房地产项目清算大全,一定要分享给你!
房地产开发项目清算说明模板
房地产开发项目清算说明模板一、项目基本情况1. 项目名称：2. 项目地点：3. 开发单位：4. 项目用地面积：5. 规划建筑面积：6. 开工日期：7. 竣工日期：8. 项目总投资：二、清算依据和原则1. 清算依据：根据国家《房地产开发经营管理办法》、《房地产开发企业财务会计制度》等有关法律法规和规章制度，以及开发企业与物业公司签订的协议、合同等。
2. 清算原则：（1）收支两条线原则：开发企业应分别核算销售收入和项目成本支出，并对其中的收支情况进行逐项对比核对。
（2）实际成本原则：按规定的会计核算制度计算项目的实际成本，并按照此标准进行清算结算。
三、项目成本清算1. 项目成本概述：根据开发企业的会计核算记录和实际情况，对项目的成本进行分类统计。
2. 建筑面积构成和价值：按照国家统计局和物价部门的规定，对项目建筑面积进行分类结算，并按照不同类型和价值进行计算。
3. 用地费用和税金：列出项目用地费用和相关税金，并按照实际缴纳的税款进行统计核算。
4. 工程费用：列出项目施工过程中的各项工程费用，并按照实际支出的金额进行统计核算。
5. 财务费用和其他费用：列出项目中的各项财务费用和其他费用，并按照实际支出的金额进行统计核算。
6. 项目成本清单：按照上述各项成本，列出项目成本清单，以便评估项目的总体成本情况。
四、销售收入清算1. 销售面积和收入构成：根据销售合同和付款记录，对项目的销售面积和销售收入进行结算。
2. 销售成本和销售利润：根据销售收入和成本情况进行核算，结算销售成本和销售利润。
3. 销售收款和账款结转：根据付款记录和账款结转情况，对销售收款进行核算，并按照收款时间结转账款。
4. 计提坏账准备：根据项目的实际情况，计提相应的坏账准备。
六、合同履行情况1. 合同概述：对项目开发企业与相关各方签订的合同进行概述，包括销售合同、物业管理合同、承包商合同等。
2. 合同履行情况：根据各个合同的条款，对合同履行情况进行评估。
房地产项目清算课件
房地产配套设施所有权归属问题
对于会所，由于开发商拥有土地红线及投 资建造，因此开发商具有所有权（详见《厦门 市房产面积测算暂行细则》）
地下人防设施：所有权包括：占有权、使用权、 收益权、处分权，这四权中人防拥有三权，只 有处分权没有。
因此，在计算扣除项目前，要先将开发成 本分摊到总体的建筑面积中，在扣除项目金额 中，仅允许扣除套内面积的及公摊面积，以及 无偿转让的公建配套设施的。其余独立计算的 面积，应独立保留成本。
合法凭据成本列支问题
企业在结算计税成本时其实际发生的支出应当取 得但未取得合法凭据的，不得计入计税成本，待 实际取得合法凭据时，再按规定计入计税成本。
合法有效凭证的各种说法 网民问： 这里的“再按规定计入计税成本”是指
调减实际取得合法凭据当年所得，还是指还原到 应当取得合法凭据当期调减所得，重新计算企业 所得 税？ 总局答：如果采取预计成本的，应该扣除预计成 本后，再按规定计入实际取得合法凭据当年的计 税成本。
房地产项目清算 与土地增值税清算的涉税处理
房地产项目完工清算
房地产完工清算，是房地产税收管理一
个重要阶段，是各项税收政策贯彻执行的重要
阶段，与预售完工前了预缴阶段的税收相比，
除营业税属法定纳税义务时间，不存在事后调
整补抵外，企业所得 税与土地增值税均存在着
补抵问题，即便部分税种将预缴也当成一种纳
税义务时间，所得税也仅对期间费用进行调整，
几个鉴证准则对稽查的指引。所得税、 土地增值税
这类似反映内部控制是否存在问题。
企业所得税完工清算程序
取证完工：(一) 开发产品竣工证明材料已 报房地产管理部门备案。(二) 开发产品已开 始投入使用。(三) 开发产品已取得了初始产 权证明
关于房地产项目清算和注销环节中的涉税处理及例解要点
关于房地产项目清算和注销环节中的涉税处理及例解要点房地产项目的清算和注销环节中涉税处理是非常重要的一步，它涉及到税务机关的相关政策和规定，需要开发商和房地产项目方合理规划和处理。
涉税处理的要点主要包括以下几个方面：1.增值税处理：在房地产项目清算和注销环节中，增值税是一个重要的税种。
涉及到增值税的处理包括成本税额的确定、税收优惠政策的适用、税额的计算、税款退还等。
开发商需要按照税法的规定，合理计算和申报增值税。
2.印花税处理：房地产项目的清算和注销还涉及到印花税的处理。
印花税是指在房地产交易过程中发生的各种合同、证书、证明等文件所征收的税款。
在清算和注销环节，开发商需要按照相关规定，到税务机关缴纳印花税并办理相关手续。
3.企业所得税处理：房地产项目清算和注销涉及到企业所得税的处理。
企业所得税是指企业取得的所得按照法定比例缴纳的一种税种。
在清算和注销环节，开发商需要按照税法规定，合理计算并申报企业所得税。
4.资金余额处理：在房地产项目清算和注销中，开发商需要合理处理和处置资金余额。
开发商需要按照税法规定，申报并缴纳相关税款。
在注册税务机关办理注销手续时，需要提供相关的资金余额处理凭证和税务处理证明。
5.税务检查处理：房地产项目清算和注销涉及到税务机关的检查和核实。
在清算和注销环节，开发商需要配合税务机关的检查工作，提供必要的相关材料和信息。
如有需要，还需要提供税务机关要求的其他证明材料。
6.优惠政策适用：在房地产项目的清算和注销中，开发商有可能享受到相应的税收优惠政策。
这些政策主要包括税款减免、税收优惠和税收补贴等。
开发商需要按照相关规定，申请并享受相关的税收优惠政策。
