信息，比如银行码、账户码、对账单号、期初/期末余额、银行卡号、支付凭证号等一系列信息。

图6-2 银行对账单我国的银行系统目前还没有统一的电子银行对账单格式，因此企业需要在ERP项目实施的时候和各开户银行商定对账单的格式。

同时，还需要商定提供对账单的频率，比如是否能够按天提供对账单。

由于我国不同地区的进展水平存在显著差别，银行间客户服务和技术水平也存在差异，因此通常情形下，我们往往需要将电子和手工相结合来录入银行对账单。

商业银行现金管理课件

风险。
其他现金流入来源
其他现金流入来源包括同业存款、代理收付款等业务。
代理收付款业务可以为商业银行带来稳定的收入，商业银行应加强与客户的合作，提高代理收付款业务的规模和质量。
商业银行应积极拓展同业存款业务，加强与同业的合作，提高资金使用效率。
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商业银行现金流出管理
贷款及投资支付管理
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商业银行现金流预测与计划
现金流预测方法
比例分析法
时间序列分析法
回归分析法
现金流计划制定
确定目标
分析现金流状况制定计划
现金流计划的执行与调整
执行计划
按照现金流计划，合理调度资金，确保计划的顺利实施。
商业银行应根据风险类型和程度，制定针对性的应对策略。对于流动性风险，应建立流动性储备机制，确保在资金紧张时能够及时满足客户需求；对于信用风险，应加强客户信用管理，定期对客户进行信用评估，并采取相应的风险控制措施；对于市场风险，应关注市场动态，合理配置资产和负债，降低利率和汇率波动对业务的影响。同时，商业银行还应加强与同业合作，共同应对现金风险挑战。
贷款支付管理确定贷款额度及期限
评估借款人的信用状况
贷款及投资支付管理
制定还款计划及风险控制措施
确定投资策略及目标
投资支付管理
贷款及投资支付管理
运营成本及税费支付管理
运营成本及税费支付管理
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运营成本及税费支付管理

现金管理的财务管理与会计核算

现金管理的财务管理与会计核算现金管理在财务管理中起着非常重要的作用。

它是指企业对现金的收入、支出以及流动性进行管理和控制的过程。

现金管理的目标是确保企业能够有效地运作，并保持良好的财务健康状况。

会计核算则是企业财务管理的重要手段之一，通过对企业的经济活动进行记录、分类、和分析，帮助企业管理者更好地了解企业的财务状况以及经营情况。

现金管理现金管理是企业财务管理的核心内容之一。

它包括对企业现金的收入、支出以及流动性进行科学的管理和控制。

现金管理的目标是确保企业能够按时支付各项经营费用，维持正常的运营。

同时，合理的现金管理可以有效降低企业面临的财务风险，确保企业的经济稳定。

现金管理的重要性现金是企业最重要的流动资产之一，良好的现金管理可以带来许多好处：1.支持企业的日常运营：现金是企业开展日常经营所必需的。

通过合理的现金管理，企业能够确保支付各种经营费用，维护正常的运营。

2.应对突发事件：突发事件如经济衰退、自然灾害等可能会对企业的经营产生冲击，良好的现金管理可以帮助企业应对这些突发事件，降低对企业的影响。

3.降低财务风险：现金管理可以帮助企业降低信用风险和偿债风险。

通过合理配置现金，企业能够确保偿还债务和支付利息的能力。

现金管理的方法和工具现金管理可以通过多种方法和工具进行实施：1.现金预测：企业可以通过对经营活动进行预测和分析，估计未来一段时间内的现金流入和流出情况，从而做出合理的现金管理决策。

2.现金盈余的投资：对于现金盈余部分，企业可以将其投资于短期理财产品或其他安全的收益性较高的投资项目，提高现金利用效率。

3.控制现金流出：企业可以通过控制各项经营费用的支出，减少现金流出，提高现金流动性。

4.及时催款：企业应该及时催款，确保客户及时支付货款，提高现金流入速度。

会计核算会计核算是企业财务管理不可或缺的一部分。

它通过对企业的经济活动进行科学记录、分类和，为企业提供了重要的财务信息。

会计核算的目的会计核算的主要目的是为企业提供财务信息，帮助企业管理者了解企业的财务状况和经营情况，做出合理的经济决策。