综上所述，房地产项目清算和注销环节中的涉税处理是非常重要的一环。
开发商需要根据相关税法规定，合理计算和申报各种税款。
同时，还需要根据实际情况进行与税务机关的合作和沟通，确保税务处理的顺利进行。
只有做好涉税处理，才能确保房地产项目的清算和注销工作的正常进行。
《房地产开发企业老项目土地增值税清算详解》
《房地产开发企业老项目土地增值税清算详解》一、老项目的界定房地产开发企业老项目，是指：1. 《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目。
2. 《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期或者未取得《建筑工程施工许可证》但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
二、清算条件1. 纳税人应进行土地增值税清算的情形：◦房地产开发项目全部竣工、完成销售的。
◦整体转让未竣工决算房地产开发项目的。
◦直接转让土地使用权的。
2. 主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形：◦已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的。
◦取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的。
◦纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的。
三、收入的确认3. 销售收入的范围◦货币收入：包括现金、银行存款、支票、银行本票、汇票等各种能以货币计量的收入。
◦实物收入：如以房产、土地等实物形式取得的收入，应按公允价值确认收入。
◦其他收入：如债务豁免、补贴收入等，应按照实际情况确认收入。
4. 销售价格的确定◦正常销售情况下，按照实际销售价格确认收入。
◦对于价格明显偏低且无正当理由的，主管税务机关有权按照下列顺序核定收入：▪按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定。
▪由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定。
四、扣除项目的确认1. 取得土地使用权所支付的金额◦包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等。
2. 房地产开发成本◦土地征用及拆迁补偿费：包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。
◦前期工程费：包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、“三通一平”等支出。
房地产项目清算与所得税汇缴
房地产项目清算与所得税汇缴房地产企业开发的B项目，2007年实现预售收入1000万元，预计计税毛利率为20%，期间费用及可扣除税金为150万元，当年缴纳企业所得税16.5万元;2008年实现预售收入2000万元，预计计税毛利率为15%，期间费用及可扣除税金为200万元，当年缴纳企业所得税25万元;2009年B项目竣工交付业主使用，当年实现销售收入3000万元，期间费用及可扣除税金为250万元，项目计税成本为4200万元。
假设没有其他纳税调整项目，A房地产企业在B项目竣工清算年度，即2009年需要缴纳多少企业所得税,A房地产企业财务人员认为，B项目竣工清算共计实现销售收入6000万元(1000，2000，3000)，发生计税成本4200万元，项目期间费用及可扣除税金600万元(150，200，250)，应纳税所得额,6000,4200,600,1200(万元)，应缴企业所得税,1200×25%,300(万元)，实际预缴企业所得税,16.5，25,41.5(万元)，项目竣工清算应补缴企业所得税,300,41.5,258.5(万元)。
实际上，该财务人员并没有领会《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》(国税发[2009]31号)相关规定的具体含义。
第一，房地产企业开发经营业务的企业所得税处理并不仅着眼于具体项目的损益情况，无论项目是否完工，无论开发产品是预售还是现售，都应当在当年度确认销售收入并汇算清缴企业所得税。
上例中，A房地产企业2007年度、2008年度缴纳的企业所得税实质上是当年度汇算清缴的应纳税额，并非B项目完工前的预缴税额。
第二，企业销售未完工开发产品取得的销售收入，应先按预计计税毛利率分季度(或月度)计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。
上例中，A房地产企业2007年销售收入对应的应纳税所得额,1000×20%,150,50(万元)，2008年销售收入对应的应纳税所得额,2000×15%,200,100(万元)。
房地产破产清算财产管理方案
房地产破产清算财产管理方案一、前言。
咱这房地产公司破产了，就像一艘大船触礁了，但船上还有不少宝贝（财产）得好好管理，这可关系到好多人的利益呢，所以咱得有个靠谱的方案。
二、财产清查。
1. 全面盘点。
首先呢，得把公司的所有财产都找出来，就像大扫除一样。
房子有多少套，不管是盖好的、盖一半的，还是只打了个地基的，都得记清楚。
还有那些土地，哪块在市区，哪块在郊区，面积多大，都要详细记录。
办公设备、车辆这些也不能落下，大到挖掘机，小到一支笔，都得在清单上有它的名字。
2. 产权核实。
这就像是给财产查户口。
房子有没有房产证，土地有没有土地证，要是有抵押或者纠纷的，更得把情况摸透。
可不能稀里糊涂的，不然到时候算错账，大家都得抓瞎。
三、财产分类管理。
1. 不动产管理。
（1）房产。
对于那些已经盖好的房子，如果能卖出去就赶紧找买家。
先把房子打扫干净，弄个漂亮的样板间，让人一看就心动。
要是房子有点小毛病，就简单修缮一下，可别舍不得这点小钱。
对于没盖完的房子，要评估一下继续盖下去划不划算。
如果划算，就找个靠谱的建筑队接着干；要是不划算，就看看能不能把这块地和现有的工程一起打包卖掉。
（2）土地。
土地可是个宝啊。
如果是在热门地段的土地，就像捧着金饭碗，得找大开发商合作或者直接拍卖，争取卖个好价钱。
要是那些偏远一点的土地，可以考虑发展一些特色项目，比如生态农场之类的，说不定还能起死回生呢。
2. 动产管理。
（1）办公设备。
那些办公桌椅、电脑啥的，能卖二手的就卖二手。
找个懂行的人来评估一下价格，别被人坑了。
要是有些设备还有用，也可以考虑捐赠给一些需要的学校或者小公司，还能落个好名声呢。
（2）车辆。
车子也一样，先保养一下，然后放到二手车市场去卖。
要是豪车的话，说不定还能吸引不少土豪的目光呢。
四、财务收支管理。
1. 收入管理。
（1）卖财产的钱。
不管是卖房子、卖土地还是卖其他东西的钱，都得专门开个账户存起来。
每一笔收入都要清清楚楚地记录下来，就像小学生记账本一样认真。
老会计整理的房地产业税收清算，真是太实用了！
老会计整理的房地产业税收清算，真是太实用了！01土地增值税预征纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因，而无法计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算。
02土地增值税清算条件《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187号，2006年12月28日）符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：1、房地产开发项目全部竣工、完成销售的；2、整体转让未竣工决算房地产开发项目的；3、直接转让土地使用权的。
《土地增值税清算管理规程》（国税发〔2009〕91号，2009年5月12日）。
符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：1、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；2、取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的；3、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的（对注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的，应在办理注销登记前进行土地增值税清算）；4、省税务机关规定的其他情况。
03计算土地增值额的扣除项目主要包括（一）取得土地使用权所支付的金额；取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用；纳税人成片受让土地使用权后，分期分批开发、转让房地产的，其扣除项目金额的确定，可按照转让土地使用权的面积占总面积的比例计算分摊，或按照建筑面积计算分摊，也可以按税务机关确认的其他方式计算分摊。
（二）开发土地的成本、费用；（三）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格（四）与转让房地产有关的税金（土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额，允许在销项税额中计算抵扣的，不计入扣除项目，不允许在销项税额中计算抵扣的，可以计入扣除项目）；（五）财政部规定的其他扣除项目。
《房地产项目清算》课件
01
02
03
04
总结项目概况
包括项目名称、位置、规模、 开发周期等信息。
梳理开发流程
概述项目从立项到竣工验收的 整个过程，包括各阶段的主要
工作和完成情况。
分析财务数据
对项目的投资、成本、收入、 利润等财务数据进行详细分析
，并计算相关财务指标。
提出经验教训
总结项目开发过程中的经验和 教训，提出改进建议。
《房地产项目清算》ppt课件
• 房地产项目清算概述 • 房地产项目清算的准备工作 • 房地产项目清算的执行工作 • 房地产项目清算的结束工作 • 房地产项目清算的风险与应对措施 • 房地产项目清算的案例分析
01
房地产项目清算概述
定义与特点
定义
房地产项目清算是指房地产项目在完 成销售、竣工验收、交付使用等环节 后，对项目进行财务结算、税务清算 、产权注销等工作的过程。
证等。
对资料进行分类整理，以便后续 清算工作的开展。
确保资料的完整性和真实性，如 有缺失或疑问，及时进行补充和
核实。
评估资产与负债
01
对房地产项目的资产进行评估， 包括但不限于：土地、建筑物、 设备等。
02
对项目的负债进行核实，包括但 不限于：贷款、税费、工资等。
03
房地产项目清算的执行工作
处理资产
资产评估
对房地产项目的土地、建 筑物、设施等资产进行评 估，确定市场价值。
资产处置
根据评估结果和市场情况 ，选择出售、出租或再开 发等处置方式。
资产交接
确保资产顺利交接给买家 或承租方，完成产权变更 手续。
清偿债务
债务梳理
核实并整理房地产项目的所有债 务，包括贷款、工程款、税费等
房地产项目税收清算说明
房地产项目税收清算说明一、所需清算税种营业税、企业所得税、印花税、契税、城市维护建设税和教育税金及附加、土地增值税二、所需财务资料项目经营期内的：资产负债表、利润表、现就流量表、在建工程明细表、所有者权益变动表、财务原始凭证三、起算依据以有财务原始凭证的实际财务发生额为基础，按当地税务规定的应纳税额、抵扣项、税率为基础进行计算。
四、具体税种（一）营业税以有记账凭证为基础的营业收入以及没有记账凭证为基础的经营活动现金流入、投资活动现金流入（涉及实质为无形资产转让的股权交易）、筹资活动现金流入（无票的财务利息利得）为应税额，按5%的税率计算。
（二）城市维护建设税和教育税金及附加按实际应纳营业税额的10%计算。
（三）契税契税按规定应由买方承担，有些地区实行代扣代缴，则按以有记账凭证为基础的营业收入的3%（最高税率）计算。
（四）企业所得税企业所得税应按利润表中的当期应纳税所得额（利润总额）乘以25%税率计算，在计算应纳税所得额（利润总额）时下列事项应注意：⑴利息支出的扣除。
纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。
⑵计税工资的扣除。
条例规定，企业合理的工资、薪金予以据实扣除，这意味着取消实行多年的内资企业计税工资制度，切实减轻了内资企业的负担。
但允许据实扣除的工资、薪金必须是“合理的”，对明显不合理的工资、薪金，则不予扣除。
因此需与当地税务沟通员工工资在“应付职工薪酬”中的可抵扣额。
⑶在职工福利费、工会经费和职工教育经费方面，扣除标准为（提取比例分别为14%、2%、2.5%）。
在职工教育经费方面，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
⑷捐赠的扣除。
纳税人的公益、救济性捐赠，在年度会计利润的12%以内的，允许扣除。
第0504讲 房地产开发项目土地增值税清算扣除项目
九、房地产开发项目土地增值税清算★★★九、房地产开发项目土地增值税清算★★★ （一）清算单位 1.土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算。
2.分期开发的项目，以分期项目为单位清算。
3.开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值额。
（二）清算条件及办理时限情形具体内容清算时限应进行清算（必须清算）（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；（3）直接转让土地使用权的。
满足条件之日起90日内办理税务可要求清算（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85％以上，或该比例虽未超过85％，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；（2）取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的；（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；（应在注销登记前清算）（4）省税务机关规定的其他情况。
收到清算通知之日起90日内办理 （三）清算收入确认一般销售收入1.清算时已全额开具商品房销售发票的，按发票金额确认收入；未开或未全额开具发票的，以销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。
2.合同面积与实测面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计税时予以调整。
3.应税收入＝营改增前转让收入＋营改增后不含增值税收入转让有关税金＝营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税。
非直接销售和自用房地产的收入1.房企将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，所有权转移时应视同销售房地产，其收入按下列方法和顺序确认：（1）按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定；（2）由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定。
2.房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途，如产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本费用。
房地产破产怎样清算
房地产破产怎样清算现在房⼦越来越成为我们的必需品之⼀，那么对于房地产的出现也是越来越多，那么对于房地产破产⼜是如何进⾏清算的，那么接下来就由店铺⼩编对于房地产破产怎样清算的相关知识进⾏详细的分享，接着⼤家来⼀起学习吧。
房地产破产怎样清算(⼀)破产⼈所⽋职⼯的⼯资和医疗、伤残补助、抚恤费⽤，所⽋的应当划⼊职⼯个⼈账户的基本养⽼保险、基本医疗保险费⽤，以及法律、⾏政法规规定应当⽀付给职⼯的补偿⾦;(⼆)破产⼈⽋缴的除前项规定以外的社会保险费⽤和破产⼈所⽋税款;(三)普通破产债权。
破产财产不⾜以清偿同⼀顺序的清偿要求的，按照⽐例分配。
破产企业的董事、监事和⾼级管理⼈员的⼯资按照该企业职⼯的平均⼯资计算。
房产公司在破产清算时也要遵循《企业破产法》的规定，因此，房产公司的破产清算顺序就是《企业破产法》第⼀百⼀⼗三条所规定的顺序。
破产清算的程序1、成⽴清算组法院应当⾃宣告债务企业破产之⽇起15⽇内成⽴清算组，接管破产企业。
清算组由法院从公司的主管部门、政府有关部门和专业⼈员中指定，也可以聘请中国注册会计师和律师参加。
清算组负责破产财产的保管、清理、估价、处理和分配。
清算组应对⼈民法院负责并报告⼯作，接受法院的监督。
我国《公司法》规定，清算组在清算期间⾏使下列职权：(1)清理公司财产，分别编制资产负债表和财产清单;(2)通知或者公告债权⼈;(3)处理与清算有关的公司未了结的业务;(4)清缴所⽋税款;(5)清理债权、债务;(6)处理公司清偿债务后的剩余财产;(7)代表公司参与民事诉讼活动。
2、通知债权⼈申报债权清算组应当⾃成⽴之⽇起10⽇内通知债权⼈，并于60⽇内在报纸上⾄少公告三次，公告和通知中应当规定第⼀次债权⼈会议召开的⽇期。
折叠召开债权⼈会议所有债权⼈均为债权⼈会议成员。
第⼀次债权⼈会议由⼈民法院召集，应当在债权申请期限届满后15⽇内召开。
以后的债权⼈会议在⼈民法院或者会议主席认为必要时召开，也可以在清算组或占⽆财产担保债权总额的1/4以上的债权⼈要求时召开。
合作项目清算的案例
合作项目清算的案例
假设有两个合伙人 A 和 B 开展了一项房地产开发项目。
他们
共同投资了一定的资金，负责开发一座公寓楼。
在项目进行过程中，可能会出现各种情况，比如资金投入不均、责任分工不明确、收入
分配不公等问题。
当项目完成或者合作关系终止时，就需要进行清算。
首先，需要对项目的所有资金流入流出进行清算，包括投资、
收入、支出等。
这可能涉及到资金的来源、用途，以及可能的利润
分配等问题。
另外，还需要考虑到项目中可能存在的债务，比如贷款、欠款等，需要对其进行清偿和结算。
其次，需要对项目中的责任和权利进行清算。
比如，合作协议
中可能规定了各自的责任和权利，需要对其进行评估和结算。
这可
能包括各自的工作分工、风险承担、利润分配等内容。
最后，需要进行最终的利润分配和结算。
根据合作协议或者协商，确定每个合伙人在项目中的实际贡献和收益，进行最终的利润
分配。
在这个案例中，合作项目清算涉及到资金、责任、权利和利润等多个方面的问题。
清算过程需要合作双方充分沟通、协商，最终达成共识。
同时，可能还需要法律和财务专业人士的参与，以确保清算过程的合法性和公正性。
房地产项目税收清算说明
房地产项目税收清算说明1. 税收清算的概念税收清算是指企业在经营中所产生各项税收的核算过程，包括计税、纳税、报税和税收结算四个环节。
在房地产项目中，税收清算是不可或缺的重要环节，且具有一定的复杂性。
2. 房地产项目的常见税种房地产项目中常见的税种包括：个人所得税、营业税、房产税、土地增值税、印花税等。
下面对每种税种进行简要说明。
2.1 个人所得税个人所得税是指个人因个人劳动、职业和财产所得需要缴纳的一种税种。
对于房地产项目而言，个人所得税的主要涉及方面包括：•房地产开发企业获取的房地产销售收入•房地产销售中介机构获取的佣金收入•房地产投资者获取的租赁收入和出售收入2.2 营业税营业税是对企业的生产、流通和服务活动中所产生收入的一种税收。
对于房地产项目来说，涉及收入主要有销售收入和租赁收入。
2.3 房产税房产税是针对房产所有者或出租人所征收的税收，通常按照房屋评估价值的一定比例计算。
在房地产项目中，开发商需要对房产进行估价并缴纳相应的房产税。
2.4 土地增值税土地增值税是指在土地使用权流转过程中，在土地增值部分征收的税收。
在房地产项目中，开发商需要对卖出的房屋进行计算，计算公式为:土地增值额=销售价格-采得成本-房地产开发经营所得。
2.5 印花税印花税是对于合同、票据、证券和财产过户等活动所征收的税收。
在房地产项目中，涉及到的印花税主要包括土地出让合同的印花税以及房地产买卖合同和转让协议的印花税。
3. 房地产项目税收清算流程针对房地产项目的复杂性，税收清算流程也较为复杂，主要包括：准备税务登记、计算应纳税额、履行纳税义务、向税务机关申请退税等环节。
下面对每一环节进行简单说明。
3.1 准备税务登记在开始经营房地产项目前，企业需要前往国家税务部门办理税务登记，取得税务登记证，以便开展税务和账务处理工作。
3.2 计算应纳税额计算应纳税额是税收清算过程中的核心环节，需要对房地产项目中的各种税种进行计算，包括增值税及土地增值税、个人所得税、营业税、房产税、印花税等。
房地产开发企业土地增值税清算
房地产开发企业土地增值税清算1. 简介房地产开发企业在进行项目开发过程中，往往需要购买土地作为开发基地。
在土地购买后，随着城市发展和土地供应减少，这些土地往往会随着时间的推移而增值。
作为房地产开发企业，土地增值税的清算是一项重要的财务工作。
在本文中，我们将详细介绍房地产开发企业土地增值税的清算流程，包括核算土地增值税、纳税申报、税款支付等相关事项。
2. 土地增值税的核算2.1 税务基础房地产开发企业土地增值税的计算基础主要包括土地购入成本、土地增值额以及税率等要素。
对于土地购入成本，包括购地价款、国有土地使用权出让金等费用。
土地增值额则是指土地购入后增值的金额，计算公式为：土地增值额 = 土地现值 - 土地购入成本税率根据当地税收政策而定，需要根据相关规定进行核算。
2.2 增值税清算表为了方便核算和申报土地增值税，房地产开发企业需要编制增值税清算表。
表格的内容应该包括土地购入信息、土地增值信息以及税费计算信息等。
下面是一个增值税清算表的示例：土地购入信息土地增值信税费计算信息息土地购地日期购地成本土地增值额土地购地价款土地现值税率税费金额国有土地使用权出让金在编制清算表时，需要准确填写以上信息，并进行相应的计算。
3.1 税务登记房地产开发企业需要进行税务登记，获取税务登记证。
税务登记主要包括企业基本信息登记、税种选择以及税务登记证的领取等流程。
税务登记证是纳税人合法纳税身份的凭证，是进行税务申报和缴税的基本条件。
房地产开发企业需要在规定的时间内，按照税务部门的要求进行土地增值税的申报。
申报的流程通常包括以下几个步骤：1.准备申报材料：根据税务部门要求，准备好增值税清算表、税务登记证以及其他相关证明材料。
2.在线申报：利用税务部门提供的在线申报系统，将准备好的申报材料进行上传，并填写相关信息。
3.审核和纳税通知：税务部门会对申报的材料进行审核，审核通过后会向房地产开发企业发送纳税通知，通知支付税款。
2024年房产清算补充合同要点
20XX 专业合同封面COUNTRACT COVER甲方：XXX乙方：XXX2024年房产清算补充合同要点本合同目录一览1. 房产概述1.1 房产位置与面积1.2 房产现状1.3 房产权利归属2. 清算范围与内容2.1 清算范围2.2 清算内容2.3 清算时间安排3. 清算方式与程序3.1 清算方式3.2 清算程序3.3 清算资料提交4. 清算费用与支付4.1 清算费用标准4.2 清算费用支付方式4.3 清算费用支付时间5. 房产处置5.1 处置方式5.2 处置程序5.3 处置收益分配6. 违约责任6.1 违约行为6.2 违约责任承担6.3 违约纠纷解决方式7. 争议解决7.1 争议范围7.2 争议解决方式7.3 争议解决时间限制8. 合同的生效、变更与终止8.1 合同生效条件8.2 合同变更程序8.3 合同终止条件9. 合同的附件9.1 附件内容9.2 附件的补充说明10. 其他事项10.1 房产保险10.2 房产维修保养10.3 房产使用限制11. 合同的签署与备案11.1 签署程序11.2 备案程序11.3 合同副本数量及分配12. 合同的期限12.1 合同期限12.2 期限延长条件12.3 期限终止后房产处置13. 双方的权利与义务13.1 甲方权利与义务13.2 乙方权利与义务13.3 第三方权利与义务14. 保密条款14.1 保密信息范围14.2 保密信息使用限制14.3 违反保密条款的后果第一部分：合同如下：第一条房产概述1.1 房产位置与面积甲方拥有的房产位于市区街道号，房产证登记面积为平方米。
1.2 房产现状房产目前处于使用状态，包括但不限于住宅、商业、办公等用途。
1.3 房产权利归属房产证上所示，房产所有权归甲方所有，不存在任何权利纠纷。
第二条清算范围与内容2.1 清算范围本次清算范围包括但不限于房产的评估、税务、财务等事项。
2.2 清算内容清算内容包括但不限于房产的资产清查、负债核实、收入计算等。
期房开发商破产清算
Some things, gently let go, you may not be easy.精品模板助您成功（页眉可删）期房开发商破产清算1、清理公司财产，分别编制资产负债表和财产清单；2、通知或者公告债权人；3、处理与清算有关的公司未了结的业务；4、清缴所欠税款；5、清理债权、债务；6、处理公司清偿债务后的剩余财产；7、代表公司参与民事诉讼活动。
【为您推荐】昌吉市律师开江县律师闻喜县律师河东区律师江山市律师东山区律师松山区律师现阶段大部分房地产开放商并不是在制作完房屋之后进行销售的，而是在制作的过程中就开始销售房屋，一般来说这种被称为期房，但是在房屋的建造过程中可能会因为公司的发展问题导致房地产公司破产情况出现。
那如果在购买房屋后遇到期房开发商破产清算问题的话要怎么处理呢？期房破产清算处理办理房贷后，不会被纳入破产财产，房子的产权应当属于你。
办理房贷后，作为购房人的付款义务已经履行，购房款已经缴清（房贷是你和银行的事），并且你办理了预告登记，即使房子被纳入破产财产，未经你同意，其他人无权处分。
《中华人民共和国物权法》第二十条当事人签订买卖房屋或者其他不动产物权的协议，为保障将来实现物权，按照约定可以向登记机构申请预告登记。
预告登记后，未经预告登记的权利人同意，处分该不动产的，不发生物权效力。
更何况，房子不应当被纳入破产财产范畴，因为你已经付清了房款，并且购买的特定的某项房产。
《关于审理企业破产案件若干问题的规定》法释[]23号第七十一条下列财产不属于破产财产：……（五）特定物买卖中，尚未转移占有但相对人已完全支付对价的特定物；并且，你也不用担心房企把房子土地抵押给银行或者拖欠工程款导致房屋被拍卖，因为你的优先权层级更高。
《关于建设工程价款优先受偿权问题的批复》法释[2002]16号一、人民法院在审理房地产纠纷案件和办理执行案件中，应当依照《中华人民共和国合同法》第二百八十六条的规定，认定建筑工程的承包人的优先受偿权优于抵押权和其他债权。
房地产项目清算大全，一定要分享给你！
房地产项目清算大全，一定要分享给你！一、土地增值税的减免税规定1.法定免税。
有下列情形之一的，免征土地增值税：（《土地增值税暂行条例》第8条）（1）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%，增值率超过20%的，应就其全部增值额按规定计税。
普通标准住宅标准必须同时满足：住宅小区建筑容积率在1.0以上、单套建筑面积在120平方米以下；实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下；允许单套建筑面积和价格标准适当浮动，但向上浮动的比例不得超过上述标准的20%。
（2）因国家建设需要依法征用、收回的房地产。
2.转让房地产免税。
因城市规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，经税务机关审核，免征土地增值税。
（《土地增值税暂行条例实施细则》第11条）。
3.转让自用住房免税。
个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，凡居住满5年及以上的，免征土地增值税；居住满3年未满5年的，减半征收土地增值税。
未满3年的，全额征收土地增值税。
（（《土地增值税暂行条例实施细则》第12条）4.合作建自用房免税。
对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征土地增值税。
建成后转让的，应征收土地增值税。
（财税字［1995］48号第2条）5.互换房地产免税。
个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，免征土地增值税。
（财税字［1995］48号）6.个人转让普通住宅免税。
从1999年8月1日起，对居民个人转让其拥有的普通住宅，暂免征土地增值税。
（财税字［1999］210号第五条）7.赠与房地产不征税。
房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的，不征收土地增值税。
（财税字［1995］48号第四条）8.房产捐赠不征税。
房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的，不征收土地增值税。
工程项目结算清账的主要内容
工程项目结算清账的主要内容工程项目结算清账是指在一个工程项目完成后，将涉及到的费用、成本、收入等进行明细、核对、计算和结算的过程。
该清账工作涉及到多个方面，包括工程款项结算、变更清算、材料成本核对等。
下面将详细介绍工程项目结算清账的主要内容。
一、工程款项结算工程款项结算是工程项目结算清账中最为重要的部分，它包括工程款项计算、支付和确认等环节。
1. 工程款项计算根据工程合同的规定，计算工程款项的支付金额。
这需要对工程实际完成情况进行评估，包括工程进度、合格率等指标。
同时，还需要考虑到合同中约定的各种补偿、奖励和扣款等情况。
2. 工程款项支付支付工程款项时，需要核实支付方和收款方的信息，并确保资金的安全和准确支付。
支付方式可以是现金、支票、电汇等，根据实际情况选择合适的支付方式。
3. 工程款项确认工程款项支付完成后，需要确保款项的到账和凭证的准确无误。
双方在结算清账单上签字确认，并保留相关资料作为证明。
二、变更清算在工程项目执行过程中，由于地质、技术、设计等方面的原因，可能会出现变更。
变更清算是指对变更工作的费用进行计算和结算。
1. 变更费用计算根据变更工作的实际情况，计算变更费用。
这包括新增和减少的费用因素，例如额外劳务费、材料费、设备费等。
2. 变更费用结算变更费用结算时，需要根据合同的约定，确定变更费用的支付方和支付条件。
同样，支付完成后需要进行确认和保留相关凭证和资料。
三、材料成本核对在工程项目执行过程中，所使用的材料是一个重要的费用支出项。
因此，对材料成本进行核对是结算清账的重要环节。
1. 材料采购凭证核对核对材料采购凭证，包括采购合同、发票、付款凭证等。
确保凭证的真实性和完整性，并与实际采购情况进行比对。
2. 材料消耗量核对根据工程项目的实际情况，核对材料的消耗量。
这需要与工程设计要求和使用记录进行对比，确保数据的准确性。
3. 材料成本计算根据材料采购凭证和消耗量核对结果，计算材料的实际成本。
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算。
4.省（自治区、直辖市、计划单列市）税务机关
规定的其他情况。
应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条
件之日起 90 日内到主管税务机关办理清算手续。对
于符合规定，税务机关可要求纳税人进行土地增值税
清算的项目，由主管税务机关确定是否进行清算；对
于确定需要进行清算的项目，由主管税务机关下达清
1.5%，西部地区省份不得低于 1%”。
四、土地增值税的清算条件
（一）纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值
税的清算（三大条件）
1.房地产开发项目全部竣工、完成销售的；
2.整体转让未竣工决算房地产开发项目的；
3.直接转让土地使用权的。
（二）符合下列条件之一的，主管税务机关可要求纳
税人进行土地增值税清算（四大条件）
3.转让自用住房免税。个人因工作调动或改善居住条 件而转让原自用住房，凡居住满 5 年及以上的，免征 土地增值税；居住满 3 年未满 5 年的，减半征收土地 增值税。未满 3 年的，全额征收土地增值税。 （（《土地增值税暂行条例实施细则》第 12 条） 4.合作建自用房免税。对于一方出地，一方出资金， 双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征土 地增值税。建成后转让的，应征收土地增值税。（财 税字［1995］48 号第 2 条） 5.互换房地产免税。个人之间互换自有居住用房地产 的，经当地税务机关核实，免征土地增值税。（财税 字［1995］48 号） 6.个人转让普通住宅免税。从 1999 年 8 月 1 日起，对 居民个人转让其拥有的普通住宅，暂免征土地增值 税。（财税字［1999］210 号第五条） 7.赠与房地产不征税。房产所有人、土地使用权所有 人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接 赡养义务人的，不征收土地增值税。（财税字 ［1995］48 号第四条） 8.房产捐赠不征税。房产所有人、土地使用权所有人 通过中国境内非营利社会团体、国家机关将房屋产 权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公
算通知，纳税人应当在收到清算通知之日起 90 日内
办理清算手续。
应进行土地增值税清算的纳税人或经主管税务机关确
定需要进行清算的纳税人，在上述规定的期限内拒不
清算或不提供清算资料的，主管税务机关可依据《中
华人民共和国税收征收管理法》有关规定处理。
五、土地增值税时应提供的清算资料
纳税人清算土地增值税时应提供的清算如下资料。
1.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地
产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在 85%以
上，或该比例虽未超过 85%，但剩余的可售建筑面积
已经出租或自用的；
2.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
的；
3.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税
清算手续的；应在办理注销登记前进行土地增值税清
1.土地增值税清算表及其附表。
2.房地产开发项目清算说明，主要内容应包括房
地产开发项目立项、用地、开发、销售、关联方交
易、融资、税款缴纳等基本情况及主管税务机关需要
了解的其他情况。
3.项目竣工决算报表、取得土地使用权所支付的
地价款凭证、国有土地使用权出让合同、银行贷款利
息结算通知单、项目工程合同结算单、商品房购销合
房地产项目清算大全
本次内容将分享 18 个关于房地产项目清算和注销环 节中的涉税处理及例解要点，资料全面，是不可多得 的土增涉税大全，具体内容如下：(本文全) 一、土地增值税的减免税规定 1.法定免税。 有下列情形之一的，免征土地增值税：（《土地增值 税暂行条例》第 8 条） （1）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过 扣除项目金额 20%，增值率超过 20%的，应就其全部 增值额按规定计税。 普通标准住宅标准必须同时满足：住宅小区建筑容积 率在 1.0 以上、单套建筑面积在 120 平方米以下；实 际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格 1.2 倍以下；允许单套建筑面积和价格标准适当浮动，但 向上浮动的比例不得超过上述标准的 20%。 （2）因国家建设需要依法征用、收回的房地产。 2.转让房地产免税。因城市规划、国家建设的需要而 搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，经税务机关审 核，免征土地增值税。（《土地增值税暂行条例实施 细则》第 11 条）。
同统计表、销售明细表、预售许可证等与转让房地产
的收入、成本和费用有关的证明资料。主管税务机关
益事业的，不征收土地增值税。（财税字［1995］48 号第四条） 9.《财政部国家税务总局关于廉租住房、经济适用住 房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税[2008]24 号） 第一条第（三）项规定：“企事业单位、社会团体以 及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房 源且增值额未超过扣除项目金额 20%的，免征土地增 值税。 二、土地增值税清算单位的确定 国家税务总局《关于房地产开发企业土地增值税清算 管理有关问题的通知》（国税发[2006]187 号）第一 条规定：“土地增值税以国家有关部门审批的房地产 开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以 分期项目为清算单位。开发项目中同时包含普通住宅 和非普通住宅的，应分别计算增值额。 三、土地增值税预征率的规定 《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通 知》（国税发[2010]53 号）第二条规定：“为了发挥 土地增值税在预征阶段的调节作用，各地须对目前的 预征率进行调整。除保障性住房外，东部地区省份预 征率不得低于 2%，中部和东北地区省份不得低于